Jurnal Nisbah Vol. 7 No.

1 Tahun 2021 | 1

ANALISIS PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP

PENDAPATAN BANK BNI SYARIAH

ANALYSIS OF MUDHARABAH AND MUSYARAKAH FINANCING TOWARDS BNI SYARIAH

BANK REVENUE
Zahra Zetira1, Wirman2
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Singaperbangsa, Jl. HS. Ronggo Waluyo, Puseurjaya,
Kecamatan Telukjambe Timur, Kabupaten Karawang, Jawa Barat 41361, e-mail:
zahrazetira14@gmail.com , wirman@feb.unsika.ac.id

ABSTRACT

Analysis of Mudharabah and Musyarakah Financing Towards BNI Syariah Bank

Revenue. This study aims to analyze mudharabah and musyarakah financing on the
revenue of BNI Syariah Bank by using data samples in 2020 as a reference by BNI Syariah
Bank. Quantitative descriptive analysis method was used based on the transparancy record
described by BNI Syariah
Bank. The results of this study indicate that the mudharabah and musyarakah financing at
BNI Syariah Bank can be classified as well-doing and it has a significant effect on revenue of
BNI
Syariah Bank.
Keywords : Mudharabah, Musyarakah, BNI Syariah Bank Revenue

ABSTRAK

Analisis Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Pendapatan Bank BNI

Syariah. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pembiayaan mudharabah dan
musyarakah terhadap pendapatan Bank BNI Syariah dengan menggunaan sampel data
pada 2020 sebagai acuan dalam pembuatan kesimpulan mengenai pendapatan yang di
dapat Bank BNI Syariah. Analisis ini menggunakan metode analisis deskriptif kuantitatif
terhadap data transparansi yang dipaparkan Bank BNI Syariah. Hasil dari penelitian ini
menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah dan musyarakah pada Bank BNI Syariah
dalam kategori baik dan berpengaruh signifikan terhadap pendapatan Bank BNI Syariah.
Kata Kunci : Mudharabah, Musyarakah, Pendapatan Bank BNI Syariah

bertujuan untuk memperkuat sektor

PENDAHULUAN
ekonomi masyarakat. Jenis bank di
Bank merupakan sebuah lembaga Indonesia bermacam-macam, seperti
keuangan yang memiliki fungsi sebagai bank syariah dan bank konvensional.
penyalur dana kepada masyarakat dalam Bank syariah merupakan lembaga
bentuk perkreditan dan penghimpun keuangan yang memiliki fungsi
dana masyarakat dalam bentuk

simpanan yang
(berdasarkan hukum Islam yang tertera
pada Al-quran dan Hadist), sedangkan bank
konvensional merupakan bank yang
memiliki fungsi untuk menghimpun dan
menyalurkan dana masyarakat namun
dikelola dengan usaha konvensional.
Pada saat ini, pertumbuhan
perbankan syariah telah menjamur di
Indonesia. Hal ini dilatarbelakangi oleh
banyaknya jumlah penduduk muslim
(beragama Islam) di Indonesia sehingga
memilih bank yang berlandaskan prinsip
syariah. Hal ini disebabkan oleh keyakinan
mayoritas masyarakat muslim mengenai
ribanya suku bunga yang dijalankan bank
konvensional. Hal ini dibuktikan dengan
kasus krisis keuangan yang dimulai sejak
tahun 1997 yang diderita oleh bank
konvensional lantaran bank tidak lagi
memiliki dana liquid untuk terus
menjalankan usahanya dan peminjam dana
kredit tidak lagi mampu membayarkan
kredit yang dipinjam dikarenakan tingginya
suku bunga yan harus dibayarkan. Dalam
hal ini, bank syariah dinilai mempu
menjalani masa-masa sulit tersebut
dikarenakan penegakkan hukum islam
yaitu tidak memperbolehkan adanya riba
dalam setiap transaksi yang dilakukan. Oleh
karena itu, bank syariah menjalankan
sistem untung rugi dalam kontraknya.
Selain itu, bank syariah juga menerapkan
sistem bagi hasil (mudharabah) sehingga
pendapatan bank terus mengalir yang
dapat mendanai semua kegiatan usaha
bank tersebut.
Dalam hal ini, penulis merasa tertarik
untuk menganalisis pembiayaan
mudharabah dan musyarakah terhadap
pendapatan bank syariah di Indonesia.
Untuk memudahkan analisis yang
dilakukan, penulis memfokuskan diri
terhadap Bank BNI Syariah yang
merupakan salah satu lembaga keuangan
syariah di Indonesia. Variabel yang
Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 2
menghimpun dan menyalurkan dana
masyarakat namun dengan menegakkan
prinsip syariah
dibutuhkan adalah variabel pembiayaan
dan piutang mudharabah sebagai variabel
bebas
(independent variable) dan pendapatan dari
pembiayaan mudharabah sebagai variabel
terikat (dependent variable). Identifikasi
masalah yang dirumuskan penulis sebagai
berikut :
1. Bagaimana pembiayaan
mudharabah pada periode 2020?
2. Bagaimana pembiayaan
musyarakah pada periode 2020?
3. Bagaimana pendapatan Bank BNI
Syariah terhadap pembiayaan
mudharabah dan musyarakah
pada periode 2020?
Dengan mencermati latar belakang
masalah tersebut, rumusan terhadap pokok
masalah adalah “Apakah pembiayaan
mudharabah dan musyarakah berpengaruh
signifikan terhadap pendapatan Bank BNI
Syariah?”.
MATERI DAN METODE
MATERI PENELITIAN 1) Bank Syariah
Bank merupakan sebuah lembaga
keuangan yang sistem kerjanya atau
prinsipnya berdasarkan prinsip syariah.
Salah satu hal yang ditanamkan dalam
sistem operasi bank syariah adalah tanpa
suku bunga yang memberatkan nasabah.
Pelarangan penggunaan suku bunga
diakibatkan oleh pertentangan dalam
prinsip Islam yaitu suku bunga merupakan
suatu hal yang riba, dan riba adalah hal
yang tidak diperbolehkan dalam Islam.
Dalam Undang-Undang
Nomor 10 Tahun 1998, sistem bagi
hasil dalam bank syariah dianggap
 Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 3

