BAB V

PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN

5.1 PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

5.1.1. Pendapatan Rp 4.536.960.121,00

Pendapatan Asli daerah di atas merupakan penerimaan selama tahun 2016.
Jika dibandingkan dengan tahun anggaran sebelumnya, dapat dilihat pada
rincian dalam tabel berikut :
Jumlah
No Uraian
TA. 2016 TA. 2015
1 Pendapatan Pajak Daerah Rp 0,00 Rp
0,00
2 Pendapatan Retribusi Daerah Rp 99.043.000.00 Rp
0,00
Pendapatan Hasil pengelolaan
3 Rp 0,00 Rp
Kekayaan Daerah yang dipisahkan 0,00
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang
4 Rp 4.437.917.121,00 Rp
Sah 3.981.259.075,00
Jumlah Rp 4.536.960.121,00 Rp
3.981.259.075,00

5.1.2. Belanja

5.1.2.1. Belanja Pegawai Rp 20.542.664.033,00

Belanja pegawai di atas merupakan belanja pegawai dalam tahun anggaran

2016. Jika dibandingkan dengan tahun anggaran sebelumnya, dapat dilihat
pada rincian dalam tabel berikut :
N JUMLAH
URAIAN
O TA. 2016 TA. 2015
A BELANJA PEGAWAI  
1 Gaji dan Tunjangan 17.834.885.674,00 15.103.049.515,00
2 Belanja Jasa Medik Perda 0,00 2.969.032.900,00
3 Beanja Askes 0,00 20.950.000,00
4 Insentif 403.470.350,00 1.268.950.000,00
5 Belanja Jaminan Kesehatan Nasional 0,00 1.771.396.550,00
6 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 520.232.000,00 0,00
7 Honorarium Tim Pengadaan Barang dan Jasa 32.700.000,00 0,00
Honorarium Bendahara, Bendahara
8 Pembantu, Pengurus Barang dan Pembuata
SPP Haji 36.900.000,00 0,00
9 Uang Saku 13.360.000,00 0,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 53

 N JUMLAH
URAIAN
O TA. 2016 TA. 2015
10 Honorarium Petugas 1.701.116.009,00 0,00
11
JUMLAH BELANJA PEGAWAI 20.542.664.033,00 21.133.378.965,00

5.1.2.2 Belanja Barang dan Jasa Rp

22.183.613.120,00
.
Belanja Barang dan Jasa di atas merupakan jumlah belanja dalam tahun
anggaran 2016. Jika dibandingkan dengan tahun anggaran sebelumnya, dapat
dilihat pada rincian dalam tabel berikut :

N JUMLAH
URAIAN
O TA. 2016 TA. 2015
1 Belanja Bahan Habis Pakai 469.448.815,00 325.260.300,00
2 Belanja Bahan / Material 5.407.484.071,00 2.637.810.764,00
3 Belanja Jasa Kantor 1.151.686.006,00 537.629.791,00
5 Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor 21.998.000,00 25.711.000,00
6 Belanja Premi Asuransi Kesehatan 7.567.230.000,00 0,00
7 Belanja Cetak dan Penggandaan 170.010.000,00 147.905.000,00
8 Belanja Sewa Rumah / Gedung / Gudang / Parkir 78.000.000,00 9.000.000,00
9 Belanja Sewa Sarana Mobilitas 1.197.510.603,00 398.187.000,00
10 Belanja Sewa Proyektor 0,00 29.000.000,00
11 Belanja Makanan dan Minuman 506.967.000,00 210.534.000,00
12 Belanja Pakaian Kerja 0,00 50.850.000,00
13 Belanja Pakaian Khusus dan hari-hari tertentu 31.450.000,00 0,00
14 Belanja Perjalanan Dinas 1.006.203.900,00 762.594.060,00
15 Belanja Pemeliharaan 53.254.000,00 18.998.000,00
16 Belanja Jasa Konsultan 182.400.000,00 0,00
Belanja Barang untuk Diserahkan kepada
17 2.627.405.500,00 602.443.000,00
Masyarakat/Pihak Ketiga
Belanja Kursus,Pelatihan,Sosialisasi dan Bimtek
18 5.400.000,00 0,00
PNS
19 Honorarium PNS 4.538.567.733,00
20 Honorarium Non PNS 1.127.430.000,00 507.210.000,00
Belanja yang bersumber dari dana kapitasi
21 579.735.225,00 3.732.931.500,00
Jaminan Kesehatan Nasional
22 Belanja Pelaksanaan Kegiatan Hari-hari Besar 0,00 0,00
JUMLAH 22.183.613.120,00 14.534.632.148,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 54

