LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI I

LSP I SMK IPTEK JAKARTA

PERANGKAT
ASESMEN I
MEMPROSES ENTRY JURNAL
M.692000.007.02

NOMOR SKEMA SERTIFIKASI :

SKM/1212/00013/1/2018/001

JUDUL SKEMA SERTIFIKASI :

KUALIFIKASI LEVEL II
TEKNISI AKUNTANSI KEUANGAN
LEMBAGA

2020

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 1

FR-MAPA.MRA. 02.3 TUGAS PRAKTIK DEMONTRASI

Perangkat Asesmen : Tugas Praktik Demontrasi

Kode Unit Kompetensi : M.692000.007.02
Judul Unit Kompetensi : Memproses Entry Jurnal
Durasi : 120 menit

A. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap intruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

B. SKENARIO
Untuk memenuhi kualifikasi level II Teknisi Akuntansi Yunior, anda diminta untuk memproses entry
jurnal dengan menggunakan lembar kerja secara manual sesuai kebijakan akuntansi yang ditetapkan
perusahaan.
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut :
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP P1 SMK IPTEK JAKARTA
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar pelanggan dan pemasok, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 November
2018 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 November 2018
2. Lembar Dokumen Transaksi
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2018 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah
akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Kartu Persediaan, Ada 3 jenis kartu persediaan yang digunakan.
4. Daftar Aktiva Tetap
5. Lembar Kerja Memproses Entry Jurnal
Lembar kerja jurnal terdiri dari 5 jenis jurnal yaitu :
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
c. Jurnal Pembelian
d. Jurnal Pengeluaran Kas
e. Jurnal Umum/Memorial

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

C. INSTRUKSI KERJA
1. Analisislah dokumen sumber dan dokumen pendukung sebelum dicatat ke dalam jurnal yang sesuai
2. Catatlah dari dokumen sumber yang sudah dianalisis ke dalam jurnal yang sesuai
3. Serahkan kembali materi uji kompetensi dan lembar kerja kepada asesor tepat waktu

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 2

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. UMUM
PT. WIKE LAPTOP merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan yang didirikan di
Bekasi pada September 2015. Perusahaan bergerak di bidang jual beli khusus LAPTOP. Perusahaan
beralamat di Jl. Raya Pedurenan No 99, Kota Bekasi, dengan NPWP. 01.870.204.1.407.000.
Perusahaan membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Barang tersebut dijual ke toko-toko
elektronik yang ada di sekitar Bekasi dan sekitarnya. Perusahaan memiliki 10 karyawan yang dipimpin
oleh seorang direksi bernama WIKE LARASWATI
Komposisi saham adalah sebagai berikut :
Pemegang Saham Jumlah Lembar 2017 2018
Yolanda 3.750 375.000.000 375.000.000
Salvasha 3.750 375.000.000 375.000.000
Susanti Putri 3.750 375.000.000 375.000.000
Sheila Putri 3.750 375.000.000 375.000.000
15.000 lembar 1.500.000.000 1.500.000.000

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan (SAK ETAP) dan disajikan
setiap akhir tahun.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas
kecil dengan sistem dana tetap (Imprest Fund System). Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp
10.000.000,00.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00 digunakan cek atau bilyet giro (BG). Semua penerimaan
kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu
& Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. Pengeluaran melalui bank dibuatkan Bukti
Kas Keluar.
3. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir
periode akuntansi.
4. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-rata
bergerak (moving average) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
5. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan
disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method) dan dilakukan setiap bulannya.
Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan tiap bulan, pembelian aset di atas tanggal
15 disusutkan pada bulan berikutnya.
6. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga
Beli) dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. Termin 3/10, n/30.. Jika
terjadi keterlambatan utang di denda 1% dari nilai utang (pembelian).

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 3

 7. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak. Termin 2/10, n/30. Jika terjadi
keterlambatan melunasi di denda 1% dari nilai total piutang.
8. PPN Masukan dan PPN Keluaran
PPN yang dibayar saat pembelian barang dagangan dicatat dalam akun PPN Masukan, saat
penjualan dicatat dalam akun PPN Keluaran. Pada bulan berikutnya di offset selisihnya merupakan
PPN yang harus dibayar atau PPN yang lebih bayar, apabila ada kelebihan pembayaran akan
dikompensasikan pada bulan berikutnya.
9. Pajak Penghasilan Final
Perusahaan telah menerapkan perpajakan terbaru untuk pajak penghasilan final berdasarkan PP. No.
23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) Final atas kelompok indudtri tertentu. Besarnya
Pajak Penghasilan (PPh) Final yaitu 0,5% dari total omset penjualan perusahaan dalam setiap
bulannya.

