Tgl No.

Faktur
MINGGU I
Januari 2003 2
2
2 12
3
3 787
3
4 13
4
5
5 4635
5 14
6 75
6 15
6 275
6
6
6

MINGGU II
Januari 2003 8
8
8 16
8 635
9
9
9 956
9 17
9
10 18
10
10
10
10 19
11 280
11 20
11 640
11
12
12
12
 12 21
12 506
12
12
13

13

MINGGU III
Januari 2003 15
15
15
15 5739
15 22
15
16
16 675
16 23
16 968
17
17 24
17
17 25
17
17
18
18 1793
18
19
19
19
19
19 26
19
20 27
20
20
20

MINGGU IV
Januari 2003 22
22 28
23
23 306
 23
23
23
24 6346
24 29
24 549
24
25
25
25 30
26
26 31
27
27

AKHIR BULAN
Januari 2003 29
29 833
30
30
31
31

31

31

31

31

31
31
31
31
 Keterangan Transaksi

Diterima tagihan telepon dari PT Telkom untuk bulan Desember 2002

Diterima tagihan sewa ruang kantor dari PT Balapan Plaza untuk bulan Janurari 2003
Dijual 50 dus bola golf kepada PT Megaraya termin 2/10, n/30
Dibayar saldo utang per 31 Desember 2002 kepada PT Jayawijaya
Dibeli 50 dus bola golf dan 20 buah raket tenis dari PT Maranatha termin 2/10, n/30
Diterima tagihan dari Harian Umum Kedaulatan Rakyat untuk pemuatan iklan tanggal 2 Januari 2003
Dijual 50 dus bola golf, 30 buah sasran panah, dan 12 set senar gitar kepada UD Arimbi Sport termin 2/10. n/30
Diterbitkan memo kredit kepada PT Bintang Timur untuk pengembalian 5 buah raket tenis
Dibayar saldo utang per 31 Desember 2002 kepada PT Galunggung
Dibeli 25 dus bola golf, 50 buah logam sasaran panah, dan 40 buah raket tenis dari PT Galunggung termin 2/10, n/30 senilai
Dijual 25 buah tas raket dan 6 buah sepeda sport kepada PT Olympia termin 2/10, n/30
Dibeli 50 dus bola golf, 20 buah busur panah, 75 buah bola basket, dan 12 buah pisau camping kepada PT Merapi termin 2/1,
Dijual 30 dus bola golf, 20 buah logam sasaran panah kepada CV Surya Kencana termin 2/10, n/30 senilai
Dibeli 10 buah gitar osmond dari PT Merbabu termin 2/10, n/30
Diterima memo kredit dari PT Galunggung untuk pengembalian 5 buah logam sasaran panah
Dicatat penjualan tunai pada minggu I
Jumlahkan kolom-kolom dalam jurnal spesial dan postinglah jumlahnya ke rekening/akun yang terkait, posting juga transak
rekening/akun yang terkait

Dibeli persediaan perlengkapan di Rahayu Grafika

Diterima pelunasan piutang dari PT Cahaya Abadi
Dijual 6 buah sepeda sport, 12 buah tas raket & 30 buah raket tenis (barang dagang) kepada CV Marathon termin 2/10 n/30
Dibeli 50 buah bola voli, 15 buah tenda trail, dan 25 buah net badminton (barang dagang) dari PT Jayawijaya termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang dari PT Bintang Timur
Diterbitkan Cek Kepada Dinas Kebersihan (catatlah sebagai biaya lain-lain)
Dibeli barang dagangan dari PT Maranatha termin 2/10, n/30
Dijual barang dagangan kepada CV Wijaya Kusuma termin 2/10, n/30
Diterima pelunasan piutang dari PT Gema Nusantara
Dijual barang dagangan kepada PT Cahaya Abadi termin 2/10, n/30
Diterima pelunasan piutang dari CV Surya Kencana
Diterima tagihan biaya perbaikan dan pemeliharaan kendaraan dari Haris Motor
Diterima pelunasan piutang dari PT Megaraya
Dijual barang dagang kepada CV Widya Swara termin 2/10, n/30
Dibeli barang dagangan dari PT Merbabu termin 2/10, n/30
Dijual barang dagang kepada PT Megaraya termin 2/10, n/30
Dibeli barang dagangan dari PT Jayawijaya termin 2/10, n/30
Diterima tagihan dari Harian Umum Kedaulatan Rakyat untuk pemuatan iklan tanggal 10 Januari 2003
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Maranatha
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Galunggung
Diterima pelunasan piutang dari UD Arimbi Sport
Dijual barang dagang kepada CV Kurnia 2/10, n/30
Dibeli barang dagangan dari PT Merapi termin 2/10, n/30
Diterbitkan memo kredit kepada CV Marathon untuk pengembalian barang dagang
Diterima memo kredit dari PT Merbabu untuk pengembalian barang dagang
Dicatat penjualan tunai pada minggu II
Jumlahkan kolom-kolom dalam jurnal spesial & postinglah jurnalnya ke rekening/akun yang terikat, posting juga transaksi di
rekening/akun yang terkait

Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Merapi

Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Merbabu
Tariklah cek untuk pembayaran gaji dua mingguan
Dibeli barang dagangan dari PT Galunggung termin 2/10, n/30
Dijual barang dagang kepada UD Arimbi Sport termin 2/10. n/30
Diterima pelunasan piutang dari CV Surya Kencana
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Jayawijaya
Dibeli barang dagangan dari PT Merapi termin 2/10, n/30
Dijual barang dagang kepada PT Gema Nusantara termin 2/10. n/30
Dibeli barang dagangan dari PT Maranatha termin 2/10 n/30
Tariklah cek dan bayarkan kepada Toko Siswa untuk pembelian perlengkapan (catat transaksi dengan mendebit persediaan p
Dijual barang dagang kepada CV Surya Kencana termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang dari CV Marathon
Dijual barang dagang kepada PT Olympia termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang dari CV Wijaya Kusuma
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Maranatha
Catatlah adanya biaya administrasi bulanan bank yang terdapat dalam rekening koran bank
Dibeli barang dagang dari PT Jayawijaya termin 2/10 n/30
Ditarik cek untuk perbaikan kendaraan kepada Haris Motor
Diterima pelunasan piutang dari PT Cahaya Abadi
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Jayawijaya
Tariklah cek untuk membayar utang kepada PT Merbabu
Diterima pelunasan piutang dari CV Widya Swara
Dijual barang dagang kepada PT Bintang Timur termin 2/10 n/30
Diterima memo kredit dari PT Maranatha untuk pengembalian barang dagang
Dijual barang dagang kepada CV Widya Swara termin 2/10 n/30
Tariklah cek untuk pembayaran utang kepada PT Merapi
Dicatat penjualan tunai pada minggu III
Jumlahkan kolom-kolom dalam jurnal spesial & postinglah jumlahnya ke rekening/akun yang terkait, posting juga transaksi d
rekening/akun yang terkait