 5.1.2.3. Belanja Modal Rp 32.886.052.995,00

Belanja Modal di atas merupakan jumlah belanja dalam tahun

anggaran 2016. Jika dibandingkan dengan tahun anggaran sebelumnya, dapat
dilihat pada rincian dalam tabel berikut :
JUMLAH
URAIAN
TA. 2016 TA. 2015
2.1 Belanja Modal Pengadaan Tanah 0,00
Belanja Modal Pengadaan Tanah Untuk Bangunan
1 0,00 2.280.133.000,00
Gedung
2.2 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
1 Belanja Modal Pengadaan Electric 59.700.000,00 0,00
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat
2 3.807.285.000,00 770.992.000,00
Bermotor
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkut Apung
3 0,00 299.878.000,00
Bermotor
4 Belanja Modal Pengadaan Alat Laboratorium 148.695.650,00 0,00
5 Belanja Modal Pengadaan Alat Kantor Lainnya 117.162.000,00 0,00
Belanja Modal Pengadaan Meja dan Kursi Kerja/Rapat
6 552.305.000,00
Pejabat
7 Belanja Modal Pengadaan Alat Rumah Tangga 493.028.000,00 0,00
8 Belanja Modal Pengadaan Komputer 118.650.000,00 0,00
9 Belanja Modal Pengadaan Alat Kesehatan Perawatan 7.951.088.245,00 0,00
10 Belanja Modal Pengadaan Alat kesehatan Kerja 9.184.316.000,00 0,00
 11 Belanja Modal Pengadaan Alat Kedokteran 0,00 1.241.873.898,00
12 Belanja Modal Pengadaan Alat Keamanan 129.875.000,00
 13 Belanja Modal Pengadaan Unit-unit Laboratorium 0,00 2.825.217.350,00
 2.
Belanja Gedung dan Bangunan
3
Belanja Modal Pengadaan Bangunan Gedung Tempat
 1 10.862.603.100,00 2.349.627.850,00
Kerja
2.4 Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan
 1 Belanja Modal Pengadaan Bangunan Air Bersih/baku 13.650.000,00 0,00
 2.
Belanja Modal Aset Tetap Lainnya
5
  JUMLAH 32.886.052.995,00 10.320.027.098,00

5.2.1 PENJELASAN POS-POS NERACA

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 55

5.2.2 5.2.1 ASET

5.2.1.1 ASET LANCAR

5.2.1.1.1 Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 23.040.040,00

Merupakan uang Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Selayar yang
sampai tanggal 31 Desember 2016 belum disetor pada tanggal 31 Desember
2016.

5.2.1.1.2 Kas di Bendahara Penerimaan Rp 0,00

Merupakan uang Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Selayar yang

sampai tanggal 31 Desember 2016 telah disetor ke kasda pada tanggal 31
Desember 2016.

5.2.1.1.3 Kas di Bendahara FKTP Rp 7.109.412,00

Merupakan Uang Pemerintah Pusat ( Dana Kapitasi ) yang sampai tanggal 31

Desember 2016 yang Belum disetor Ke Kas Negara Oleh Bendahara FKTP.

5.2.1.1.5 Piutang Pendapatan Rp 45.847.500,00

Merupakan piutang atas klaim Non Kapitasi FKTP yang belum dibayarkan
sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 dengan rincian sebagai berikut:
 FKTP Benteng sebesar Rp. 17.112.500,00
 FKTP Pasitallu sebesar Rp. 5.000.000,00
 FKTP Buki sebesar Rp. 18.665.000,00
 FKTP Barugaia sebesar Rp. 5.070.000,00

5.2.1.13 Penyisihan Piutang Rp ( 229.237,50 )

Piutang atas klaim non kapitasi yang sampai 31 Desember 2016 sebesar Rp.
45.847.500,00 dan dilakukan penyisihan atas piutang tertagih sebesar
(Rp.229.237,50 ).

5.2.1.1.6 Beban dibayar dimuka Rp 3.847.250,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 56

 Merupakan Beban STNK Kendaraan Dinas Kesehatan yang sampai tanggal 31
Desember 2016.

5.1.3.1.7 Persediaan Rp 6.588.758.710,00

3 2

Nilai persediaan di atas merupakan nilai persediaan hasil opname fisik yang
dilakukan oleh pejabat yang bertugas pada Dinas Kesehatan per 31 Desember
2016 dan 2015 dengan rincian sebagai berikut :

JUMLAH
NO URAIAN
2016 2015
1 Alat Tulis Kantor 18.143.450,00 8.928.100,00
2 Alat Listrik 0,00 0,00
3 Bahan Bakar Minyak 0,00 0,00
4 Bahan Kimia 0,00 0,00
5 Bahan / Bibit Tanaman 0,00 0,00
6 Obat-obatan 6.570.615.260,00 3.755.069.449,89
7 Perangko dan Materai 0,00 0,00
8 Lainnya 0,00 0,00
  JUMLAH 6.588.758.710,00 3.763.997.549,89

Berita Acara Stock Opname terlampir

5.1.3.3
5.1.3.3.1 Tanah Rp 5.426.618.200,00

Nilai Tanah sebesar di atas merupakan nilai per 31 Desember 2016 yang
merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas Kesehatan dengan rincian sebagai
berikut:

