PEMERINTAH KABUPATEN JOMBANG INSPEKTORAT Alamat : JI. Gatot Subroto 169 Telp. (0321) 861424 Kode Pos 61411 JOMBANG NOTISI HASIL MONITORING DAN EVALUASI BOS DAN BOSDA TA.2019 PADA SMPN 1 GUDOKECAMATAN GUDOKABUPATEN JOMBANG Berdasarkan surat penugasan Nomor : 094/01285/415.15/2019 tanggal 6Nopember 2018, kami telah melakukan Monitoring dan Evaluasi BOS dan BOSDA TA2019pada SMPN 1 Gudo Kecamatan Gudo Kabupaten Jombang yang dilaksanakan pada tanggal 20Nopember 2019. Monitoring dan Evaluasi BOS dan BOSDA TA.2019telah dilakukan berdasarkan pada Standar Audit Intern Pemorintah Indonesia yang diterbitkan oleh Asosiasi Auditor Intern Pemerintah Indonesia (AAIP!), dan kami yakin bahwa Monitoring dan Evaluasi kami dapat memberikan dasar yang memadai untuk menyimpulkan hasil dan temuan Monitoring dan Evaluasi, serta memberikan rekomendasi. 1) Administrasi Pertanggungjawaban dan Pengelolaan Keuangan Sekolah Belum memadai Hasil Monitoring dan Evaluasi terhadap administrasi Pertanggungjawaban dana BOS dan BOSDA Tahun 2019 (Januari sid Monev) diperoleh fakta bahwa Pertanggungjawaban dana BOS belum didukung dengan bukti yang memadai yakniSPJ Belanja Kegiatan Perjalanan Dinas Belum didukung dengan Kuitansi dan Laporan Hasil perjalanan Dinas diantaranya : ~ Perjalanan dinas an. Agus Purwanto tanggal 22 Juli 2019 dalam rangka Pelatinan Pengembangan Keprofesian Berkelanjutan sesuai SPJ BKK Nomor 352 > Perjalanan dinas an. Nasruddin tanggal 25-28 Juni 2019 dalam rangka Pelatinan Pendidikan Inklusi sesuai SPJ BKK Nomor 292 ~ Perjalanan dinas an. Anik Wahyuningsih tanggal 8 April 2019 dalam rangka Bintek Penatausahaan Keuangan sesuai SPJ BKK Nomor 195 Kriteria : \ > Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor 35 Tahun 2019 Tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Beniuan Operasional Sekolah Reguler2) Sebab: 4. Bendahara Sekolah kurang memedomani ketentuan yang berlaku 2. Kepala sekolah kurang memedomani ketentuan yang berlaku Akibat : Tertib administrasipertanggungjawaban pengelolaan dana BOS belum memadai. Rekomendasi: Diperintahkan kepada Kepala Sekolah Menengah Pertama Negeri 1 Gudo Kecamatan Gudoagar melaksanakan tertib administrasi pertanggungjawaban sekolah denganMemerintahkan secara tertulis kepada masing-masing pelaksana kegiatan Perjalanan dinas yang dibiayai dari dana BOS agar membuat laporan hasil perjalanan dinas dan dilampirkan pada Pertanggungjawaban Keuangan sekolah. Administrasi Keuangan Sekolah Belum Tertib Hasil Monitoring dan Evaluasi terhadap Penatausahaan pengelolaan administrasi dana BOS dan BOSDA Tahun 2019 (Januari s/d Monev) diketahui bahwa diperoleh Penatausahaan pengelolaan administrasi dana BOS dan BOSDA sudah cukup memadai namun didapat kekurangan yaitu Buku Kas Umum (BKU) sudah dikerjakan namun belum sesuai dengan ketentuan, yaitu: - Penerimaan dari penyaluran dana (BOS atau sumber dana lain), penerimaan dari pungutan pajak dan penerimaan dari jasa giro dari bank belum dicatat dalam Buku Kas Umum pada kolom penerimaan. - biaya administrasi bank, pajak atas hasil dari jasa giro dan setoran pajak (PPN dan PPh belum dicatat dalam Buku Kas Umum pada kolom pengeluaran. - Buku Kas Umum Belum mencatat semua sumber dana yang dimilki sekolah yaitu Dana Pramuka di Rekening Gudep SMP Negeri 1 Gudo a/c 0023-01-024953-53-0 dengan saldo per tanggal 16 September 2019 sebesar Rp. 