NAMA ANGGO

1.
2.
3.
4.
5.
 NAMA ANGGOTA KELOMPOK 1:
INDRI NUR RAHMAWATI 1910313320001
MUHAMMAD ALDI SAFRIANOOR 1910313310008
MAUDINA WIRDA PRAMEISA 1910313320014
NURHALIMAH 1910313220029
RIVALDI RAFLI 1910313210014
 Apakah terdapat bagan organisasi?
1
üApakah terdapat pembagian tugas (jod descriptions)?
2
üApakah pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab cukup jelas?
3
ü
4 Apakah terdapat auditor internal (internal auditor)?
Bila Ya:
4.1 Apakah dibuat laporan pemeriksaan tertulis?
4.2 Tugas, wewenang dan tanggung jawabnya cukup jelas serta diikuti?
4.3 Bertanggung jawab langsung kepada Direksi dan tidak kepada Chief
Accounting Officer?
4.4 Mempunyai staf yang cukup memadai?
4.5 Mempunyai rencana audit (audit plan), program audit (audit program)
dan audit kertas kerja (audit working papers)?
5 Apakah fungsi Akuntansi terlepas dari fungsi berikut ini:
5.1 Pembelian?
5.2 Penjualan
5.3 Produksi?
5.4 Pemberian kredit?
5.5 Penerimaan uang?
5.6 Pengeluaran uang?
5.7 Penyimpanan barang?
6 Bila penyimpanan uang dan surat berharga bukan pemilik/persero atau famili
yang dapat dipercaya apakah ada uang jaminan?
Bila Ya berapa besarnya .......
7 Apakah tercegah kemungkinan kolusi antar karyawan yang mungkin
merupakan famili?
8 Apakah karyawan yang menyimpan uang dan barang diberikan hak cuti
serta dijalankan secara rutin?
9 Apakah fungsi pembukuan digilir secara periodik?

Klien
PT SUGUS
Skedul
ICQ - Umum

10 Apakah akta pendirian perusahaan sudah mendapatkan pengesahan dari

Menteri Kehakiman?
 11 Apakah terdapat Petugas Satpam yang memeriksa setiap orang atau
kendaraan yang keluar masuk lokasi perusahaan?
12 Apakah pengawasan terhadap cabang efektif?
13 Apakah terdapat staf tertentu yang memperhatikan agar asuransi selalu
ditutup dengan cukup dan pada waktunya?
14 Apakah penilain aset dilakukan secara rutin dan dapat diandalkan
untuk menentukan jumlah yang harus diasuransikan?
15 Apakah setiap pinjaman uang harus disetujui Dewan Komisaris?
16 Apakah syarat perjanjian kredit selalu mendapatkan perhatian
secukupnya?
17 Apakah keputusan rapat persero, Dewan Komisaris atau direksi dicatat,
ditandatangani secara rapi?
Apabila tidak, apakah karena perusahaan dimiliki dan dikelola oleh anggota
keluarga dan kerabat dekat, sehingga berlaku kebiasaan "tidak formal" dan
menurut kenyataan memang dapat diterima?
18 Khusus untuk perusahaan yang "Go Public"
18.1. Apabila klien menggunakan jasa independent register dan/atau transfer
agent:
a. Apakah dilaporkan transaksi saham secara rutin?
b. Apakah laporan tersebut dicocokkan dengan Buku Besar?
18.2. Apabila tidak digunakan jasa independent register dan/atau transfer
agent:
a. Apakah surat saham disimpan oleh oarang yang berwenang?
Sebutkan, siapa ........
b. Apakah Surendered Certificates segara dibatalkan dan dilekatkan
pada stubs?

