LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI I

LSP I SMK IPTEK JAKARTA

PERANGKAT
ASESMEN III
SESI I
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
M.692000.013.02

NOMOR SKEMA SERTIFIKASI :

SKM/1212/00013/1/2018/001

JUDUL SKEMA SERTIFIKASI :

KUALIFIKASI LEVEL II
TEKNISI AKUNTANSI KEUANGAN
LEMBAGA

2023

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 1

FR-MAPA.MRA. 02.3 TUGAS PRAKTIK DEMONTRASI

Perangkat Asesmen : Tugas Praktik Demontrasi

Kode Unit Kompetensi : M.692000.007.02
Judul Unit Kompetensi : Menyusun Laporan Keuangan
Durasi : 75 menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap intruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

B. SKENARIO
Langkah terakhir setelah memproses buku besar , anda diminta untuk menyusun laporan keuangan
dengan menggunakan lembar kerja secara manual sesuai kebijakan akuntansi yang ditetapkan
perusahaan dan ketentuan dalam SAK ETAP.
Ada 2 tahap dalam menyelesaikan laporan keuangan.
a. Menganalisis transaksi dan mencatat ke dalam jurnal penyesuaian serta menyelesaikan neraca
lajur.
b. Dari neraca lajur dan informasi data terpilih, langkah selanjutnya menyusun laporan keuangan
dan menyelesaikan siklus akuntansi.
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut :
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP SMK IPTEK JAKARTA
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, neraca saldo per 31 Desember 2019
2. Lembar Dokumen Transaksi Penyesuaian
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2019 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Data Aset Tetap dan Informasi Data Terpilih
Berisi informasi-informasi yang berkaitan dengan penyusunan Laporan Arus Kas
4. Lembar Kerja Menyusun Laporan Keuangan, terdiri atas :
a. Jurnal Penyesuaian f. Laporan Arus Kas
b. Neraca Lajur g. Neraca setelah tutup buku
c. Laporan Laba Rugi h. Jurnal Penutup
d. Laporan Perubahan Ekuitas i. Buku Besar Setelah Tutup Buku
e. Neraca

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
C. INSTRUKSI KERJA

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 2

 1. Analisislah dokumen sumber dan dokumen pendukung penyesuaian sebelum dicatat ke dalam
jurnal penyesuaian
2. Sajikan Neraca Lajur
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. UMUM
PT. KENCANA ABADI Merupakan usaha perdagangan perseroan terbatas yang bergerak dalam
bidang jual beli Lemari Pajang. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit ke beberapa toko di Jakarta dan
sekitarnya.
Perusahaan yang bergerak dibidang jual beli lemari panjang ini bertempat di :
Alamat : Jl. Sultan Hasanuddin No. 26, Jakarta Pusat
No. Telepon : (021) 290303
No. Faksimili : (021) 208890
E-mail address : kencanaabadi@gmail.com
Perusahaan memiliki 10 orang karyawan yang dipimpin oleh Tn. Abimanyu sebagai pemilik.
Komposisi saham adalah sebagai berikut :

Pemegang Saham Jumlah Lembar 2021 2022

Ananda 2.500 250.000.000 250.000.000
Sekar 2.500 250.000.000 250.000.000
Anwar 2.500 250.000.000 250.000.000
Bimo 2.500 250.000.000 250.000.000
8.000 lembar 1.000.000.000 1.000.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan (SAK ETAP) dan disajikan
setiap akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp
10.000.000,00.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 digunakan cek atau bilyet giro (BG). Semua
penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas
merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. Pengeluaran
melalui bank dibuatkan Bukti Kas Keluar.
3. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk
cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang
dagang di akhir periode akuntansi.

