MINGGU 5

Senin, 11 Oktober 2021

ABK

3AKB: fitria, nabilah, odi, shifa 2, tassya, caca, shinta, silvia, wiranti, yanissa

Topik Hari Ini:

BAB 10

GAMBARAN UMUM TENTANG AUDIT SISTEM INFORMASI

Mempelajari ASI?

Menggunakan software ACL = ABK, memeriksa databased dari software.

ACL = MEMERIKSA DATABASE

Auditor harus skeptis, gaboleh langsung percaya. Harus diperiksa, di uji coba dulu datanya atau
buktinya. Data-data yang janggal ada ga………..

Jan-Mar uji coba

Mar - …. temuan audit

ga semua bukti dijadikan temuan, harus diperiksa atau di ujicoba dulu.

Kalo semua bukti dipakai nanti interpedensinya…..

ASI vs ABK

BAB 10

Pentingnya Auditing dan Auditing Sistem Informasi dari buku “Belajar Tuntas ABK”

Hubungan lain:

dalam setiap sistem informasi termasuk SIA pasti ada elemen software aplikasi. Software aplikasi
yang mejadi elemen utama (mesin) dari suatu SI.

Jadi, kalo software paket akuntansi mau dievaluasi, pakai ABK.

Kenapa ASI perlu diaudit?

Karena setiap aktivitas (termasuk kegiatan/proses ASI) pasti menyimpan atau mengandung risiko.
Kalau mengaudit SIA Inventory, maka auditor harus paham proses bisnis inventory, kemudian harus
mengerti potensi/kemungkinan risiko yang bisa terjadi di SIA Persediaan tersebut.

Apa saja IT Risk dari SIA Inventory?

Lihat dari tahap-tahap pengolahan data yang dilakukan oleh software di SIA tersebut….

Dimulai dari tahap persiapan;

Risiko: dokumen transaksi tidak ada, dokumen tidak lengkap

Untuk mencatat barang masuk (stock in) = kartu stok

Barang keluar (stock out) ada penjualan.. permintaan barang keluar dari bagian penjualan ke bagian
gudang

Tahap Border = password tidak pernah diubah, password diberikan ke rekan kerja

Audit Sistem Informasi

Improved safeguarding of assets: apakah SIA melindungi aset?

Assets: IT Asset, hardware, database, software, jaringan

Improved data integrity; kebenaran data di database.

Data integrity: keenam data di database, pakai software ACL (ABK)

Hubungan ABK dengan ASI

Untuk di ABK sendiri kan ASI berhubungan erat.

Objek audit yang akan diperiksa oleh ABK ada di ASI.

Mengaudit software = ABK

Mengaudit keseluruhan = Audit Komputer Fisik

TI = Komputer + TI

ASI = TI + Proses/kegiatan di organisasi + organisasi / manajemen

SI = ada kegiatan manualnya

Audit TI = hanya mengaudit software / hardware / IT infrastructure

Audit SI = mengaudit komputer, software, Ti, dan manajemen

Komputer = cakupan hardware dan softwarea

SI = cakupannya TI + Komputer
Bagan Audit

Tahap Pendahuluan -> Tahap Plan -> Tahap Pelaksanaan (Conduct) -> Tahap Pelaporan

1. Tahap Pendahuluan
a. Pemahaman terhadap proses bisnis PT Kolang Kaling khususnya yang berhubungan
dengan akuntansi (SIA).
b. Risk Assessment di dalam kegiatan akuntansi SIA perusahaan tsb. Ada risiko apa aja? (data
error, salah input, dll)
Perusahaan tsb menggunakan software apa untuk akuntansinya? Pakai MYOB, apa
kemungkinan error2 yang terjadi di software MYOB tsb.
Risk Assessment = Assess Inherent Risk
Soft MYOB bekerja mengolah data transaksi jurnal berdasarkan tahap-tahap pengeolahan
data (EDP Cycle), jadi setiap EDP Cycle tsb dikenali IT Risk nya.
c. Assess Control Risk = apa IT Control yang ada di software MYOB tsb, di setiap tahap EDP
nya. Apakah sudah efektif atau belum?
2. Tahap Perencanaan (Plan)
membuat audit planning, melakukan risk assessment.
Misalkan mengaudit software MYOB yang digunakan di PT Kolang Kaling.
a. Tujuan audit apa? memeriksa software atau apa
b. Berapa lama……
c. Berapa banyak auditor yang diperlukan?
d. Berapa dananya?
e. Apa metode auditnya?
f. Objek auditnya apa? karena soft. aplikasi, maka objek auditnya adalah tahap2 PDE
Audit Software Akuntansi = tujuannya mengukur kelayakan software tersebut di dalam
mengolah data akuntansi dan databasenya.
Minimal ada 6 objek audit yang jadi fokus pemeriksaan.
3. Tahap Pelaksanaan (Conduct) :
Tahap audit = memeriksa/mengumpulkan bukti
Auditing = pemeriksaan
Auditing = semua tahap audit
Audit = tahap pengumpulan data
Tahap Audit:
a. membuat audit program (what untuk setiap objek audit)
b. kertas kerja audit (KKA): dokumen untuk mencatat bukti yang ditemukan; setiap dokumen
yang bisa dikumpulkan oleh setiap auditor.
c. prosedut audit: langkah-langkah detailnya bagaimana (how)
4. Tahap Pelaporan (Report) :