Saldo   Mutasi Saldo

No Uraian Posisi31Perbandingan Tanah:
Des ‘ 15 Debet Kredit 31 Des’16 

1 Tanah31-Dec-16 31-Dec-15
5.786.953.200,0 Kenaikan / (penurunan) 5.426.618.200,0
0,00 360.335.000,00
0 0
Rp 5,426,618,200 Rp 5,786,953,200 Rp 360,335,000
2
5.786.953.200,0 5.426.618.200,0
Mutasi/perubahan 0,00 360.335.000,00
  J u m l a h Tanah tersebut
0 adalah sebagai berikut 0

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 57

 Saldo Awal Rp 5,786,953,200
Penambahan :
Pembelian Rp -
Transfer Masuk Rp -
Peny. Pembangunan Rp -
Pengembangan Rp -
Koreksi Nilai Rp -
Reklasifikasi Masuk Rp -
Rp -
Pengurangan
Transfer Keluar Rp -
Reklasifikasi Keluar Rp -
Koreksi Nilai Rp 360,335,000
Rp 360,335,000
Jumlah Rp 5,426,618,200

Realisasi Belanja Modal Tanah dalam tahun 2016 adalah sebagai berikut:

Akun Uraian Jumlah

531111 BM Tanah Rp -

Jumlah Belanja Rp -

Penambahan tanah tidak sama dengan belanja modal, hal ini

disebabkan terdapatnya penambahan dan pengurangan tanah yang
tidak dipengaruhi oleh belanja.

Penambahan yang dipengaruhi oleh belanja modal telah sama dengan

pencatatan tanah yaitu penambahan melalui transaksi :

a.    pembelian Rp 0
5.1.3.3.2 Peralatan dan Mesin Rp 41.261.330.410
b.    Penyelesaian pembangunan Rp 0
c.    pengembangan Rp 0
Jumlah Rp 0
Selisih sebesar Rp .... (LRA-Jumlah a+b+c), adalah untuk :
Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 58
1. Penambahan KDP Rp 0
2. Ekstrakomptabel Rp 0
3. Penambahan ke aset lain Rp 0
Rp 0
 Nilai peralatan dan mesin sebesar di atas merupakan nilai per 31
Desember 2016 yang merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas
Kesehatan dengan rincian sebagai berikut:

Saldo   Mutasi Saldo

No Uraian
31 Des ‘15 Debet Kredit 31 Des’16 
1 Alat-alat Besar 0,00 29.040.000,00 0,00 29.040.000,00
2 Alat-alat Angkutan 5.068.374.000,00 3.807.285.000,00 198.400.000,00 8.677.259.000,00
3 Alat Bengkel dan Alat Ukur 10.000.000,00 ,00 7.000.000,00 3.000.000,00
4 Alat Pertanian 0,00 0,00 0,00 0,00
5 Alat Kantor dan Rumah 3.368.537.023,00 1.134.121.170,00 368.064.500,00 4.134.593.693,00
Tangga
6 Alat Studio dan Alat 67.000.000,00 0,00 14.750.000,00 52.250.000,00
Komunikasi
7 Alat - Alat Kedokteran 8.822.075.833,00 20.860.494.865,00 2.290.381.981,00 27.301.888.717,00
8 Alat Laboratorium 832.319.000,00 832.319.000,00 126.800.000,00 983.299.000,00
9 Alat Perenjataan/Keamanan 0,00 80.000.000,00 0,00 80.000.000,00

  Jumlah 17.613.766.856,00 26.743.260.035,00 3.005.396.481,00 41.261.330.410,00

Posisi Perbandingan Peralatan dan Mesin

31-Des-16 31-Des-15 Kenaikan / (penurunan)

Rp 41.306.480.410 Rp 17.613.766.856 Rp 23.692.713.554

Mutasi/perubahan peralatan dan mesin tersebut adalah sebagai berikut:

Saldo Awal Rp 17.613.766.856

Penambahan :
Pembelian Rp 26.743.260.035
Transfer Masuk Rp -
Pengembangan Nilai Aset Rp -
Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas Rp -
Reklasifikasi Masuk Rp -
Rp 26.743.260.035
Pengurangan
Penghapusan Rp -
Transfer Keluar Rp -
Reklasifikasi Keluar Rp 3.050.546.481
Koreksi Pencatatan Rp -
KDP Rp -
Rp 3.050.546.481
. Jumlah Rp 41.306.480.410

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 59

 5.1.3.3.3 Gedung dan Bangunan Rp 47.750.299.600,00

Realisasi Belanja Modal peralatan dan mesin dalam tahun 2016 adalah sebagai
berikut:

Akun Uraian Jumlah

532111 BM Peralatan dan Mesin Rp 26.743.260.035
532121 BM Penambahan Nilai Peralatan dan Mesin Rp -
Jumlah Belanja Rp 26.743.260.035

