RENCANA PELAKSANAAN PEMBELAJARAN

Sekolah : SMK Negeri 10 Jakarta

Mata Pelajaran : Akuntansi Perusahaan Dagang
Kelas/ Semester : XII/ Ganjil
Materi Pokok : Penyusunan Neraca Lajur (Worksheet)
Perusahaan Dagang
Alokasi Waktu : 8 JP @45 menit (2 x pertemuan)

A. Kompetensi Inti
KI 3 Memahami, menerapkan, menganalisis, dan mengevaluasi tentang
pengetahuan faktual, konseptual, operasional dasar, dan metakognitif
sesuai dengan bidang dan lingkup Akuntansi dan Keuangan Lembaga
pada tingkat teknis, spesifik, detil, dan kompleks, berkenaan dengan ilmu
pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan humaniora dalam konteks
pengembangan potensi diri sebagai bagian dari keluarga, sekolah, dunia
kerja, warga masyarakat nasional, regional, dan internasional

KI 4 Melaksanakan tugas spesifik dengan menggunakan alat, informasi,

dan prosedur kerja yang lazim dilakukan serta memecahkan
masalah sesuai dengan bidang Akuntansi dan Keuangan Lembaga.
Menampilkan kinerja di bawah bimbingan dengan mutu dan
kuantitas yang terukur sesuai dengan standar kompetensi kerja.
Menunjukkan keterampilan menalar, mengolah, dan menyaji secara
efektif, kreatif, produktif, kritis, mandiri, kolaboratif, komunikatif,
dan solutif dalam ranah abstrak terkait dengan pengembangan dari
yang dipelajarinya di sekolah, serta mampu melaksanakan tugas
spesifik di bawah pengawasan langsung. Menunjukkan
keterampilan mempersepsi, kesiapan, meniru, membiasakan, gerak
mahir, menjadikan gerak alami dalam ranah konkret terkait
dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah, serta
mampu melaksanakan tugas spesifik di bawah pengawasan
langsung.

B. Kompetensi Dasar

3.3 Menjelaskan neraca lajur bagi perusahaan dagang.

4.3 Memproses necara lajur bagi perusahaan dagang

C. Indikator Pencapaian Kompetensi

3.3.1 Menganalisis akun-akun dalam penyusunan neraca lajur

(worksheet) pada perusahaan dagang.
3.3.2 Menguraikan prosedur penyusunan neraca lajur (worksheet)
perusahaan dagang
3.3.3 Menerapkan prosedur penyusunan neraca lajur (worksheet)
perusahaan dagang
4.3.1 Menyiapkan format neraca lajur (worksheet) perusahaan dagang
4.3.2 Memproses neraca lajur (worksheet) bagi perusahaan dagang
D. Tujuan Pembelajaran
Melalui studi literasi, peserta didik diharapkan dapat
1. Menganalisis akun-akun dalam penyusunan neraca lajur
(worksheet) pada perusahaan dagang dengan tepat dan benar
2. Menguraikan prosedur penyusunan neraca lajur (worksheet)
perusahaan dagang dengan tepat dan sesuai
3. Menerapkan prosedur penyusunan neraca lajur (worksheet)
perusahaan dagang dengan tepat dan benar

Melalui diskusi kelompok, peserta didik diharapkan dapat

4. Menyiapkan format neraca lajur (worksheet) perusahaan dagang
dengan tepat dan sesuai
5. Menyusun neraca lajur (worksheet) perusahaan dagang dengan
teliti dan tepat

E. Materi Pembelajaran
1. Akun-akun neraca lajur perusahaan dagang
2. Prosedur penyusunan neraca lajur perusahaan dagang
(materi lebih lengkap terlampir)

F. Pendekatan, Strategi, Metode, dan Model Pembelajaran

Pendekatan : Student Center Learning
Strategi : Cooperative learning
Metode : Tanya jawab, diskusi, presentasi
Model : STAD

G. Media, Alat, dan Sumber Pembelajaran

1. Media : Media Presentasi Focusky
2. Alat/ Bahan : Laptop dan LCD
3. Sumber Belajar :
a. Astuti, Sari Dewi. 2018. Praktikum Akuntansi Perusahaan Jasa,
Dagang, daan Manufaktur. Solo: Mediatama
b. Harti, Dwi. 2016. Praktikum Akuntansi Perusahaan Jasa, Dagang,
dan Manfaktur. Jakarta: Erlangga
c. Lembar Kerja Siswa (LKS)
d. Handout materi menyusun neraca lajur perusahaan dagang
H. Langkah-langkah Pembelajaran
Pertemuan 1 (3 x 45 menit)
Guru
Pendahuluan
 Melakukan pembukaan
dengan salam pembuka dan
berdoa untuk memulai
pembelajaran
 Memeriksa kehadiran peserta
didik sebagai sikap disiplin
 Mengaitkan materi
pembelajaran yang akan
dipelajari dengan pengalaman
peserta didik pada materi
sebelumnya terkait jurnal
penyesuaian dengan bertanya
 Memberikan gambaran tentang
manfaat mempelajari materi yang
akan dibahas
 Memberitahukan tujuan
pembelajaran pada pertemuan
yang berlangsung
 Menjelaskan mekanisme
pelaksanaan belajar sesuai
dengan langkah-langkah
pembelajaran.