Tariklah cek untuk pembayaran utang kepada PT Galunggung

Dijual barang dagang kepada PT Cahaya Abadi termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang dari PT Megaraya
Dibeli barang dagangan dari PT Merbabu termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang CV Kurnia
Tariklah cek untuk pembayaran utang kepada PT Maranatha
Tariklah cek untuk pembayaran utang kepada PT Merapi
Dibeli barang dagangan dari PT Galunggung termin 2/10 n/30
Dijual barang dagang kepada CV Marathon termin 2/10 n/30
Dibeli barang dagangan dari PT Merbabu termin 2/10 n/30
Tatiklah cek untuk pembayaran utang kepada PT Jayawijaya
Diterima pelunasan piutang dari PT Gema Nusantara
Diterbitkan memo kredit kepada PT Cahaya Abadi untuk pengembalian barang dagang
Dijual barang dagang kepada CV Widya Swara termin 2/10 n/30
Diterima pelunasan piutang dari CV Surya Kencana
Dijual barang dagang kepada PT Megaraya termin 2/10 n/30
Diacatat penjualan tunai pada minggu IV
Jumlahkan kolom-kolom jurnal spesial & postinglah ke rekening/akun yang terkait, posting juga transaksi di jurnal umum ke
terkait

Diterimma pelunasan piutang dari PT Bintang Timur

Dibeli barang dagang dari PT Merapi 2/10 n/30
Ditarik selembar cek untuk keperluan pribadi Tn Dharmawan
Tariklah cek untuk pembayaran gaji dua mingguan
Dicatat penjualan tunai pada akhir bulan
Jumlahkan kolom-kolom jurnal spesial & postinglah ke rekening/akun yang terkait, posting juga transaksi di jurnal umum ke
terkait
Periksalah apakah jumlah saldo piutang kepada seluruh pelanggan yang tercatat pada buku pembantu telah sama jumlahnya
besar piutang dagang
Periksalah apakah jumlah saldo utang kepada seluruh pemasok yang tercatat pada buku pembantu telah sama jumlahnya de
besar utang dagang

Siapkan formulir neraca lajur (worksheet) akhir Januari 2003 dan masukan saldo-saldo akun yang ada pada buku besar ke dal
Lengkapi formulir neraca lajur dengan informasi penyesuaian akhir Januari 2003 sebagai berikut :
Nilai persediaan barang dagang
Nilai persediaan perlengkapan yang tersisa
Nilai asuransi dibayar dimuka yang belum habis terpakai
Nilai penyusutan kendaraan untuk bulan Januari 2003
Nilai penyusutan peralatan kantor untuk bulan Januari 2003
Nilai penyusutan peralatan toko untuk bulan Januari 2003
Buatlah laporan : perhitungan harga pokok penjualan, perubahan modal, dan posisi keuangan (Neraca)
Buatlah jurnal penyesuaian diatas kedalam jurnal umum dan postinglah ke rekening/akun yang bersangkutan
Buatlah jurnal penutup ke dalam jurnal umumm dan postinglah ke akun yang bersangkutan
Buatlah neraca saldo setelah penutupan
 Nilai

7,140,000
21,000,000
16,500,000
14,025,000
21,000,000
4,800,000
18,705,000
3,262,500
9,780,000
34,125,000
17,550,000
58,657,500
15,750,000
20,475,000
1,012,500
21,907,500

3,600,000
29,845,000
36,315,000
34,650,000
9,519,500
1,500,000
93,975,000
90,750,000
12,583,000
326,625,000
8,635,000
1,980,000
16,170,000
79,650,000
46,500,000
72,900,000
1,050,000
4,800,000
20,580,000
32,450,250
18,330,900
 16,875,000
13,425,000
1,080,000
4,650,000
23,251,500

57,484,350
20,065,500
67,500,000
40,050,000
14,040,000
15,435,000
33,957,000
33,187,500
6,750,000
66,750,000
4,050,000
18,300,000
34,530,300
8,730,000
88,935,000
92,095,000
585,000
19,275,000
2,322,000
320,092,000
1,029,000
41,013,000
78,057,000
4,185,000
13,350,000
4,050,000
13,156,500
13,521,000

39,249,000
80,100,000
72,900,000
165,750,000
 16,875,000
52,332,000
32,523,750
122,865,000
49,950,000
3,120,000
18,889,500
6,615,000
7,260,000
2,760,000
17,934,000
37,800,000
15,187,500

4,101,000
30,450,000
75,000,000
67,500,000
4,139,250

355,650,000
4,080,000
8,000,000
5,000,000
2,000,000
1,325,000
JURNAL PENJUALAN (JPn)

Tanggal No. Faktur Keterangan Termin Ref.