12.282.547,00 belum dicatat dalam Buku Kas Umum. - Buku Pembantu Kas Tunai BOS tahun 2019 belum mencantumkan secara jelas saldo awal kas Tunai tahun 2019, saldo awal tahun 2019 yang tercatat dalam Buku Pembantu Kas Tunai BOS tahun 2019 adalah sebesar Rp. 130.288.416,83 terdiri dari saldo tunai_ Rp. 5.867.977.04 dan saldo bank Rp. 124.420.439.79 - Terdapat Dana Masyarakat sesuai pencatatan di BKU adalah sebesar Rp. 12.884.307,00 sedangkan sesuai dengan saldo Rekening alc 3649- 01-009529-53-3 per tanggal 16 September 2019 adalah sebesarRp. 10.502.173,00 sehingga terdapat pengeluaran dana masyarakat yang belum tercatat di BKU sebesar Rp. 2.382.134,00 Kriteria : - Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor 18 Tahun 2019 Tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Sekolah Reguler Sebab : 1. Bendahara Sekolah kurang memedomani ketentuan yang berlaku 2. Kepala sekolah kurang memedomani ketentuan yang berlaku Akibat : Tertib administrasi pengelolaan dana BOS, BOSDA belum memadai. Rekomendasi: Diperintahkan kepada Kepala Sekolah Menengah Pertama Negeri 1 Gudo Kecamatan Gudo agar memerintahkan secara tertulis kepada Bendahara Sekolah untuk melaksanakan tertib pencatatan Buku Kas Umum (BKU) sesuai dengan ketentuan, yaitu: - MencatatPenerimaan dari penyaluran dana (BOS atau sumber dana lain), penerimaan dari pungutan pajak dan penerimaan dari jasa giro dari bank dicatat dalam Buku Kas Umum pada kolom penerimaan. - Mencatat biaya administrasi bank, pajak atas hasil dari jasa giro dan setoran pajak (PPN dan PPh) dicatat dalam Buku Kas Umum pada kolom pengeluaran. - Melakukan koreksi Buku Kas Umum agar mencatat semua sumber dana yang dimiliki sekolah yaitu Dana Pramuka di Rekening Gudep SMP Negeri 1 Gudo a/c 0023-01-024953-53-0 dengan saldo per tanggal 16 September 2019 sebesar Rp. 12.282.547,00 - Melakukan koreksi pada Buku Pembantu Kas Tunai BOS tahun 2019 atas pencatatan saldo awal kas Tunai tahun 2019, sebesar Rp. 5.867.977.04 - - Melakukan koreksi BKU atas pengeluaran dana masyarakat yang belum tercatat di BKU sebesar Rp. 2.382.134,00 dan segera mempertanggungjawabkan dana masyarakat yang ditarik sebesar Rp. 2.382.134,00 3) Pengelolaan Pengelolaan Administrasi barang milik sekolah belum tertib. Kondisi. Pada SMPN 1 Gudo Kecamatan (kecamatan) sudah ditunjuk personil sebagai Pengurus Barang SMPN 1 Gudo Tahun 2019 dengan Keputusan BupatiJombang Nomor : 188.4.45/27/415.10.1.3/2019 tanggal 1 Januari 2019. Dari hasil Monev didapati beberapa dalam Pengelolaan Administrasi Barang Sekolah sudah dilaksanakandengan cukup memadai, namun terdapat beberapa kekurangan yang perlu mendapat perhatian yakni : a. Pengurus Barang belum mencatat secara tertib penggunaan barang pakai habis maupun barang inventaris dalam Kartu Persediaan Barang. b. Pengurus Barang belum membuat Laporan Perbaikan dan perawatan barang tribulanan yang dikirim ke Dinas Pendidikan Kabupaten Jombang. Kriteria : - Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor 48 Tahun 2019 Tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Sekolah Reguler - Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 19 Tahun 2016 Tentang Pedoman Pengelolaan Barang Mik Daerah Sebab Ketentuan pengelolaan barang belum dipedomani pengurus barang. Akibat Pengelolaan barang milik daerah yang ada di sekolah belum memadai. Rekomendasi: Diperintahkan kepada Kepala Sekolah Menengah Pertama Negeri 1 Gudo Kecamatan Gudomemerintahkan secara tertulis kepada Pengurus Barang Sekolah agar :(06) a. Membuat dan mencatat secara tertib penggunaan barang pakai habis maupun barang inventaris dalam Kartu Persediaan Barang. b. Melaporkan hasil Perbaikan dan perawatan barang ke Dinas Pendidikan Kabupaten Jombang setiap tiga bulan. Pajak PPN belanja barang dan pajak Restoran belanja makan dan minum sekolah belum dipungut dan disetor. Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi atas penggunaan dana BOS Tahun 2019 terkait ketentuan perpajakan dalam penggunaan dana BOS bagi bendahara pengelola dana BOS pada sekolah negeri diketahui terdapat kewajiban perpajakan belum seluruhnya dilaksanakan yaitu terdapat pajak PPN atas belanja barang T.A 2019 yang belum disetor ke rekening kas Negara serta belanja Makanan dan Minuman Kegiatan Sekolah T.A 2019 belum dipungut disetor pajak restoran ke rekening kas daerah yaitu :a Pembelian Barang tahun anggaran 2019 yang belum dipungut dan disetor pajak PPN oleh Bendahara Sekolah, sejumlah Rp.4.503.009,09 dengan rincian sebagai berikut: No | No. | Uraianbelanja | NamaPenyedia | Tanggal Belanja PPN |__| Bkk Pembelian : 381 | Belanja speker BT | Istana Musik | 8/1/2019 500.000,00 | 318.181,82 |v” 3H Jombang 2 | 397 | Belanjapapan | CV. Mandiri 8/8/2019 | 5.750.000,00 | 522.727,27 |,, nama Sederhana 3 | 539 | Biaya cetak Foto Copy Gudo | 20/09/2019 | 4.486.800,00 | 407.890,91 4 | 554 | Belanjaalat | Toko Makmur 8/28/2019 | 1.019.500,00 | 92.681,82 |v bangunan_| Gudo pee |e 5 | 658 | Belanja uPsi0 | Cv. Media 11/2/2019 | 14.500.000,00 | 1.318.181,82 |~ unit Computer _ 16 | 361 | Belanja ATK Toko Soerya Jaya | 7/26/2019 | 1.250.000,00 | 113.636,36 |“ | Com |@ | 539 | Belanja Fotocopy | Toko SatyaHadi | 9/20/2019 | 4.486.800,00 | 407.890,91 { . 8 | 259 | Belar an Toko Makmur 2/13/2019 380.000,00 Gudo 9 | 271 | Belnja Kipas Rejoagung 6/12/2019 | 2.400.000,00 | 218.181,82 |v Angin Elektronical 10 | 314 | Belanja Suku ‘Servis/Reparasi 7/8/2019 | 1.650.000,00 | 150.000,00 | ___| cadang PION 11 | 312 | Belanja daun MebelSumber | 7/18/2019 | 3.300.000,00 | 300.000,00 | I pintu Rejeki Belanja alat CCTV | Apik Media 3/3/2019 | 990.000,00 | 90.000,00 |v Belanjahrdish | Apik Media 3/9/2007 | 780.000,00 | 70.909,09 | 13 | 152 | Belanjacamera | Putra Tama 3/3/2019 | 590.000,00 53.636,36 fad Se Computer Pane 158 | Belanja VGA Putra Tama 3/9/2019 | 650.000,00 | $9.090,91 |v Computer, ~~ jumLaH | 4503.009,09 b. Belanja makan minum tahun anggaran 2019 yang belum dipungut dan disetor restoran sejumiah Rp.2.353.250,00 dengan rincian sebagai beriki No] No. | MaminKegiatan | Nama Penyedia Tanggal | NilaiBelanja | Nilai Pajak_ BKK Pembelian Restoran 1| 357 | Mamin rapat Ibutriani | 7/24/2019 | 792.500,00 79.250,00 | 2 | 350 | Mamin rapat Warung Bu Neng | 7/24/2019 100.000 | __10.000,00 |v 3| 333 | Mamin PDB WerungBusri_| 6/24/2019 | 780.000,00 78.000,00 |v 4|_333__| Mamin PPDB ‘Warung Alif 7/2/2019 | 780.000,00| __78.000,00 |+ 5 | _331__| Mamin PIs TokoAmmara_| 7/17/2019 | 100.000,00 10.000,00 | 6 | _331_| Mamin PIs Warung BuSri_| 7/17/2019 | _760.000,00 76.000,00 |v “7 |_317_| Maminkeg.osis_[~ WarungBusn | 7/11/2019 | 1.790.000,00| _179.000,00 |v 298, | Mamin WarungSejati_ | 7/6/2019 | 2.555.000,00| — 255.500,00 | uo (up 8 Keg.Pram. : ie 9 | 555 _| Lomba Paskib 