I Bagaimana aspek PPN serta Mekanisme PPN Masukan dan Keluaran atas transaksi dibawah ini

PT. Sonny perusahaan Perdagangan elektronik mempunyai Angka Pengenal Impor

melakukan transaksi di bulan Agustus 2018 sbb :

NO TANGGAL
URAIAN TRANSAKSI
TRANSAKSI

1 8-Aug-18 Membayar Biaya Sewa Mobil Inova berupa faktur pajak pada
PT.Rentalindo dari selama 1 bulan keperluan Marketing Rp. 5.500.000,-
(harga termasuk PPN)

2 10-Aug-18 Melakukan Import 100 unit komputer dengan harga CIF (cost insurance
Freight) per unit $ 300 kurs Rp. 14.000, komputer tersebut dikenai bea
masuk 25%, PPN 10% Berapakah Nilai Import atas transaksi tanggal 10
Agustus 2018 dan PPN Masukan Import

3 11-Aug-18 disepakati order pesanan tanggal 10 Agustus 2018, yaitu100 unit

komputer oleh PT.SUV disepakati harga per unit Rp.7.500.000,- dibayar
uang muka sebesar Rp. 100.000.000,- pd tgl 11 Agustus 2018, kapan faktur
dibuat dan hitung Nilai PPN atas transaksi tersebut

4 12-Aug-18 PT Sonny mengimpor BKP elektronik (barang dagangan) yang tergolong

mewah dengan nilai impor senilai Rp200.000.000. Atas impor tersebut
dikenai PPN sebesar 10% dan PPnBM sebesar 30%. DPP atas impor BKP
yang tergolong mewah tersebut adalah senilai Rp200.000.000 tidak
termasuk PPN (sebesar 10%) dan PPnBM (sebesar 30%) yang dikenakan
atas impor BKP tersebut. Berapakah jumlah PPN dan PPn BM yang harus
dibayarkan PT Sonny atas impor BKP yang tergolong mewah tersebut?

5 14-Aug-18 Penyerahan barang dagangan ke PT. Asik sebesar Rp. 30.000.000,-

6 15-Aug-18 Menerima Pembayaran Tunai atas penjualan 20 unit komputer ke Pemda

Bantul dengan nilai Rp. 132.000.000 harga termasuk PPN, 20 unit
komputer tersebut telah dikirim tanggal 12 Agustus 2018 dan telah sesuai
dengan kriteria Pengadaan, berapa PPN yang dipungut oleh PEMDA Bantul

7 18-Aug-18 Penyerahan barang dagangan ke PT.Maju (kawasan berikat) senilai Rp.

150.000.000,-

8 25-Aug-18 Membayar termin I pembangunan gudang penyimpanan barang kepada

PT UMB Kontruksi mempunyai SIUJK kecil sebesar Rp. 220.000.000,-
(termasuk PPN) berupa faktur, dari total kontrak pekerjaan sebesar
990.000.000,- termasuk PPN masukan
9 30-Aug-18 Mengirim 100 komputer atas pesanan tanggal 10 agustus 2018 diterima
tanggal 30 Agustus 2018 oleh PT. SUV, kapan faktur dibuat dan berapa
nilai PPN

10 30-Aug-18 Retur barang dagangan dari PT.Asik senilai Rp.2.000.000

11 31-Aug-18 PT. Sonny mempunyai toko outlet yang menjual langsung barang
Elektronik, selama bulan Agustus terjual barang dagangan sebesar Rp.
300.000.000,- kepada konsumen akhir

12 31-Aug-18 Menjual 2 unit barang elektronik barang mewah senilai Rp. 50.000.000,-
dengan tarif PPn BM 30% kepada Konsumen akhir

13 31-Aug-18 Terima Faktur pajak atas pembelian sparepart dari CV Mulyo tanggal 3
Maret 2018 sebesar Rp.16.500.000,- (termasuk PPN)