Klien
PT SUGUS
Skedul
ICQ - Umum

c. Apakah penandatangan saham di muka tidak mungkin

dilakukan?
d. Apakah bea materai diperhatikan pada saat mengeluarkan
saham?
18.3. Apakah buku catatan saham:
a. Dibukukan secara up-to-date?
b. Dicocokkan dengan Buku Besar?
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
 1 dari jawaban atas pertanyaan nomor 4, kelemahan yang terjadi dalam proses internal kontrol yaitu t
auditor internal di PT SUGUS yang bisa menimbulkan tidak adanya orang yang memberikan inform
dan mengendalikan kinerja organisasi. karena auditor internal bertugas mengevaluasi kinerja pihak
mengetahui kemungkinan terjadinya penyimpangan. Baik penyimpangan yg sifatnya kepatuhan/com
kecurangan (fraud), aktivitas/operasi/pekerjaan yg tidak efektif, laporan keuangan yg tidak mencerm
sesungguhnya, dsb. untuk memiliki pengendalian internal yang baik harusnya perusahaan sudah me
karena tujuan pemeriksaan yang dilakukan oleh internal auditor berguna untuk membantu semua pi
(manajemen) dalam melaksanakan tanggungjawabnya dengan memberikan analisa, penilaian, saran
mengenai kegiatan yang diperiksanya.

2 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 6, tidak adanya uang jaminan untuk penyimpanan uang dan su
pemilik/persero atau famili yang dapat dipercaya oleh PT. SUGUS. Perusahaan tidak menjamin risi
Akibatnya apabila terjadi kepailitan atau kerugian akan menjadi masalah pada uang dan surat berha
untuk kembali.
3 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 9, fungsi pembukan tidak digilir secara periodik oleh PT SUG
seluruh laporan keuangan sebuah perusahaan. Bagi perusahaan, pembukuan sifatnya sangat krusial.
dari pembukuan dapat memonitor atau melihat sejauh mana perusahaan mendapat keuntungan, seba
perusahaan, Fungsi pembukuan digilir secara periodik perlu dilakukan untuk menghindari kecurang
bila tidak adanya pergantian dari waktu ke waktu. Maka dari itu dalam suatu organisasi perlu dilaku
serta penggiliran pembukuan agar tidak terjadi penyelewengan.
4 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 9, penilaian atas aset belum dilakukan secara rutin dan belum d
untuk menentukan jumlah yang harus diasuransikan oleh PT. SUGUS. Penilaian aset secara rutin pe
adanya kenaikan nilai aset tetap di pasaran atau karena rendahnya nilai aset tetap dalam laporan keu
Tujuan utama dari penilaian aset adalah agar perusahaan dapat melakukan penghitungan penghasila
lebih wajar. Dengan begitu, hasil penilaian aset bisa mencerminkan nilai dan kemampuan perusahaa