Januari 2003 2 12 PT Megaraya 2/10, n/30

4 13 UD Arimbi Sport 2/10, n/30
5 14 PT Olympia 2/10, n/30
6 15 CV Surya Kencana 2/10, n/30
TOTAL MINGGU I 111/201

8 16 CV Marathon 2/10, n/30

9 17 CV Wijaya Kusuma 2/10, n/30
10 18 PT Cahaya Abadi 2/10, n/30
10 19 CV Widya Swara 2/10, n/30
11 20 PT Megaraya 2/10, n/30
12 21 CV Kurnia 2/10, n/30
TOTAL MINGGU II 111/201

15 22 UD Arimbi Sport 2/10, n/30

16 23 PT Gema Nusantara 2/10, n/30
17 24 CV Surya Kencana 2/10, n/30
17 25 PT Olympia 2/10, n/30
19 26 PT Bintang Timur 2/10, n/30
20 27 CV Widya Swara 2/10, n/30
TOTAL MINGGU III 111/201

22 28 PT Cahaya Abadi 2/10, n/30

24 29 CV Marathon 2/10, n/30
25 30 CV Widya Swara 2/10, n/30
26 31 PT Megaraya 2/10, n/30
TOTAL MINGGU IV 111/201
 Hal: 01
Warna Ketr
Minggu I
Jumlah Minggu II
Minggu III
Minggu IV
16,500,000 Akhir bulan
18,705,000
17,550,000 Bila dicatat dalam bentuk jurnal berpasangan (di jurnal umum pada kuliah peng. Akt I)
15,750,000 Dr Piutang dagang 45,670,000
68,505,000 Cr Penjualan 45,670,000

36,315,000
90,750,000
326,625,000
79,650,000
72,900,000
16,875,000
623,115,000

14,040,000
6,750,000
18,300,000
8,730,000
4,185,000
4,050,000
56,055,000

80,100,000
49,950,000
2,760,000
37,800,000
170,610,000

-
a kuliah peng. Akt I)
JURNAL PEMBELIAN (JPb)

Tanggal Faktur Keterangan Termin Ref.

No. Tgl

Januari 2003 3 787 3 PT Maranatha 2/10, n/30

5 4635 5 PT Galunggung 2/10, n/30
6 75 6 PT Merapi 2/10, n/30
6 275 6 PT Merbabu 2/10, n/30
TOTAL MINGGU I 501/211

8 635 8 PT Jayawijaya 2/10, n/30

9 956 9 PT Maranatha 2/10, n/30
11 280 11 PT Merbabu 2/10, n/30
11 640 11 PT Jayawijaya 2/10, n/30
12 506 12 PT Merapi 2/10, n/30
TOTAL MINGGU II 501/211

15 5739 15 PT Galunggung 2/10, n/30

16 675 16 PT Merapi 2/10, n/30
16 968 16 PT Maranatha 2/10, n/30
18 1793 18 PT Jayawijaya 2/10, n/30
TOTAL MINGGU III 501/211

23 306 23 PT Merbabu 2/10, n/30

24 6346 24 PT Galunggung 2/10, n/30
24 549 24 PT Merbabu 2/10, n/30
TOTAL MINGGU IV 501/211

29 288 PT Merapi 2/10, n/30

TOTAL MINGGU V
 Hal: 01

Bila dicatat dalam bentuk jurnal berpasangan (di jurnal umum pada kuliah peng. Akt I) - persediaan
Jumlah Dr Pembelian 89,505,000
Cr Utang dagang 89,505,000

21,000,000
34,125,000
58,657,500
20,475,000
134,257,500

34,650,000
93,975,000
46,500,000
1,050,000
13,425,000
189,600,000

40,050,000
33,187,500
66,750,000
19,275,000
159,262,500

165,750,000
122,865,000
3,120,000
291,735,000

30,450,000
30,450,000
kuliah peng. Akt I) - persediaan dicatat menurut metode periodik:
JURNAL PENERIMAAN KAS (JPrK)

Tanggal Keterangan Ref. No. Cek Piutang

Dagang (Cr)

Januari 2003 6 Penjualan Tunai

TOTAL MINGGU I 101/401

8 PT Cahaya Abadi 29,845,000

9 PT Bintang Timur 9,519,500
9 PT Gema Nusantara 12,583,000
10 CV Surya Kencana 8,635,000
10 PT Megaraya 16,500,000
12 UD Arimbi Sport 18,705,000
13 Penjualan Tunai
TOTAL MINGGU II 95,787,500

15 CV Surya Kencana 15,750,000

17 CV Marathon 35,235,000
17 CV Wijaya Kusuma 90,750,000
19 PT Cahaya Abadi 326,625,000
19 CV Widya Swara 79,650,000
20 Penjualan Tunai
TOTAL MINGGU III 548,010,000

23 PT Megaraya 72,900,000
23 CV Kurnia 16,875,000
25 PT Gema Nusantara 6,750,000
26 CV Surya Kencana 18,300,000
27 Penjualan Tunai
TOTAL MINGGU IV 114,825,000

29 PT Bintang Timur 4,185,000

31 Penjualan Tunai
TOTAL MINGGU V 4,185,000
 Hal: 01

Bila dicatat dalam bentuk j

Rek. Lain2 (Cr) Potongan Kas Dr
Nama Rek. Jumlah Penjualan (Dr) (Dr) Cr
Cr
Penjualan 21,907,500 21,907,500
21,907,500 21,907,500

29,845,000
9,519,500
12,583,000
8,635,000
330,000 16,170,000
374,100 18,330,900
Penjualan 23,251,500 23,251,500
23,251,500 704,100 118,334,900
119,039,000 119,039,000

315,000 15,435,000
704,700 34,530,300
1,815,000 88,935,000
6,532,500 320,092,500
1,593,000 78,057,000
Penjualan 13,521,000 13,521,000
13,521,000 10,960,200 550,570,800
561,531,000 561,531,000

72,900,000
16,875,000
135,000 6,615,000
366,000 17,934,000
Penjualan 15,187,500 15,187,500
15,187,500 501,000 129,511,500
130,012,500 130,012,500

83,700 4,101,300
Penjualan 4,139,250 4,139,250
4,139,250 83,700 8,240,550
8,324,250 8,324,250
Bila dicatat dalam bentuk jurnal berpasangan (di jurnal umum pada kuliah peng. Akt I)
Kas 14,610,000
Penjualan 14,605,000
Selisih kas 5,000
JURNAL PENGELUARAN KAS (JPlK)

Tanggal Keterangan Ref.