sesuatu yang sah. Peranan bank Dalil atas mudharabah ini

syariah : dijelaskan dalam firman Allah SWT
a. Meningkatkan kepercayaan pada QS. Al-Baqarah (2) ayat 20
masyarakat melalui yang menjelaskan bahwa pemberian
operasional perbankan kepercayaan dan usaha untuk
syariah. melaksanakan kepercayaan
b. Memperluas segmen dan tersebut, sehingga dapat
pangsa pasar perbankan disimpulkan bahwa pemberi modal
syariah sehingga kesadaran usaha menaruh kepercayaan kepada
masyarakat muslim mengenai penggerak usaha untuk
bank syariah dapat diperbaiki menjalankan usahanya.
kembali. Dalam firman Allah pada QS. An-
c. Mengaktifkan peranan ulama Nisa (4) ayat 29 yang
terhadap perbankan syariah menjelaskan bahwa dalam
sehingga sistem operasional pembagian harta dalam perniagaan
dan prinsip dari kinerja bank dilakukan secara sukarela antara
syariah tidak menyimpang pemilik modal dan penggerak usaha.
terhadap maqasid syariah. 2) Rukun dan syarat mudharabah adalah
Mudharabah sebagai berikut :

Menurut mazhab Hanafi, a. Rukun mudharabah

mudharabah merupakan suatu akad
perjanjian yang bertujuan untuk 1) Adanya pemilik modal
melakukan negosiasi terhadap (shahibul maal) dan
pendapatan keuntungan dengan penggerak usaha
modal dari salah satu pihak dan (mudharib).
dikerjakan oleh pihak lain.
Sementara pendapat mazhab Maliki 2) Tersedianya modal (ra’sul
menjelaskan bahwa mudharabah maal).
merupakan sebuah bentuk
penyerahan modal kepada orang 3) Jelasnya usaha yang hendak
lain untuk dikelola dengan dijalankan (al-
mendapatkan keuntungan yang ‘amal).
akan dibagi sesuai dengan
ketentuan dalam akad 4) Adanya keuntungan (ribh). 5)
perjanjiannya. Mazhab Syafi’i juga
menjelaskan bahwa mudharabah Adanya akad (sighat akad).
merupakan penyerahan modal
kepada penggerak modal kemudian b. Syarat mudharabah
keuntungan dari usaha tersebut
dibagi 2. Sedangkan mazhab Himbali 1) Pihak yang melakukan
menjelaskan bahwa pembagian mudharabah harus
keuntungan dalam mudharabah sanggup, yaitu pihak
sesuai dengan perjanjiannya yaitu pemilik modal harus
tidak serta merta pembagian rata, sanggup dan rela
namun pembagian harus mengikuti memberikan modalnya dan
akad perjanjian yang telah pihak penggerak modal
disepakati. harus sanggup dan rela
menjalankan usahanya.