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

a. Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di Bank Mandiri per 30 Nopember 2018
b. Marketable Securities
Merupakan investasi jangka pendek berupa saham biasa PT. HP Indonesia, Tbk, dengan nilai
nominal Rp. 100.000,- per lembar. Jumlah saham sebanyak 3.000 lembar dan dibeli pada kurs 102
dengan biaya provisi 2%.
c. Account Receivable
Nama Pelanggan PT. SUPER NEC PT. SUBUR MAKMUR PT. DAYA PERDANA
Kode CS01 CS02 CS03
Jl H Muhyin No. 10, Jl Tridaya Sakti No. 33 Jl. Dadali No.6, Tanah
Alamat
Pondok Gede Tambun Selatan Sereal, Bogor
No. Telp 021 - 3674554 021 - 6395477 022 - 299653
No. Invoice Inv-34/11 Inv-22/11 Inv-50/11
Tanggal Invoice 18 Nov 2018 23 Nov 2018 30 Nov 2018
Termin 2/10, n/30 2/10, n/30 2/10, n/30
Penjualan Rp 298.000.000 Rp 284.000.000 Rp 232.000.000
PPN Keluaran Rp 29.800.000 Rp 28.400.000 Rp 23.200.000
Saldo Rp 327.800.000 Rp 312.400.000 Rp 255.200.000
Total Rp 895.400.000

d. Employee Receivable
Merupakan saldo piutang atas nama karyawan per 30 November 2018, dengan rincian :
- Agnes Dwi Rp. 3.000.000,-
- Citra Kirani Rp. 2.000.000,-
e. Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang per 30 November 2018, dengan rincian sebagai berikut :
Kode T430s 3490 P246-M
Type THINKPAD LATITUDE TRAVELMATE
Jenis Produk LENOVO DELL LATITUDE ACER TRAVELMATE
THINKPAD T430s 3490 P246-M
Purchase Price Rp 13.200.000 Rp 10.500.000 Rp 11.800.000
Quantity 15 10 14
Amount Rp 198.000.000 Rp 105.000.000 Rp 165.200.000
Total Rp. 468.200.000,-

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 4

 f. Prepaid Advertising
Merupakan saldo iklan dibayar dimuka yang telah dibayarkan pada tanggal 1 November 2018
sebesar Rp. 24.000.000,- untuk penayangan iklan sebanyak 20 kali terbit.

g. Account Payable
Merupakan saldo hutang per 30 November 2018

Ter PPN
Kode Nama No. Faktur Tanggal Pembelian Jumlah
min Masukan
PT. NEC 3/10,
SP01 NEC-09/11 25 Nov 2018 Rp 360.000.000 Rp 36.000.000 Rp 396.000.000
INDONESIA n/30
PT. ICM 3/10,
SP02 ICM/623-11 18 Nov 2018 Rp 335.000.000 Rp 33.500.000 Rp 368.500.000
INTL. n/30

h. Final Tax Article 4 (2)

Merupakan besarnya PPh Final pasal 4 (2) bulan November 2018 yang belum dibayarkan sebesar
Rp. 1.580.000,-. Besarnya pajak tersebut adalah 0,5% dari dari total omset penjualan perusahaan
pada bulan November 2018

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 5

 i. Daftar Aset Tetap

DAFTAR AKTIVA TETAP

PT. WIKE LAPTOP
Per November 2018

Jenis Akumulasi Akumulasi Per Penyusutan Per Akumulasi Per Nilai Buku Per
Tanggal Tanggal Umur Tarif Metode
No. Aktiva Harga Perolehan
Perolehan Pelepasan Ekonomis Penyusutan Penyusutan
Tetap Tahun 2017 Nop-18 Des-18 Des-18 Des-18
1 Land 2015 - Rp 700.000.000 - - - - - - - Rp 700.000.000
2 Building 01/10/2015 - Rp 421.500.000 20 tahun 5% GL Rp 47.418.750 Rp 66.737.500 Rp 1.756.250 Rp 68.493.750 Rp 353.006.250
3 Vehicle 01/07/2015 10/12/2018 Rp 300.000.000 8 tahun 12,5% GL Rp 93.750.000 Rp 128.125.000 Rp 128.125.000
4 Vehicle 08/12/2018 Rp 25.000.000 9 tahun 12,5% GL Rp - Rp - Rp 231.481 Rp - Rp 25.000.000
5 Equipment 01/01/2018 - Rp 75.000.000 4 tahun 25% GL Rp 37.500.000 Rp 54.687.500 Rp 1.562.500 Rp 56.250.000 Rp 18.750.000