Januari 2003 2 PT Telkom

2 PT Balapan Plaza
3 PT Jayawijaya
3 Harian Umum Kedaulatan Rakyat
5 PT Galunggung
TOTAL MINGGU I

8 Rahayu Grafika
9 Dinas Kebersihan
10 Haris Motor
11 Harian Umum Kedaulatan Rakyat
12 PT Maranatha
12 PT Galunggung
TOTAL MINGGU II

15 PT Merapi
15 PT Merbabu
15 Pembayaran Gaji dan Upah
16 PT Jayawijaya
17 Toko Siswa
17 PT Maranatha
18 Administrasi Bulanan Bank
18 Haris Motor
19 PT Jayawijaya
19 PT Merbabu
20 PT Merapi
TOTAL MINGGU III

22 PT Galunggung
23 PT Maranatha
23 PT Merapi
24 PT Jayawijaya
 TOTAL MINGGU IV

30 Prive Tuan Dharmawan

30 Pembayaran Gaji dan Upah
TOTAL MINGGU V
No. Cek Utang Rek. Lain2 (Dr) Potongan
Dagang (Dr) Nama Rek. Jumlah Pembelian (Cr)

Biaya Telepon 7,140,000

Biaya Sewa 21,000,000
14,025,000
Biaya Advertensi 4,800,000
9,780,000
23,805,000 32,940,000
56,745,000

Persediaan Pelengkapan 3,600,000

Biaya Lain-lain 1,500,000
Biaya Lain-lain 1,980,000
Biaya Advertensi 4,800,000
21,000,000 420,000
33,112,500 662,250
54,112,500 11,880,000 1,082,250
65,992,500

58,657,500 1,173,150
20,475,000 409,500
Biaya Gaji dan Upah 67,500,000
34,650,000 693,000
Persediaan Perlengkapan 4,050,000
93,975,000 1,879,500
Biaya Lain-lain 585,000
Biaya Lain-lain 2,322,000
1,050,000 21,000
41,850,000 837,000
13,425,000 268,500
264,082,500 74,457,000 5,281,650
338,539,500

40,050,000 801,000
53,400,000 1,068,000
33,187,500 663,750
19,275,000 385,500
145,912,500 2,918,250
145,912,500

Prive Tuan Dharmawan 75,000,000

Biaya Gaji dan Upah 67,500,000
- 142,500,000 -
 Hal: 01

Bila dicatat dalam bentuk jurnal berpasangan (di jurnal umum pada kuliah peng. Akt I)
Kas Dr Biaya telepon 4,760,000
(Cr) Cr Kas 4,760,000

7,140,000
21,000,000
14,025,000
4,800,000
9,780,000
56,745,000
56,745,000

3,600,000
1,500,000
1,980,000
4,800,000
20,580,000
32,450,250
64,910,250
65,992,500

57,484,350
20,065,500
67,500,000
33,957,000
4,050,000
92,095,500
585,000
2,322,000
1,029,000
41,013,000
13,156,500
333,257,850
338,539,500

39,249,000
52,332,000
32,523,750
18,889,500
142,994,250
145,912,500

75,000,000
67,500,000
142,500,000
a kuliah peng. Akt I)
JURNAL UMUM (JU) Hal: 01

Tanggal Keterangan Ref Debit

Januari 2003 4 Retur Penjualan (PT Bintang Timur) 402 3,262,500

Piutang Dagang (PT Bintang Timur) 111

6 Utang Dagang (PT Galunggung) 211 1,012,500

Retur Pembelian (PT Galunggung)
TOTAL MINGGU I 4,275,000

12 Retur Penjualan (CV Marathon) 402 1,080,000

Piutang Dagang (CV Marathon) 111

12 Utang Dagang (PT Merbabu) 211 4,650,000

Return Pembelian (PT Merbabu) 502
TOTAL MINGGU II 5,730,000

19 Utang Dagang (PT Maranatha) 211 13,350,000

Retur Pembelian (PT Maranatha) 502
TOTAL MINGGU III 13,350,000

25 Retur Penjualan (PT Cahaya Abadi) 402 7,260,000

Piutang Dagang (PT Cahaya Abadi) 111
TOTAL MINGGU IV 7,260,000
Kredit

3,262,500

1,012,500
4,275,000

1,080,000

4,650,000
5,730,000

13,350,000
13,350,000

7,260,000
7,260,000
JURNAL UMUM (JU) Hal: 01

Tanggal Keterangan Ref Debit

Januari 2003 31 Persediaan Barang Dagang 156,685,000

Rugi Laba

31 Biaya Perlengkapan 7,420,000

Persediaan Perlengkapan

31 Biaya Asuransi Dibayar Dimuka 2,000,000

Asuransi Dibayar Dimuka

31 Biaya Penyusutan Kendaraan 5,000,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

31 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 2,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

31 Biaya Penyusutan Peralatan Toko 1,325,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko

TOTAL 174,430,000
 Kredit

156,685,000

7,420,000

2,000,000

5,000,000

2,000,000

1,325,000

174,430,000
KAS
No. Rekening 101

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 JPrK-1 419,047,000
31 JPlK-1
Januari 2003 6 Total Penerimaan Kas Minggu I JPrK-1 21,907,500
6 Total Pengeluaran Kas Minggu I JPlK-1
13 Total Penerimaan Kas Minggu II JPrK-1 118,334,900
13 Total Pengeluaran Kas Minggu II JPlK-1
20 Total Penerimaan Kas Minggu III JPrK-1 550,570,800
20 Total Pengeluaran Kas Minggu III JPlK-1
27 Total Penerimaan Kas Minggu IV JPrK-1 129,511,500
27 Total Pengeluaran Kas Minggu IV JPlK-1
31 Total Penerimaan Kas Minggu V JPrK-1 8,240,550
31 Total Pengeluaran Kas Minggu V JPlK-1

