PERTEMUAN I

AKUNTANSI PERBANKAN
SEMESTER V
SENIN 02 OKTOBER 2023

Oleh :
Maria Yasinta Deme, S.ST.,MM

1. Sesi perkenalan dengan mahasiswa

2. Absen
3. Pembagian tugas dan kelompok
a. Bab 1 Konsep Dasar Akuntansi
b. Bab 2 Kas Dan Rekening Giro Bank Indonesia Dan Akuntansi Kliring
c. Bab 3 simpanan
d. Bab 4 penjaminan simpanan
e. Bab 5 pinjaman yang diterima
f. Bab 6 akuntansi modal bank
g. Bab 7 aktiva tetap
h. Bab 8 investasi jangka pendek
i. Bab 9 investasi pada surat utang negara
j. Bab 10 akuntansi kredit yang diberikan
k. Bab 11 jasa pengiriman uang
l. Bab 12 kartu plastic dan bank garansi
m. Bab 13 akuntansi jasa lainnya
4. Pemaparan materi
1) Defenisi akuntansi
Akuntansi adalah Akuntansi adalah seni untuk mencatat, meringkas, menganalisis,
dan melaporkan data yang berkaitan dengan transaksi keuangan dalam bisnis atau perusahaan.
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan, dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf
hidup rakyat banyak

a. Kerangka konseptual akuntansi

Kerangka konseptual akuntansi adalah suatu system pertalian yang erat
(koheren) dari tujuan dan konsep –konsep dasar yang saling berhubungan
dan saling mengarahkan terciptanya prinsip-prinsip yang konsisten serta
mengambarkan sifat,fungsi, dan keterbatasan akuntansi beserta laporan
keuangan.

Kerangka konseptual akuntansi berfungsi sebagai perumusan prinsip-

prinsip akuntansi yang dapat menjadi acuan bagi para pemakai informasi
akuntansi dan selanjutnya hal ini akan mendasari praktik akuntansi.
Dengan kerangka konseptual juga akan dihasilkan tujuan dan dasar-dasar
praktik akuntansi dan pelaporan keuangan. Dengan demikian hal ini akan
memudahkan para pemakai dalam memahami tujuan, isi, dan karakteristik
informasi yang dihasilkan oleh akuntansi.

Kerangka konseptual akuntansi dibangun dari tiga tingkatan.

Tingkatan pertama dalah tujuan pokok akuntansi, tingkatan kedua adalah
konsep dasar pelaporan yang terdiri dari karakteristik informasi dan
 elemen laporan keuangan. Tujuan pokok dan konsep dasar pelaporan
tersebut selanjutnya digunakan pada tingkatan ketiga yaitu menyusun
pedoman pelaksanaan. Pedoman pelaksanaan ini harus memperhatikan
asumsi, prinsip dan kendala.
Tujuan pokok akuntansi adalah memberikan informasi yang
bermanfaat untuk pengambilan keputusan bagi para pemakainya. Informasi
tersebut biasanya disampaikan melalui laporan keuangan. Konsep dasar dari
pelaporan merupakan penguhubung antara pedoman pelaksanaan dengan
tujuan yang hendak dicapai. Dalam konsep ini harus mampu menjelaskan
karakteristik atau mutu informasi dan elemen –elemen yang disajikan dalam
laporan keuangan sehingga fungsi akuntansi sebagai penyedia jasa informasi
dapat menentukan: kepada siapa informasi tersebut ditunjukan tipe-tipe
informasi yang dibutuhkan, dan bagaimanakah karakteristik informasi yang
dibutuhkan. Dengan demikian tujuan untuk memberikan informasi yang
bermanfaat bagi semua pihak dapat dipenuhi.

b. Persamaan dasar akuntansi

Persamaan dasar akuntansi dibangun pemahaman antara hak dan
kewajiban. Hak merupakan kekayaan atau aktiva atau asset. Hak ini ada
karena telah timbul kewajiban. Oleh karena itu setiap pertambahan
kewajiban bank, harus diikuti peningkatan hak atau asset. Secara umum
persamaannya adalah:
HAK = KEWAJIBAN
AKTIVA = PASIVA

Kewajiban bank terdiri dari kewajiban terhadap pihak eksternal dan

kewajiban terhadap pihak internal. Kewajiban kepada pihak eksternal
adalah kewajiban kepada kreditur atau pemberi dana atau deposan.
Sedangkan kewajiban terhadap internal adalah kewajiban kepada pemilik
modal. Dengan demikian persamaan dapat diperluas menjadi:
AKTIVA = HUTANG + MODAL

Bila bank melakukan aktivitas, akan memperoleh pendapatan dan

mengeluarkan biaya. Selisih pendapatan dengan biaya merupakan laba
bank. Laba bank merupakan komponen modal bank. Untuk itu
persamaannya menjadi:

AKTIVA = HUTANG + MODAL + PENDAPATAN - BIAYA

ATAU
AKTIVA + BIAYA = HUTANG + MODAL + PENDAPATAN

c. Laporan keuangan bank

 Jenis laporan keuangan
Bentuk laporan pertanggung jawaban pimpinan perusahaan adalah
berupa ikhtisar keuangan yang biasanya dari: Neraca, perhitungan
laba rugi, laba ditahan, perubahan posisi keuangan. Laporan
keuangan dalam perusahaan bank, laporan keuangannya sama
dengan laporan keuangan perusahaan lainnya.
Ketiga jenis laporan keuangan yang diwajibkan oleh prinsip
akuntansi dan seluruh pihak yan berkepentingan dengan bank
dapat mengetahui profil keuangan bank yang bersangkutan adalah
:
1. Neraca bank : gambaran posisi keuangan suatu bank pada
suatu saat tertentu.
2. Ikhtisar laba rugi : hasil kegiatan atau operasional suatu bank
selama suatu periode tertentu.
3. Ikhtisar perubahan posisi keuangan: memperlihatkan dari
mana sumber pendanaan bank dan kemana saja dana yang
telah diserapnya disalurkan.
4. Laporan Komitmen dan Kontinjensi, memperlihatkan
komitmen bank dan kontinjensi bank dimasa yang akan
datang.