2) Modal yang diberikan harus
terurkur, diserahkan secara
tunai, dan diberikan oleh
pemilik modal kepada
penggerak modal.
3) Musyarakah
Menurut mazhab Maliki,
musyarakah meruakan sebuah izin
bertasamuf bagi masingmasing pihak.
Menurut mazhab Hambali, musyarakah
merupakan sebuah kegiatan
persekutuan dengan tujuan tertentu
yang dilindungi oleh hak asas kepada
kedua belah pihak yang bersekutu.
Musyarakah merupakan sebuah
kegiatan dalam perniagaan yang berupa
persekutuan untuk mencapai tujuan
tertentu dengan berbagai syarat dan
ketentuan.
Dasar hukum
musyarakah terdapat pada
QS. An-Nisa (2) ayat
12 yang menjelaskan bahwa
bersekutu dalam berniaga boleh
dilakukan dengan berlandaskan
sebuah kepercayaan antara kedua
belah pihak yang terlibat.
Jenis musyarakah dapat dilihat
sebagai berikut :
1) Perserikatan dalam sebuah
kepemilikan
Dalam musyarakah ini
biasanya terjadi dengan
sendirinya dan tidak perlu
adanya kontrak. Para
anggota dalam kepemilikan
ini dapat saling
mewakilkan untuk
bermusyarakah karena
merupakan sebuah satu
kesatuan.
2) Syarikah Jabari
Musyarakah yang
sistemnya bernegosiasi dan
paksa. Biasanya terdapat
Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 4
dalam sistem warisan. 3)
Syarikah Uqud
Musyarakah yang lebih
kompleks dari segi
perjanjian dan
pengelolaannya sehingga
diatur menjadi 3 jenis yaitu
syarikah al-anwal, syarikah
al-a’mal, dan syarikah
alwujuh.
Syarikah al-anwal merupakan
musyarakah dalam sistem modal
nya lebih dalam yaitu
kepemilikan modalnya adala
kepemilikan bersama dan
pembagiannya berdasarkan
keuntungan dan risiko yang telah
diatur dalam akad perjanjian.
Syarikah al-a’mal merupakan sebuah
akad perjanjian dalam kategori
seprofesi yang bekerja bersama dan
membagi keuntungan berdasarkan
porsi pekerjaan yang dilakukan.
Sedangkan syarikah al-wujuh
merupakan musyarakah yang tanpa
memiliki modal namun hanya
menggerakkan usahanya melalui
wajah. Penggerakan modanya
dilakukan berdasarkan kepercayaan
pihak ketiga dan sistem pembagain
keuntungannya dilakukan
berdasarkan akad perjanjian.
METODE PENELITIAN
Proses pengumpulan data pada
penelitian ini menggunakan teknik
pengumpulan data melalui jaringan
internet sehingga data yang diakses dan
kumpulkan pada penelitian ini berupa data
yang bersifat publik. Kelemahan dalam
metode ini adalah sulitnya mengumpulkan
data mengenai pembiayaan dan piutang
dari tahun ke tahun sehingga berdasar dari
data yang diperoleh, peneliti menganalisis
pembiayaan mudharabah Bank BNI Syariah
pada tahun 2018 – 2019.
Penelitian ini menggunakan metode
deskriptif kuantitatif dimana memerlukan
variabel pembiayaan mudharabah yang
 Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 5

diibaratkan sebagai nilai x1 dan piutang terbesar ada pada bulan Januari dengan
mudharabah yang diibaratkan sebagai nilai 9.749.346 juta rupiah, sehingga total
x2 terhadap pendapatan Bank BNI Syariah pembiayaan pada bulan Januari mencapai
dengan perumpamaan y. 11.161.794 juta rupiah dengan total
Sehingga dapat dilihat pengaruh dari pendapatan yang hanya mencapai 77.633
pembiayaan mudharabah terhadap juta rupiah. Sedangkan menurut data, total
pendapatan Bank BNI Syariah. pendapatan terbesar berada pada bulan
Juni yaitu mencapai 464.239 juta rupiah
dengan total pembiayaan 10.347.618 juta
HASIL DAN PEMBAHASAN rupiah dan dengan rincian pembiayaan
Dalam pembiayaan mudharabah mudharabah 1.165.457 juta rupiah dan
diperlukan pihak yang berperan sebagai pembiayaan musyarakah 9.182.161 juta
pemilik modal (shahibul maal) dan rupiah.
penggerak usaha (mudharib). Dalam hal ini,
Bank BNI Syariah yang berperan sebagai
pemilik modal (shahibul maal) dan nasabah
yang penggerak usaha (mudharib). Akad
dalam kesepakatan pembiayaan :
1. Nasabah mengajukan
permohonan pembiayaan kepada
Bank BNI Syariah dengan
melampirkan syarat-syarat yang
telah ditentukan sebagai bahan
evaluasi. Jika permohonan tidak
disetujui maka nasabah akan
menerima surat penolakan
pembiayaan.
2. Jika nasabah disetujui dalam
permohonan pembiayaan,
nasabah akan menerima surat
penerimaan pembiayaan dan akad
pun bisa dijalankan.
3. Proses menjalankan hasil
pembiayaan mudharabah oleh
nasabah dengan dipantau oleh
pihak Bank BNI Syariah.
Sedangkan musyarakah pihak BNI
Syariah berperan sebagai pendana dan
nasabah sebagai penggerak modal. Berikut
adalah data pembiayaan mudharabah dan
musyarakah per-bulan 2020
(Periode Januari – Juni ) dalam satuan
jutaan yang dirilis pada laporan bulanan
Bank BNI Syariah :