B. Catatan lain:
Dalam kuesioner pertama ini dijelaskan mengenai bagan organisasi perusahaan dan apakah setiap ang
memiliki job descriptions dan pembagian tugas yang jelas. Hal ini mengacu kepada berkas permanen
dimana bagan organisasi perusahaan dan job descriptions masing-masing karyawan telah dipaparkan d
kuesioner pengendalian internal yang berhubungan dengan perusahaan secara umum ini sudah ada beb
perusahaan untuk melalukan pengendalian internal. Namun juga masih ada beberapa kelemahan dalam
internalnya seperti tidak adanya auditor internal, tidak ada uang jaminan atas penyimpanan uang dan s
pemilik, dan tidak dilakukannya penilaian rutin terhadap jumlah aktiva yang harus diasuransikan. Seh
perhatian bagi perusahaan agar dapat meningkatkan pengendalian internalnya.
C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Jika menilai dari hasil kuesioner pertama ini, pemeriksaan dapat disimpulkan baik. Hal ini dikarenaka
memiliki bagan organisasi dan job descriptions masing-masing karyawan yang jelas. Namun, ada beb
dalam pengendalian internal perusahaan yakni PT Sugus tidak memiliki auditor internal dalam menjal
bisnisnya, Tidak adanya uang jaminan yang dianggarkan bagi penyimpan uang dan surat berharga buk
atau famili yang dapat dipercaya, Tidak digilirnya fungsi pembukuan secara periodik, Pengawasan ter
tidak relevan, Penilaian atas aset tidak dilakukan secara rutin dan tidak dapat diandalkan untuk
menentukan jumlah yang harus diasuransikan.
D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
Kesimpulan penilaian atas kuesioner pertama dapat dikatakan baik, namun masih banyak kekurangan
oleh manajemen perusahaan. Perusahaan seharusnya mempekerjakan auditor internal untuk mengaudi
dan operasional mereka. Perusahaan juga diharapkan untuk menganggarkan uang jaminan bagi penyim
berharga non pemilik agar dapat meminimalisir resiko kerugian di masa mendatang. Selain itu, perusa
melakukan mutasi fungsi pembukuan secara periodik, melakukan pengawasan terhadap cabang secara
melakukan penilaian atas jumlah aset yang harus diasuransikan.
 Kesimpulan penilaian atas kuesioner pertama dapat dikatakan baik, namun masih banyak kekurangan
oleh manajemen perusahaan. Perusahaan seharusnya mempekerjakan auditor internal untuk mengaudi
dan operasional mereka. Perusahaan juga diharapkan untuk menganggarkan uang jaminan bagi penyim
berharga non pemilik agar dapat meminimalisir resiko kerugian di masa mendatang. Selain itu, perusa
melakukan mutasi fungsi pembukuan secara periodik, melakukan pengawasan terhadap cabang secara
melakukan penilaian atas jumlah aset yang harus diasuransikan.

Klien
PT SUGUS
Skedul
ICQ - Umum

1 Apakah terdapat:
1.1. Daftar Akun
1.2 Manual Akuntansi
1.3 Buku Harian Penerimaan Kas
1.4 Buku Harian Pengekuaran Kas
1.5 Buku Bank
1.6 Buku Pembelian
1.7 Buku Produksi
1.8 Buku Penjualan
1.9 Buku Serba-Serbi
1.10 Buku Lain-lain
.....................................................
.....................................................
.....................................................
1.11. Buku Besar
1.12. Buku Piutang
1.13 Buku Utang
1.14 Buku Persediaan
1.15 Kartu Gudang
1.16 Buku/Daftar Aset Tetap
1.17 Buku Perincian Pendapatan
11.18 Buku Perincian Biaya
1.19 Buku Tambahan Lainnya
.....................................................
.....................................................
.....................................................
2 Apakah secara rutin disusun:
2.1. Rekonsiliasi bank?
2.2 Pencocokan saldo rekening koran dengan cabang, perusahaan
afiliasi?
 2.3 Laporan keuangan bulanan?
2.4 Laporan keuangan Kuartalan?

Klien
PT SUGUS
Skedul
ICQ - Akuntansi

3 Apakah laporan keuangan interim cukup memberi informasi kepada

manajemen khususnya mengenai penyimpanan dan fluktuasi pada
pendapatan, biaya, persediaan, dan sebagainya?
4 Apakah dilaksanakan sistem penganggaran (budgeting system)?
5 Apakah metode kalkulasi harga pokok produksi cukup meyakinkan?
6 Apakah setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh yang berwenang?
7 Apakah bukti-bukti pembukuan disusun secara rapi?
8 Apakah tenaga akuntansi:
8.1. Cukup Qualified?
8.2. Cukup jumlahnya?
9 Gambarkan secara singkat dan jelas proses akuntansi pada kertas
terpisah!
10 Apakah perusahaan sudah memproses pembukuannya dengan komputer?
Jika Ya, program apa yang digunakan:
a. Program buku besar (general ledger - G/L program)
b Sistem terintegrasi (integrated system - IS)
c Sistem akuntansi computer oleh DacFac Easy Accounting
d Lainnya Accerate

