Nama : Melli

Oktaviana NPM
2011031068
Prodi : S1 Akuntansi
MK : Akuntansi Sektor Publik (Kelas A)

Pemkab XYZ-SKPD A
Jurnal Umum

Jurnal LO
No. Akun Debit Kredit
a. Tanah Rp 1.000.000.000
Bangunan Rp 2.000.000.000
Peralatan dan Mesin Rp 300.000.000
Ekuitas Dana-Aset Tetap Rp 3.300.000.000

b. Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 5.000.000

RK PPKD Rp 5.000.000

c. Piutang Retribusi Rp 150.000.000

Pendapatan Retribusi-LO Rp 150.000.000

d. Kas di Bendahara Penerimaan Rp 120.000.000

Piutang Retribusi Rp 120.000.000

RK PPKD Rp 120.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan Rp 120.000.000

e. Kas di Bendahara Penerimaan Rp 80.000.000

Pendapatan Retribusi-LO Rp 80.000.000

f. RK PPKD Rp 80.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan Rp 80.000.000

g. Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 20.500.000

RK PPKD Rp 20.500.000

Beban Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 20.500.000

h. Beban Persediaan ATK Rp 800.000

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 800.000

i. Beban Persediaan Obat-obatan Rp 13.000.000

Utang Belanja Obat-obatan Rp 13.000.000

Utang Belanja Obat-obatan Rp 13.000.000

RK PPKD Rp 13.000.000

j. Peralatan dan Mesin Rp 275.000.000

Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 275.000.000
 Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 275.000.000
RK PPKD Rp 275.000.000

k. Beban Persediaan ATK Rp 20.000.000

RK PPKD Rp 20.000.000

l. RK PPKD Rp 4.200.000
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 4.200.000

Rp 4.497.000.000 Rp 4.497.000.000

Jurnal LRA
No. Akun Debit Kredit
a. Tidak dijurnal

b. Tidak dijurnal

c. Tidak dijurnal

d. Perubahan SAL Rp 120.000.000

Pendapatan Retribusi-LRA Rp 120.000.000

e. Perubahan SAL Rp 80.000.000

Pendapatan Retribusi-LRA Rp 80.000.000

f. Tidak dijurnal

g. Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000

Perubahan SAL Rp 20.500.000

h. Belanja ATK Rp 800.000

Perubahan SAL Rp 800.000

i. Belanja Obat-obatan Rp 13.000.000

Perubahan SAL Rp 13.000.000

j. Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 275.000.000

Perubahan SAL Rp 275.000.000

k. Belanja ATK Rp 20.000.000

Perubahan SAL Rp 20.000.000

Rp 529.300.000 Rp 529.300.000
 Pemkab XYZ-SKPD A
Buku Besar

Nama Rekening: Kas di Bendahara Penerimaan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Setoran Retribusi yang sudah di SKP-kan Rp 120.000.000 Rp 120.000.000
Setoran Retribusi disetorkan ke Kas daerah Rp 120.000.000 Rp -
Setoran Retribusi tanpa SKP Rp 80.000.000 Rp 80.000.000
Setoran Retribusi disetorkan ke Kas daerah Rp 80.000.000 Rp -

Nama Rekening: Kas di Bendahara Pengeluaran

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Menerima SP2D UP Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Menerima SP2D LS Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 25.500.000
Memberikan gaji dan tunjangan kepada pegawai Rp 20.500.000 Rp 5.000.000
Membeli ATK dengan UP Rp 800.000 Rp 4.200.000
Sisa UP disetorkan ke Kas Daerah Rp 4.200.000 Rp -

Nama Rekening: RK PPKD

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Mengeluarkan SP2D UP Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Setoran Retribusi disetorkan ke Kas daerah Rp 120.000.000 Rp 115.000.000
Setoran Retribusi disetorkan ke Kas daerah Rp 80.000.000 Rp 195.000.000
Mengeluarkan SP2D LS Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 174.500.000
Mengeluarkan SP2D LS untuk Utang Belanja Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 161.500.000
Mengeluarkan SP2D LS untuk Utang Belanja Modal Rp 275.000.000 Rp 113.500.000
Mengeluarkan SP2D LS untuk Realisasi Pembelian ATK Rp 20.000.000 Rp 133.500.000
Menerima sisa UP Rp 4.200.000 Rp 129.300.000