Penambahan peralatan dan mesin tidak sama dengan belanja modal, hal ini
disebabkan terdapatnya penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin
yang tidak dipengaruhi oleh belanja.
Penambahan yang dipengaruhi oleh belanja modal telah sama dengan
pencatatan peralatan dan mesin yaitu penambahan melalui transaksi :

a.    pembelian Rp 0,00

b.    Penyelesaian pembangunan Rp 0,00
c.    pengembangan Rp 0
Jumlah Rp 0,00
Selisih sebesar Rp (LRA-Jumlah a+b+c), adalah untuk :
1. Penambahan KDP Rp 0,00
2. Ekstrakomptabel Rp 0,00
3. Penambahan Ke aset lain Rp 0,00

Nilai Gedung dan Bangunan sebesar di atas merupakan nilai per 31 Desember 2016
yang merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas Kesehatan dengan rincian sebagai berikut:
N
o Uraian Saldo tahun Mutasi   Saldo tahun
     2015 Debet Kredit  2016
10.541.153.050,0 45.656.173.100,0
1 Bangunan Gedung 35.159.624.550,00 44.604.500,00
0 0
2 Bangunan Monumen 1.564.214.000,00 529.912.500,00 0,00 2.094.126.500,00
11.071.065.550,0 47.750.299.600,0
  Jumlah 36.723.838.550,00 44.604.500,00
0 0

Posisi Perbandingan Gedung dan Bangunan:

31-Des-16 31-Des-15 Kenaikan / (penurunan)

Rp 47.750.299.600 Rp 36.723.838.550 Rp 11.026.461.050

Mutasi/perubahan Gedung dan Bangunan tersebut adalah sebagai berikut

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 60

 Saldo Awal Rp 36,723,838,550
Penambahan :
Pembelian Rp 11,107,675,550
Transfer Masuk Rp -
Peny. Pembangunan Rp -
Pengembangan Rp -
Koreksi Nilai Rp -
Reklasifikasi Masuk Rp -
Rp 11,107,675,550
Pengurangan
Transfer Keluar Rp -
Reklasifikasi Keluar Rp 9,650,000
Koreksi Nilai Rp -
Rp 9,650,000
Jumlah Rp 47,821,864,100

Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan dalam tahun 2016 adalah
sebagai berikut:
Akun Uraian Jumlah
533111 BM Gedung dan Bangunan Rp 11.071.065.550
533121 BM Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan Rp -
Jumlah Belanja Rp 11.071.065.550

Penambahan Gedung dan Bangunan tidak sama dengan belanja modal, hal ini
disebabkan terdapatnya penambahan dan pengurangan Gedung dan Bangunan
yang tidak dipengaruhi oleh belanja.
Penambahan yang dipengaruhi oleh belanja modal telah sama dengan
pencatatan Gedung dan Bangunan yaitu penambahan melalui transaksi :
a.    pembelian Rp 0,00
b.   Penyelesaian pembangunan 0,00
c.    pengembangan 0,00
Jumlah 0,00
Selisih sebesar Rp .... (LRA-Jumlah a+b+c), adalah untuk :
1. Penambahan KDP 0,00
2. Ekstrakomptabel 0,00
3. Penambahan ke aset lain 0,00
0

5.1.3.3.4 Jalan, Jaringan, Irigasi Rp 3.716.637.350,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 61

 Nilai Jalan, Jaringan, Irigasi sebesar di atas merupakan saldo per 31
Desember 2016 yang merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas Kesehatan
dengan rincian sebagai berikut :
N
o Uraian Saldo Mutasi Saldo
     31 Des ‘15 Debet Kredit 31 Des’16
1 Jalan dan Jembatan 363.900.000,00 0,00 9.050.000,00 354.850.000,00
2 Bangunan Air/irigasi 340.320.000,00 0,00 0,00 340.320.000,00
3 3.155.913.000,0 148.695.650,0 3.141.663.000,0
Instalasi 14.250.000,00
0 0 0
3.860.133.000,0 157.745.650,0 3.716.637.350,0
Jumlah 14.250.000,00
  0 0 0

a) Posisi Perbandingan Jalan dan Jembatan:

31-Des-16 31-Des-15 Kenaikan / (penurunan)

Rp 3.716.637.350 Rp 3.860.133.000 Rp (143.495.650)

Mutasi/perubahan Jalan dan Jembatan tersebut adalah sebagai berikut:

Saldo Awal Rp 3.860.133.000

Penambahan :
Pembelian Rp 14.250.000
Transfer Masuk Rp -
Peny. Pembangunan Rp -
Pengembangan Rp -
Koreksi Nilai Rp -
Reklasifikasi Masuk Rp -
Rp 14.250.000
Pengurangan
Transfer Keluar Rp -
Reklasifikasi Keluar Rp 157.745.650
Koreksi Nilai Rp -
Rp 157.745.650
Jumlah Rp 3.716.637.350

Realisasi Belanja Modal Jalan dan Jembatan dalam tahun 2016 adalah
sebagai berikut:

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 62

 Akun Uraian Jumlah
534111 BM Jalan dan Jembatan Rp 14.250.000
534141 BM Penambahan Nilai Jalan dan Jembatan Rp -
Jumlah Belanja Rp 14.250.000