KKA dalam bentuk ICQ (Internal Control Questionnaire)

Metode Pengolahan Dta

1. batch processing: dikumpulkan dulu, pembuatan lapkeu pakai metode ini, penggajian di awal
bulan

2. real-time processing / online processing: pengambilan uang di ATM

Application Control Review

Pengendalian aplikasi.

Audit Sistem Informasi biasanya dilakukan berapa kali? apakah secara berkala atau ada batasan
waktunya?

Rabu, 13 Oktober 2021

ABK

3AKB: wiran 2, wilda, shinta, luthfiya, alfeb, caca, anisa, ellya, lutfiya 2, silvia, fadia, tassya, fitria 2,
yani

Bab 10

Gambaran Umum tentang ASI

Audit software: program komputer yang digunakan sebagai alat auditing. Software dibuat dulu.

Generalized Audit Software: softwarenya udah ada, dan dikenal. Misalkan ACL.

Audit ABK tidak hanya memeriksa data dari akuntansi, tetapi software nya juga.

Dengan soft ACL, bisa memeriksa suatu databaase sederhana (kumpulan file data) dari software
myob atau simbada, dll.

Terus hasilnya BAGUS, tidak ada keanehan dari database, tidak ada indikasi fraud.

apakah besok atau lusa masih seperti itu? BELUM TENTU. Seminggu kemudian Data Entry Operator
bernama ….. terus diganti DEO jadi ……., dan ternyata kurang teliti, tingkat kecepatan mengetiknya
rendah, apa yang terjadi? Banyak data entry error. Akibatnya, database juga menyimpan data error.

OLEH KARENA ITU, ABK harus memeriksa kegiatan atau proses EDP (berdasarkan EDP Cycle).

EDP BAIK, DATABASE BAIK.

Jadi, soft MYOB perlu juga diaudit, untuk melihat kehandalan Application Control dan General
Control yang diterapkan.

Bagaimana cara memeriksa database/file data?

Pakai GAS = software ACL.

Bagaimana memeriksa kehandalan soft MYOB nya?

Ada metodenyaa

Tahap-tahap EDP Audit;

1. Tahap pertama: memahami tahap persiapan (pembuatan dokumen, dsb)

Semua risiko yang mungkin terjadi di tahap persiapan, sudah harus ditutupi oleh IT Control yang
memadai. Jadi, auditor ABK harus tau bagaimana proses kerja soft MYOB

UTS = mengaudit soft MYOB, ada modul apa saja? apa gunanya? secara garis beras tahu cara kerja
soft MYOB.

Kalo sudah paham proses/kegiatan, pelajari apa kemungkinan risiko yang bisa terjadi di software
MYOB.

Apa saja risiko yang mungkin terjadi di tahap persiapan?

TAHAP EDP

1. Tahap Persiapan

Memasukkan dokumen: dokumen yang berhubungan dengan pencatatan transaksi, persiapan

dokumen dan mencatat transaksi ke dokumen. Dokumen transaksi (dokumen sumber), itu harus
divalidasi, di autorisasi, SOP dalam mencatat transaksi akuntansi ke dokumen. Gaboleh ngeinput
dokumen yang tidak divalidasi, kalo ketauan nanti ketauan tindakan curang. Pahami SOP nya.

Apa kemungkinan risiko yang bisa terjadi di tahap persiapan?

Faktur hilang/tercecer, data transaksi tidak lengkap, data transaksi tidak sesuai, data double

Lebih banyak transaksi dengan dokumen dan otorisasi.

2. Tahap Bordering

Hubungan atau interaksi antara manusia dengan software.

Memasukkan password/username (log in).

Kalo software online (simbada): memberiksan hak akses (access control) oleh admin.

Apa risiko yang mungkin terjadi di tahap bordering?

Lupa password, password username salah, password tersebar, data terubah, laptop dicuri

Ada yang dapat password, suapaya bisa mengisi data (input data) dan dokumen transaksi, hanya
sampai disitu hak ases passwordnya.

Akses pemakai terhadap software, juga terhadap softwarenya.

