TUGAS 1: KUP dan PPh

Dinda Anisa Rianti

1. Manakah dari berikut ini yang bukan merupakan wajib pajak PPh 21?
b. Instansi yang mengikuti kompetisi pengembangan produk baru
karena dari pengertian PPh pasal 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium,
tunjangandan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk apapun sehubungan dengan
pekerjaan atau jabatan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi. (Mardiasmo. 2019.
Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
2. Berikut merupakan objek PPh Pasal 21, kecuali?
d. Pemberian gaji dengan mata uang asing
karena bisa masuk kedalam golongan yang tidak termasuk wajib pajak PPh pasal 21 dimana yaitu
misalkan pejabat perwakilan diplomatik dan konsultan atau pejabat lain dari negara asing atau
bisa saja merupakan pejabat perwakilan organisasi internasional sebagaimana dimaksud dalam
pasal 3 Ayat (1) huruf C UUPPh. (Mardiasmo. 2019. Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
3. Dalam kasus pegawai tidak memiliki NPWP, maka perusahaan akan memotong PPh 21
dengan cara?
c. Memotong dengan tarif 20% lebih tinggi
Bagi penerima penghasilan yang dipotong PPh 21 yang tidak memiliki NPWP, dikenakan
pemotongan PPh21 dengan tarif lebih tinggi 20% dari pada tarif yang dikenakan terhadap WP
yang memiliki NPWP. dengan artian jumlah PPh21 yang harus dipotong adalah sebesar 120%
dari jumlah PPh 21 yang seharusnya dipotong dalam hal yang bersangkutan memiliki NPWP.
(Mardiasmo. 2019. Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
4. Bagaimana ketentuan pengenaan besarnya biaya jabatan dan biaya pensiun?
d. Setinggi-tingginya Rp6.000.000 dalam setahun (Biaya jabatan) dan setinggi
tingginya Rp2.400.000 dalam setahun (biaya pensiun)
Ketentuan biaya jabatan menurut peraturan di atas adalah 5 persen dari penghasilan bruto
dalam setahun, dan setinggi-tingginya Rp 500.000 sebulan atau Rp 6.000.000
setahun,Ketentuan biaya pensiun adalah 5 persen dari penghasilan bruto, setinggi-tingginya Rp
200.000 sebulan atau Rp 2.400.000 setahun. (https://www.gadjian.com/blog/2019/08/21/apa-
perbedaan-biaya-jabatan-dan-biaya-pensiun/)
5. Pada tahun 2019 lalu, Ny. Fanny membayarkan bunga atas pinjaman kepada :
- Bank BNI sebesar Rp25.000.000
- Bank Australia yang bercabang di Jakarta sebesar Rp32.000.000
- Bank of Singapore sebesar US$67500 dengan kurs KMK Rp7.500/$ dan kurs Bank BI
Rp7.250/$.
Berapakah PPh Pasal 26 yang harus dibayar Ny. Fanny?
b. Rp107.650.000
PPh 26 = (32.000.000+($67.500 x 7.500/$)) x 20% = 107.650.000
6. CV Jumbo melakukan pembukuan dari 1 Oktober dan berakhir pada 30 September tahun
selanjutnya. Berikut merupakan penghasilan neto yang diperoleh CV Jumbo:
- Hasil usaha dari kegiatan bisnis di Singapura sebesar Rp250 juta pada setengah
tahun pertama tahun 2019
- Dividen atas saham dari Hoya Corp di Australia sebesar Rp25juta yang akan
diberikan pada akhir tahun 2019
- Bunga dari Bank terbesar di Korea sebesar Rp32juta yang akan dibayarkan pada
awal tahun 2020.
Mana sajakah yang merupakan penghasilan luar negeri yang dapat digabungkan dalam
penghasilan dalam negeri tahun pajak 2019?
b. 1,2
Karena penghasilan yang berasal dari luar negeri penggabungan penghasilannya adalah
penghasilan yang penghasilannya berasal dari usaha pada tahun diperolehnya penghasilan
tersebut. (Mardiasmo. 2019. Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
7. Sumber penghasilan yang dapat dijadikan objek untuk menghitung batas jumlah pajak
yang boleh dikreditkan, kecuali?
a. Penghasilan atas sewa komputer PT Sunshine, sebuah BUT di
Indonesia
Berdasarkan pasal 28 UU PPh, setelah diketahui jumlah pajak yang terutang, wajib pajak dalam
negeri dan bentuk usaha tetap dapat mengurangi pajak terutang tersebut dengan kredit pajak
untuk tahun pajak yang bersangkutan. Kredit pajak tersebut berupa:pemotongan pajak atas
penghasilan dari pekerjaan, jasa, dan kegiatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21 UU PPh;
pemungutan pajak atas penghasilan dari kegiatan di bidang impor atau kegiatan usaha di bidang
lain sebagaimana dimaksud dalam Pasal 22 UU PPh; pemotongan pajak atas penghasilan berupa
dividen, bunga, royalti, sewa, hadiah dan penghargaan, dan imbalan jasa sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 23 UU PPh; pajak yang dibayar atau terutang atas penghasilan dari luar negeri yang
boleh dikreditkan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 24 UU PPh; pembayaran yang dilakukan
oleh Wajib Pajak sendiri sebagaimana dimaksud dalam Pasal 25 UU PPh;pemotongan pajak atas
penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 26 ayat (5) UU
PPh.(https://www.pajak.go.id/id/kredit-pajak)
8. PT. Computeria merupakan sebuah perusahaan yang melakukan penjualan komputer dan
laptop. Pada Februari 2020, perusahaan tersebut melakukan transaksi dengan pemerintah Kota
Yogyakarta. Pemda tersebut membeli 10 buah laptop dengan harga Rp7.040.000/laptop (dengan
PPN). Berapakah PPh Pasal 22 dan siapa pihak pemungut dalam kasus ini?