Jenis komputer yang digunakan:

a. Komputer pribadi (personal computer - PC)
b Mini komputer (mini computer)
c Kerangka induk (main frame)
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
1 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 2 poin 4, PT SUGUS belum memiliki laporan keuangan kuarta
keuangan kuartal berfungsi untuk mempermudah dalam penyusunan rencana operasional perusahaa
berfungsi sebagai alat pengendali perusahaan dalam menentukan langkah apa yang akan diambil un
masa yang akan datang. Sehingga perusahaan bisa mengambil langkah atau antisipasi. Dengan adan
kuartal perusahaan dapat melalukan penilaian dan evaluasi lebih baik per kuartalnya. Pengaruh lain
mempersulit para pengguna laporan keuangan apabila ingin mengetahui tentang laporan posisi keua
perusahaan dalam periode kuartalan

2 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 4, terdapat kelemahan tidak dilaksanakannya sistem pengangg
system) oleh PT SUGUS. Sistem penganggaran adalah sistem yang terdiri atas penciptaan suatu ren
dinyatakan dalam ukuran keuangan. Sistem penganggaran memainkan peran penting di dalam peren
pengendalian, dan pembuatan keputusan. Tanpa adanya sistem penganggaran perusahaan akan sulit
transaksi dan kejadian financial serta non finansial di masa yang akan datang, juga mengembangkan
akurat dan bermakna.
 2 Dari jawaban atas pertanyaan nomor 4, terdapat kelemahan tidak dilaksanakannya sistem pengangg
system) oleh PT SUGUS. Sistem penganggaran adalah sistem yang terdiri atas penciptaan suatu ren
dinyatakan dalam ukuran keuangan. Sistem penganggaran memainkan peran penting di dalam peren
pengendalian, dan pembuatan keputusan. Tanpa adanya sistem penganggaran perusahaan akan sulit
transaksi dan kejadian financial serta non finansial di masa yang akan datang, juga mengembangkan
akurat dan bermakna.

Klien

PT SUGUS

Skedul
ICQ - Akuntansi

B. Catatan lain:
Dalam kuesioner pengendalian internal yang berhubungan dengan akuntansi ini sudah dijelaskan tenta
akuntansi serta cara melakukan proses pencatatan pembukuan di dalam perusahaan tersebut. Dengan d
ini sudah cukup lengkap dan jelas dengan sedikit kelemahan.
C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Jika dilihat penjelasan yang ditampilkan oleh kuisioner ini, pemeriksaan ini dapat dusimpulkan baik. K
perusahaan ini dilakukan sesuai dengan prosedur dan memakai semua perangkat pembukuan yang dib
pencatatan dapat dilakukan secara rinci dan sistematis serta menghasilkan laporan keuangan yang cuk

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien
PT SUGUS
Skedul
ICQ - Akuntansi
 Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
ü
ü
ü
ü

ü
ü

ü
ü

ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü

ü
ü

Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Nurhalimah Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR

ü
 ü
ü

ü
ü

ü
ü

Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Nurhalimah Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR

ü
ü
atas:
m proses internal kontrol yaitu tidak terdapatnya
a orang yang memberikan informasi guna mengetahui
gas mengevaluasi kinerja pihak yang diaudit guna
angan yg sifatnya kepatuhan/compliance, inefisiensi,
oran keuangan yg tidak mencerminkan kondisi
k harusnya perusahaan sudah memiliki auditor internal
guna untuk membantu semua pimpinan perusahaan
berikan analisa, penilaian, saran dan komentar

untuk penyimpanan uang dan surat berharga bukan

Perusahaan tidak menjamin risiko yang dapat terjadi.
salah pada uang dan surat berharga yang disimpan

lir secara periodik oleh PT SUGUS. Pembukuan berisi

mbukuan sifatnya sangat krusial. Hal tersebut karena
haan mendapat keuntungan, sebaik apa kinerja
kan untuk menghindari kecurangan yang dapat terjadi
am suatu organisasi perlu dilakukan pembagian tugas

lakukan secara rutin dan belum dapat diandalkan

US. Penilaian aset secara rutin perlu dilakukan akibat
ilai aset tetap dalam laporan keuangan perusahaan.
akukan penghitungan penghasilan dan biaya secara
nilai dan kemampuan perusahaan yang sebenarnya

erusahaan dan apakah setiap anggota organisasi

ngacu kepada berkas permanen milik perusahaan
sing karyawan telah dipaparkan dengan jelas. Dalam
n secara umum ini sudah ada beberapa upaya
h ada beberapa kelemahan dalam pengendalian
an atas penyimpanan uang dan surat berharga bukan
a yang harus diasuransikan. Sehingga perlu menjadi
ernalnya.

