REKONSILIASI

BANK
PENGERTIAN

Rekonsiliasi adalah salah satu alat

untuk menentukan hal-hal yang nampak
dalam laporan bank dengan saldo yang
nampak dalam catatan pemegang giro
(Perusahaan atau Rekening Koran yang dikirim
Bank) atau saldo menurut buku kas perusahaan.
TUJUAN

Tujuan dari Rekonsiliasi Bank

adalah untuk mengecek ketelitian
pencatatan yang terdapat dalam
rekening kas dan catatan bank,
serta mengetahui penerimaan atau
pengeluaran yang sudah terjadi di bank
tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
Hal--hal yang menimbulkan perbedaan
Hal
dapat digolongkan sebagai berikut:
 1. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah
dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat
oleh bank.
Contoh:
◦ Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi
belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya, yaitu
Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit
(DIT).
◦ Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi
dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena
laporan bank sudah terlanjur dibuat, yaitu Setoran
dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT).
◦ Uang Tunai yang tidak disetorkan ke bank.
 2. Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah
dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat
oleh bank.
Contoh:
◦ a. Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek
yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat
sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima cek
tersebut belum diuangkan ke bank sehingga
bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.
◦ b. Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal
pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan
kepada yang dibayar, maka cek tersebut belum
merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal
pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir
periode.
 3. Elemen-elemen yang oleh bank sudah dicatat
sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh
perusahaan
Contoh:
◦ a. Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena
kosong tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
◦ b. Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (Saldo
kredit kas) tetapi belum dicatat perusahaan.
◦ c. Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh
perusahaan (Biaya administrasi/debit memo).
Tahap-tahap menyusun
Tahap-
rekonsiliasi bank
 Catat saldo menurut perusahaan dan laporan bank
 Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo bank
 Kurangkan cek yang beredar dari saldo bank
 Tambahkan pada saldo perusahaan seperti penerimaan kas
langsung melalui bank dan pendapatan bunga
 Kurangkan dari saldo perusahaan seperti biaya administrasi
bank dan biaya cetak cek.
 Hitung saldo per bank dan saldo perusahaan
 REKONSILIASI BANK

TRANSAKSI
ORG. PENERIMAAN
BANK
USAHA
TRANSAKSI
PENGELUARAN

PERBEDAAN POSISI
KEUANGAN

PENYEBAB PERBEDAAN :
•DEPOSIT IN TRANSIT
•OUTSTANDING CHECK
•KESALAHAN MENCATAT
 SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAK
DEPOSIT PERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAAN
IN SUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUT
TRANSIT AKAN TETAPI PIHAK BANK BELUM
MENCATAT DALAM REKENING KORAN

PERUSH A RECIPROCAL BANK BCA

01-12-13 PERUSH A SETOR KE BCA RP 100.000;

31-12-13 PERUSH A SETOR KE BCA RP 50.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-13 100.000 01-12-03 100.000
31-12-13 50.000

150.000
 REKONSILIASI BANK

So Perush 150.000; So Bank 100.000;

Dep in Transit 50.000;

150.000; 150.000;
 PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKAN
OLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUK
OUTSTANDING PEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL,
CHECK PIHAK PERUSAHAAN SUDAH
MENGURANGKAN SIMPANANNYA
DI BANK, SEDANGKAN PEMEGANG
CHECK BELUM MENGUANGKAN
CHECKNYA KE BANK

MISALNYA :
PADA TGL 29 DESEMBER 2013 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANG
SEHARGA RP 75.000; DARI TUAN B.
ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN A
MEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP 75.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-13 100.000; 29-12-03 75.000; 01-12-13 100.000;

SO 25.000;
 REKONSILIASI BANK

So Perush 25.000; So Bank 100.000;

Outstanding Check 75.000;

25.000; 25.000;
CONTOH :

PERKIRAAN KAS DI BANK DARI CV. ANDA PER 30 NOVEMBER 2016

MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKAN
LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110;
PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN :

1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP 1.852.210;

2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP 3.065.270;
3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK CV. ANDA RP 770.000; ATAS
WESEL DAN BUNGA YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA.
NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP 750.000;
4.SEBUAH CHECK NO. CC55 YANG DITARIK SEBESAR RP 10.000;
KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP 100.000;
5.SEBUAH CHECK SEBESAR 69.000; YANG DIGUNAKAN UNTUK
MELUNASI HUTANG KEPADA CV AMAR, OLEH BAGIAN
PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP 96.000;
6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2016 SEBESAR
RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN.

PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2016

 CV. ANDA

REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2016

So Perush 8.457.800; So Bank 10.371.110

Ditambah : Ditambah :
Wesel tagih 750.000; Dep in taransit 1.852.210;
Bunga wesel 20.000; Salah mencatat 90.000;
Hutang 27.000;
797.000; 1.942.210;

9.254.800; 12.313.320;

Dikurangi :
Dikurangi :
Outstanding check 3.065.270;
Biaya Bank 6.750;

9.248.050; 9.248.050;
JURNAL ADJUSTMENT 30 NOV 2016

KAS/BANK 797.000;
PIUTANG WESEL 750.000;
PENDAPATAN BUNGA 20.000;
HUTANG DAGANG 27.000;

BIAYA BANK 6.750;

KAS/BANK 6.750;

KAS/BANK

So 30 Nov 16 8.457.800; Adj 6.750;

Adj 797.000;
So Akhir 9.248.050;

9.254.800; 9.254.800;