Strategi Perpajakan

The Power of PowerPoint | thepopp.com 1

 Strategi Perpajakan

Strategi Dasar

Langkah-langkah Pokok Dalam Strategi

Alternatif Strategi Dalam Perencanaan Pajak

Penggunaan Metode Akuntansi Dan Periode

Akuntansi Dalam Perencanaan Pajak.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 2

 Strategi Dasar

Dalam mengelola perpajakan ada 4 hal pokok yang harus diperhatikan, yaitu :
1. Pemahaman mengenai masalah perpajakan hendaknya jangan dibatasi kepada
pemahaman UU pajak saja, tetapi juga harus meliputi Peraturan Pemerintah (PP),
Keputusan Presiden, Surat Keputusan Menteri Keuangan, Surat Edaran Dirjen
Pajak, agar tidak kehilangan jejak mengenai segala ketentuan peraturan UU
perpajakan.
2. Persoalan perpajakan adalah persoalan perundang-undangan, sehingga hanya
otoritas legal yang berwenang memutuskan apa yang benar sesuai dengan yang
dimaksudkan oleh ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan tersebut.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 3

 Strategi Dasar

3. Poin ketiga menyangkut bahasa yang digunakan dalam surat keputusan atau surat edaran
yang merupakan interpretasi resmi undang-undang pajak atau atau semacam petunjuk
pelaksanaannya.
4. Poin keempat menyangkut tentang teknik strategi penghindaran pajak merupakan
kombinasi antara kepentingan bisnis dna strategi penghindaran pajak yang
menguntungkan kedua belah pihak.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 4

 Langkah-langkah pokok
1. Menetapkan sasaran atau tujuan manajemen pajak, meliputi :
 Usaha-usaha mengefisienkan beban pajak yang masih dalam ruang lingkup
pemajakan dan tidak melanggar UU perpajakan;
 Mematuhi segala ketentuan administratif, sehingga terhindar dari pengenaan
sanksi-sanksi, baik sanksi administrasi maupun sanksi pidana;
 Melaksanakan secara efektif segala ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan yang terkait dengan pelaksanaan pemasaran, pembe;ian dan fungsi
keuangan, seperti pemotongan dan pemungutan pajak.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 5

 Lanjutan...
2. Situasi sekarang dan identifikasi pendukung dan penghambat tujuan, meliputi :
 Identifikasi faktor lingkungan perencanaan pajak jangka panjang;
 Etika kebijakan perusahaan dan ketentuan yang jelas mengenai fungsi dan
tanggungjawab manajemen perpajakan serta memiliki manual tentang ketentuan dan
tata cara manajemen perpajakan yang berlaku bagi seluruh personil perusahaan;
 Strategi dan perencanaan pajak yang terintegrasi dengan perencanaan perusahaan,
baik perencanaan perusahaan jangka pendek maupun jangka panjang

The Power of PowerPoint | thepopp.com 6

 Lanjutan...
3. Pengembangan rencana atau perangkat tindakan untuk mencapai tujuan, dilakukan
dengan cara:
 Sistem informasi yang memadai dalam kaitannya dengan penyampaian
perencanaan pajak kepada para petugas yang memonitor perpajakan dan kepastian
keefektifan pengendalian pajak penghasilan dan pajak-pajak lainnya yang terkait,
seperti pencantuman masalah-masalah perpajakan dalam setiap kontrak bisnis;
 Mekanisme monitor, pengendalian dan penyesuaian sedemikian rupa sehingga
setiap modifikasi rencana dan tindakan dapat dilakukan tepat waktu.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 7

 Alternatif Strategi
Dalam Perencanaan Pajak

Jun Akizaki
The Power of PowerPoint | thepopp.com
Tax Saving

Merupakan upaya efisiensi beban pajak

melalui pemilihan alternatif pengenaan pajak
dengan tarif lebih rendah.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 9

Tax Avoidance
Merupakan upaya efisiensi beban pajak dengan
menghindari pengenaan pajak melalui transaksi
yang bukan merupakan objek pajak.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 10

Menghindari
Pelanggaran Atas
Peraturan Perpajakan

Dengan menguasai peraturan pajak yang berlaku,

perusahaan dapat menghindari timbulnya sanksi
perpajakan, berupa : sanksi administrasi (denda,
bunga, atau kenaikan), dan sanksi pidana (pidana atau
kurungan).

The Power of PowerPoint | thepopp.com 11

Menunda Pembayaran
Kewajiban Pajak

Dengan tanpa melanggar peraturan yang berlaku

dapat dilakukan melalui penundaan pembayaran
PPN, yang dilakukan dengan cara menunda
penerbitan faktur pajak keluaran hingga batas waktu
yang diperkenankan.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 12

Mengoptimalkan Kredit
Pajak Yang
Diperkenankan

Wajib pajak sering kurang memperoleh informasi

mengenai pembayaran pajak yang dapat dikreditkan yang
merupakan pajak dibayar dimuka. Misalnya: PPh psl 22
atas pembelian solar atau impor dan fiskal luar negeri
atas perjalanan dinas pegawai.

The Power of PowerPoint | thepopp.com 13

 Penggunaan Metode Akuntansi Dan
Periode Akuntansi Dalam Perencanaan
Pajak.

Jun Akizaki
The Power of PowerPoint | thepopp.com
1. Umum, metode akunting terbaik yang akan dipergunakan oleh wajib pajak,
sangat bergantung kepada bentuk usaha dan ukuran besarnya perusahaan
yang bersangkutan serta sesuai dengan kebutuhan masing-masing.
2. Metode akunting, dua metode akunting yang prinsipil, yang disebut :
Prinsip penerimaan dan pengeluaran kas (metode cash basis);
Prinsip atau metode akrual.
3. Periode akunting/tahun pajak, pemakaian tahun pajak, baik berdasarkan tahun
takwim atau tahun buku harus taat asas (konsisten) untuk mencegah kemungkinan
adanya penggeseran laba/rugi, apabila wajib pajak diberi kebebasan untuk setiap saat
berganti tahun pajaknya.
4. Natural business year, yaitu suatu periode yang terdiri daru dua belas bulan yang
berakhir pada saat aktivitas-aktivitas perusahaan berada pada titik rendah dalam
suatu siklus tahunan.