Penambahan Jalan dan Jembatan tidak sama dengan belanja modal, hal ini
disebabkan terdapatnya penambahan dan pengurangan Jalan dan Jembatan
yang tidak dipengaruhi oleh belanja.
Penambahan yang dipengaruhi oleh belanja modal telah sama dengan
pencatatan Jalan dan Jembatan yaitu penambahan melalui transaksi :

a.    pembelian Rp 0
b.    Penyelesaian pembangunan Rp 0
c.    pengembangan Rp 0
Jumlah Rp 0

Selisih sebesar Rp .... (LRA-Jumlah a+b+c), adalah untuk :

1. Penambahan KDP Rp 0
2. Ekstrakomptabel Rp 0
3. Penambahan ke aset lain Rp 0
Rp 0

5.1.3.3.6 Konstruksi Dalam Pengerjaan Rp 0,00

Nilai Konstruksi Dalam Pengerjaan sebesar di atas merupakan saldo per 31
Desember 2016 yang merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas Kesehatan
dengan rincian sebagai berikut :

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 63

 Mutasi
No. Jenis KDP Saldo Awal Saldo Akhir
Tambah Kurang

1 2 3 4 5 6
1 Tanah - - - -
2 Peralatan dan Mesin - - - -
3 Gedung dan Bangunan - - -
4 Jalan, Irigasi dan jaringan - - -
5 Aset Tetap Lainnya - - - -

Jumlah - - - -

5.1.3.7. AKUMULASI PENYSUTAN ( 18.324.252.218,41)

Nilai Akumulasi Penyusutan sebesar di atas merupakan saldo per 31 Desember

2016 yang merupakan nilai buku asset tetap pada Dinas kesehatan sesuai daftar
lampir.

5.1.3.4. ASET LAINNYA 1.565.056.307,00

Nilai Aset lainnyAset Lainnya sebesar Rp 1.637.374.307,00 saldo per 31

Desember 2016 yang merupakan nilai buku aset tetap pada Dinas Kesehatan yang
tidak bisa diklasifikasikan kepada aset tetap, dengan rincian sebagai berikut :

No Uraian Jumlah
1 Tagihan Penjualan Angsuran Rp -
2 Tuntutan Ganti Rugi Rp -
3 Aset Kondisi Rusak Berat Rp -
4 Aset Tak Berwujud Rp -
5 Aset Lain-Lain Rp 1.637.374.307
Jumlah Belanja Rp 1.637.374.307

5.1.4 KEWAJIBAN

5.1.4.1 Utang Jangka Pendek Rp 3.955.850.170,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 64

 Utang jangka pendek Pendek Lainnya yang Belum dibayarkan
kepada pihak ketiga penyedia barang dan jasa, dengan rincian sebagai
berikut :

No Saldo Mutasi 2015 Saldo

Uraian
. 31/12/2015 Debet Kredit 31/12/2016
Utang Perhitungan Fihak
1 0,00 0,00  0,00  0,00
Ketiga (PFK)
2 Utang Pada Fihak Ketiga 0,00 0,00  0,00  0,00
3 0,00  0,00 
Utang Bunga 0,00 0,00
4 Bagian Lancar Utang 0,00  0,00 
Jangka Panjang lainnya 0,00 0,00
Utang Jangka Pendek 224.047.250,0 3.933.553.070, 201.750.150,0 3.955.850.170,0
5
lainnya 0 00 0  0
Jumlah Kewajiban
     
Jangka Pendek

a) Utang PFK merupakan pajak di bendahara pengeluaran yang sampai 31

Desember 2016 belum disetor ke kas negara,;
b) Utang Kepada pihak ke tiga merupakan utang atas kegiatan fisik dan non
fisik yang sudah selesai sampai dengan 31 Desember 2016 tetapi
pembayarannya belum selesai sampai dengan 31 Desember 2016 sebesar
Rp. 3.955.850.170,00
c) Utang jangka pendek lainnya merupakan sisa dana penyesuaian dan
otonomi khusus tunjangan pendidikan.

5.1.4.2 Utang Jangka Panjang Rp 0,00

Pemerintah Kabupaten Selayar tidak memiliki hutang jangka panjang kepada

pihak lain.

5.2.1.1 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Rp 23.039.290,00

Merupakan Utang Perhiutngan Pihak Ketiga yang belum disetor sampai

dengan 31 Desember 2016 dengan rincian sebegai berikut:
 PPh 21 Rp. 13.491.434,00
 PPh 23 Rp. 863.800,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 65

  PPN Rp. 2.089.038,00
 PPh 22 Rp. 245.918,00
 PPN Final Rp. 1.000.000,00
 Pajak Daerah Rp. 5.349.100,00

5.2.1.5 Utang Beban Rp 93.272.568,00

MMerupakan utang beban yang belum dibayarkan sampai dengan 31

Desember 2016 dengan rincian sebagai berikut:
 Utang Beban JKN Non Kapitasi sebesar Rp. 34.479.275,00
 Utang Beban barang jasa yang diserahkan kepada masyarkat sebesar
Rp. 13.720.000,00
 Utang Beban STNK sebesar Rp. 45.073.293,00

5.1.3 EKUITAS
Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp.
83.109.150.681,72 dan Rp. 51.588.827.044,74 Ekuitas adalah kekayaan bersih
entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Rincian lebih lanjut
tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.

