Nomor :- 27 Maret 2018

Sifat : Rahasia dan Sangat segera

Lampiran : Satu set
Hal : Permintaan Penjelasan atas Data
Dan/atau Keterangan

Yth. Pimpinan PT SIG

Terima kasih atas pemenuhan kewajiban perpajakan yang telah Saudara lakukan
selaama ini. Berdasarkan data pada administrasi Direktorat Jenderal Pajak, dengan ini
disampaikan beberapa hal berikut:
1. Berdasarkan penelitian terhadap Data dan/atau Keterangan yang kami miliki dan/atau
kami peroleh untuk tahun pajak 2017, diketahui terdapat indikasi bahwa:
a. Terdapat selisih pembayaran PPh Pasal 25/29 antara SPT Tahunan dengan
data pembayaran.
b. Terdapat selisih biaya sewa yang dilaporkan oleh Wajib Pajak badan pada SPT
Tahunan PPh Lampiran II dengan akumulasi nilai Objek PPh Pasal 23, 26, PPh
Final Pasal 4 ayat (2) dan PPh Pasal 15 yang dilaporkan dalam SPT masa.
c. Terdapatkan indikasi adanya penyerahan/penjualan yang belum dilaporkan
pada SPT Tahunan PPh Badan dan SPT Masa PPN berdasarkan data Pajak
Masukkan yang tidak sepenuhnya dilaporkan.
d. Terdapatkan penjualan online dengan nilai penjualan berdasarkan analisis
fiskus sebesar 88M. Saudara diminta memberikan bukti pendukung
pemungutan, penyetoran, dan pelaporan PPN atas penjualan online tersebut.
e. Terdapat selisih antara bukti potong PPh 23 lawan transaksi dengan faktur
pajak keluaran yang diterbitkan Wajib Pajak. Indikasi adanya PPN yang belum
sepenuhnya dipungut, disetor, dan dilaporkan.
f. Terdapat biaya-biaya yang seharusnya tidak dapat dibiayakan sepenuhnya
secara fiscal.
g. Terdapat indikasi adanya objek PPh 23 yang belum sepenuhnya dipotong,
disetor, dan dilaporkan.
h. Terdapat pembebanan biaya bunga di laporan laba rugi. Saudara diminta
memberikan penjelasan beserta bukti pendukung atas biaya bunga tersebut.
i. Terdapat pinjaman ke pemegang saham sebesar 2M. Saudara diminta
memberikan penjelasan beserta bukti pendukung atas pinjaman tersebut.
j. Terdapat penghasilan berupa Insentif Marketing dan Price Protection. Saudara
diminta memberikan penjelasan beserta bukti pendukung atas penghasilan
tersebut.
2. Dasar Hukum:
a. Pasal 4 ayat 1 Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir
dengan Undang-undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan
Perpajakan menjelaskan bahwa Wajib Pajak wajib mengisi dan menyampaikan
Surat Pemberitahuan dengan benar, lengkap, jelas dan menandatanganinya;
b. Pasal 8 ayat 1 Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum
dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir
dengan Undang-undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan
Perpajakan, Saudara memiliki hak untuk menyampaikan pembetulan Surat
Pemberitahuan apabila Surat yang berlaku sepanjang belum dilakukan
pemeriksaan;
3. Memperhatikan hal tersebut, Saudara diharapkan dapat memberikan penjelasan
kepada kami atas Data dan/atau Keterangan yang dimaksud secara:
a. Tatap muka langsung;
b. Tatap muka melalui media, audio visual; atau
 c. Tertulis, yang dapat berupa:
1) Surat Pemberitahuan (SPT);
2) Pembetulan SPT; atau
3) Surat yang ditujukan kepada Kepala KPP, yang dapat disampaikan
secara langsung ke KPP, dikirimkan melalui faksimili, atau dikirimkan
melalui jasa pos/ekspedisi/kurir dengan bukti pengiriman surat;
4. Penjelasan Saudara atas Data dan/atau Keterangan beserta bukti pendukung dapat
disampaikan kepada kami paling lama 14 (empat belas) hari sejak tanggal surat ini
diserahkan secara langsung atau sejak tanggal surat ini.

Dalam hal Saudara diwakili oleh pihak yang diberi kuasa khusus, maka pemberian
kuasa khusus tersebut harus sesuai dengan peraturan mengenai pelaksanaan hak dan
pemenuhan kewajiban seorang kuasa dibidang perpajakan.

Atas perhatian dan kerja sama Saudara, kami ucapkan terima kasih.
1. PPh Pasal 25 Bulanan

No. No BPS Pembetulan Jumlah PPh Nilai Selisih

ke - Dokumen Pasal 25 Pembayaran Pembayaran
Pembayaran Dibayar PPh Pasal
Cfm SPT 25
1. - 0 190.056.804 15 142.542.606 47.514.198

2. Biaya Sewa vs PPh Psl 23, 26, 4(2), dan 15

No. Tahun Jumlah Nilai Nilai Nilai Nilai Total Selisih

biaya Objek Objek Objek Objek
sewa cfm Pajak Pajak Pajak cfm Pajak cfm
SPT cfm cfm SPT Masa SPT Masa
Tahunan SPT SPT PPh Pasal PPh Pasal
Masa Masa 4 ayat (2) 15
PPh PPh
Pasal Pasal
23 26
1. 2017 912.083.333 900.000.000 900.000.000 12.083.333

