TUGAS 3 LAB PPN DAN PPnBM

Nama : Mega Lindiani

NIM 043583799

No Soal Skor
1. PT Aman Sentosa membeli satu unit truk dari PT Mobil Jaya selaku dealer kendaraan
bermotor dengan harga jual Rp.225.000.000 belum dengan PPN dengan kredit selama 5
bulan, tagihan akan jatuh tempo pada setiap tanggal 10 selama tagihan masih ada.Pada
tanggal 10 Agustus 2019 PT Aman Sentosa membayar cicilan pertama.
Instruksi :
Buatlah tabel pembayaran angsuran truk tersebut

Jawab:
Besarnya cicilan = Rp 225.000.000/5
= Rp 45.000.000

Angsuran Tanggal
ke Pembayaran Jumlah PPN
1 10 Agustus 2019 45.000.000 = 45.000.000 x 10%
= 4.500.000 50
2 10 September 45.000.000 = 45.000.000 x 10%
2019 = 4.500.000
3 10 Oktober 2019 45.000.000 = 45.000.000 x 10%
= 4.500.000
4 10 November 45.000.000 = 45.000.000 x 10%
2019 = 4.500.000
5 10 Desember 45.000.000 = 45.000.000 x 10%
2019 = 4.500.000

Berdasarkan dengan Penjelasan Pasal 17 ayat (3) huruf a point 1 PP 1 Tahun 2012, bahwa
atas penyerahan BKP Berwujud berupa barang bergerak, terjadi pada saat BKP tersebut
benar-benar diserahkan yaitu paling lambat pada tanggal 10 Agustus 2019. Pada tanggal
tersebut sudah harus terbit FP dengan PPN senilai 22.500.000 (tarif sebelum perubahan UU
HPP).
2. PT Sinar Baru mengontrak KAP Abubakar Usman dan Rekan untuk memberikan jasa
audit laporan keuangan nilai kontrak sebesar Rp88.000.000 sudah termasuk PPN. Audit
dilakukan selama 2 bulan. Dimulai sejak tanggal 10 Januari 2019, draft report diserahkan
tanggal 20 Februari 2019 dan Laporan Audit final diserahkan pada tanggal 10 Maret
50
2019 Pembayaran jasa konsultasi akan dilakukan dengan ketentuan:
1. Pembayaran sebesar 20% disaat audit dimulai
2. Pembayaran kedua sebesar 30% saat draft laporan audit telah diterima
3. Pembayaran ketiga sebesar 50% setelah audit telah selesai
 Instruksi:
a. Hitunglah berapa yang harus dibayar PT Sinar Baru pada setiap terminnya!
b. Siapakah yang wajib mengeluarkan Faktur Pajak dan Kapan penerbitan
Faktur Pajak?

Jawab:
a.
Termin % Penyelesaian Tanggal Total Pembayaran
Pekerjaan Pembayaran (Include PPN)
1 = 20% 20% 10 Januari 2019 = 88.000.000 x 20% = 17.600.000
2 = 30% 50% 20 Februari 2019 = 88.000.000 x 30% = 26.400.000
10 Maret 2019
3 = 50% 100% = 88.000.000 x 50% = 44.000.000

Yang harus dibayar PT Sinar Baru:

Termin 1 pada tanggal 10 Januari 2019 membayar sejumlah Rp 17.600.000
Termin 2 pada tanggal 20 Februari 2019 membayar sejumlah Rp 26.400.000
Termin 3 pada tanggal 10 Maret 2019 membayar sejumlah Rp 44.000.000

b. Yang wajib mengeluarkan Faktur Pajak adalah KAP Abubakar Rusman dan
rekan dengan penerbitan faktur sebagai berikut.

Tanggal Penerbitan
Nilai PPN
Faktur Pajak
10 Januari 2019 = 17.600.000 x 10/110 = 1.600.000
20 Februari 2019 = 26.400.000 x 10/110 = 2.400.000
10 Maret 2019
= 44.000.000 x 10/110 = 4.000.000

Jasa kena pajak yang diserahkan oleh KAP Abubakar Usman dan Rekan merupakan Objek
Pemotongan PPh Pasal 23, jadi nilai yang dibayarkan kepada pihak KAP, harus dipotong
PPh 23 terlebih dahulu.

Sumber dan referensi:

1. UU No 42 tahun 2009 tentang PPN dan PPn BM
2. https://www.online-pajak.com/tentang-ppn-efaktur/faktur-pajak-termin