SOAL A

1. 4 pengambilan keputusan
a. Berapa besar pajak yang harus dibayar
b. Bagaimana caranya agar pembayaran tersebut efisien
c. Bagaimana cara melakukan penghindaran pajak yang sesuai dengan ketentuan peraturan
yang berlaku
d. Bagaimana hasil penghematan pajak digunakan dan untuk keperluan apa saja
2. Pengertian dan contoh pergeseran pajak
Pergeseran pajak adalah pemindahan atau mentransfer beban pajak dari subjek pajak kepada
pihak lain, dengan demikian, orang atau badan yang dikenakan pajak mungkin sekali tidak
menanggungnya
Contoh: cukai & produsen meminta penyuplai material produksi untuk menerima harga yang
lebih rendah
3. Alternatif mana yang memberikan penghematan pajak paling rendah
Alternatif D
4. Alternatif mana yang memberikan keuntungan pajak paling tinggi
Alternatif D
5. Selain shifting dan kapitalisasi, sebutkan 4 perencanaan strategi pajak
a. Tax saving merupakan upaya efisiensi beban pajak melalui pemilihan alternatif pengenaan
pajak dengan tarif yang lebih rendah
b. Tax avoidance merupakan upaya efisiensi beban pajak dengan menghindari pengenaan
pajak melalui transaksi yang bukan merupakan objek pajak
c. Menghindari pelanggaran atas peraturan perpajakan
d. Menunda pembayaran kewajiban pajak
e. Mengoptimalkan kredit pajak yang diperkenankan
f. Penggunaan metode akuntansi dan periode akuntansi dalam perencanaan pajak

SOAL B

1. 5 motivasi melakukan perencanaan pajak

a. Kebijakan perpajakan, merupakan alternatif dari berbagai sasaran yang hendak dituju
dalam sistem perpajakan dari berbagai aspek kebijaksanaan pajak
b. Undang undang perpajakan, merupakan kumpulan peraturan – peraturan yang mengatur
masalah perpajakan
c. Administrasi perpajakan, merupakan metode untuk meyakinkan bahwa apa yang
dilaksanakan telah sesuai dengan yang direncanakan
d. Loopholes, yaitu memanfaatkan peluang-peluang yang ada dalam undang-undang
perpajakan, sehingga dapat membayar pajak yang lebih rendah
e. Tarif pajak, semakin besar tarif pajak maka semakin besar motivasi wajib pajak untuk
melakukan tax planning
2. Pengertian dan contoh kapitalisasi
Kapitalisasi adalah pengurangan harga objek pajak sama dengan jumlah pajak yang akan
dibayarkan kemudian oleh pembeli
Contoh: membeli tanah atau gedung yang dibebani pajak balik nama. Agar beban pajak tidak
menjadi tanggungan pembeli, maka beban pajak dialihkan kepada penjual. Dengan emikian,
harga beli harta menjadi berkurang.
3. Alternatif mana yang memberikan penghematan pajak paling rendah
Alternatif D
4. Alternatif mana yang memberikan keuntungan pajak paling tinggi
Alternatif D
5. Selain shifting dan kapitalisasi, sebutkan 4 perencanaan strategi pajak
a. Tax saving merupakan upaya efisiensi beban pajak melalui pemilihan alternatif pengenaan
pajak dengan tarif yang lebih rendah
b. Tax avoidance merupakan upaya efisiensi beban pajak dengan menghindari pengenaan
pajak melalui transaksi yang bukan merupakan objek pajak
c. Menghindari pelanggaran atas peraturan perpajakan
d. Menunda pembayaran kewajiban pajak
e. Mengoptimalkan kredit pajak yang diperkenankan
f. Penggunaan metode akuntansi dan periode akuntansi dalam perencanaan pajak