3. Indikasi Penyerahan/Penjualan belum Dilaporkan

Nama Jumlah Jumlah HPP Jumlah HPP Selisih/ Keterangan

Pemasok Transaksi cfm Fiskus cfm SPT Indikasi
(Unit) Tidak
Dilaporkan
PT KBM 30,203 116,634,364,933 Indikasi Atas
PT EIJ 10,847 60,537,083,073 Penyerahan/
PT SMI 12,428 59,905,835,415 penjualannya
Lainnya 102,462 267,311,325,880 Belum
Total 155,940 504,388,609,301 437,631,835,406 66,756,773,895 dilaporkan di
Pembelian SPT PPh
Persediaan Awal 8,736,295,235 8,736,295,235 0 Badan dan
Persediaan Akhir 22,451,403,011 22,451,403,011 0 Belum
HPP Unit 490,673,501,525 423,916,727,630 66,756,773,895 Dipungut
PPN

4. Penjualan Online

Uraian Nilai Biaya % Fee Sesuai Perkiraan Nilai Keterangan

Data 2017 Jual HP Online
Biaya Management 498,197,095 1.82% 27,373,466,758 Saudara
Lazada diminta
Biaya Management 223,907,300 2% 11,195,365,000
Blibli memberikan
Biaya Management 336,838,122 2% 16,841,906,100 bukti
JD pendukung
Biaya Management 1,182,711,359 3.80% 31,123,983,132 pemungutan,
Tokopedia penyetoran,
Biaya Management 222,309 2% 11,115,450
Bhinneka
dan pelaporan
Biaya Management 50,763,440 2.80% 1,812,980,000 PPN atas
Shopee penjualan
Total 2,292,639,625 88,358,816,440 online tersebut

5. Bupot PPh 23 Lawan Transaksi vs Faktur Pajak Sendiri

 Nama Lawan Bupot PPh 23 Faktur Pajak Selisih Keterangan
Transaksi Lawan Sendiri
PT SMI 416,659,250 0 416,659,250 Saudara
PT HPI 1,051,382,348 0 1,051,382,348 diminta
PT DCC 15,319,307 0 15,319,307 memberikan
PT LI 467,185,485 0 467,185,485 penjelasan
PT GT 85,250,0000 0 85,250,000 atas selisih
PT GIT 23,715,008 0 23,715,008 tersebut
TOTAL 2,059,511,398 0 2,059,511,398 beserta bukti
pendukung

6. Biaya-Biaya Seharusnya Tidak Dapat Dibiayakan Secara Fiskal

URAIAN NILAI KETERANGAN

Biaya PPh 21 5,499,996 PPh tidak dapat
Biaya PPh 23 6,039,422 dibiayakan secara fiskal
Biaya PPh 4(2) – Sewa 20,000,000
Dividen
Biaya Pajak Lainnya 227,702,762
Mobil X 79,687,500 Hanya dapat disusutkan
50% sesuai dengan
ketentuan perpajakan
nomor XXX
TOTAL 338,929,700

7. Objek PPh 23 Belum Sepenuhnya Dipotong, Disetor, dan Dilaporkan

Uraian Objek PPh DPP PPh 23 cfm Selisih

23 SPT
Biaya Management Lazada 498,197,095 0 498,197,095
Biaya Management Blibli 223,907,300 0 223,907,300
Biaya Management JD 336,838,122 0 336,838,122
Biaya Management Tokopedia 1,182,711,359 0 1,182,711,359
Biaya Management Bhinneka 222,309 0 222,309
Biaya Management Shopee 50,763,440 0 50,763,440
Biaya Internet 102,852,732 0 102,852,732
Biaya Perbaikan dan Perawatan 50,386,000 0 50,386,000
Bangunan
Biaya Perbaikan dan Perawatan 23,879,994 0 23,879,994
Kendaraan
Biaya Perbaikan dan Perawatan 35,997,800 0 35,997,800
Perlengkapan Kantor
TOTAL 2,505,756,151 0 2,505,756,151

8. Biaya Bunga

Uraian Nilai Keterangan

Bunga Pinjaman 40,336,260 Saudara diminta
memberikan penjelasan
atas beban bunga
tersebut beserta bukti
pendukung. Dalam hal
 bunga berasal dari non
bank maka Wajib Pajak
perlu memotong PPh 23
atas penghasilan bunga
yang diterima lawan
transaksi.

9. Pinjaman dari Pemegang Saham

Uraian Nilai Keterangan

Hutang Pemegang 2,000,000,000 Saudara diminta
Saham memberikan penjelasan
hutang tersebut, atas
pemanfaatannya dan
tahun perolehannya
beserta bukti pendukung.

10. Penghasilan berupa Insentif Marketing dan Price Protection

Uraian Nilai Keterangan

Insentif Marketing 1,848,407,216 Saudara diminta
Price Protection 2,142,295,589 memberikan penjelasan
atas penghasilan tersebut,
bentuk penghasilan yang
diperoleh (kas/barang),
serta bukti pendukung