Inti
Menyajikan/ menyampaikan
informasi
 Guru menggali pengetahuan
awal peserta didik dengan
menayangkan media
pembelajaran terkait
penyusunan neraca lajur
perusahaan dagang
 Guru menyampaikan materi
secara general kepada peserta
didik melalui media yang
dipakai.
 Guru memberikan tes awal
kepada peserta didik secara
individual
Mengorganisasikan Siswa ke
dalam Kelompok Belajar
 Guru membagi siswa ke dalam
beberapa kelompok yang
heterogen yang terdiri dari 4
Alokasi
Peserta Didik
Waktu
20 menit
 Menjawab salam dari guru dan
berdoa bersama
 Peserta didik mengecek peserta
didik yang lain kemudian
kehadiran/ketidakhadiran
peserta didik disampaikan
kepada guru.
 Peserta didik merespon
pertanyaan dari guru terkait
dengan materi yang pernah
dipelajari
 Mendengarkan penjelasan guru
tentang manfaat mempelajari
materi yang akan dibahas
 Peserta didik mendengarkan
penjelasan guru mengenai
tujuan pembelajaran yang
harus dikuasainya
 Peserta didik mengikuti arahan
guru sesuai dengan langkah-
langkah pelaksanaan
pembelajaran.
105
menit
 Peserta didik mengamati media
pembelajaran
 Peserta didik menyimak dan
memahami informasi/ materi
yang disampaikan guru
 Peserta didik mengerjakan tes
awal (pre test)
 Peserta didik memperhatikan
pembagian kelompok yang
disampaikan guru
 siswa untuk tiap kelompok.
 Guru mempersilakan siswa 
untuk duduk dan bergabung
dengan teman
kelompoknya
 Guru memberikan
permasalahan kepada peserta
didik untuk didiskusikan
bersama
Membimbing kelompok
bekerja dan belajar
 Guru berkeliling kelompok
untuk memantau jalannya
diskusi
 Guru memberikan bimbingan
dan arahan jika peserta didik
mengalami kesulitan
Penutup
 Guru meminta peserta didik
untuk mempelajari lebih jauh
materi neraca lajur perusahaan
dagang yang akan dilanjutkan
di pertemuan berikutnya
 Guru mengakhiri pembelajaran
dengan berdoa dan salam
Pertemuan 2 (3 x 45 menit)
Guru
Pendahuluan
Orientasi:
 Melakukan pembukaan dengan
salam pembuka dan berdoa
untuk memulai pembelajaran
 Memeriksa kehadiran peserta
didik sebagai sikap disiplin
 Mengaitkan materi
pembelajaran yang akan
dibahas dengan pengalaman
peserta didik pada materi
sebelumnya
 Mengingatkan kembali materi
prasyarat dengan bertanya.
Peserta didik duduk dengan
anggota kelompoknya
satu
 Peserta didik berdiskusi dengan
kelompoknya untuk
menyelesaikan masalah
 Peserta didik melaksanakan
diskusi
 Peserta didik berkonsultasi
dengan guru terkait
permasalahan yang dihadapi
10 menit
 Peserta didik mendengarkan
arahan guru.
 Berdoa dan menjawab salam
guru
Alokasi
Peserta Didik
Waktu
10 meni
t
 Menjawab salam dari guru dan
berdoa bersama
 Peserta didik mengecek peserta
didik yang lain kemudian
kehadiran/ketidakhadiran
peserta didik disampaikan
kepada guru.
 Peserta didik mengaitkan materi
yang akan dipelajari dengan
materi sebelumnya
 Peserta didik merespon
pertanyaan dari guru terkait
dengan materi yang pernah
dipelajari