KAS KECIL
No. Rekening 102

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

PIUTANG DAGANG
No. Rekening 111

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 JPrK-1
31 JU-1
Januari 2003 4 Retur Penjualan (PT Bintang Timur) JU-1
6 Total Penjualan Minggu I JPn-1 68,505,000
 12 Retur Penjualan (CV Marathon) JU-1
13 Total Penjualan Minggu II JPn-1 623,115,000
13 Total Penerimaan Piutang Minggu II JPrK-1
20 Total Penjualan Minggu III JPn-1 56,055,000
20 Total Penerimaan Piutang Minggu III JPrK-1
25 Retur Penjualan (PT Cahaya Abadi) JU-1
27 Total Penjualan Minggu IV JPn-1 170,610,000
27 Total Penerimaan Piutang Minggu IV JPrK-1
29 Total Penjualan Minggu V JPn-1 -
29 Total Penerimaan Piutang Minggu V JPrK-1

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

No. Rekening 112

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 Jurnal Penyesuaian JU-1 58,965,000
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 156,685,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

No. Rekening 113

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 Jurnal Penyesuaian JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

PERSEDIAAN PERLENGKAPAN
No. Rekening 114

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 Jurnal Penyesuaian JU-1
Januari 8 Rahayu Grafika JPlK-1 3,600,000
17 Toko Siswa JPlK-1 4,050,000
31 Jurnal Penyesuaian JU-1

KENDARAAN
No. Rekening 121

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN

No. Rekening 121A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

PERALATAN KANTOR
No. Rekening 122

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PERALATAN KANTOR

No. Rekening 122A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

PERALATAN TOKO
No. Rekening 123

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PERALATAN TOKO

No. Rekening 123A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1

UTANG DAGANG
No. Rekening 211

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 JPlK-1 121,935,000
31 JU-1 2,760,000
Januari 2003 6 Retur Pembelian (PT Galunggung) JU-1 1,012,500
6 Total Pembelian Minggu I JPb-1
6 Total Pembayaran Utang Minggu 1 JPlK-1 23,805,000
12 Retur Pembelian (PT Merbabu) JU-1 4,650,000
13 Total Pembelian Minggu II JPb-1
13 Total Pembayaran Utang Minggu II JPlK-1 54,112,500
19 Retur Pembelian (PT Maranatha) JU-1 13,350,000
20 Total Pembelian Minggu III JPb-1
20 Total Pembayaran Utang Minggu III JPlK-1 264,082,500
27 Total Pembelian Minggu IV JPb-1
 27 Total Pembayaran Utang Minggu IV JPlK-1 145,912,500
31 Total Pembelian Minggu V JPb-1
31 Total Pembayaran Utang Minggu V JPlK-1 -

MODAL TUAN DARMAWAN

No. Rekening 301

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 Jurnal penutup JU-1
31 Jurnal penutup JU-1 80,000,000

PRIVE TUAN DARMAWAN

No. Rekening 302

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 80,000,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 30 Prive Tuan Dharmawan JPlK-1 75,000,000

RUGI LABA
No. Rekening 399

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal penyesuaian JU-1

31 Jurnal penutup JU-1
31 Jurnal penutup JU-1 87,806,000
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1
PENJUALAN
No. Rekening 401

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPn-1

31 JPrK-1
31 Jurnal penutup JU-1 486,134,000
Januari 2003 6 Penjualan Tunai Minggu I JPrK-1
6 Total Penjualan Minggu I JPn-1
13 Penjualan Tunai Minggu II JPrK-1
13 Total Penjualan Minggu II JPn-1
20 Penjualan Tunai Minggu III JPrK-1
20 Total Penjualan Minggu III JPn-1
27 Penjualan Tunai Minggu IV JPrK-1
27 Total Penjualan Minggu IV JPn-1
31 Penjualan Tunai Minggu V JPrK-1

RETUR PENJUALAN
No. Rekening 402

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JU-1 3,350,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 4 PT Bintang Timur JU-1 3,262,500
12 CV Marathon JU-1 1,080,000
25 PT Cahaya Abadi JU-1 7,260,000

POTONGAN PENJUALAN
No. Rekening 403
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31
Januari 2003 13 Total Potongan Penjualan Minggu II JPrK-1 704,100
20 Total Potongan Penjualan Minggu III JPrK-1 10,960,200
27 Total Potongan Penjualan Minggu IV JPrK-1 501,000
31 Total Potongan Penjualan Minggu V JPrK-1 83,700

PEMBELIAN
No. Rekening 501

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPb-1 148,500,000

31 JPlK-1 181,500,000
31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 6 Total Pembelian Minggu I JPb-1 134,257,500
13 Total Pembelian Minggu II JPb-1 189,600,000
20 Total Pembelian Minggu III JPb-1 159,262,500
27 Total Pembelian Minggu IV JPb-1 291,735,000
29 Total Pembelian Minggu V JPb-1 30,450,000

RETUR PEMBELIAN
No. Rekening 502

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JU-1

31 Jurnal penutup JU-1 2,760,000
Januari 2003 6 PT Galunggung JU-1
12 PT Merbabu JU-1
19 PT Maranatha JU-1
POTONGAN PEMBELIAN
No. Rekening 503

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1

31 Jurnal penutup JU-1 8,464,000
Januari 2003 13 Total Potongan Pembelian Minggu II JPlK-1
20 Total Potongan Pembelian Minggu III JPlK-1
27 Total Potongan Pembelian Minggu IV JPlK-1

SELISIH KAS
No. Rekening 512

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 975,000

31 JPrK-1
31 Jurnal penutup JU-1

BIAYA ASURANSI
No. Rekening 513

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 2,000,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 2,000,000
BIAYA ADVERTENSI
No. Rekening 514

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 16,350,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 3 Harian Umum Kedaulatan Rakyat JPlK-1 4,800,000
11 Harian Umum Kedaulatan Rakyat JPlK-1 4,800,000

BIAYA SEWA
No. Rekening 515

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 17,500,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 2 PT Balapan Plaza JPlK-1 21,000,000

BIAYA GAJI DAN UPAH

No. Rekening 516

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 80,000,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 15 Pembayaran Gaji dan Upah JPlK-1 67,500,000
30 Pembayaran Gaji dan Upah JPlK-1 67,500,000

BIAYA PERLENGKAPAN
No. Rekening 517

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal penyesuaian JU-1 1,395,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 7,420,000

