B

periode unit penjualan harga/unit volume penjualan

jan 1.100 5.600 6.160.000

feb 2.100 5.600 11.760.000
mar 3.100 5.600 17.360.000
apr 4.100 5.600 22.960.000
mei 5.100 5.600 28.560.000
juni 6.100 5.600 34.160.000

keterangan jan feb mar apr mei jun

total penjualan 6.160.000,00 11.760.000,00 17.360.000,00 22.960.000,00 28.560.000,00 34.160.000,00

penjualan tunai 60% 3.696.000,00 7.056.000,00 10.416.000,00 13.776.000,00 17.136.000,00 20.496.000,00

pt.penjualan tunai 5% 184.800,00 352.800,00 520.800,00 688.800,00 856.800,00 1.024.800,00
penjualan tunai netto 3.511.200,00 6.703.200,00 9.895.200,00 13.087.200,00 16.279.200,00 19.471.200,00

kredit 40% 2.464.000,00 4.704.000,00 6.944.000,00 9.184.000,00 11.424.000,00 13.664.000,00

bad debt 3% 73.920,00 141.120,00 208.320,00 275.520,00 342.720,00 409.920,00
piutang netto 2.390.080,00 4.562.880,00 6.735.680,00 8.908.480,00 11.081.280,00 13.254.080,00

keterangan jan feb mar apr mei jun

piutang netto 2.390.080 4.562.880 6.735.680 8.908.480 11.081.280 13.254.080
piutang hak diskon 50% 1.195.040 2.281.440 3.367.840 4.454.240 5.540.640 6.627.040
diskon 5% 59.752 114.072 168.392 222.712 277.032 331.352
piutang netto 1.135.288 2.167.368 3.199.448 4.231.528 5.263.608 6.295.688
tdk mndpt diskon 50% 1.195.040 2.281.440 3.367.840 4.454.240 5.540.640 6.627.040
tdk mndpt diskon dilunasi
pelunasan 50% 597.520 1.140.720 1.683.920 2.227.120 2.770.320 3.313.520
pelunasan 50% 597.520 1.140.720 1.683.920 2.227.120 2.770.320
piutang netto 1.732.808 3.905.608 6.024.088 8.142.568 10.261.048 12.379.528

ANGGARAN PENERIMAAN KAS

sumber penerimaan kas jan feb mar apr mei jun

penjualan tunai netto 3.511.200 6.703.200 9.895.200 13.087.200 16.279.200 19.471.200
piutang 1.732.808 3.905.608 6.024.088 8.142.568 10.261.048 12.379.528
jumlah 5.244.008 10.608.808 15.919.288 21.229.768 26.540.248 31.850.728

Perusahaan melakukan pembelian bahan baku yang merencanakan akan dibayar 60% secara tunai dan 40% dibayar bulan berikutnya. Adapun
pembelian yang dilakukan adalah:
pembelian bahan baku jan feb mar apr mei jun
tunai 60% 3.100.000,00 4.200.000,00 5.300.000,00 6.400.000,00 7.500.000,00 8.600.000,00
kredit 40%
Utang jatuh tempo yang harus dibayarkan adalah februari Rp 1.500.000,- , Mei Rp 2.000.000,- ,dan Juni Rp 3.500.000,

ANGGARAN PENGELUARAN KAS

sumber pengeluaran kas jan feb mar apr mei jun

bahan baku tunai 60% 1.860.000 2.520.000 3.180.000 3.840.000 4.500.000 5.160.000
bahan baku kredit 40% - 1.240.000 1.680.000 2.120.000 2.560.000 3.000.000
pembayaran utang 1.500.000 - - 2.000.000 3.500.000
jumlah 1.860.000 5.260.000 4.860.000 5.960.000 9.060.000 11.660.000

Besarnya Cash Opname awal Tahun 20XX adalah Rp 20.000.000,-

ANGGARAN KAS
keterangan jan feb mar apr mei jun
Saldo kas awal 20.000.000 23.384.008 28.732.816 39.792.104 55.061.872 72.542.120
penerimaan kas:
penjualan tunai netto 3.511.200 6.703.200 9.895.200 13.087.200 16.279.200 19.471.200
piutang 1.732.808 3.905.608 6.024.088 8.142.568 10.261.048 12.379.528
kas tersedia 25.244.008 33.992.816 44.652.104 61.021.872 81.602.120 104.392.848
pengeluaran kas :
bahan baku tunai 1.860.000 2.520.000 3.180.000 3.840.000 4.500.000 5.160.000
bahan baku kredit - 1.240.000 1.680.000 2.120.000 2.560.000 3.000.000
pembayaran utang - 1.500.000 - - 2.000.000 3.500.000
Saldo kas akhir 23.384.008 28.732.816 39.792.104 55.061.872 72.542.120 92.732.848