Pembiayaan mudharabah terbesar

berada pada bulan Januari, yaitu 1.412.448
juta rupiah dan pembiayaan musyarakah
 Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 6

Tabel 1 : Sumber Laporan Bulanan Bank

BNI Syariah

Dalam persamaan regresi diatas,

konstantanya 1,202 berarti diatas angka nol
yang menunjukkan pembiayaan
mudharabah tidak ada yang nol. Maka
mendapatkan pendapatan kenaikan
sebesar 0,243. Begitu pula dengan
musyarakah yang menunjukkan angka
0,589 sehingga pendapatan bank BNI
Syariah mengalami kenaikan sebesar 0,169.
Dalam uji spss juga dapat dilihat
bahwa r=0,927 yang dapat dibuktikan
bahwa kolerasi positif terhadap
pembiayaan mudharabah dengan
pendapatan Bank BNI Syariah. Pada
pembiayaan musyarakah juga
mendapatkan r=0,867 yang menunjukkan
angka positif karena melebihi nol.
Sehingga dapat disimpulkan bahwa
pembiayaan mudharabah dan musyarakah
terhadap pendapatan Bank BNI Syariah
dalam kurun waktu 2020 dari Januari-Juni
memiliki hasil positif dan berdampak
signifikan.

KESIMPULAN DAN IMPLIKASI

Sistem mudharabah dan musyarakah
yang diterapkan pada perbankan syariah
merupakan sistem yang baik dalam dunia
keuangan. Terbukti dalam pembiayaan
mudarabah dan musyarakah terhadap Bank
BNI Syariah yang memperoleh hasil positif
yang berdampak signifikan terhadap
pendapatan Bank BNI Syariah dengan
melalui uji spss. Semakin banyak jumlah
 Jurnal Nisbah Vol. 7 No. 1 Tahun 2021 | 7

pembiayaan mudharabah dan musyarakah Zaenudin dan Yoshi Erlina. “Pengaruh

yang dilakukan Bank BNI Syariah maka Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah
semakin memperoleh hasil yang baik bagi Terhadap
pendapatan Bank BNI Syariah.
Pendapatan Bank Syariah.” V
(2012): 1 - 14. 15 Januari 2021.
DAFTAR PUSTAKA
Anan Dwi Saputro dan Moch. Dzulkirom A. Wahyu, Syamsinar. 2014.
R. “Sistem Perhitungan Bagi Hasil "Analisis Perkembangan
Pembiayaan Mudharabah Pada PT. Pembiayaan
Bank BNI Syariah Mandiri Cabang Musyarakah pada PT BNI Syariah
Malang.” Jurnal Administrasi Bisnis Cabang Makasar". Diakses pada 20
21 (2015). 16 Januari 2021. Januari 2021.

Bank BNI Syariah. Laporan Bulanan 2020. Azizah, Nur. 2014. "Musyarakah Dalam
2020. 17 Januari 2021. Fiqih dan Perbankan
Syariah". Volume 2. Diakses pada 20
Januari
BNI Syariah. BNI Syariah. t.thn. 16 Januari 2021.
2021. <https://www.bnisyariah.co.id>.

Otoritas Jasa Keuangan. “Sesi Standar

Produk Perbankan Syariah 5 : Standar
Produk

Mudharabah.” t.thn. 26-56. 15

Januari 2021.

Panji Adam, M. Yunus, dan Popon

Srisusilawati. “Analisis Kedudukan
Jaminan Pada Akad
Mudharabah Dalam Fatwa
DSNMUI NO.07 Tentan
Pembiayaan Mudharabah.”
Prosiding Seminar Nasional
Penelitian dan PKM Sosial,
Ekonomi, dan Humaniora 6
(2016). 15 Januari 2021.

Pemerintah Indonesia. “Undang-

Undang Nomor 10 Tahun 1998
tentang Perbankan.” 1998. 15
Januari 2021.
Pemerintah Indonesia. “Undang-Undang
Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah.”
2008. 15 Januari 2021.