4. Persediaan Barang Dagangan

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 3

 Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-
rata bergerak (moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
5. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method) dan dilakukan setiap bulannya.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap bulan, pembelian aset di atas
tanggal 15 disusutkan pada bulan berikutnya.
6. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak
(Harga Beli) dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Termin 3/15,
N/45. Jika terjadi keterlambatan utang di denda 1% dari nilai utang (pembelian).
7. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak. Termin 2/10, n/30. Jika terjadi
keterlambatan melunasi di denda 1% dari nilai total piutang.
8. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam akun PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya
merupakan PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan
pembayaran akan dikompensasikan pada bulan berikutnya.
9. Pajak Penghasilan Final
Perusahaan telah menerapkan perpajakan terbaru untuk pajak penghasilan final berdasarkan PP.
No. 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) Final atas kelompok indudtri tertentu.
Besarnya Pajak Penghasilan (PPh) Final yaitu 0,5% dari total omset penjualan perusahaan
dalam setiap bulannya.

C. DAFTAR NAMA AKUN

No Akun Nama Akun Fungsi Akun Mencatat Mutasi Nilai

1-0000 Assets Harta
1-1000 Current Assets Harta Lancar
1-1101 Cash in Bank Kas di Bank
1-1102 Petty Cash Kas Kecil
1-1201 Account Receivable Piutang Dagang
1-1202 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang Dagang
1-1203 Other Receivable Piutang Karyawan
1-1301 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagang
1-1302 Office Supplies Perlengkapan Kantor
1-1401 Value Added Tax - In (VAT In) PPN Masukan
1-1402 Prepaid VAT Utang Pajang
1-2000 Fixed Assets Harta Tetap
1-2101 Land Tanah
1-2201 Building at Cost Bangunan
1-2202 Accum. Dep. - Building Akm. Penyusutan Bangunan

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 4

No Akun Nama Akun Fungsi Akun Mencatat Mutasi Nilai
1-2301 Office Equipment at Cost Peralatan Kantor
1-2302 Accum. Dep. - Office Equipment Akm. Penyusutan Peralatan Kantor
1-2401 Vehicle at Cost Kendaraan
1-2402 Accum. Dep. - Vehicle Akm. Penyusutan Kendaraan
2-0000 Liabilities Hutang
2-1000 Current Liabilites Hutang Jangka Pendek
2-1201 Accounts Payable Utang Dagang
2-1202 Accrued Expense Utang Beban
2-1203 Dividend Payable Utang Deviden
2-1204 Value Added Tax - VAT Out PPN Keluaran
2-1205 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan
2-2000 Long Term Liabilites Hutang Jangka Panjang
2-2101 Bank Loans Utang Bank
3-0000 Equity Modal
3-1101 Common Stock Saham
3-2101 Retained Earnings Laba di Tahan
3-2102 Dividend Deviden
3-8001 Income Summary Laba periode berjalan
3-9999 Historical Balancing Saldo Penyeimbang
4-0000 Income Pendapatan
4-1101 Sales of Merchandise Penjualan Barang Dagang
4-1102 Sales Discounts Potongan Penjualan
4-1103 Sales Returns Retur Penjualan
4-2101 Service Income Pendapatan Service
5-0000 Cost of sales Harga Pokok Penjualan
5-1101 Cost of Goods Sold Harga Pokok Penjualan
5-1102 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses Beban Operasional
6-1101 Wages & Salaries Expense Beban Gaji Karyawan
6-1102 Uncollectible Accounts Beban Kerugian Piutang
6-1103 Advertising Expense Beban Iklan
6-1104 Maintenance Expense Beban Pemeliharaan
6-1105 Newspaper & Tabloid Expense Beban Koran/ Media Cetak
6-1106 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1107 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
6-1108 Depreciation Expense - Vehicle Beban Penyusutan Kendaraan
6-1109 Depreciation Exp - Building Beban Peny. Bangunan
6-1110 Depreciation Exp - Equipment Beban Peny. Peralatan
6-1111 Electricity, Telp. & Water Exp. Beban Listrik, Telp dan Air
8-0000 Other Revenue and Gains Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1101 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-1999 Other Revenue Pendapatan Lain-lain