31-Aug-18 Hitung lah Mekanisme PPN Keluaran dan Masukan Kurang (lebih) bayar

nomor keterangan

1 Penyerahan yang PPN atau PPn BM harus dipungut sendiri

2 Penyerahan yang PPN atau PPn BM dipungut oleh pemungut
3 Penyerahan yang PPN atau PPn BM tidak dipungut
4 Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPn BM
Total

Import BKP Pemanfaatan BKP Tidak berwujud dari Luar Daerah Pabean
1
dan Pemanfaatan JKP dr Luar Daerah Pabean yg PM nya dapat dikreditkan
2 Perolehan BKP/JKP dari dalam negeri yg PM nya dapat dikreditkan
Impor atau perolehan yg PM nya tdk dpt dikreditkan atau Perolehan yg
3
mendpt Fasilitas
total
PPN kurang (lebih) bayar
nsaksi dibawah ini

TANGGAL FAKTUR PAJAK KELUARAN DASAR PENGENAAN PAJAK

DAN RETUR

5,000,000

525,000,000

11-Aug-18 100,000,000

200,000,000

14-Aug-18 30,000,000

15-Aug-18 120,000,000

18-Aug-18 150,000,000

220,000,000
30-Aug-18 650,000,000

30-Aug-20 (2,000,000)
300,000,000

50,000,000

15,000,000

DPP PPN dipungut sendiri

112,800,000
120,000,000
150,000,000

112,800,000

725,000,000 72,500,000
225,000,000 22,500,000

15,000,000
95,000,000
17,800,000
Penyerahan Faktur pajak Penyerahan yang PPN atau PPn BM harus dipungut Penyerahan yang PPN atau PPn

digunggung sendiri BM dipungut oleh pemungut

PPN PPn BM PPN

10,000,000

3,000,000

12,000,000
 65,000,000

(200,000)
300,000,000 30,000,000

50,000,000 5,000,000 15,000,000

350,000,000 112,800,000 15,000,000 12,000,000

PPN dipungut oleh pemungut,

PPn BM

tidak dipungut, dibebaskan

15,000,000
12,000,000
15,000,000

27,000,000 15,000,000

60,000,000

1,500,000
1,500,000 60,000,000
yerahan yang PPN atau PPn Penyerahan yang PPN atau PPn Penyerahan yang dibebaskan Import BKP Pemanfaatan BKP
Tidak berwujud dari Luar Daerah
dari pengenaan PPN atau PPn Pabean dan Pemanfaatan JKP dr
Luar Daerah Pabean yg PM nya
dipungut oleh pemungut BM tidak dipungut BM dapat dikreditkan
PPn BM PPN PPn BM PPN PPn BM PPN

52,500,000

20,000,000

- -

15,000,000
- 15,000,000 - - - 72,500,000
port BKP Pemanfaatan BKP Perolehan BKP/JKP dari Impor atau perolehan yg PM nya Keterangan
k berwujud dari Luar Daerah
ean dan Pemanfaatan JKP dr dalam negeri yg PM nya dapat tdk dpt dikreditkan atau
r Daerah Pabean yg PM nya
dapat dikreditkan dikreditkan Perolehan yg mendpt Fasilitas
PPn BM PPN PPn BM PPN PPn BM
500,000 PM dapat dikreditkan

ada hubungan usaha

PM dapat dikreditkan

ada hubungan usaha

PPN terutang saat Uang

muka
60,000,000 Pajak Masukan atas

import sebesar 10%

dapat dikerditkan dan

PPn BM atas import tidak

dapat dikreditkan
PPN terutang saat
barang diserahkan
PPN dipungut oleh

Bendahara
PPN tidak dipungut krn

kawasan berikat
22,000,000 PM dapat dikreditkan

ada hubungan usaha

 Retur Penjualan

Retur Penjualan
Penyerahan kepada
konsumen akhir tidak
wajib dibuatkan FP dan
terutang PPN
Penyerahan kepada
konsumen akhir tidak
wajib dibuatkan FP dan
terutang PPN dan PPN
BM
1,500,000 Faktur pajak Masukan

lebih dari 3 bulan tidak

dapat dikreditkan
60,000,000 22,500,000 - 1,500,000 - -