Tarif Fiskal

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 6

j. DAFTAR NAMA AKUN

No. Akun Nama Akun Fungsi Untuk Mencatat Mutasi Nilai

1-1000 Current Assets : Aset Lancar
1-1110 Petty Cash Kas Kecil
1-1120 Bank Mandiri Kas di Bank Mandiri
1-1130 Marketable Securities Surat-surat Berharga
1-1140 Account Receivable Piutang Dagang
1-1150 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang
1-1160 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1170 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1180 Supplies Perlengkapan
1-1190 VAT (Value Added Tax) In PPN Masukan
1-1210 Prepaid Advertising Iklan Dibayar Dimuka
1-1220 Prepaid Income Tax PPh Dibayar Dimuka
1-2000 Fixed Assets Aset Tetap
1-2100 Land Tanah
1-2210 Buildings Bangunan
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings Akum. Penyusutan Bangunan
1-2310 Vehicle Kendaraan
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle Akum. Penyusutan Kendaraan
1-2410 Equipment Peralatan
1-2420 Acc. Depreciation – Equipment Akum. Penyusutan Peralatan
2-0000 Liabilities Kewajiban
2-1000 Current Liabilities Kewajiban Lancar
2-1110 Accounts Payable Utang Dagang
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable Utang Listrik, Telepon dan Air
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out PPN Keluaran
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable Utang PPN
2-1150 Income Tax Article 21 Payable Utang PPh Ps. 21
2-1160 Income Tax Article 23 Payable Utang PPh Ps. 23
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) Utang PPh Final Ps. 4 (2)
2-1180 Dividend Payable Utang Dividen
2-2000 Long Term Liabilities Kewajiban Jangka Panjang
2-2100 Bank Loan Utang Bank
2-2200 Other Long Term Liabilities Utang Jangka Panjang Lainnya
3-0000 Equity Ekuitas
3-1000 Common Stock Saham Biasa
3-2000 Retained Earnings Laba Ditahan
3-3000 Dividen Dividen
3-4000 Income Summary Ikhtisar Laba Rugi
3-5000 Additional Paid In Capital Selisih Bayar Pemegang Saham
4-0000 Income Pendapatan
4-1000 Sales Penjualan
4-2000 Sales Discount Potongan Penjualan
4-3000 Sales Return and Allowance Retur Penjualan

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 7

5-0000 Cost of Sales Harga Pokok Penjualan
5-1000 Cost of Merchandise Sold Harga Pokok Barang Dagangan
5-1100 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-1200 Purchase Discount Potongan Pembelian
6-0000 Operating Expenses Beban Operasional
6-1110 Wages and Salaries Exp Beban Gaji dan Upah
6-1120 Advertising Expense Beban Iklan
6-1130 Supplies Expense Beban Perlengkapan
6-1140 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-1150 Electricity, Telephone & Water Expense Beban Listrik Telepon dan Air
6-1160 Repair & Maintenance Expense Beban Perbaikan dan Perawatan
6-1170 Entertainment Expense Beban Entertainment
6-1180 Depreciation Exp - Building Beban Penyusutan Gedung
6-1190 Depreciation Exp - Vehicle Beban Penyusutan Kendaraan
6-1200 Depreciation Exp - Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-1210 Employee Prosperity Exp Beban Kesejahteraan Karyawan
8-0000 Other Revenue and Gains Laba dan Pendapatan Lainnya
8-1000 Interest Revenue Pendapatan Bunga
8-2000 Dividend Revenue Pendapatan Dividen
8-3000 Late Fees Collected Pendapatan Denda Lambat Bayar Piutang
8-4000 Freight Collected Beban Angkut Penjualan
8-5000 Gain on Disposal of Fixed Assets Laba Penjualan Aset Tetap
9-0000 Other Expenses and Losses Rugi dan Beban Lainnya
9-1000 Bank Charges Beban Administrasi Bank
9-2000 Interest Expense Beban Bunga Bank
9-3000 Income Tax Expense Beban Pajak Penghasilan
9-4000 Loss on Sales of Marketable Securities Rugi Penjualan Surat Berharga
9-5000 Loss on Disposal of Fixed Assets Rugi Pelepasan Aktiva Tetap
9-6000 Late Fees Paid Beban Denda Lambat Bayar Utang