mpulkan baik. Hal ini dikarenakan perusahaan

wan yang jelas. Namun, ada beberapa kelemahan
ki auditor internal dalam menjalankan kegiatan
pan uang dan surat berharga bukan pemilik/persero
secara periodik, Pengawasan terhadap cabang efektif
k dapat diandalkan untuk

amun masih banyak kekurangan yang perlu dibenahi

auditor internal untuk mengaudit laporan keuangan
garkan uang jaminan bagi penyimpan uang dan surat
sa mendatang. Selain itu, perusahaan juga sebaiknya
gawasan terhadap cabang secara efektif dan
Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Nurhalimah Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR

ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü

ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü
ü

ü
 ü
ü

Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Nurhalimah Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR

ü
ü
ü
ü
ü

ü
ü
Lihat Diagram Alur
ü

ü
ü
ü
ü

ü
ü
ü
atas:
memiliki laporan keuangan kuartalan. Laporan
n rencana operasional perusahaan per kuartal. Juga
ngkah apa yang akan diambil untuk perusahaan kita di
kah atau antisipasi. Dengan adanya laporan keuangan
ik per kuartalnya. Pengaruh lain adalah akan
ahui tentang laporan posisi keuangan serta kinerja

laksanakannya sistem penganggaraan (budgeting

terdiri atas penciptaan suatu rencana kegiatan yang
kan peran penting di dalam perencanaan,
ganggaran perusahaan akan sulit memprediksi
an datang, juga mengembangkan informasi yang
 Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Muhammad
Aldi
Safrianoor Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR

untansi ini sudah dijelaskan tentang pembukuan

m perusahaan tersebut. Dengan demikian, kuesioner

an ini dapat dusimpulkan baik. Karena, pembukuan

perangkat pembukuan yang dibutuhkan ssehingga
lkan laporan keuangan yang cukup terpercaya.

Diisi oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Rivaldi Rafli
Dimjati -
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 18/12/2018 31/12/2018
 NERACA KOMPARATIF
ASET 2018 2017

Aset lancar

Kas dan setara kas Rp 47,490,324 Rp 67,695,350

Investasi jangka pendek Rp 1,715,000,000 Rp 1,200,000,000
Piutang usaha Rp 11,990,973,240 Rp 8,497,922,298
Piutang lain-lain Rp 85,000,000 Rp 65,000,000
Persediaan Rp 2,726,538,700 Rp 1,808,167,030
Beban dibayar dimuka Rp 80,000,000 Rp 40,000,000
Total aset lancar Rp 16,645,002,264 Rp 11,678,784,678

Investasi Rp 422,500,000 Rp -

Aset tetap:
Harga perolehan Rp 6,909,789,000 Rp 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan Rp 1,036,659,800 Rp 472,468,000
Nilai buku Rp 5,873,129,200 Rp 3,931,202,000

Aset lainnya Rp 6,759,500 Rp 386,573,000

Total Aset Rp 22,947,390,964 Rp 15,996,559,678

 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018
Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan Rp 200,000,000
Utang usaha Rp 1,269,116,100
Utang Lain-lain Rp 191,193,058
Utang Pajak Rp 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar Rp 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Rp -
Utang bank Rp 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek Rp -
Total kewajiban jangka pendek Rp 3,773,974,542

Kewajiban jangka panjang

Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo Rp -
Utang bank Rp 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang Rp 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang Rp 10,278,491,444