Guru
Inti
Evaluasi
 Guru meminta peserta didik
untuk mempresentasikan hasil
diskusi dipertemuan sebelumnya
agar bisa dikoreksi bersama
peserta didik lain
 Guru memberikan kesempatan
peserta didik lain untuk
memberikan komentar/
pertanyaan terhadap hasil
presentasi temannya dan
dipersilahkan mengoreksi jika
ada kesalahan
 Guru meminta peserta didik
untuk menyerahkan hasil
diskusinya untuk dilakukan
penilaian.
 Guru memberikan penguatan
kepada hasil presentasi peserta
didik
 Guru memberikan tes akhir
(post test) kepada peserta didik
untuk mengukur sejauh mana
pemahaman peserta didik
Penutup
 Guru membimbing peserta didik 
untuk menarik kesimpulan dari
pembelajaran terkait materi
penyusunan neraca lajur
perusahaan dagang
 Guru memberikan tugas kepada
peserta didik untuk mempelajari 
materi yang akan dibahas pada
pertemuan selanjutnya terkait
laporan laba rugi, laporan
perubahan ekuitas, neraca, dan
laporan arus kas untuk
perusahaan dagang.
 Mengakhiri kegiatan
pembelajaran dengan berdoa 
dan salam
I. Penilaian, Pembelajaran Remedial dan Pengayaan
1. Teknik Penilaian
a. Sikap
Alokasi
Peserta Didik
Waktu
115
menit
 Peserta didik mempresentasikan
jawaban atas permasalahan
secara perseorangan atau
dengan pasangannya ke seluruh
peserta didik lainnya
 Peserta didik lain menanggapi,
memberikan komentar dan
bertanya kepada penyaji
 Peserta didik mendengarkan
dan bertanya jika masih ada
kesulitan
 Peserta didik menyerahkan
laporan hasil diskusinya
 Peserta didik mengerjakan soal
unjuk kerja yang diberikan guru
10
menit
Peserta didik membat
kesimpulan terkait materi
penyusunan neraca lajur
perusahaan dagang
Menyimak arahan guru untuk
mempelajari materi laporan
laba/rugi, perubahan ekuitas,
neraca, dan laporan arus kas
untuk perusahaan dagang
Mengakhiri kegiatan
pembelajaran dengan berdoa
dan salam
 1) Obeservasi (Jurnal)
b. Pengetahuan
1) Tes Tertulis Essay
c. Keterampilan
1) Tes Praktik
2. Instrumen Penilaian
(Terlampir)

3. PembelajaranRemedial dan Pengayaan

a. Remedial
 Remedial dapat diberikan kepada peserta didik yang belum
mencapai KKM maupun kepada peserta didik yang sudah
melampui KKM. Remidial terdiri atas dua bagian: remedial
karena belum mencapai KKM dan remedial karena belum
mencapai Kompetensi Dasar
 Guru memberi semangat kepada peserta didik yang belum
mencapai KKM (Kriteria Ketuntasan Minimal). Guru akan
memberikan tugas bagi peserta didik yang belum mencapai KKM
(Kriterian Ketuntasan Minimal), misalnya sebagai berikut.
 Meminta peserta didik untuk mempelajari kembali bagian
yang belum tuntas.
 Meminta peserta didik untuk membuat rangkuman materi
yang belum tuntas.
 Meminta peserta didik untuk bertanya kepada teman yang
sudah tuntas tentang materi yang belum tuntas.
 Memberikan lembar kerja untuk dikerjakan oleh peserta didik
yang belum tuntas.
 Mengarahkan peserta didik untuk mengikuti permainan
matematika
 Kegiatan remedial dapat dibantu dengan mengerjakan ulang
soal yang ada

b. Pengayaan
 Pengayaan diberikan untuk menambah wawasan peserta didik
mengenai materi pembelajaran yang dapat diberikan kepada
peserta didik yang telah tuntas mencapai KKM atau mencapai
Kompetensi Dasar.
 Pengayaan dapat ditagihkan atau tidak ditagihkan, sesuai
kesepakatan dengan peserta didik.
 Direncanakan berdasarkan IPK atau materi pembelajaran yang
membutuhkan pengembangan lebih luas misalnya
 Belajar kelompok, yaitu sekelompok peserta didik diberi tugas
pengayaan untuk dikerjakan bersama pada dan/atau di luar
jam pelajaran;
 Belajar mandiri, yaitu peserta didik diberi tugas pengayaan
untuk dikerjakan sendiri/ individual;

Jakarta, Juli 2018

Guru

Nurtovingah, S.Pd
A. PENILAIAN PENGETAHUAN
Mata Pelajaran : Praktikum Akuntansi Perusahaan Jasa, Dagang, dan Manufaktur
Materi : Neraca Lajur
Kompetensi Dasar : 3. 3 Menganalisis akun-akun yang terkait dalam penyusunan neraca lajur (worksheet) untuk perusahaan dagang
Kelas/ Jurusan : XI / Akuntansi
Bentuk Tes : Obyektif
Instrumen Soal Evaluasi Pengetahuan (Post Test)
No. IPK Indikator Soal Soal Jawaban Skor
1. 1.17.1 Menganalisi Peserta didik 1. Penyesuaian untuk akun persediaan barang dagang dipindahkan
s akun- dapat menjelaskan ke neracaljur kolom . . .
akun yang pemindahan a. Neraca
terkait Benar 1
akun-akun riil ke b. Neraca saldo
dalam A Salah 0
penyusunan dalam neraca lajur c. Jurnal penyesuaian
neraca lajur d. Jurnal umum
(worksheet) e. Laporan laba rugi
perusahaan
dagang Peserta didik 2. Kelompok akun di bawah ini yang dimasukkan dalam kolom laba
dapat rugi sisi kredit pada neraca lajur adalah . . .
mengelompokkan a. Pembelian, potongan penjualan, dan retur pembelian
Benar 1
akun nominal b. Penjualan, potongan penjualan, dan prive
C Salah 0
yang dimasukkan c. Penjualan, retur pembelian, dan potongan pembelian
dalam kolom laba d. Persediaan barang dagang, retur pembelian, dan penjualan
rugi sisi kredit e. Persediaan akhir barang dagang dan penjualan
 Peserta didik
dapat menganalisis
akun riil/ nominal
yang sesuai sesuai
dengan
penempatannya di
kolom neraca lajur
1.17.2 Menguraika Peserta didik
n prosedur dapat menjelaskan
penyusunan terkait kolom laba
neraca lajur rugi pada neraca
(worksheet)
perusahaan lajur
dagang
3. Dibawah ini pernyataan yang sesuai adalah . . .
a. Akun pembelian dimasukkan dalam kolom debet laba rugi
b. Akun penjualan dimasukkan dalam kolom kredit neraca
Benar 1
c. Akun beban dibayar di muka dimasukkan dalam kolom debet
A Salah 0
laba rugi
d. Akun potongan tunai penjualan dimasukkan dalam kolom
kredit laba rugi
e. Akun pembelian dimasukkan dalam kolom kredit neraca
4. Dalam neraca lajur, angka laba bersih digunakan untuk
menyeimbangkan total debit dan kredit di kolom . . .
a. Laporan laba rugi
Benar 1
b. Jurnal penyesuaian
A Salah 0
c. Neraca saldo
d. Jurnal umum
e. Neraca saldo disesuaikan