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 5

No Akun Nama Akun Fungsi Akun Mencatat Mutasi Nilai
9-0000 Other Expenses and Loses Rugi dan Beban lainnya
9-1001 Bank Charge Beban adm Rek di Bank
9-1101 Interest Expense Beban bunga pinjaman
9-1999 Other Expense Beban lain-lain

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 6

 PT. KENCANA ABADI
UNADJUSTED TRIAL BALANCE
Desember 30, 2022

SALDO
NOMO
NAMA AKUN DEBET KREDIT
R AKUN
11101 Cash in Bank 917.525.850
11102 Petty Cash 10.000.000
11201 Account Receivable 551.531.750
11202 Allowance for Doubtful Debt 6.968.500
11203 Employee Receivable 2.500.000
11301 Merchandise Inventory 487.662.800
11302 Office Supplies 37.468.750
11401 Value Added Tax - In (VAT In) 56.775.950
11402 Prepaid VAT 40.906.250
12101 Land 500.000.000
12201 Building at Cost 700.000.000
12202 Accum. Dep. - Building 215.833.333
12301 Office Equipment at Cost 150.000.000
12302 Accum. Dep. - Office Equipment 146.875.000
12401 Vehicle at Cost 271.000.000
12402 Accum. Dep. - Vehicle 117.935.185
21201 Accounts Payable 624.535.450
21202 Accrued Expense 2.625.000
21203 Dividend Payable
21204 Value Added Tax - VAT Out 71.706.250
21205 Income Tax Payable
22101 Bank Loans 360.000.000
31101 Common Stock 1.000.000.000
32101 Retained Earnings 354.825.000
32102 Dividend
38001 Income Summary
39999 Historical Balancing
41101 Sales of Merchandise 7.716.931.120
41102 Sales Discounts 51.311.000
41103 Sales Returns 38.062.500
42101 Service Income 12.456.000
51101 Cost of Goods Sold 6.197.677.718
51102 Purchase Discount 33.494.300
61101 Wages & Salaries Expense 443.750.000
61102 Uncollectible Accounts 58.475.500
61103 Advertising Expense 7.500.000
61104 Maintenance Expense 7.150.000
61105 Newspaper & Tabloid Expense 6.000.000

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 7

61106 Supplies Expense 13.365.000
61107 Income Tax Expense
61108 Depreciation Exp - Vehicle 17.737.500
61109 Depreciation Exp - Building 22.000.000
61110 Depreciation Exp - Equipment 3.850.000
61111 Electricity, Telp. & Water Expense 21.569.070
81101 Interest Revenue 13.365.000
81999 Other Revenue 1.327.000
91001 Bank Charge 607.500
91101 Interest Expense 55.350.000
91999 Other Expense 3.850.000
10.676.252.13 10.676.252.13
TOTAL 8 8

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 8

DOKUMEN PENYESUAIAN

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 9

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 10
MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 11
 a. Daftar Aset Tetap

DAFTAR AKTIVA TETAP

PT. KENCANA ABADI
Per November 2022

Jenis Tarif Metode Akumulasi Akumulasi Per Penyusutan Per Akumulasi Per Nilai Buku Per
Tanggal Tanggal Umur
No. Aktiva Harga Perolehan Penyusut Penyusut
Perolehan Pelepasan Ekonomis
Tetap an an
Tahun 2021 Nop-22 Des-22 Des-22 Des-22
1 Land 2016 - Rp 500.000.000 - - - -

2 Building 01/10/2016 - Rp 700.000.000 20 tahun 5% GL Rp 183.750.000 Rp 215.833.333 Rp 2.916.667 Rp 218.750.000 Rp 481.250.000

3 Equipment 08/01/2019 Rp 150.000.000 4 tahun 25% GL Rp 112.500.000 Rp 146.875.000 Rp 3.125.000 Rp 150.000.000 -

4 Vehicle 01/01/2019 - Rp 271.000.000 9 tahun 11,11% GL Rp 90.333.333 Rp 117.935.185 Rp 2.509.259 Rp 120.444.444 Rp 150.555.556

Tarif Fiskal

MUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN Hal 12