PAJA3344

NASKAH UAS-THE
UJIAN AKHIR SEMESTER-TAKE HOME EXAM (THE)
UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2021/22.2 (2022.1)

Akuntansi Perpajakan
PAJA3344
No. Soal Skor
1 PT Aneka Tambang (NPWP : 01.001.663.2-051.000) merupakan perusahaan pertambangan 30
simpanan alam, manufaktur, perdagangan, transportasi dan jasa terkait lainnya, didirikan pada
tanggal 5 Juli 1968 dan beralamat di Jl. TB Simatupang No.1, Jakarta Selatan. Berikut transaksi
bulan November 2020
a. Pada tanggal 10 November 2020 PT Aneka Tambang membeli sebuah mobil sedan seharga
Rp 2.100.000.000 dengan kapasitas silinder 3.100cc dari PT Auto Mobil sebuah ATPM salah
satu merk kendaraan bermotor. Harga tidak termasuk PPN 10% dan PPnBM 30%. Hitunglah
PPh pasal 22 yang dipungut
b. Pada tanggal 21 November 2020 , PT Aneka Tambang menjual emas batangan kepada
Ny Amira (tidak memiliki NPWP) dengan nilai sebesar Rp 500.000.000 belum termasuk PPN.
1) Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut
2) Buatlah jurnal bagi PT Aneka Tambang
c. Pada tanggal 30 November 2020, PT Aneka Tambang mengimpor mesin pabrik dari Jerman
dengan harga faktur US$ 15.000. Barang yang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk
dalam barang-barang tertentu yang ditentukan dalam Peraturan Menteri Keuangan No.
16/PMK.010/2016. Biaya asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar 2% dari harga faktur dan
biaya angkut sebesar 5% dari harga faktur.
Bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar 20% dan 10% dari CIF. Kurs
yang ditetapkan Menteri Keuangan pada saat itu sebesar US$1= Rp15.000, sementara kurs
yang ditetapkan BI adalah US$1= Rp15.100.
Hitunglah PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Ditjen Bea Cukai jika PT Aneka Tambang memiliki
API (Angka Pengenal Impor)

2 Berdasarkan SPT Tahunan PT Surya Utama untuk tahun pajak 2019 diketahui bahwa besarnya 30
PPh terutang adalah Rp 70.000.000. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga
serta terutang atau dibayar diluar negeri dalam tahun 2019 adalah
 Pemotongan PPh Pasal 21 melalui pemberi kerja sebesar Rp 20.000.000
 Pemotongan PPh Pasal 22 oleh pihak lain sebesar Rp 15.000.000
 Pemotongan PPh Pasal 23 oleh penyelenggara kegiatan sebesar Rp 5.000.000
 Pembayaran pajak di luar negeri sebesar Rp 6.000.000 seluruhnya dapat dikreditkan (sebagai
PPh pasal 24)

Dari uraian di atas:

a. Hitunglah besarnya angsuran PPh pasal 25
b. Buatlah jurnal PT Surya Utama pada saat melakukan pembayaran PPh pasal 25 setiap
bulannya pada tahun 2020

3 PT Aliando memiliki NPWP merupakan perusahaan yang bergerak dibidang jasa konstruksi 20
bangunan dengan kualifikasi usaha besar, berikut transaksi perusahaan bulan Agustus 2019
a. Pada tanggal 3 Agustus 2019, PT Aliando melakukan pembayaran sewa bangunan pada
PT Cania sebesar Rp 100.000.000. Buatlah jurnal PT Aliando ketika pembayaran sewa dan
pada saat penyetoran PPh pasal 4 ayat 2.

1 dari 2
 PAJA3344

b. PT Aliando pada tahun 2019 ditunjuk oleh CV Sejati selaku pemilik Rumah Bunda Medical
Center untuk membangun gedung baru unit kesehatan ibu dan anak dengan nilai kontrak
sebesar Rp7.000.000.000 tidak termasuk PPN.
PT Aliando menerima uang muka kontrak pada saat dimulai pembangunan yaitu pada tanggal
15 Agustus 2019 sebesar Rp1.500.000.000.
Termin pembayaran akan dilakukan sesuai dengan tingkat penyelesaian, yaitu:
 Termin pertama sebesar Rp1.500.000.000 setelah pekerjaan selesai 25%;
 Termin kedua sebesar Rp1.500.000.000 setelah pekerjaan selesai 50%;
 Termin ketiga sebesar Rp1.500.000.000 setelah pekerjaan selesai 75%;
Sisa Rp1.000.000.000, akan dibayarkan setelah pekerjaan dan masa pemeliharaan selesai.
Pembangunan rumah sakit tersebut harus diselesaikan oleh PT Aliando paling lama tanggal
31 Desember 2021 dengan masa pemeliharaan selama 6 bulan.

Pertanyaan:
Analisis kewajiban pemotongan atau pemungutan serta pelaporan PPh yang dilakukan oleh
CV Sejati terkait pembayaran termin pertama apabila dilakukan pada tanggal 31 Desember 2019.

4 PT Permadi memiliki NPWP merupakan perusahaan yang menjual barang elektronik, metode 20
pencatannya secara periodik atau fisik, berikut transaksi bulan Juni 2020:
a. Pada tanggal 1 Juni 2020, PT Permadi menjual secara tunai Barang Kena Pajak seharga
Rp 25.000.000 (setelah dikurangi potongan harga).
b. Pada tanggal 15 Juni 2020 PT Permadi mengambil salah satu barang elektronik untuk
dibagikan secara cuma-cuma kepada calon pelanggan sebagai bagian dari kegiatan
promosinya. Harga pokok barang tersebut adalah Rp 10.000.000.
c. Pada tanggal 20 Juni 2020 PT Permadi membeli secara kredit Barang Kena Pajak seharga
Rp 15.000.000, ditambah PPN. Penyerahan barang dilakukan pada tanggal tersebut, tetapi
faktur pajaknya belum diterima.
d. Pada tanggal 22 Juni 2020 PT Permadi membeli alat-alat tulis kantor lainnya dengan harga
Rp 500.000 ditambah PPN.

Dari uraian di atas :

Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran serta buatlah jurnalnya

Skor Total 100

2 dari 2