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 8

 PT. WIKE LAPTOP
DAFTAR AKUN & SALDO AWAL

BALANCE SHEETS
ACC NO. ACCOUNT NAME Per 30 November 2018 Per 31 Desember 2017
D K D K
1-1000 Current Assets : - - -
1-1110 Petty Cash 10.000.000 - 10.000.000 -
1-1120 Bank Mandiri 677.169.400 - 434.370.400 -
1-1130 Marketable Securities 312.120.000 - 312.120.000 -
1-1140 Account Receivable 895.400.000 - 851.708.000 -
1-1150 Allowance for Doubtful Debt - 11.238.400 - 11.238.400
1-1160 Employee Receivable 5.000.000 - 2.000.000 -
1-1170 Merchandise Inventory 468.200.000 - 387.020.000 -
1-1180 Supplies 7.800.000 - 6.640.000 -
1-1190 VAT (Value Added Tax) In - - - -
1-1210 Prepaid Advertising 24.000.000 - 12.000.000 -
1-1220 Prepaid Income Tax - - - -
1-1300 Long Term Investment - - - -
1-1310 Investment - - - -
1-2000 Fixed Assets - - - -
1-2100 Land 700.000.000 - 350.000.000 -
1-2210 Buildings 421.500.000 - 421.500.000 -
1-2220 Acc. Depreciation – Buildings - 66.737.500 - 47.418.750
1-2310 Vehicle 300.000.000 - 300.000.000 -
1-2320 Acc. Depreciation – Vehicle - 128.125.000 - 93.750.000
1-2410 Equipment 75.000.000 - 75.000.000 -
1-2420 Acc. Depreciation - Equipment - 54.687.500 - 37.500.000
2-0000 Liabilities - - - -
2-1000 Current Liabilities - - - -
2-1110 Accounts Payable - 764.500.000 - 711.300.000
2-1120 Electric,Tepl. & Water Payable - 3.075.000 - 2.925.000
2-1130 VAT (Value Added Tax) Out - - - -
2-1140 VAT (Value Added Tax) Payable - 5.150.000 - 4.470.000
2-1150 Income Tax Article 21 Payable - 675.000 - 675.000
2-1160 Income Tax Article 23 Payable - - - -
2-1170 Final Tax Payable Art 4 (2) - 1.580.000 - 1.500.000
2-1180 Dividend Payable - - - -
2-2000 Long Term Liabilities - - -
2-2100 Bank Loan - 280.000.000 - 350.000.000
2-2200 Other Long Term Liabilities - - - -
3-0000 Equity - - - -
3-1000 Common Stock - 1.500.000.000 - 1.500.000.000
3-2000 Retained Earnings - 341.581.250 - 341.581.250
3-3000 Dividen - - - -
3-4000 Income Summary - - - -
3-5000 Additional Paid In Capital 60.000.000 - 60.000.000

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 9

 BALANCE SHEETS
ACC NO. ACCOUNT NAME Per 30 November 2018 Per 31 Desember 2017
D K D K
4-0000 Income - - - -
4-1000 Sales - 2.012.175.000 - -
4-2000 Sales Discount 16.300.000 - - -
4-3000 Sales Return and Allowance 15.900.000 - - -
5-0000 Cost of Sales - - - -
5-1000 Cost of Merchandise Sold 949.000.000 - - -
5-1100 Freight Paid - - - -
5-1200 Purchase Discount - 13.900.000 - -
6-0000 Operating Expenses - - - -
6-1110 Wages and Salaries Exp 195.000.000 - - -
6-1120 Advertising Expense - - - -
6-1130 Supplies Expense 13.564.000 - - -
6-1140 Bad Debt Expense - - - -
Electricity, Telephone & Water
6-1150 35.900.000 - - -
Expense
6-1160 Repair & Maintenance Expense 7.250.000 - - -
6-1170 Entertainment Expense 2.050.000 - - -
6-1180 Depreciation Exp - Building 19.318.750 - - -
6-1190 Depreciation Exp - Vehicle 34.375.000 - - -
6-1200 Depreciation Exp - Equipment 17.187.500 - - -
6-1210 Employee Prosperity Exp 23.350.000 - - -
8-0000 Other Revenue and Gains - - - -
8-1000 Interest Revenue - 6.900.000 - -
8-2000 Dividend Revenue - - - -
8-3000 Late Fees Collected - 3.100.000 - -
8-4000 Freight Collected - - - -
Gain on Disposal/Sales of Fixed
8-5000 - - - -
Assets
9-0000 Other Expenses and Losses - - - -
9-1000 Bank Charges 1.510.000 - - -
9-2000 Interest Expense 12.500.000 - - -
9-3000 Income Tax Expense 14.030.000 - - -
Loss on Sales of Marketable
9-4000 - - - -
Securities
Loss on Disposal/Sales of Fixed
9-5000 - - - -
Assets
9-6000 Late Fees Paid - - - -
5.253.424.650 5.253.424.650 3.162.358.400 3.162.358.400

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 10

BUKTI TRANSAKSI

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 11

MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 12
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 13
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 14
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 15
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 16
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 17
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 18
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 19
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 20
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 21
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 22
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 23
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 24
MUK MEMPROSES ENTRY JURNAL Hal 25