EKUITAS
Modal saham - Rp2.200.000 per lembar Rp 2,220,000,000
Saldo laba Rp 6,674,924,978
Total ekuitas Rp 8,894,924,978

Total kewajiban dan ekuitas Rp 22,947,390,964

 2017

Rp 200,000,000
Rp 1,068,203,500
Rp 29,185,800
Rp 133,753,747
Rp 5,787,490
Rp -
Rp 833,304,163
Rp 30,720,000
Rp 2,300,954,700

Rp -
Rp 8,235,352,644
Rp 20,480,000
Rp 8,255,832,644

Rp 2,220,000,000
Rp 3,219,772,334
Rp 5,439,772,334

Rp 15,996,559,678
N

LAPORAN LABA RUGI

2018
PENJUALAN Rp 42,586,834,000
BEBAN POKOK PENJUALAN Rp 33,216,197,959
LABA BRUTO Rp 9,370,636,041
BEBAN USAHA Rp 2,630,694,255
LABA USAHA Rp 6,739,941,786

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba)/rugi aset tetap -Rp 2,500,000
(Laba)/ rugi avaluta asing Rp 120,500,600
Pendapatan bunga -Rp 9,696,765
Beban bunga Rp 2,101,607,415
BEBAN LAIN-LAIN-NETO Rp 2,209,911,250

LABA SEBELUM PAJAK Rp 4,530,030,536

BEBAN PAJAK PENGHASILAN Rp 1,074,877,892

LABA NETO Rp 3,455,152,644

RUGI
2017
Rp 30,621,597,850
Rp 24,883,531,468
Rp 5,738,066,382
Rp 1,858,952,040
Rp 3,879,114,342

Rp 105,300,600
-Rp 8,654,500
Rp 1,886,400,000
Rp 1,983,046,100

Rp 1,896,068,242

Rp 437,336,772

Rp 1,458,731,470
 WP Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2017
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C Rp 67,695,350
Investasi jangka pendek D Rp 1,200,000,000
Piutang usaha E Rp 8,497,922,298
Piutang lain-lain E Rp 65,000,000
Persediaan F Rp 1,808,167,030
Beban dibayar dimuka G Rp 40,000,000
Total aset lancar Rp 11,678,784,678

Investasi pada entitas asosiasi H Rp -

Aset tetap: J
Harga perolehan Rp 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan Rp 472,468,000
Nilai buku Rp 3,931,202,000

Aset lainnya L Rp 386,573,000

Total Aset Rp 15,996,559,678

Klien Dibuat oleh:
PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19-Des-2018
 Per Klien Naik(Turun)
31/12/2018 Rp %

Rp 47,490,324 -Rp 20,205,026 turun -30%

Rp 1,715,000,000 Rp 515,000,000 naik 43%
Rp 11,990,973,240 Rp 3,493,050,942 naik 41%
Rp 85,000,000 Rp 20,000,000 naik 31%
Rp 2,726,538,700 Rp 918,371,670 naik 51%
Rp 80,000,000 Rp 40,000,000 naik 100%
Rp 16,645,002,264 Rp 4,966,217,586 43%

Rp 422,500,000

Rp 6,909,789,000 Rp 2,506,119,000 naik 57%

Rp 1,036,659,800 Rp 564,191,800 naik 119%
Rp 5,873,129,200 Rp 1,941,927,200 naik 49%
Rp -
Rp 6,759,500 -Rp 379,813,500 turun -98%

Rp 22,947,390,964 Rp 6,528,331,286 naik 41%

Diperiksa oleh: Indeks
Indri Nur Rahmawati ARP1.1
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek M
Pinjaman bank & cerukan Rp 200,000,000
Utang usaha M1 Rp 1,068,203,500
Utang Lain-lain Rp 29,185,800
Utang Pajak M2 Rp 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar Rp 5,787,490
Utang bank Rp 833,304,163
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek M3 Rp 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek Rp 2,300,954,700

Kewajiban jangka panjang N

Utang bank Rp 8,235,352,644
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang N1 Rp 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang Rp 8,255,832,644