5.2. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

5.2.1. Pendapatan

Jumlah Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016 dan
2015 adalah sebesar Rp 4.581.654.621,00 dan Rp 4.164.769.153,00
Pendapatan tersebut terdiri dari sebagai berikut:

REALISASI NAIK/TU
URAIAN
Th.2016 Th.2015 RUN (%)
Pendapatan Pajak Daerah 0,00 0,00 0,00
Pendapatan Retribusi Daerah 0,00 0,00 0,00
Pendapatan Hasil Pengelolaan 0,00 0,00 0,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 66

 Kekayaan Daerah
yang Dipisahkan 0,00 0,00 0,00
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah 4.164.
yang sah 4.581.654.621,00 769.153,00 0,00

JUMLAH 4.581.654.621,00 4.164.769.153,00 0,00

5.2.2. Beban Pegawai

Jumlah Beban Pegawai pada Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp 17.833.378.974,00 dan Rp 21.902.130.388,00 Beban Pegawai
adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang yang
ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang diberikan kepada
pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang dipekerjakan
oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan
yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan
pembentukan modal.

REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Beban Gaji 14.373.628.780,00 13.310.258.141,00 0,00
Beban Tunjangan-Tunjangan 3.459.750.194,00 8.591.872.247,00 0,00
Beban Honorarium 0,00 0,00
Beban Lembur 0,00 0,00
JUMLAH 17.833.378.974,00 21.902.130.388,00 0,00

5.2.3 Beban Persediaan

Beban Persediaan pada Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp. 6.429.554.777,89 dan Rp. 2.953.215.166,11 Beban Persediaan merupakan
beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang yang habis pakai. Rincian
Beban Persediaan untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:

URAIAN REALISASI NAIK/

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 67

 TURU
Th.2016 Th.2015 N (%)
185.95
Beban Persediaan Alat Tulis Kantor 317.907.300,00 3.700,00 -
Beban Persediaan Alat Listrik dan 1.000.0
Elektronik ( Lampu Pijar,Battery Kering) 1.000.000,00 00,00 -
Beban Persediaan Perangko, Materai dan
Benda Pos Lainnya 3.999.000,00 5.000.000,00 -
Beban Persediaan Peralatan Kebersihan
dan Bahan Pembersih 2.800.000,00 1.000.000,00 -
Beban Persediaan Bahan Bakar
Minyak/Gas 89.499.065,00 96.026.500,00
Beban Persediaan Pengisian Tabung Gas 36.100.000,00 25.200.000,00
Beban Persediaan Obat-obatan 1.705.968.508,89 2.135.156.576,11
Beban Persediaan Bahan Kimia 11.595.000,00
Beban Persediaan Bahan Peralatan 927.220.904,00 121.484.400,00
Beban Cetak 100.400.000,00 98.944.000,00
Beban Penggandaan 69.610.000,00 48.961.000,00
Beban Makan & Minum 506.967.000,00 172.043.990,00
Beban Pakaian Olahraga/ kerja Lapangan 31.450.000,00 50.850.000,00
Beban Barang yang akan diserahkan
kepada Masyarakat 2.636.633.000,00

JUMLAH 6.429.554.777,89 2.953.215.166,11 -

5.2.4 Beban Jasa

Beban Jasa Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp.
18.209.845.062,00 dan Rp. 4.527.251.291,00.Beban Jasa adalah konsumsi atas
jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas. Rincian Beban Jasa
untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:

REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)

Beban Jasa Telepon 18.929.123,00 21.374.276,00 -

Beban Jasa Air 4.637.750,00 5.525.500,00 -
Beban Jasa Listrik 110.594.133,00 64.324.015,00 -
Beban Jasa Surat Kabar/Majalah 8.330.000,00 1.390.000,00 -
Beban Jasa Pihak Ketiga 172.920.000,00 81.950.000,00 -
Beban Jasa Honorarium Tenaga 484.350.000,00 362.420.000,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 68

Ahli/Intruktur/Narasumber
Beban Uang Saku 351.925.000,00
Beban Jasa Premi Asuransi Kesehatan 7.567.230.000,00
Beban Sewa
Gedung/Ruang/Kantor/Tempat 78.000.000,00 128.700.000,00
Beban Sewa Sarana Mobilitas
Air/Transportasi & Akomodasi 1.197.510.603,00 307.487.000,00
Beban Jasa Konsultansi Perencanaan
dan Pengawasan 182.400.000,00 0.00
Beban Sosialisasi 5.400.000,00 0,00
Beban Sewa Perlengkapan dan Peralatan
Kantor 0,00 0,00
Beban Pakaian Kerja Lapangan 0,00 0,00
Beban Honorarium PNS 2.290.948.009,00 0,00
Beban Honorarium Pegawai
Honorer/Tidak Tetap 1.127.430.000,00 0,00
Beban Jaminan Kesehatan Nasional 3.578.195.594,00 3.554.080.500,00
Beban Uang Saku 13.360.000,00
Beban yang bersumber dari Dana
Kapitasi Jaminan Kesehatan Nasional 614.214.500,00
Beban Insentif 403.470.350,00
JUMLAH 18.209.845.062,00 4.527.251.291,00 -