BIAYA TELEPON
No. Rekening 518

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 4,000,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 2 PT Telkom JPlK-1 7,140,000

BIAYA PENYUSUTAN KENDARAAN

No. Rekening 521A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal penyesuaian JU-1 5,000,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 5,000,000

BIAYA PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR

No. Rekening 522A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal penyesuaian JU-1 2,000,000
31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 2,000,000

BIAYA PENYUSUTAN PERALATAN TOKO

No. Rekening 523A

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Jurnal penyesuaian JU-1 1,325,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 31 Jurnal Penyesuaian JU-1 1,325,000

BIAYA LAIN-LAIN
No. Rekening 599

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 4,730,000

31 Jurnal penutup JU-1
Januari 2003 9 Dinas Kebersihan JPlK-1 1,500,000
10 Haris Motor JPlK-1 1,980,000
18 Administrasi Bulanan Bank JPlK-1 585,000
18 Haris Motor JPlK-1 2,322,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
399,500,000
818,547,000
515,771,000 302,776,000
324,683,500
56,745,000 267,938,500
386,273,400
64,910,250 321,363,150
871,933,950
333,257,850 538,676,100
668,187,600
142,994,250 525,193,350
533,433,900
142,500,000 390,933,900

Kredit Saldo
Debit Kredit
500,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
277,836,000
210,641,000 67,195,000
3,350,000 63,845,000
3,262,500 60,582,500
129,087,500
 1,080,000 128,007,500
751,122,500
95,787,500 655,335,000
711,390,000
548,010,000 163,380,000
7,260,000 156,120,000
326,730,000
114,825,000 211,905,000
211,905,000
4,185,000 207,720,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
140,000,000
198,965,000
355,650,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
12,000,000
2,000,000 10,000,000
2,000,000 8,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
5,245,000
1,395,000 3,850,000
 7,450,000
11,500,000
7,420,000 4,080,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
300,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
5,000,000 5,000,000
5,000,000 10,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
2,000,000 2,000,000
 2,000,000 4,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
120,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
1,325,000 1,325,000
1,325,000 2,650,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
148,500,000
26,565,000
23,805,000
22,792,500
134,257,500 157,050,000
133,245,000
128,595,000
189,600,000 318,195,000
264,082,500
250,732,500
159,262,500 409,995,000
145,912,500
291,735,000 437,647,500
 291,735,000
30,450,000 322,185,000
322,185,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
1,040,000,000
87,806,000 1,127,806,000
1,047,806,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000
80,000,000 -
75,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
58,965,000 58,965,000
28,841,000 87,806,000
-
156,685,000 156,685,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
277,836,000 277,836,000
208,298,000 486,134,000
-
21,907,500 21,907,500
68,505,000 90,412,500
23,251,500 113,664,000
623,115,000 736,779,000
13,521,000 750,300,000
56,055,000 806,355,000
15,187,500 821,542,500
170,610,000 992,152,500
4,139,250 996,291,750

Kredit Saldo
Debit Kredit
3,350,000
3,350,000 -
3,262,500
4,342,500
11,602,500
Kredit Saldo
Debit Kredit
-
704,100
11,664,300
12,165,300
12,249,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
148,500,000
330,000,000
330,000,000 -
134,257,500
323,857,500
483,120,000
774,855,000
805,305,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
2,760,000 2,760,000
-
1,012,500 1,012,500
4,650,000 5,662,500
13,350,000 19,012,500
Kredit Saldo
Debit Kredit
8,464,000 8,464,000
-
1,082,250 1,082,250
5,281,650 6,363,900
2,918,250 9,282,150

Kredit Saldo
Debit Kredit
975,000
108,000 867,000
867,000 -

Kredit Saldo
Debit Kredit
2,000,000
2,000,000 -
2,000,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
16,350,000
16,350,000 -
4,800,000
9,600,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
17,500,000
17,500,000 -
21,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000
80,000,000 -
67,500,000
135,000,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
1,395,000
1,395,000 -
7,420,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
4,000,000
4,000,000 -
7,140,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
5,000,000
5,000,000 -
5,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
 2,000,000
2,000,000 -
2,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
1,325,000
1,325,000 -
1,325,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
4,730,000
4,730,000 -
1,500,000
3,480,000
4,065,000
6,387,000
BUKU PEMBANTU PIUTANG
PT Gema Nusantara
Jln. Progo No. 29, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 26 Faktur 011, n/30 JPn-1 12,583,000

Januari 2003 9 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
16 Faktur 023, n/30 JPn-1 6,750,000
25 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Cahaya Abadi
Jln. Ciliwung No. 45, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 7 Faktur 003, n/30 JPn-1 29,845,000

Januari 2003 8 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
10 Faktur 018, n/30 JPn-1 326,625,000
19 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
22 Faktur 028, n/30 JPn-1 80,100,000
25 Retur Penjualan JU-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Surya Kencana
Jln. Mahakam No. 99, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 23 Faktur 010, n/30 JPn-1 8,635,000

Januari 2003 6 Faktur 015, n/30 JPn-1 15,750,000
10 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
15 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
17 Faktur 024, n/30 JPn-1 18,300,000
 26 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Bintang Timur
Jln. Brantas No. 56, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo Faktur No. 009, n/30 JPn-1

Januari 2003 4 Retur Penjualan JU-1
9 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
19 Faktur 026, n/30 JPn-1 4,185,000
29 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Megaraya
Jln. Serayu No.63, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 2 Faktur 012, n/30 JPn-1 16,500,000
10 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
11 Faktur 020, n/30 JPn-1 72,900,000
23 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
26 Faktur 031, n/30 JPn-1 37,800,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG

UD Arimbi Sport
Jln. Indragiri No.74, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 4 Faktur 13, n/30 18,705,000
12 Pembayaran Piutang Dagang
 15 Faktur 022, n/30 14,040,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Olympia
Jln. Musi No.83, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 5 Faktur 014, n/30 JPn-1 17,550,000
17 Faktur 025, n/30 JPn-1 8,730,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Widya Suara
Jln. Code No.26, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 10 Faktur 019, n/30 JPn-1 79,650,000
19 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
20 Faktur 027, n/30 JPn-1 4,050,000
25 Faktur 030, n/30 JPn-1 2,760,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Marathon
Jln. Barito No.45, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 8 Faktur 016, n/30 JPn-1 36,315,000
12 Retur Penjualan JU-1
17 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
24 Faktur 029, n//30 JPn-1 49,950,000
BUKU PEMBANTU PIUTANG
CV Wijaya Kusuma
Jln. Musi No.12, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 9 Faktur 017, n/30 JPn-1 90,750,000
17 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Kurnia
Jln. Siak No.81, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 Saldo

Januari 2003 12 Faktur 21, n/30 JPn-1 16,875,000
23 Pembayaran Piutang Dagang JPrK-1
Kredit Saldo
Debit Kredit
12,583,000
12,583,000 -
6,750,000
6,750,000 -

Kredit Saldo
Debit Kredit
29,845,000
29,845,000 -
326,625,000
326,625,000 -
80,100,000
7,260,000 72,840,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
8,635,000
24,385,000
8,635,000 15,750,000
15,750,000 -
18,300,000
18,300,000 -

Kredit Saldo
Debit Kredit
12,782,000
3,262,500 9,519,500
9,519,500 -
4,185,000
4,185,000 -

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
16,500,000
16,500,000 -
72,900,000
72,900,000 -
37,800,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
18,705,000
18,705,000 -
 14,040,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
17,550,000
26,280,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
79,650,000
79,650,000 -
4,050,000
6,810,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
36,315,000
1,080,000 35,235,000
35,235,000 -
49,950,000
 Kredit Saldo
Debit Kredit
-
90,750,000
90,750,000 -

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
16,875,000
16,875,000 -

Total 207,720,000
BUKU PEMBANTU UTANG
PT Galunggung
Jln. Menur No. 28, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 8 Faktur 3879, n/30 JPb-1

18 Retur JU-1 2,760,000
27 Pembayaran JPlK-1 6,135,000
Januari 2003 5 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 9,780,000
5 Faktur 4635, n/30 JPb-1
6 Retur Pembelian JU-1 1,012,500
12 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 33,112,500
15 Faktur 5739, n/30 JPb-1
22 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 40,050,000
24 Faktur 6346, n/30 JPb-1

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Jayawijaya
Jln. Flamboyan No. 43, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 19 Faktur 574, n/30 JPb-1

Januari 2003 2 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 14,025,000
8 Faktur 635, n/30 JPb-1
11 Faktur 640, n/30 JPb-1
16 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 34,650,000
18 Faktur 1793, n/30 JPb-1
19 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 1,050,000
24 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 19,275,000

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Maranatha
Jln. Mawar No. 43, Yogyakarta
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31
Januari 2003 3 Faktur 787, n/30 JPb-1
9 Faktur 956, n/30 JPb-1
12 Pembayaran Piutang Dagang JPlK-1 21,000,000
16 Faktur 968, n/30 JPb-1
17 Pembayaran Piutang Dagang JPlK-1 93,975,000
19 Retur Pembelian JU-1 13,350,000
23 Pembayaran Piutang Dagang JPlK-1 53,400,000

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Merapi
Jln. Melati No. 67, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31
Januari 2003 6 Faktur 075, n/30 JPb-1
12 Faktur 506, n/30 JPb-1
15 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 58,657,500
16 Faktur 675, n/30 JPb-1
20 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 13,425,000
23 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 33,187,500
29 Faktur 833, n/30 JPb-1

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Merbabu
Jln. Cempaka No. 91, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31
Januari 2003 6 Faktur 275, n/30 JPb-1
11 Faktur 280, n/30 JPb-1
12 Retur Pembelian JU-1 4,650,000
15 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 20,475,000
19 Pembayaran Utang Dagang JPlK-1 41,850,000
23 Faktur 306, n/30 JPb-1
24 Faktur 549, n/30 JPb-1
Kredit Saldo
Debit Kredit
18,675,000 18,675,000
15,915,000
9,780,000
-
34,125,000 34,125,000
33,112,500
-
40,050,000 40,050,000
-
122,865,000 122,865,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
14,025,000 14,025,000
-
34,650,000 34,650,000
1,050,000 35,700,000
1,050,000
19,275,000 20,325,000
19,275,000
-

0
Kredit Saldo
Debit Kredit
-
21,000,000 21,000,000
93,975,000 114,975,000
93,975,000
66,750,000 160,725,000
66,750,000
53,400,000
-

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
58,657,500 58,657,500
13,425,000 72,082,500
13,425,000
33,187,500 46,612,500
33,187,500
-
30,450,000 30,450,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
-
20,475,000 20,475,000
46,500,000 66,975,000
62,325,000
41,850,000
-
165,750,000 165,750,000
3,120,000 168,870,000

Total 322,185,000
 NAMA AKUN/REKENING NO.AKUN Neraca Saldo

Dr Cr
Kas 101 390,933,900
Kas Kecil 102 500,000
Piutang dagang 111 207,720,000
Cadangan kerugian piutang 111A
Persediaan barang dagangan 112 198,965,000
Asuransi dibayar dimuka 113 10,000,000
Persediaan perlengkapan 114 11,500,000
Kendaraan 121 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan 121A 5,000,000
Peralatan kantor 122 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 122A 2,000,000
Peralatan toko 123 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko 123A 1,325,000
Utang dagang 211 322,185,000
Modal Tuan Dharmawan 301 1,047,806,000
Prive Tuan Dharmawan 302 75,000,000
Rugi laba 399 -
Penjualan barang 401 996,291,750
Retur penjualan 402 11,602,500
Potongan penjualan 403 12,249,000
Pembelian 501 805,305,000
Retur pembelian 502 19,012,500
Potongan pembelian 503 9,282,150
Kerugian piutang 511
Selisih kas 512 -
Biaya asuransi 513 -
Biaya advertensi 514 9,600,000
Biaya sewa 515 21,000,000
Biaya gaji dan upah 516 135,000,000
Biaya perlengkapan 517 -
Biaya telepon 518 7,140,000
Biaya penyusutan kendaraan 521A -
Biaya penyusutan peralatan kantor 522A -
Biaya penyusutan peralatan toko 523A -
Biaya lain2 599 6,387,000
2,402,902,400 2,402,902,400