Peserta didik 5. Ketika membuat format neraca lajur, salah satu dari kolom
dapat menjelaskan dibawah ini tidak terdapat dalam neraca lajur adalah . . .
kolom-kolom yang a. Neraca saldo
Benar 1
terdapat dalam b. Jurnal penyesuaian
E Salah 0
neraca lajur c. Neraca saldo disesuaikan
d. Laporan laba rugi
e. Jurnal umum
 Peserta didik 6. Dalam neraca lajur kolom laba rugi dan kolom neraca
dapat menjelaskan memperoleh data dari . . .
prosedur a. Neraca saldo
Benar 1
pemindahan b. Akun riil
E Salah 0
angka ke kolom c. Jurnal penyesuaian
laba rugi neraca d. Akun nominal
lajur e. Neraca setelah disesuaikan

Peserta didik 7. Dalam neraca lajur, angka laba bersih akan muncul di kolom . . .
dapat menjelaskan a. Laporan laba rugi sisi debit dan neraca saldo sisi kredit
kolom neraca lajur b. Laporan laba rugi sisi debit dan neraca sisi kredit Benar 1
yang c. Neraca dan laporan laba rugi sisi kredit B Salah 0
menunjukkan d. Neraca sisi debit dan neraca saldi sisi kredit
angka laba bersih e. Semua jawaban salah

1.17.3 Menerapka Peserta didik 8. Pada tanggal 1 April 2018, dibayar beban sewa sebesar Rp
n prosedur dapat menjelaskan 24.000.000,- untuk jangka waktu 1 tahun dan dicatat sebagai
penyusunan prosedur aset. Pada akhir periode akuntansi diketahui jika sewa dibayar
neraca lajur penyusunan dimuka telah jatuh tempo 9 bulan. Neraca lajur yang tepat
(worksheet) Benar 1
perusahaan neraca lajur dari berdasarkan transaksi diatas adalah . . .
akun-akun yang B Salah 0
dagang
terdapat pada
option jawaban.
 Peserta didik 9. Diketahui besarnya beban iklan pada neraca saldo CV. Aneka Jaya
dapat menjelaskan sebesar Rp 3.600.000 untuk 10 kali penerbitan. Pada akhir periode
prosedur akuntansi telah diterbitkan sebanyak 7 kali. Neraca lajur yang
penyusunan tepat berdasarkan transaksi tersebut adalah . . .
neraca lajur dari Benar 1
akun-akun yang C Salah 0
terdapat pada
option jawaban.

Peserta didik 10. Perhatikan neraca lajur berikut. Akun yang tepat dari penyusunan
dapat menjelaskan neraca lajur di bawah ini adalah . . .
prosedur
Benar 1
penyusunan
D Salah 0
neraca lajur dari
akun-akun yang
terdapat pada
option jawaban.
𝑃𝑒𝑑𝑜𝑚𝑎𝑛 𝑃𝑒𝑛𝑠𝑘𝑜𝑟𝑎𝑛 = 𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑏𝑒𝑛𝑎𝑟 𝑥 100
B. PENILAIAN KETERAMPILAN
Penilaian keterampilan dinilai dari dua aspek yaitu (1) penilaian pada saat
diskusi dan (2) penilaian hasil diskusi sebagai penilaian unjuk kerja.
1. Penilaian pada saat diskusi : menggunakan instrumen penilaian antar
teman
Format penilaian proes diskusi
Mata Pelajaran : Akuntansi Perusahaan Dagang,
Materi Pokok : Penyusunan Neraca Lajur (Worksheet) Perusahaan
Dagang
Soal:

