Kontrol untuk Kas Kecil

Perusahaan harus memiliki kebijakan dan prosedur terkait dana kas kecil.
Kontrol ini dapat mencakup hal berikut:
 Membatasi akses dana kas kecil dengan menyimpan dana dalam kotak
terkunci dan membatasi jumlah pegawai yang memiliki akses
 Memerlukan tanda terima untuk semua pengeluaran kas kecil dengan tanggal, jumlah
yang diterima, tujuan atau penggunaan dana, dan nama pegawai yang menerima dana
yang tertera pada kuitansi
 Rekonsiliasi dana kas kecil sebelum diisi ulang
 Memisahkan penerimaan pelanggan dari dana kas kecil

1. Kontrol untuk Teknik Manajemen Kas

Teknik pengelolaan kas memerlukan pengendalian khusus untuk risiko yang terkait
dengan teknik tersebut.
2. Kotak kunci
Kontrol yang memadai harus ditetapkan untuk memastikan bahwa semua
pembayaran pelanggan yang diterima oleh bank telah diposting. Misalnya, bukti
pembayaran harus dikirim ke klien untuk memfasilitasi tindak lanjut jika pelanggan
memiliki pertanyaan tentang posting akun. Klien juga harus merekonsiliasi total
pembayaran pelanggan dengan setoran tunai yang dicatat oleh bank.
3. Transfer Dana Elektronik
Klien harus memiliki perjanjian EFT dengan vendor, pelanggan, dan bank yang
memiliki kontrol memadai yang dibangun ke dalam proses. Misalnya, pemberitahuan
pembayaran harus dilakukan langsung ke klien dan bank, prosedur rekonsiliasi
otomatis atau manual antara klien dan bank harus ada, dan jejak audit yang lengkap
harus dipertahankan untuk menjawab pertanyaan tentang kelengkapan pembayaran.
dan barang yang disengketakan.
4. Perjanjian Pengelolaan Kas dengan Lembaga Keuangan
Klien perlu berhatihati mengenai jumlah kontrol yang diberikan kepada lembaga
keuangan mengenai investasi uang tunai. Misalnya, jika klien menginvestasikan
sebagian besar uangnya dalam sekuritas berisiko tinggi atau sekuritas tidak likuid,
klien harus memiliki proses penilaian risiko terkait dengan pemahaman risiko yang
terkait dengan investasi tersebut.
5. Menilai Risiko Pengendalian untuk Kas
Setelah auditor mengidentifikasi potensi risiko pada akun kas, auditor akan menilai
kontrol yang dimiliki klien untuk meminimalkan risiko tersebut. Auditor diharuskan
untuk memperoleh pemahaman menyeluruh tentang pengendalian internal baik untuk
audit terintegrasi maupun audit laporan keuangan saja. Pemahaman seperti itu
biasanya diperoleh melalui penelusuran proses, penyelidikan, pengamatan, dan
tinjauan dokumentasi klien. Auditor mempertimbangkan pengendalian seluruh entitas
dan pengendalian transaksi pada tingkat akun dan asersi.
6. Mendokumentasikan Kontrol
Auditor perlu mendokumentasikan pemahaman mereka tentang pengendalian internal
untuk audit terintegrasi dan audit laporan keuangan saja.