- usb port dimatikan

3. Tahap Input (tahap pemasukan data)

semua data input yang dimasukkan ke software (data master & data transaksi)

dalam pengolahan data menggunakan software aplikasi akuntansi myob dan sejenisanya, dikenal
ada dua tipe/jenis data, yaitu data master dan data transaksi.

menginput COA = data master

data master: data yang menjadi acuan di dalam pengolahan data. Data tersebut terdisi dari data
kunci (primary key) dan data lain.

primary key: data mahasiswa (nim, nama, jurusan, alamat, kota)

data master adalah data tentang orang atau benda, termasuk benda abstrak.

menginputkan data transaksi jurnal atau transaksi khusus = data transaksi

data transaksi: setiap data yang dihasilkan oleh suatu kegiatan/event

apa saja data transaksi tersebut?

what, when, how much/many, whom

kegiatan

what? kode mata kuliah (ikut kuliah apa), topiknya apa?

when? tanggal kuliah, jam masuk, jam keluar

how many? berapa jumlah mahasiswa yang hadir, alfa, izin, sakit

who? siapa dosennya (kode dosen), siapa muridnya (kode kelas)

data kegiatan = data transaksi

data transaksi perkuliahan terdiri dari 11 field data.

kumpulan field yang menyatakan suatu subjek disebut dengan record data

data kuliah ABK s/d hari ini sudah ada 10 record data.

kumpulan record yang membentuk kesatuan = file data. (file abk, audit, ing)

kumpulan file yang saling berkaitan (berelasi) = database

kalo cuman 3 file data = database sederhana

jumlah file data ratusan = database besar

di dalam menjalankan software myob = data transaksi? data jurnal

data jurnal yang diinputkan ke MYOB ada 2:

a. jurnal khusus = data transaksi yang paling sering terjadi / pengulangannya tinggi

transaksi penjualan -> melalui modul invoicing

transaksi pembelian -> modul purchasing

transaksi penerimaan dan pengeluaran uang -> modul bank (cash)

transaksi berhubungan dengan gaji -> modul payroll

data transaksi penerimaan barang dan pengeluaran barang -> modul inventory

dok transkasi -> input melalui modul yang sesuai -> posting ke buku besar (modul GL) -> buat lap
keuangan (moduk financial)

dok transaksi -> input melalui modul invoice -> posting ke buku besar (modul GL) -> buat lap
penjualan

Laporan yang dihasilkan oleh soft MYOB

1. laporan keuangan ( tiap bulan dan tiap tahun)

2. lap operasional akuntansi (lap penjualan, lap persediaan barang, dll)

MENGGUNAKAN DATA TRANSAKSI.

semua data transaksi hanya bisa diinput dan diolah oleh soft akuntansi, kalau sudah ada sebelumnya
di soft tersebut, data master.

apa data masternya?

b. jurnal umum = data transaksi yang tidak termasuk ke modul-modul tadi.

data aktiva tetap -> modul fixed asset

contoh jurnal umum:

1. membayar listrik tiap bulan

2. memberi sumbangan perayaan 17 agustus

3. pencatatat penerimaan angsuran pinjaman karyawan

kalo mau menginputkan data transaksi umum, harus menggunakan modul GL

kalo mencatat data transaksi menggunakan modul GL, harus mencatat dengan metode “double
book keeping entries”

double book keeping entries =

contoh, dijual barang perusahaan 1jt dengan pajak 11%, jurnalnya:

Kas Rp1.000.000

PPn 10% Rp10.000

Penjualan Rp1.010.000

10.000 bukan pendapatan kita, tapi disetor ke kas negara sebagai kewajiban.

Jadi, ini dicatat di modul GL, sekali dicatat, tapi terdiri dari 3 record data.
setiap transksi minimal melibatkan 2 rekening.

111 Kas

511 PPN

510 Penjualan

bagaimana bisa mencatat, kalo no rekening2 buku besar belum ada / belum dimasukkan ke
komputer? itu harus diisi dulu sebelum transaksi (si COA)

di soft myob, ada tahap persiapan software (setting) – masuk ke tahap pemasukkan data (input)

data master lain di myob?

modul inventory:

a. data master barang

b. data transaksi inventory

contoh:

B001 Buku 20 bh Rp25.000 Pengarang Tahun terbit harga jual jumlah unit digudang
EOQ ROP

EOQ = Economic Order Quantity = berapa banyak barang yang sekaligus dibeli supaya menghemat
ongkos kirim dan potongan pembelian

ROP = Re-order point = jumlah dimana barang harus dipesan kembali sebelum habis

Barang diterima….

data? B001, 10 unit, 30.000 = data transaksi stock-in

stock out

setiap modul transaksi di soft akuntansi ada data master dan data transaksi

4. Tahap Proses

postin->digabung->dihitung saldonya

5. Tahap Output

mengeluarkan laporan

6. Tahap Strorage

disimpan ke database

data bagus – proses bagus.

ABK HARUS MENGAUDIT DATA BASE DAN SOFTWARE NYA

Cara mengaudit software = kenali arsitektur software tersebut, cara kerja soft, it risk, it control

7. Tahap Komunikasi