5.2.5 Beban Pemeliharaan

Beban Pemeliharaan Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar

Rp. 118.544.960,00 dan Rp. 42.642.083,00 Beban Pemeliharaan merupakan
beban yang dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap atau aset lainnya
yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian beban pemeliharan untuk
Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:

REALISASI NAIK/TU
URAIAN
Th.2016 Th.2015 RUN (%)

Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 32.454.000,00 15.000.000,00 -

Beban Pemeliharaan Alat-alat Kesehatan 3.998.000,00 -

Beban Pemeliharaan Alat-alat
angkutan/transportasi 20.800.000,00
Beban Pemeliharaan Jasa Sevice
Kendaraan 17.450.000,00 18.820.000,00
Beban Pemeliharaan STNK 47.840.960,00 4.824.083,00

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 69

 JUMLAH 118.544.960,00 42.642.083,00 -

5.2.6. Beban Perjalanan Dinas

Beban Perjalanan Dinas Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp.1.006.203.900,00 dan Rp. 762.594.060,00 Beban tersebut adalah
merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka
pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Rincian Beban Perjalanan Dinas untuk
Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:

REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
358.304.500,0
Beban Perjalanan Dinas Dalam Daerah 646.625.500,00 0 -
404.289.560,0
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 359.578.400,00 0 -
1.006.203.900,0 762.
JUMLAH 0 594.060,00 -

5.2.7. Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat

Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat Tahun 2016 dan 2015
adalah masing-masing sebesar Rp.0,00dan Rp. 606.935.500,00 Beban Barang
untuk Diserahkan kepada Masyarakat merupakan beban pemerintah dalam
bentuk barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk mencapai
tujuan instansi dalam hal meningkatkan pemahaman masyarakat mengenai
akuntansi berbasis akrual yang sudah mulai diterapkan pada tahun 2016.
Rincian Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat untuk Tahun
2016 dan 2015.

5.2.8. Beban Bantuan Sosial

Beban Bantuan Sosial Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp.0,00 dan Rp. 0,00 Beban bantuan sosial merupakan beban pemerintah

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 70

 dalam bentuk uang/barang atau jasa kepada masyarakat untuk menghindari
terjadinya risiko sosial dan bersifat selektif. Rincian Beban Bantuan Sosial
untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:
REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Beban Bantuan Sosial untuk
Rehabilitasi social - - -
Beban Bantuan Sosial untuk Jaminan
Sosial      
Beban Bantuan Sosial untuk
pemberdayaan social - - -
JUMLAH - - -

5.2.9. Beban Penyusutan dan Amortisasi

Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp. 3.624.051.349,00 dan Rp. 1.809.877.662,03 Beban
Penyusutan adalah merupakan beban untuk mencatat alokasi sistematis atas
nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa
manfaat aset yang bersangkutan. Sedangkan Beban Amortisasi digunakan
untuk mencatat alokasi penurunan manfaat ekonomi untuk Aset Tak berwujud.
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk tahun 2016 dan 2015 adalah
sebagai berikut:

REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Beban Penyusutan Peralatan dan
Mesin 2.697.553.729,00 1.157.236.238.03 -
Beban Penyusutan Gedung dan
Bangunan 787.239.503,00 643.067.304,00   
Beban Penyusutan Jalan,irigasi,
jaringan 139.258.117,00 9.574.120,00 -
Beban Penyusutan Aset Tetap
Lainnya  0,00  

Jumlah Penyusutan 0 ,00 -

Beban Aset Tak Berwujud  0,00  
Beban Penyusutan Aset Lain-
lain  0,00  

Jumlah Beban Penyusutan 3.624.051.349,00 1.809.877.662,03 -

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 71

5.2.10. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih merupakan beban untuk mencatat

estimasi ketidaktertagihan piutang dalam suatu periode. Jumlah Beban
Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-
masing sebesar Rp.0,00 dan Rp.0,00 Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak
Tertagih untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:
REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih 0,00  0,00   

Piutang Jangka Pendek 0,00  0,00  -

Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih 0,00  0,00   
Piutang Jangka Panjang 0,00  0,00  -
JUMLAH 0,00  0,00  -

5.2.11. Beban Lain-lain

Jumlah Beban Lain-lain untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp.0,00 dan Rp.0,00 Beban Lain-lain merupakan beban yang timbul
karena penggunaan alokasi belanja modal yang tidak menghasilkan aset tetap.
Rincian atas Belanja Lain-Lain untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai
berikut:

REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Beban Aset Extrakomtabel Peralatan dan
Mesin 0,00  0,00  -
Beban Aset Extrakomtabel Gedung dan
Bangunan 0,00  0,00  -
Beban Aset Extrakomtabel Aset Tetap
Lainnya 0,00  0,00  -
JUMLAH 0,00  0,00  -

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 72

 5.3 KEGIATAN NON OPERASIONAL
Jumlah Beban Lain-lain untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-
masing sebesar Rp. 0,00 dan Rp.0,00 Beban Lain-lain merupakan beban yang
timbul karena penggunaan alokasi belanja modal yang tidak menghasilkan aset
tetap. Rincian atas Belanja Lain-Lain untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah
sebagai berikut:
REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Surplus Penjualan Aset Non Lancar 0,00  0,00  -
Penjualan Alat Angkutan Darat      
Defisit Penjualan Aset Non Lancar 0,00  0,00  -
Penjualan Alat Kantor      
Surplus (Defisit) dari Kegiatan Non 0,00  0,00  -
Operasional      

5.4. POS LUAR BIASA

Pos Luar Biasa terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak sering
terjadi, tidak dapat diramalkan dan berada di luar kendali entitas. Rincian Pos
Luar Biasa untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:
REALISASI NAIK/TURUN
URAIAN
Th.2016 Th.2015 (%)
Pendapatan Luar Biasa 0,00  0,00  -
Beban Luar Biasa 0,00  0,00  -
Jumlah 0,00  0,00  -

Pendapatan PNBP di atas merupakan hasil penjualan peralatan dan mesin yang
mengalami rusak berat karena bencana longsor bukit di Jayapura. Sedangkan
Beban Perjalanan Dinas dan Beban Persediaan merupakan beban-beban yang
digunakan secara langsung dalam masa tanggap darurat bencana.

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 73

5.5 PEJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
5.5.1 Ekuitas Awal

Nilai ekuitas pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp.51.588.827.044,74 dan Rp. 0,00

5.5.2 Surplus (Defisit) LO

Surplus/Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016 dan

2015 adalah sebesar Rp.( 42.640.153.639,39 ) dan Rp. ( 27.828.448.997,14 )
Surplus/Defisit LO merupakan selisih lebih/selisih kurang antara pedapatan
dan beban selama satu periode pelaporan.

5.5.3 Koreksi Nilai Persediaan

Koreksi Nilai Persediaan mencerminkan koreksi atas nilai persediaan yang

diakibatkan karena kesalahan dalam penilaian persediaan yang terjadi pada
periode sebelumnya. Koreksi nilai persediaan untuk tahun 2016 dan 2015
adalah masing-masing sebesar Rp.0,00 dan Rp. 0,00 Rincian Koreksi Nilai
Persediaan untuk tahun 2016 adalah sebagai berikut:

Jenis Persediaan Koreksi

Persediaan Obat-obatan -
Barang Persediaan Lainnya 0,00
0,0
Jumlah 0

5.5.4 Koreksi Aset Tetap

Koreksi Atas Nilai Perolehan Aset Tetap merupakan koreksi atas kesalahan
pencatatan kuantitas aset pada laporan keuangan. Koreksi pencatatan aset tetap
untuk tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp.0,00 dan
Rp.0,00 Nilai koreksi nilai Aset Tetap tersebut adalah koreksi nilai

5.5.5 Koreksi Ekuitas Lainnya

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 74

 Koreksi Ekuitas Lainnya merupakan koreksi atas kesalahan Ekuitas lainnya
yang terjadi pada periode sebelumnya dan baru diketahui pada periode
berjalan. Koreksi Ekuitas Lainnya untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-
masing sebesar Rp.562.706.921,63 dan Rp. 0,00 Rincian untuk tahun 2016
adalah sebagai berikut:

Jenis Beban Koreksi

Koreksi Ekuitas Lainnya 0,00
Jumlah 0,00

5.5.6 Koreksi
Atas Pendapatan

Koreksi Atas Pendapatan merupakan koreksi atas kesalahan pengakuan

pendapatan yang terjadi pada periode sebelumnya dan baru diketahui pada
periode berjalan. Koreksi atas Pendapatan untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp.0,00 dan Rp. 0,00 Rincian Koreksi Atas
Pendapatan untuk Tahun 2016 adalah sebagai berikut

Jenis Pendapatan Koreksi

Pendapatan Lainnya -
Jumlah -

5.5.7 Kewajiban Untuk dikonsolidasikan

Kewajiban untuk dikonsolidasikan Tahun 2016 Rp. 74.723.184.198,00 dan

tahun 2015 Rp. 0,00

5.5.8 Ekuitas Akhir

Nilai Ekuitas pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp.83.109.150.681,72.dan Rp. 27.828.448.997,14

Laporan Keuangan Dinas Kesehatan per 31 Desember 2016 Page 75