1. Data perusahaan :
Nama Perusahaan : PT. Jaya Mantap
NPWP/NPPKP : 06.476.798.0-006.000
Alamat : Jl. Cipinang Jakarta

2. Data neraca 1 Januari 2017

No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun
1111 Cash in Bank Rp 75.000.000
1112 Account Receivable Rp 19.000.000
1113 Allowance Of Doubt full debt Rp 1.000.000
1114 Merchandise Inventory Rp 70.000.000
1115 VAT in Rp -
1116 Supplies Rp 50.000.000
1117 Prepaid Advertising Rp 48.000.000
1118 Prepaid Income tax art 22 Rp -
1119 Prepaid Income tax art 25 Rp -
1211 Land Rp 500.000.000
1221 Building Rp 250.000.000
1222 Accumulated Depreciation - Building Rp 60.000.000
1231 Equipment Rp 600.000.000
Accumulated Depreciation -
1232 Equipment Rp - Rp 60.000.000
2111 Account Payable Rp 291.000.000
2112 Salary Payable Rp -
2113 Vat Out Rp -
2114 VAT Payable Rp -
2115 Income Tax Payabe art. 21 Rp -
2116 Income Tax Payabe art. 4 (2) Rp -
2117 Income Tax Payable art. 25/29 Rp -
3111 Common Stock Rp 1.000.000.000
3112 Retained Earning Rp 200.000.000
Jumlah Rp 1.612.000.000 Rp 1.612.000.000
3. Data neraca saldo sebelum penyesuaian 31 Desember 2017
No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun
1111 Cash in Bank Rp 85.000.000
1112 Account Receivable Rp 39.000.000
1113 Allowance Of Doubt full debt Rp 1.000.000
1114 Merchandise Inventory Rp 786.000.000
1115 VAT in Rp 18.000.000
1116 Supplies Rp 174.000.000
1117 Prepaid Advertising Rp 48.000.000
1118 Prepaid Income tax art 22 Rp 120.000
1119 Prepaid Income tax art 25 Rp 11.000.000
1211 Land Rp 500.000.000
1221 Building Rp 250.000.000
1222 Accumulated Depreciation - Building Rp 6.000.000
1231 Equipment Rp 600.000.000
Accumulated Depreciation -
1232 Equipment Rp - Rp 60.000.000
2111 Account Payable Rp - Rp 58.500.000
2112 Salary Payable Rp -
2113 Vat Out Rp 22.000.000
2114 VAT Payable
2115 Income Tax Payabe art. 21 Rp 150.000
2116 Income Tax Payabe art. 4 (2)
2117 Income Tax Payable art. 25/29
3111 Common Stock Rp - Rp 1.000.000.000
3112 Retained Earning Rp 200.000.000
3113 Deviden Rp 10.000.000 Rp -
4111 Sales Rp - Rp 2.870.000.000
5111 Cost Of Good Sold Rp 1.430.000.000 Rp -
6111 Advertising Expense Rp -
6112 Bad Debt
6113 Salary Expense Rp 224.330.000 Rp -
6114 Supplies Expense Rp -
6115 Utility Expense Rp 33.600.000 Rp -
6116 Depreciation Expense - Equipment Rp -
6117 Depreciation Expense - Building
6118 Other Expense Rp 5.000.000
7111 Interest Income Rp 1.000.000
8111 Interest Expense Rp 4.400.000 Rp -
8112 Income Tax Expense Rp 200.000
Total Rp 4.218.650.000 Rp 4.218.650.000

4. Data Penyesuaian 31 Desember 2017

a. Cadangan kerugian piutang ditaksir 3% dari saldo piutang.
b. Perlengkapan yang terpakai Rp. 74.000.000,-
c. Iklan dibayar dimuka untuk 2 tahun dimulai dari 2 Januari 2017

d. Gaji yang masih harus dibayar untuk tahun 2017

Gaji karyawan Rp. 12.000.000
PPh pasal 21 Rp.( 300.000)
Utang gaji Rp. 11.700.000
e. PPN masukan dan PPN keluaran akan dibayarkan pada 3 januari 2018,
sesuaikan akun tersebut dan pindahkan ke PPN kurang bayar.
f. Uang muka PPH pasal 25 bulan desember akan dibayar pada bulan januari
sebesar Rp. 1.000.000,-
g. Penyusutan gedung untuk tahun 2017 sebesar Rp. 6.000.000,-
Penyusutan peralatan untuk tahun 2017 sebesar Rp. 60.000.000,-
h. Hitung pajak penghasilan badan jika perusahaan menghitung pajak
menggunakan PPh pasal 17 dengan tariff 25% dengan mendapat pengurang
50%

Dari data di atas susunlah

1. Ayat jurnal Penyesuian
2. Neraca lajur
 Lembar Kerja

…………………………………
……………………………………
…………………………..

