KAP JINGGA DAN REKAN

No. KKA : 123456

Nama Auditee : PT Kharisma Kreasi No. PKA : 789101
Tahun yang diaudit : 2020

PROGRAM KERJA AUDIT

Audit Kinerja atas Pengjuan Substantif Aset Tetap

A. Ruang Lingkup
Audit ini berfokus pada pengujian substatif terhadap kewajaran saldo-saldo aset
tetap dalam perkiraan pada laporan keuangan (neraca dan laba rugi) tahun 2020

B. Tujuan Audit
1. Aset tetap yang disajikan dalam neraca benar-benar ada dan tidak ada yang
salah atau tidak dimasukkan (Existence and completeness).
2. Aset tetap adalah milik klien dan semua hipotek atau instrumen utang yang
berkaitan dengan aset dimasukan dalam neraca (Rights and obligations).
3. Penilaian dan alokasi telah benar. Aset tetap harus disajikan dalam neraca
berdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.
4. Penyajian dan pengungkapan telah tepat.
5. Kelompok aset tetap,akumulasi penyusutan yang berkaitan dengan setiap aset
tetap tersebut,dan metode penyusutan harus diungkapkan secara jelas.

C. Langkah Kerja Audit

WP Ref. Paraf Tanggal

Membandingkan biaya penyusutan dengan tahun sebelumnya dan meneliti
1
perubahan-perubahan yang besar.
Membandingkan biaya pemeliharaan dan reparasi dengan tahun sebelumnya,
2 baik dalam total ataupun sebagai persentase dari penjualan, dan meneliti
perubahan-perubahan yang besar.
Membandingkan biaya pemeliharaan dan reparasi dengan jumlah anggaran dan
3
menyelidikan varian yang signifikan sebagai penyebabnya.
Pertimbangan melakukan inspeksi penambahan yang signifikan untuk
4
verifikasi eksistensi.
Menyusun suatu daftar utama (lead schedule) aset tetap dan akumulasi
5
penyusutan berdasarkan kelompokan aset utama.
Melakukan rekonsiliasi buku tambahan aset tetap dengan buku besar
6
mencocokkan dengan saldo akhir yang mucul pada daftar utama aset tetap.
Memeriksa notulen rapat direksi dan perjanjian pembelian dan penjualan
7 utama otoritas yang tepat dan mempertanggungjawabkan akuisisi dana
pelepasan yang utama.
Melakukan vouching penambahan dan penghapusan aset tetap dengan dasar
8 pengujian, khususnya mewaspadai kemungkian kapitalisasi reparasi yang
biasa.

Audit Aset Tetap | PT Kharisma Kreasi 2020

 KAP JINGGA DAN REKAN

WP Ref. Paraf Tanggal

Melakukan vouching pengeluaran reparasi dan pemeliharaan dengan dasar
9 pengujian, khususnya mewaspadai kemungkinan membiayakan penambahan
aset tetap.
10 Menilai ketetapan dan konsistensi metode penyusutan.
Menghitung ulanh penyusutan da keutungan dan kerugian pelepasan dengan
11
dasar pengujian.
Untuk aset yang dibangun sendiri, kalkulasi kembali alokasi overhead dan
12
bunga selama kontruksi, apabila memungkinkan.
Memeriksa buku tambahan aset tetap untuk aset tetap yang telah disusutkan
13 penuh dan menanyakan statusnya. Pindahkan dari akun apabila tetah
dihapuskan atau tidak lagi digunakan.
Memeriksa seluruh perjanjian sewa guna usaha dan menentukan klasifikasi
14
yang tetap sebagai financing atau operating lease.
15 Membuat kesimpulan hasil pemeriksaan.

Disusun Oleh Direview Oleh Client Periode : Index :

Ketua Tim Pengendali Teknis PT KHARISMA KREASI 31-12-20 KKP :
11121314

Cahaya Langit, M.Ak., CPA Rembulan Sendu, M.Ak Schedule :

NIP 123 456 789 NIP 123 456 790 Audit Program Aset
Tanggal : Tanggal : Tetap
15 Januari 2021 17 Januari 2021

Audit Aset Tetap | PT Kharisma Kreasi 2020