EKUITAS R
Modal saham - Rp2.200.000 per lembar Rp 2,220,000,000
Saldo laba Rp 3,219,772,334
Total ekuitas Rp 5,439,772,334

Total kewajiban dan ekuitas Rp 15,996,559,678

Klien Dibuat oleh:
PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19-Des-2018
 Per Klien Naik(Turun)
31/12/2018 Rp %

Rp 200,000,000 sama 0%
Rp 1,269,116,100 Rp 200,912,600 naik 19%
Rp 191,193,058 Rp 162,007,258 naik 555%
Rp 652,137,645 Rp 518,383,898 naik 388%
Rp 162,088,980 Rp 156,301,490 naik 2701%
Rp 1,299,438,759 Rp 466,134,596 naik 56%
Rp - -Rp 30,720,000 turun -100%
Rp 3,773,974,542 Rp 1,473,019,842 naik 64%

Rp 10,175,357,444 Rp 1,940,004,800 naik 24%

Rp 103,134,000 Rp 82,654,000 naik 404%
Rp 10,278,491,444 Rp 2,022,658,800 naik 24%

Rp 2,220,000,000 sama 0%
Rp 6,674,924,978 Rp 3,455,152,644 naik 107%
Rp 8,894,924,978 Rp 3,455,152,644 naik 64%

Rp 22,947,390,964 Rp 6,950,831,286 naik 43%

Diperiksa oleh: Indeks
Maudina Wirda Prameisa ARP1.2
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2017
PENJUALAN - NETO PL1 Rp 30,621,597,850

BEBAN POKOK PENJUALAN PL2 Rp 24,883,531,468

LABA BRUTO Rp 5,738,066,382

BEBAN USAHA Rp 1,858,952,040

LABA USAHA Rp 3,879,114,342

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba) / rugi aset tetap Rp -
(Laba) / rugi avaluta asing Rp 105,300,600
Pendapatan bunga -Rp 8,654,500
Beban bunga Rp 1,886,400,000

BEBAN LAIN-LAIN-NETO Rp 1,983,046,100

LABA SEBELUM PAJAK Rp 1,896,068,242

BEBAN PAJAK PENGHASILAN Rp 437,336,772

LABA NETO Rp 1,458,731,470

Klien Dibuat oleh:
PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19-Des-2018
 Per Klien Naik(Turun)
31/12/2018 Rp %
Rp 42,586,834,000 Rp 11,965,236,150 naik 39%

Rp 33,216,197,959 Rp 8,332,666,491 naik 33%

Rp 9,370,636,041 Rp 3,632,569,659 naik 63%

Rp 2,630,694,255 Rp 771,742,215 naik 42%

Rp 6,739,941,786 Rp 2,860,827,444 naik 74%

-Rp 2,500,000 -Rp 2,500,000 turun 0%

Rp 120,500,600 Rp 15,200,000 naik 14%
-Rp 9,696,765 -Rp 1,042,265 naik 12%
Rp 2,101,607,415 Rp 215,207,415 naik 11%

Rp 2,209,911,250 Rp 226,865,150 naik 11%

Rp 4,530,030,536 Rp 2,633,962,294 naik 139%

Rp 1,074,877,892 Rp 637,541,120 naik 146%

Rp 3,455,152,644 Rp 1,996,421,174 naik 137%

Diperiksa oleh: Indeks
Rivaldi Rafli ARP1.2
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien PARE
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018 Dr
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C Rp 67,695,350 Rp 47,490,324
Investasi jangka pendek D Rp 1,200,000,000 Rp 1,715,000,000
Piutang usaha E Rp 8,497,922,298 ###
Piutang lain-lain E Rp 65,000,000 Rp 85,000,000
Persediaan F Rp 1,808,167,030 Rp 2,726,538,700
Beban dibayar dimuka G Rp 40,000,000 Rp 80,000,000