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

 ……………………………………
………………………………………..
…………………………………………….
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
 PT. Mantap Jaya
Ayat Jurnal Penyesuaian
31 Desember 2017

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

Des 31 Bad Debt Expense Rp 170.000

Allowance Of Doubt full debt Rp 170.000
31 Supplies Expense Rp 74.000.000
Supplies Rp 74.000.000
31 Advertising Expense Rp 24.000.000
Prepaid Advertising Rp 24.000.000
31 Salary Expense Rp 12.000.000
Salary payable Rp 11.700.000
Income Tax payable 21 Rp 300.000
31 Vat Out Rp 22.000.000
Vat In Rp 18.000.000
Vat Payable Rp 4.000.000
31 Prepaid Income Tax art. 25 Rp 1.000.000
Income tax payable 25/29 Rp 1.000.000
31 Income Tax Expense Rp 124.583.750
Prepaid income tax art. 22 Rp 120.000
Prepaid income tax art. 25 Rp 11.000.000
Income tax payable art. 25/29 Rp 113.463.750

Total Rp 257.753.750 Rp 257.753.750

 PT. MANTAP JAYA
NERACA LAJUR
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

1111 Cash in Bank Rp 85.000.000 Rp 85.000.000 Rp - Rp 85.000.000 Rp -

1112 Account Receivable Rp 39.000.000 Rp 39.000.000 Rp - Rp 39.000.000 Rp -
Allowance Of Doubt full
1113 debt Rp 1.000.000 Rp 170.000 Rp 1.170.000 Rp - Rp 1.170.000
1114 Merchandise Inventory Rp 786.000.000 Rp 786.000.000 Rp - Rp 786.000.000 Rp -
1115 VAT in Rp 18.000.000 Rp 18.000.000 Rp - Rp - Rp -
1116 Supplies Rp 174.000.000 Rp 74.000.000 Rp 100.000.000 Rp 100.000.000 Rp -
1117 Prepaid Advertising Rp 48.000.000 Rp 24.000.000 Rp 24.000.000 Rp 24.000.000 Rp -
1118 Prepaid Income tax art 22 Rp 120.000 Rp 120.000 Rp - Rp - Rp -
1119 Prepaid Income tax art 25 Rp 11.000.000 Rp 1.000.000 Rp 12.000.000 Rp - Rp - Rp -
1211 Land Rp 500.000.000 Rp 500.000.000 Rp - Rp 500.000.000 Rp -
1221 Building Rp 250.000.000 Rp 250.000.000 Rp - Rp 250.000.000 Rp -
Accumulated Depreciation
1222 - Building Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 12.000.000 Rp - Rp 12.000.000
1231 Equipment Rp 600.000.000 Rp 600.000.000 Rp - Rp 600.000.000 Rp -
Accumulated Depreciation
1232 - Equipment Rp - Rp 60.000.000 Rp 60.000.000 Rp 120.000.000 Rp - Rp 120.000.000
2111 Account Payable Rp - Rp 58.500.000 Rp - Rp 58.500.000 Rp - Rp 58.500.000
2112 Salary Payable Rp - Rp 11.700.000 Rp 11.700.000 Rp - Rp 11.700.000
2113 Vat Out Rp 22.000.000 Rp 22.000.000 Rp - Rp -
2114 VAT Payable Rp 4.000.000 Rp 4.000.000 Rp - Rp 4.000.000
2115 Income Tax Payabe art. 21 Rp 150.000 Rp 300.000 Rp 450.000 Rp - Rp 450.000
Income Tax Payabe art. 4
2116 (2) Rp - Rp - Rp - Rp -
Income Tax Payable art.
2117 25/29 Rp 113.463.750 Rp 113.463.750 Rp - Rp 113.463.750
3111 Common Stock Rp - Rp 1.000.000.000 Rp - Rp 1.000.000.000 Rp - Rp 1.000.000.000
3112 Retained Earning Rp 200.000.000 Rp - Rp 200.000.000 Rp - Rp 200.000.000
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