-
 Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba Rugi

Dr Cr Dr Cr Dr
390,933,900
500,000
207,720,000

156,685,000 355,650,000
2,000,000 8,000,000
7,420,000 4,080,000
300,000,000
5,000,000 10,000,000
80,000,000
2,000,000 4,000,000
120,000,000
1,325,000 2,650,000
322,185,000
1,047,806,000
75,000,000 -
156,685,000 156,685,000
996,291,750
11,602,500 - 11,602,500
12,249,000 - 12,249,000
805,305,000 - 805,305,000
19,012,500 -
9,282,150 -
- -
- -
2,000,000 2,000,000 - 2,000,000
9,600,000 - 9,600,000
21,000,000 - 21,000,000
135,000,000 - 135,000,000
7,420,000 7,420,000 - 7,420,000
7,140,000 - 7,140,000
5,000,000 5,000,000 - 5,000,000
2,000,000 2,000,000 - 2,000,000
1,325,000 1,325,000 - 1,325,000
6,387,000 - 6,387,000
174,430,000 174,430,000 2,567,912,400 2,567,912,400 1,026,028,500
155,242,900
1,181,271,400
-
Laba Rugi Neraca

Cr Dr Cr
390,933,900 -
500,000 -
207,720,000 -
- -
355,650,000 -
8,000,000 -
4,080,000 -
300,000,000 -
- 10,000,000
80,000,000 -
- 4,000,000
120,000,000 -
- 2,650,000
- 322,185,000
- 1,128,048,900

156,685,000
996,291,750
-
-
-
19,012,500
9,282,150
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,181,271,400 1,466,883,900 1,466,883,900

1,181,271,400 1,466,883,900 1,466,883,900

 UD Atlantic Sport
Laporan Harga Pokok Penjualan
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2003

Persediaan barang dagangan awal bulan 198,965,000

Pembelian 805,305,000
dikurangi retur pembelian (19,012,500)
dikurangi potongan pembelian (9,282,150)
Jumlah pembelian bersih 777,010,350
Harga pokok barang tersedia dijual 975,975,350
Persediaan barang dagangan akhir bulan (355,650,000)
HARGA POKOK PENJUALAN 620,325,350
 UD Atlantic Sport
Laporan Laba Rugi
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2003

Penjualan 996,291,750
dikurangi retur penjualan (11,602,500)
dikurangi potongan penjualan (12,249,000)
Penjualan Bersih 972,440,250
Harga Pokok Penjualan (620,325,350)
Laba kotor 352,114,900

Biaya Operasi:
Biaya Umum & Administrasi:
Biaya gaji dan upah 135,000,000
Biaya perlengkapan 7,420,000
Biaya telepon 7,140,000
Biaya penyusutan peralatan kantor 2,000,000
Biaya asuransi 2,000,000
Jumlah biaya umum & administrasi 153,560,000

Biaya Penjualan:
Biaya advertensi 9,600,000
Biaya sewa 21,000,000
Biaya penyusutan peralatan toko 1,325,000
Biaya penyusutan kendaraan 5,000,000
Jumlah biaya penjualan 36,925,000
Jumlah biaya operasi 190,485,000
Laba operasi 161,629,900
Biaya lain-lain 6,387,000
Selisih kas 0
LABA BERSIH 155,242,900
 UD Atlantic Sport
Laporan Perubahan Modal
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2003

Modal Tn Dharmawan - Awal bulan 1,047,806,000

laba bersih 155,242,900
1,203,048,900
Dikurangi; prive 75,000,000
Modal Tn Dharmawan - Akhir bulan 1,128,048,900
 UD Atlantic Sport
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2003

Kas 390,933,900
Kas Kecil 500,000
Piutang dagang 207,720,000
Persediaan barang dagangan 355,650,000
Asuransi dibayar dimuka 8,000,000
Persediaan perlengkapan 4,080,000
JUMLAH ASET LANCAR 966,883,900

Kendaraan 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan (10,000,000)
Peralatan kantor 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor (4,000,000)
Peralatan toko 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko (2,650,000)
JUMLAH ASET TETAP 483,350,000
JUMLAH ASET 1,450,233,900

Utang dagang 322,185,000

Modal Tuan Dharmawan 1,128,048,900
JUMLAH UTANG & MODAL 1,450,233,900
JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref

Januari 2003 31 Penjualan

Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Ikhtisar Laba Rugi

31 Iktisar Laba Rugi

Pembelian
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Biaya Asuransi
Biaya Advertensi
Biaya Sewa
Biaya Gaji dan Upah
Biaya Perlengkapan
Biaya Telepon
Biaya Penyusutan Kendaraan
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor
Biaya Penyusutan Peralatan Toko
Biaya Lain-lain

31 Iktisar Laba Rugi

Modal Tuab Dharmawan

31 Modal Tuan Dharmawan

Prive Tuan Dharmawan

Total
 Hal: 01

Debit Kredit

996,291,750
19,012,500
9,282,150
1,024,586,400

1,026,028,500
805,305,000
11,602,500
12,249,000
2,000,000
9,600,000
21,000,000
135,000,000
7,420,000
7,140,000
5,000,000
2,000,000
1,325,000
6,387,000

1,128,048,900
1,128,048,900

75,000,000
75,000,000

3,253,663,800 3,253,663,800
 UD Atlantic Sport
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2003

Keterangan Debit Kredit

Kas 390,933,900
Kas Kecil 500,000
Piutang dagang 207,720,000
Persediaan barang dagangan 355,650,000
Asuransi dibayar dimuka 8,000,000
Persediaan perlengkapan 4,080,000
Kendaraan 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan 10,000,000
Peralatan kantor 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 4,000,000
Peralatan toko 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko 2,650,000
Utang dagang 322,185,000
Modal Tuan Dharmawan 1,128,048,900
JUMLAH 1,466,883,900 1,466,883,900