Total aset lancar ### ###

A
Investasi pada entitas asosiasi H Rp - Rp 422,500,000

Aset tetap: J
Harga perolehan Rp 4,403,670,000 Rp 6,909,789,000
Akumulasi penyusutan Rp 472,468,000 Rp 1,036,659,800
Nilai buku Rp 3,931,202,000 Rp 5,873,129,200

Aset lainnya L Rp 386,573,000 Rp 6,759,500

Total Aset ### ###

A A
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Muhammad Aldi
PT SUGUS Wijaya
Safrianoor
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19 Des 2018 12-Mar-19
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Cr

Diperiksa oleh: Indeks

Muhammad Aldi
Safrianoor -
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2017
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban jangka pendek M
Pinjaman bank & cerukan Rp 200,000,000
Utang usaha M1 Rp 1,068,203,500
Utang Lain-lain Rp 29,185,800
Utang Pajak M2 Rp 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar Rp 5,787,490
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank Rp 833,304,163
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek M3 Rp 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek Rp 2,300,954,700
A
Kewajiban jangka panjang N
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank Rp 8,235,352,644
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang N1 Rp 20,480,000
Total kewajiban jangka panjang Rp 8,255,832,644
A
EKUITAS R
Modal saham - Rp2.200.000 per lembar Rp 2,220,000,000
Saldo laba Rp 3,219,772,334
Total ekuitas Rp 5,439,772,334
A
Total kewajiban dan ekuitas Rp 15,996,559,678
A
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 Per Klien PARE
Per Audit 31/12/2018
31/12/2018 Dr Cr

Rp 200,000,000
Rp 1,269,116,100
Rp 191,193,058
Rp 652,137,645
Rp 162,088,980

Rp 1,299,438,759
Rp -
Rp 3,773,974,542
A

Rp 10,175,357,444
Rp 103,134,000
Rp 10,278,491,444

Rp 2,220,000,000
Rp 6,674,924,978
Rp 8,894,924,978
A
Rp 22,947,390,964
A
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Wijaya Nurhalimah
-
Tanggal: Tanggal: Periode:
19 Des 2018 12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018
PENJUALAN - NETO Rp 30,621,597,850 Rp 42,586,834,000

BEBAN POKOK PENJUALAN PL2 Rp 24,883,531,468 Rp 33,216,197,959

LABA BRUTO Rp 5,738,066,382 Rp 9,370,636,041

A A
BEBAN USAHA Rp 1,858,952,040 Rp 2,630,694,255

LABA USAHA Rp 3,879,114,342 Rp 6,739,941,786

A A
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN
(Laba) / rugi aset tetap Rp - -Rp 2,500,000
(Laba) / rugi avaluta asing Rp 105,300,600 Rp 120,500,600
Pendapatan bunga -Rp 8,654,500 -Rp 9,696,765
Beban bunga Rp 1,886,400,000 Rp 2,101,607,415

BEBAN LAIN-LAIN-NETO Rp 1,983,046,100 Rp 2,209,911,250

A A
LABA SEBELUM PAJAK Rp 1,896,068,242 Rp 4,530,030,536
A A
BEBAN PAJAK PENGHASILAN Rp 437,336,772 Rp 1,074,877,892

LABA NETO Rp 1,458,731,470 Rp 3,455,152,644

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19 Des 2018
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Dr Cr

Diperiksa oleh: Indeks

Indri Nur Rahmawati
-
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien PARE
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018 Dr
SALDO AWAL TAHUN Rp 1,761,040,864 Rp 3,219,772,334

LABA TAHUN BERJALAN Rp 1,458,731,470 Rp 3,455,152,644

SALDO AKHIR TAHUN Rp 3,219,772,334 Rp 6,674,924,978

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Maudina Wirda
PT SUGUS Wijaya
Prameisa
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19 Des 2018 12-Mar-19
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Cr

Diperiksa oleh: Indeks

Maudina Wirda
Prameisa -
Tanggal: Periode:
12-Mar-19 31/12/2018