1QCatering | 10/6/2019 | 600.000,00| __60.000,00 |,"oe ‘Ayam Panggang | 10/31/2019 | 400.000,00 40.000,00 Wangkal LombaAporema | Warung Umamah | 10/27/2019 | _140.000,00 14.000,00 |v 23 | Keg.US8N | WarungBuNeng | 4/11/2019 | 2.970.000,00| _297.000,00 214 [Keg UNBK | _WarungBusri | 4/25/2019 | 460.000,00 46.000,00 |v 14 | 214 | Keg. UNBK | Warung BuNeng | 4/25/2019 | 540.000,00| _54.000,00 | v 15| 179 _| Keg. UNBK | Warung BuSri_| 3/26/2019 | 420.0000] _42.000,00 |v 16 | 626 _| Keg. Rapat WarungAlif__ | 10/22/2019 | 1.200.000,00| _120.000,00 |v 17| 611 _| Keg. Persami _Warung Bu Neng | 10/20/2019 | 225.000,00 22.500,00 |» 539. | Keg. PTS Warung Bu 9/28/2019 | 930.000,00| —_93.000,00 18 pi ‘Sumarni 19 | 417 _| Keg. Drumband Halchick s/16/2013 | 240.000,00| _24.000,00 |. ~ 654 | Keg. LOK Tunas Selera | 11/6/2019 | 4.240.000,00| _424.000,00 \~ 20 ‘Aalam [21] 002 | Keg. Kemah Bu Neng 4/1/2019 _| 3.510.000,00| __351.000,00 |v 2,353.250,00 Kriteria : - Lampiran | Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Sekolah Reguler - Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor 18 Tahun 2019 Tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Sekolah Reguler - Peraturan Daerah Kabupaten Jombang Nomor 17 Tahun 2010 tentang Pajak Restoran Bab Il! pasal 6 yang menyatakan “ Tarif pajak ditetapkan sebesar 10 % (sepuluh persen) dan pasal 7 yang menyatakan “ Besarnya pajak yang terutang dengan cara mengalikan tari dengan dasar pengenaan pajak’. Sebab : Bendahara sekolah belum memahami ketentuan terkait kewajiban perpajakan dalam penggunaan dana BOS yang sudah diatur dalam Petunjuk Teknis Penggunaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Dana Bantuan Operasional Sekolah Akibat: Penerimaan Negara atas pajak PPN belum terealisasi sebesar Rp.4.503.009,08dan penerimaan Daerah atas pajak restoran sebesar Rp.2.353,250,00 Rekomendasi: (01) Diperintahkan kepada Kepala Sekolah Menengah PertamaNegeri 1 Gudo Kecamatan Gudomemerintahkan secara tertulis kepada Bendahara SekolahSpek memories Gan menyetor pajak PPN atas pelanja barang sekolah ke kas Neegecs sebesar Rp.4.503.009,09dan Pajak restoran atas belanja makan minum scecigh ke kes daerah sebesar Rp.2.353.250,00 sesuai ketentuan berlaku yakni : a PPN Go Ne) umianbelanja | Nama Penyedia Tanggal | PPN pie eee yr ie Pembelian a 7 GSI | Belanja speker BT | Istana Musik Jombang ayijn0i9 | 318-181,82 (BH sae | Z| 397 | Belanjapapan | CV. Mandiri Sederhana gyejmois | $22.727,27 | | nama [3 | 539 | Bava come Foto Copy Gudo 30/09/2019 | 407.890,91 [Ta] say Belanja alat Toko Makmur Gudo 8/28/2019 '92.681,82 [ | bangunan - [5] 88 | Belanja UPS10 | CV. Media Computer Tizo1s | 1318-18182 unit [| et | Belania ATK “Toko Soerya Jaya Com 7/2/2019 | 113.636,36 I-77 1530] Balanja Fotocopy | Toko Satya Hadi ‘9/20/2019 | 407.890,91 ‘-g7}a59 [ Betanja Keramik | Toko Makmur Gudo 0/1 '380.000,00 (9 | 271 | Belnja Kipas Rejoagung Elektronical | 6/12/2019 218.181,82 ‘Angin seca bap T-Sia [eelanja Suku | Servis/Reparasi PION 77aji0is | 150-000,00 et cadang ee [ar [312 | Belanja daun ‘Mebel Sumber Rejeki 7fisj2019_[ 300.000,00 i pintu aE 42 | 52 | Belanja alat CCTV | Apik Media 3/3/2019 '90.000,00 158 | Belanja hrdish ‘Apik Media 3/9/2007 "70.909,09 Ta | 152 | Belanja camera | Putra Tama Computer 3/3/2019 53.636,36, cctv 158 | Belanja VGA Putra Tama Computer 3/9/2019 59,080,91 yuan | 4-503:009,09 Pajak restoran: [No] No. ‘Mamin Kegiatan | Tanggal Nilai Pajak | ax dT wm roves | paren | Pesta Z| 357 _ | Mamin rapat bu trian 7/24/2019 79.250,00 7 | 380 _| Mamin rapat Warung Bu Neng | 7/24/2019 10.000,00 31333 [MaminPPps | Warung Bu Sf 6/24/2019 78,000,00 “a | 333_| Mamin PPDB ‘Warung Alif 7/2/2019 78.000,00 5 | _331_| Mamin PLS Toko Ammara 7/47/2019 10,000,00 © |_331_| Mamin PLS ‘Warung Bu Sri 7/17/2019 76.000,00 | 7 | 317_| Mamin Keg.0SiS WarungBuSri__| 7/21/2019 ~|_179.000,00 | 298 | MaminKeg.Pram. | Warung Seat 7/6/2018 255.500,00 | 555 _| Lombe Paskib 1a Catering 10/6/2019 {60.000,00 {oes [Lombakeaeamean | vem Pngzang sojsi7zois [40000000]Wangkal ‘Warung Umamah | 10/27/2019 | 14.000,00 Warung BuNeng | 4/11/2019 297.000,00 Keg. UNBK Warung Bu Sri 4/25/2019 46.000,00 | Keg. UNBK | Warung Bu Neng | 4/25/2019 54.000,00 Keg. UNBK | Warung Bu Sri 3/26/2019 42.000,00 | Keg. Rapat ‘Warung Alif 10/22/2019 120.000,00 Keg. Persami Warung Bu Neng | 10/20/2019 22.500,00 Keg. PTS WarungBu | 9/28/2019 93.000,00 Sumarni Keg. Drumband Halchick, 8/16/2019 24,000,00 Keg. LDK Tunas Selera 11/6/2019 | 424,000,00 |20 alam 21| 002 _| Keg. Kemah Bu Neng 3/2019 -351.000,00 JUMLAH 2.353.250,00 8) Terdapat Penggunaan Dana BOS Reguler Sekolah yang tidak sesuai Ketentuan Kondisi: Dari hasil Monitoring dan evaluasi terhadap hasil pertanggungjawaban atas pemanfeatan dan penggunaan keuangan dana BOS dan BOSDA diketahui bahwaterdapat penggunaan dana BOS Tahun 2019 yang tidak sesuai ketentuan penggunaan yaitu: = Penggunaan dana BOS Tahun 2019 untuk Transport mengikuti sosialisasi tentang mekanisme pemotongan kredit ASN di Bank selain Bank Jatim tanggal 30 Juli 2019 sebesar Rp.50.000,00 sesuai BKK No.377. = Penggunaan dana BOS Tahun 2019 untuk Transport ke jombang mengambil SPP Gaji Bulan Agustus tanggal 18 Juli 2019 sebesar Rp.25.000,00 sesuai BKK No.335. Kriteria - Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor 18 Tahun 2018 Tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Pendidikan Dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2019 Tentang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Sekolah Reguler bab VI huruf e angka 2 Sebab : Kepala Sekolah dan Bendahara sekolah belummempedomani ketentuan yang beriaku Akibat : Pengeluaran dana BOS tidak sesuai dengan ketentuan sebesar Rp.75.000,00Rekomendasi: Diperintahkan kepada Kepala Sekolah Menengah PertamaNegeri 1 Gudo Kecamatan Gudoagar memerintahkan kepada Bendahara Sekolah untuk menarik kembali penggunaan dana BOS Tahun 2019 yang tidak sesuai ketentuan dan selanjutnya disetor ke kas Sekolah yaitu atas: - Transport mengikuti sosialisasi tentang mekanisme pemotongan kredit ASN BKK No.377. di Bank selain Bank Jatim tanggal 30 Juli 2019 sebesar Rp.50.000,00 sesuai - Transport ke jombang mengambil SPP Gaji Bulan Agustus tanggal 18 Juli 2019 sebesar Rp.25.000,00 sesuai BKK No.335. Demikian notisi hasil Monitoring dan Evaluasi BOS dan BOSDA TA.2019pada SMPN 1 GudoKecamatan Gudo Kabupaten Jombang disampaikan untuk mendapatkan tanggapan Saudara. Yang Diperiksa/Audit Kepala SMPN 1 Gudo Kecamatan Gudo Jombang, 13 November 2019 Tim Pemeriksa : Penanggung Jawab Pembantu, AGUNG HARIADI, ST., MM Pengendali Teknis, EKO PRASETYO, SE Ketua Tim, RANGGA KUSUMA, S.AB. Anggota Tim, 41. SUBANDI 2. RINA DWI SEPTANINGSIH, SH Pengolah Data, IKE ROCHMANIAR,SE