b. Rp96.000 dan Pemda Yogyakarta

HJ = (100/110)x 7.040.000
= 6.400.000 x 10 unit = 64.000.000
PPh 22 = 64.000.000 x 1,5% = 960.000
9. Salah satu coffee shop di Yogya sedang melakukan perluasan bisnis di Jl. Kaliurang. Dalam
proses pembangunan cabang barunya, coffee shop tersebut mengimport wastafel dari Korea
seharga Rp23.000.000 (tanpa PPN). Berapakah tarif PPh Pasal 22 dan PPh terutang yang harus
dibayar?
 a. 10%, Rp2.300.000
Lampiran I PMK No. 34/PMK.010/2017) dikenakan PPh 22 sebesar 10% dari nilai impor.
(Mardiasmo. 2019. Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
10. Salah satu UMKM pembuat tempe di Solo mengimpor kedelai kualitas terbaik dari Thailand.
Transaksi tersebut bernilai Rp53.000.000 tanpa PPN. Selain itu, UMKM tersebut membayar cost
insurance and freight sebesar Rp1.300.000, bea masuk sebesar Rp5.000.000 dan pungutan lainnya
sebesar Rp2.400.000. Berapakah PPh Pasal 22 yang harus dibayar?
PPh 22 = 53.000.000+1.300.000+5.000.000+2.400.000 x 0,5% = 308.500
a. Rp308.500
11. Berikut ini, manakah yang merupakan objek pemotongan PPh Pasal 23?
c. PT Mekar Sari membayarkan biaya atas jasa konsultasi pajak yang diberikan
oleh Kantor Akuntan Publik terkenal
objek pemotong PPh 23 salah satunya adalah imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa
manajemen, jasa kontruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong PPh
sebagaimana yang dimaksud dalam Pasal 21. (Mardiasmo. 2019. Perpajakan. Yogyakarta:
Penerbit Andi)
12. Berikut ini merupakan objek pemotongan PPh Pasal 23, kecuali?
d. KidSpace, sebuah lembaga penitipan anak, memberikan diskon kepada
seluruh membernya
Objek PPh Pasal 23 terdiri dari: Dividen; Bunga; Royalti; Hadiah, penghargaan, bonus, dan
sejenisnya selain kepada Orang Pribadi; Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta, kecuali sewa tanah dan/atau bangunan; Imbalan sehubungan dengan jasa teknik,
jasa manajemen, jasa konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong PPh
Pasal 21. (https://www.pajak.go.id/id/pemotongan-pajak-penghasilan-pasal-23)

13. Elemen pajak menurut Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan UU No. 16 Tahun 2009
ialah sebagai berikut, kecuali?

a. Kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh subjek pajak orang
pribadi
Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan,
sehingga Presiden menetapkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 5
Tahun 2008 tentang Perubahan Keempat atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan yang memberikan perpanjangan waktu yang
merupakan langkah tepat untuk memperkuat basis perpajakan nasional.
(https://www.pajak.go.id/id/undang-undang-nomor-16-tahun-2009)
14. Fungsi budgetair dalam pajak dimaksudkan sebagai?
c. Alat untuk membiayai pengeluaran pemerintah
Dari pengertiannya sendiri fungsi budgetair sendiri adalah pajak yang berfungsi sebagai salah
satu sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya. (Mardiasmo.
2019. Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
15. Beban pajak yang dikenakan dalam UU KUP sesuai dengan kemampuan dan penghasilan
masing-masing wajib pajak. Kondisi ini merupakan definisi dari teori dan unsur?
d. Teori daya pikul dan unsur objektif
teori daya pikul adalah beban pajak untuk semua orang harus sama beratnya dan unsur objektif
dengan melihat besarnya penghasilan atau kekayaan yang dimiliki seseorang. (Mardiasmo. 2019.
Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi)
16. Pada dasarnya, hukum pajak dibagi menjadi dua, yakni pajak material dan pajak formal.
Salah satu contoh dari pajak material, kecuali?
b. tata cara perpajakan
Karena sesuai dengan pengertian daari masing-masing hukum pajak ini dimana hukum pajak
materiil memuat norma yang menerangkan antara lain keadaan,perbuatan, peristiwa hukum yang
dikenai pajak (objek pajak), subjek pajak, tarif pajak, segala sesuatu tentang timbul dan hapusnya
utang pajak, dan hubungan hukum antara pemerintah dan WP. (Mardiasmo. 2019. Perpajakan.
Yogyakarta: Penerbit Andi)
17. Manakah jenis pajak yang merupakan pajak tidak langsung dan bersifat objektif?
d. PPn dan PPnBM
Pajak objektif merupakan pungutan yang memperhatikan nilai dari objek pajak.Contoh pajak
objektif adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Pertambahan Nilai Barang Mewah
(PPnBM) dari barang yang dikenakan pajak. (https://www.online-pajak.com/tentang-pajak-
pribadi/pengelompokan-jenis-jenis-pajak-dan-penjelasannya)