3113 Deviden Rp 10.000.000 Rp - Rp 10.000.000 Rp - Rp 10.000.000 Rp -

4111 Sales Rp - Rp 2.870.000.000 Rp - Rp 2.870.000.000 Rp - Rp 2.870.000.000
5111 Cost Of Good Sold Rp 1.430.000.000 Rp - Rp 1.430.000.000 Rp - Rp 1.430.000.000 Rp -
6111 Advertising Expense Rp - Rp 24.000.000 Rp 24.000.000 Rp 24.000.000 Rp -
6112 Bad Debt Rp 170.000 Rp 170.000 Rp 170.000 Rp -
6113 Salary Expense Rp 224.330.000 Rp - Rp 12.000.000 Rp 236.330.000 Rp 236.330.000 Rp -
6114 Supplies Expense Rp - Rp 74.000.000 Rp 74.000.000 Rp 74.000.000 Rp -
6115 Utility Expense Rp 33.600.000 Rp - Rp 33.600.000 Rp 33.600.000 Rp -
Depreciation Expense -
6116 Equipment Rp - Rp 60.000.000 Rp 60.000.000 Rp 60.000.000 Rp -
Depreciation Expense -
6117 Building Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp -
6118 Other Expense Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp -
7111 Interest Income Rp 1.000.000 Rp - Rp 1.000.000 Rp - Rp 1.000.000
8111 Interest Expense Rp 4.400.000 Rp - Rp 4.400.000 Rp - Rp 4.400.000 Rp -
8112 Income Tax Expense Rp 200.000 Rp 124.583.750 Rp 124.783.750 Rp 124.783.750 Rp -
Total Rp 4.218.650.000 Rp 4.218.650.000 Rp 323.753.750 Rp 323.753.750 Rp 4.392.283.750 Rp 4.392.283.750 Rp 1.998.283.750 Rp 2.871.000.000 Rp 2.394.000.000Rp 1.521.283.750
Laba setelah pajak Rp 872.716.250,00 Rp 872.716.250
Rp 2.871.000.000,00Rp 2.871.000.000,00 Rp 2.394.000.000 Rp 2.394.000.000
Rubrik Penilaian untuk uji praktik
No. IPK Soal Jawaban Skor
Soal
1-2 Menyiapkan format Terlampir Terlampir Seluruh format sesuai
neraca lajur (worksheet) dan mata uang tertulis:5
perusahaan dagang (Max)
1-2 Format tidak sesuai :3
Sangat tidak sesuai/tidak
menggunakan format ; 0

Benar dan rapi:25

1 Menyusun Jurnal Benar kurang rapi :20
penyesuaian Tidak benar: 5
Tidak membuat : 0

Memproses neraca lajur Benar dan rapi:75

2 (worksheet) bagi Benar kurang rapi :60
perusahaan dagang Tidak benar: 10
Tidak membuat : 0

Rubrik Penilaian untuk Kerja Kelompok

No. Nama Kerjasama Hasil Keterangan
Kerja sama Max
:90
Hasil Max : 100
Kategori Kerjasama:
1. Keterlibatan seluruh anggota kelompok
2. Saling menghargai pendapat teman kelompoknya

Kategori Hasil:
1. Seluruh tugas yang diberikan terjawab seluruhnya
2. Tugas yang diberikan benar dan sesuai dengan kunci jawaban

Rubrik Penilaian untuk Presentasi

No. Nama Penyajian Komunikatif Keterangan
Panyajian Max :
90
Komunikatif Max
: 90

Kategori Penyajian:
1. Lengkap
2. Berurutan/sistematik
3. Tampilan sesuai topik

Kategori Komunikatif:
1. Menggunakan bahasa Indonesia yang baik dan benar
2. Suara jelas dan terdengar
3. Penjelasan mudah dipahami dan dimengerti
Soal Remidial

1. Data perusahaan :
Nama Perusahaan : PT. Arvan Muda Berjaya
NPWP/NPPKP : 06.476.798.0-006.000
Alamat : Jl. Gurame Cipinang Jakarta

2. Data neraca 1 Januari 2017

No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun
1111 Cash in Bank Rp 76.000.000
1112 Account Receivable Rp 20.000.000
1113 Allowance Of Doubt full debt Rp 2.000.000
1114 Merchandise Inventory Rp 78.000.000
1115 VAT in
1116 Supplies Rp 51.000.000
1117 Prepaid Advertising Rp 49.000.000
1118 Prepaid Income tax art 22
1119 Prepaid Income tax art 25
1211 Land Rp 500.000.000
1221 Building Rp 250.000.000
1222 Accumulated Depreciation - Building Rp 6.000.000
1231 Equipment Rp 600.000.000
Accumulated Depreciation -
1232 Equipment Rp 60.000.000
2111 Account Payable Rp 346.000.000
2112 Salary Payable
2113 Vat Out
2114 VAT Payable
2115 Income Tax Payabe art. 21
2116 Income Tax Payable art. 25/29
3111 Common Stock Rp 1.000.000.000
3112 Retained Earning Rp 210.000.000
Jumlah Rp 1.624.000.000 Rp 1.624.000.000

3. Data neraca saldo sebelum penyesuaian 31 Desember 2017

No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun
1111 Cash in Bank Rp 87.000.000
1112 Account Receivable Rp 41.000.000
1113 Allowance Of Doubt full debt Rp 2.000.000
1114 Merchandise Inventory Rp 787.000.000
1115 VAT in Rp 19.000.000
1116 Supplies Rp 175.000.000
1117 Prepaid Advertising Rp 48.000.000
1118 Prepaid Income tax art 22 Rp 1.120.000
1119 Prepaid Income tax art 25 Rp 12.000.000
1211 Land Rp 500.000.000
1221 Building Rp 250.000.000
1222 Accumulated Depreciation - Building Rp 6.000.000
 1231 Equipment Rp 600.000.000
Accumulated Depreciation -
1232 Equipment Rp 60.000.000
2111 Account Payable Rp 59.500.000
2112 Salary Payable
2113 Vat Out Rp 23.000.000
2114 VAT Payable
2115 Income Tax Payabe art. 21 Rp 1.150.000
2116 Income Tax Payable art. 25/29
3111 Common Stock Rp 1.000.000.000
3112 Retained Earning Rp 210.000.000
3113 Deviden Rp 11.000.000
4111 Sales Rp 2.871.000.000
5111 Cost Of Good Sold Rp 1.431.000.000
6111 Advertising Expense
6112 Bad Debt
6113 Salary Expense Rp 225.330.000
6114 Supplies Expense
6115 Utility Expense Rp 34.600.000
6116 Depreciation Expense - Equipment
6117 Depreciation Expense - Building
6118 Other Expense Rp 6.000.000
7111 Interest Income Rp 2.000.000
8111 Interest Expense Rp 5.400.000
8112 Income Tax Expense Rp 1.200.000
Total Rp 4.234.650.000 Rp 4.234.650.000