Nama Rekening: Piutang Retribusi

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Diterbitkan SK. Retribusi Rp 150.000.000 Rp 150.000.000
Setoran Retribusi yang sudah di SKP-kan Rp 120.000.000 Rp 30.000.000

Nama Rekening: Tanah

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo awal Rp 1.000.000.000

Nama Rekening: Bangunan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo awal Rp 2.000.000.000

Nama Rekening: Peralatan dan Mesin

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo awal Rp 300.000.000
Pembelian Kendaraan (Ambulans) Rp 275.000.000 Rp 575.000.000

Nama Rekening: Utang Belanja Obat-obatan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 13.000.000
Pembayaran Utang Rp 13.000.000 Rp -
Nama Rekening: Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian Kendaraan (Ambulans) Rp 275.000.000 Rp 275.000.000
Pembayaran Utang Rp 275.000.000 Rp -

Nama Rekening: Ekuitas Dana-Aset Tetap

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal Rp 3.300.000.000

Nama Rekening: Pendapatan Retribusi-LO

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Diterbitkan SK. Retribusi Rp 150.000.000 Rp 150.000.000
Setoran Retribusi tanpa SKP Rp 80.000.000 Rp 230.000.000

Nama Rekening: Pendapatan Retribusi-LRA

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Setoran Retribusi yang sudah di SKP-kan Rp 120.000.000 Rp 120.000.000
Setoran Retribusi tanpa SKP Rp 80.000.000 Rp 200.000.000

Nama Rekening: Beban Gaji dan Tunjangan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembayaran Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 20.500.000

Nama Rekening: Beban Persediaan ATK

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian ATK Rp 800.000 Rp 800.000
Realisasi Pembelian ATK Rp 20.000.000 Rp 20.800.000

Nama Rekening: Beban Persediaan Obat-obatan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 13.000.000

Nama Rekening: Belanja Gaji dan Tunjangan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembayaran Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 20.500.000

Nama Rekening: Belanja ATK

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian ATK Rp 800.000 Rp 800.000
Realisasi Pembelian ATK Rp 20.000.000 Rp 20.800.000

Nama Rekening: Belanja Obat-obatan

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 13.000.000
Nama Rekening: Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Pembelian Kendaraan (Ambulans) Rp 275.000.000 Rp 275.000.000

Nama Rekening: Perubahan SAL

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan
Debit Kredit Debit Kredit
Setoran Retribusi yang sudah di SKP-kan Rp 120.000.000 Rp 120.000.000
Setoran Retribusi tanpa SKP Rp 80.000.000 Rp 200.000.000
Pembayaran Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 179.500.000
Pembelian ATK Rp 800.000 Rp 178.700.000
Realisasi Pembelian ATK Rp 20.000.000 Rp 158.700.000
Pembelian Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 145.700.000
Pembelian Kendaraan (Ambulans) Rp 275.000.000 Rp 129.300.000

SKPD A
Ayat Jurnal Penyesuaian

No. Akun Debit Kredit

1. Persediaan ATK Rp 600.000
Beban Persediaan ATK Rp 600.000
2. Beban Jasa Rp 5.300.000
Utang Beban Jasa Rp 5.300.000
3. Beban Penyusutan Aset Tetap Rp 50.000.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp 50.000.000

