1 -1

AUDIT KAS &

SETARA KAS
 PENGERTIAN

KAS merupakan alat pembayaran yang siap dan

bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan
umum perusahaan
BANK adalah sisa rekening giro perusahaan yang
dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai
kegiatan umum perusahaan
 Tujuan Pemeriksaan

Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang

cukup baik atas kas dan setara kas serta transaksi
penerimaan dan pengeluaran kas dan bank
Untuk memeriksa apakah saldo kas dan setara kas yang
ada di neraca pertanggal neraca betul-betul ada dan
dimiliki oleh perusahaan
Untuk memeriksa apakah ada pembatasan untuk
penggunaan kas dan setara kas
 Lanjutan……

Untuk memeriksa seandainya kas dan setara

kas dalam valuta asing sudah dikonversikan
kedalam nilai rupiah,bagaimana perlakuannya
atas selisih kurs yang terjadi
Untuk memeriksa apakah penyajian dalam
neraca sesuai dengan Prinsip Akuntansi
yang berlaku umum di Indonesia
 Prosedur Pemeriksaan Kas
& Setara Kas

Pahami dan evaluasi internal control atas kas dan setara

kas serta transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan
bank
Buat Top Schedule kas dan setara kas per tanggal neraca
Lakukan cash count (perhitungan fisik uang kas) per
tanggal neraca, bisa juga sebelum atau sesudah tanggal
neraca
Kirim konfirmasi atau dapatkan pernyataan saldo dari
kasir dalam hal tidak dilakukan kas opname.
Lanjutan…….
Kirim konfirmasi untuk seluruh rekening bank yang
dimiliki perusahaan.
Minta rekonsiliasi bank pertanggal neraca
Lakukan pemeriksaan atas rekonsiliasi bank tersebut
Review jawaban konfirmasi dari bank, notulen rapat dan
perjanjian kredit untuk mengetahui apakah ada
pembatasan dari rekening bank yang dimiliki
perusahaan.
 Lanjutan…….
Periksa inter bank transfer ± 1 minggu sebelum dan sesudah
tanggal neraca untuk mengetahui adanya kittting dengan
tujuan untuk window dressing
Periksa transaksi kas sesudah tanggal neraca sampai
mendekati tanggal selesainya pemeriksaan lapangan
Seandainya ada saldo kas dan setara kas dalam mata uang
asing pertanggal neraca, periksa apakah saldo tersebut sudah
dikonversikan kedalam rupiah dengan menggunakan kurs
tengah BI pada tanggal neraca dan apakah selisih kurs yang
terjadi sudah dibebankan atau dikreditkan pada laba rugi
tahun berjalan.
Lanjutan…….
Periksa apakah penyajian kas dan setara kas
dineraca & catatan atas laporan keuangan sesuai
dengan Prinsip Akuntansi yang berlaku umum di
Indonesia
Buat kesimpulan di Top Schedule kas dan setara
kas atau dimemo tersendiri mengenai kewajaran
dari kas dan setara kas
 Top Schedule
PT ALIF AL IKHLAS
Kas & Setara Kas
Index KKP : A
Per 31 Desember 2012

Saldo Per Book Adjustment Saldo Per Audit

Uraian Ref 31 Desember 31 Desember
2012 D K 2012
 KAS A1   20000
KAS KECIL A2   0  800.000
 BANK BNI
BANK BRI  A4        
           

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :
 Istilah

Kitting; suatu jenis penipuan dengan memanfaatkan

periode yang diperlukan untuk suatu cek yang dikliring
melalui sistem perbankan dengan penyajian jumlah yang
sama pada setoran didua bank sekaligus
Window Dressing; suatu bentuk penipuan dengan cara
menyajikan laporan keuangan yang tidak benar atau
mempercantik laporan keuangan