Rp 55.900.000 Rp 55.900.000
 Pemkab XYZ-SKPD A
Worksheet

Kode Neraca Saldo Ayat Penyesuaian NS Setelah Penyesuaian Laporan Realisasi Laporan Operasional Neraca
Uraian
Rekening Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Debit
RK PPKD Rp 129.300.000 Rp 129.300.000 Rp 129.300.000
Piutang Retribusi Rp 30.000.000 Rp 30.000.000 Rp 30.000.000
Tanah Rp 1.000.000.000 Rp 1.000.000.000 Rp 1.000.000.000
Bangunan Rp 2.000.000.000 Rp 2.000.000.000 Rp 2.000.000.000
Peralatan dan Mesin Rp 575.000.000 Rp 575.000.000 Rp 575.000.000
Ekuitas Dana-Aset Tetap Rp 3.300.000.000 Rp 3.300.000.000 Rp 3.300.000.000
Pendapatan Retribusi-LRA Rp 200.000.000 Rp 200.000.000 Rp 200.000.000
Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 20.500.000 Rp 20.500.000
Belanja ATK Rp 20.800.000 Rp 20.800.000 Rp 20.800.000
Belanja Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 13.000.000 Rp 13.000.000
Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 275.000.000 Rp 275.000.000 Rp 275.000.000
Perubahan SAL Rp 129.300.000 Rp 129.300.000 Rp 129.300.000
Pendapatan Retribusi-LO Rp 230.000.000 Rp 230.000.000 Rp 230.000.000
Beban Gaji dan Tunjangan Rp 20.500.000 Rp 20.500.000 Rp 20.500.000
Beban Persediaan ATK Rp 20.800.000 Rp 600.000 Rp 20.200.000 Rp 20.200.000
Beban Persediaan Obat-obatan Rp 13.000.000 Rp 13.000.000 Rp 13.000.000

Rp 3.988.600.000 Rp 3.988.600.000

Persediaan Rp 600.000 Rp 600.000 Rp 600.000

Beban Jasa Rp 5.300.000 Rp 5.300.000 Rp 5.300.000
Utang Beban Jasa Rp 5.300.000 Rp 5.300.000 Rp 5.300.000
Beban Penyusutan Aset Tetap Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 Rp 50.000.000

Rp 55.900.000 Rp 55.900.000 Rp 4.043.900.000 Rp 4.043.900.000 Rp 329.300.000 Rp 329.300.000 Rp 109.000.000 Rp 230.000.000 Rp 3.605.600.000 Rp 3.484.600.000
Surplus Operasional Rp 121.000.000 Rp 121.000.000
Rp 230.000.000 Rp 230.000.000 Rp 3.605.600.000 Rp 3.605.600.000
 Pemkab XYZ-SKPD A
Laporan Realisasi Anggaran

Pendapatan:
Pendapatan Retribusi Rp 200.000.000

Belanja:
Belanja Gaji dan R 20.500.000
Tunjangan Belanja ATK p 20.800.000
Belanja Obat-obatan R 13.000.000
Belanja Modal Peralatan dan p 275.000.000
Mesin Jumlah Belanja R Rp 329.300.000
Surplus/defisit p
Pembiayaan R
SIKPA p

-Rp 129.300.000
Rp -
-Rp 129.300.000

Pemkab XYZ-SKPD A
Laporan Operasional

Pendapatan: Rp 230.000.000
Pendapatan Retribusi

Beban Operasional:
Beban Gaji dan R 20.500.000
Tunjangan Beban ATK p 20.200.000
Beban Obat- R 13.000.000
obatan Beban p 5.300.000
Jasa R 50.000.000
Beban Penyusutan Aset Tetap p Rp 109.000.000
Jumlah Beban R
p
R
p

Surplus/defisit operasional Rp 121.000.000

Pemkab XYZ-SKPD A
Laporan Perubahan Ekuitas

Ekuitas Awal Tahun Rp 3.300.000.000

Surplus Operasional Rp 121.000.000

Ekuitas Akhir Tahun Rp 3.421.000.000

 Pemkab XYZ-SKPD A
Neraca

ASET
Aset Lancar:
Piutang Retribusi Rp 30.000.000
Persediaan ATK Rp 600.000
Jumlah Aset Lancar Rp 30.600.000

Aset Tetap:
Tanah R 1.000.000.000
Bangunan p 2.000.000.000
Peralatan dan Mesin R 575.000.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap p 50.000.000
Jumlah Aset Tetap R Rp 3.525.000.000
p
-Rp

Total Aset Rp 3.555.600.000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
Utang beban jasa Rp 5.300.000

Ekuitas
Ekuitas Dana-Aset Tetap Rp 3.421.000.000
Saldo RK PPKD Rp 129.300.000
Jumlah Ekuitas Rp 3.550.300.000

Total Kewajiban dan Ekuitas Rp 3.555.600.000