4. Data Penyesuaian 31 Desember 2017

a. Cadangan kerugian piutang ditaksir 5% dari saldo piutang.
b. Perlengkapan yang tersisa Rp. 90.000.000,-
c. Iklan dibayar dimuka untuk 2 tahun dimulai dari 1 Oktober 2017

d. Gaji yang masih harus dibayar untuk tahun 2017

Gaji karyawan Rp. 24.000.000
PPh pasal 21 Rp.( 900.000)
Utang gaji Rp. 23.100.000
e. PPN masukan dan PPN keluaran akan dibayarkan pada 3 januari 2018, sesuaikan
akun tersebut dan pindahkan ke PPN kurang bayar.
f. Uang muka PPH pasal 25 bulan desember akan dibayar pada bulan januari
sebesar Rp. 3.000.000,-
g. Penyusutan gedung untuk tahun 2017 sebesar Rp. 12.000.000,-
Penyusutan peralatan untuk tahun 2017 sebesar Rp. 120.000.000,-
h. Hitung pajak penghasilan badan jika perusahaan menghitung pajak
menggunakan PPh pasal 17 dengan tariff 25% dengan mendapat pengurang 50%
Dari data tersebut susunlah
1) Ayat jurnal penyesuaian
2) Neraca lajur
Kunci Jawaban

PT. Arvan Muda Berjaya

Ayat Jurnal Penyesuaian
31 Desember 2017

Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

Des 31 Bad Debt Expense Rp 50.000

Allowance Of Doubt full debt Rp 50.000
31 Supplies Expense Rp 85.000.000
Supplies Rp 85.000.000
31 Advertising Expense Rp 6.000.000
Prepaid Advertising Rp 6.000.000
31 Salary Expense Rp 24.000.000
Salary payable Rp 23.100.000
Income Tax payable 21 Rp 900.000
31 Vat Out Rp 23.000.000
Vat In Rp 19.000.000
Vat Payable Rp 4.000.000
31 Prepaid Income Tax art. 25 Rp 3.000.000
Income tax payable 25/29 Rp 3.000.000
31 Depreciation Expense - Equipment Rp 12.000.000
Depreciation Expense - Building Rp 120.000.000
Accumulated Depreciation -
Equipment Rp 12.000.000
Accumulated Depreciation -
Building Rp 120.000.000
31 Income Tax Expense Rp 115.208.750
Prepaid income tax art. 22 Rp 1.120.000
Prepaid income tax art. 25 Rp 15.000.000
Income tax payable art. 25/29 Rp 99.088.750

Jumlah Rp 388.258.750 Rp 388.258.750

 PT. Arvan Muda Berjaya
Neraca Lajur
31 Desember 2017
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

Rp
1111 Cash in Bank Rp 87.000.000 Rp 87.000.000 - Rp 87.000.000 Rp -
Rp
1112 Account Receivable Rp 41.000.000 Rp 41.000.000 - Rp 41.000.000 Rp -

1113 Allowance Of Doubt full debt Rp 2.000.000 Rp 50.000 Rp 2.050.000 Rp - Rp 2.050.000

Rp
1114 Merchandise Inventory Rp 787.000.000 Rp 787.000.000 - Rp 787.000.000 Rp -

1115 VAT in Rp 19.000.000 Rp 19.000.000 Rp - Rp - Rp -

1116 Supplies Rp 175.000.000 Rp 85.000.000 Rp 90.000.000 Rp 90.000.000 Rp -

1117 Prepaid Advertising Rp 48.000.000 Rp 6.000.000 Rp 42.000.000 Rp 42.000.000 Rp -

1118 Prepaid Income tax art 22 Rp 1.120.000 Rp 1.120.000 Rp - Rp - Rp -

1119 Prepaid Income tax art 25 Rp 12.000.000 Rp 3.000.000 Rp 15.000.000 Rp - Rp - Rp -

Rp
1211 Land Rp 500.000.000 Rp 500.000.000 - Rp 500.000.000 Rp -
Rp
1221 Building Rp 250.000.000 Rp 250.000.000 - Rp 250.000.000 Rp -
Accumulated Depreciation -
1222 Building Rp 6.000.000 Rp 12.000.000 Rp 18.000.000 Rp - Rp 18.000.000
Rp
1231 Equipment Rp 600.000.000 Rp 600.000.000 - Rp 600.000.000 Rp -
Accumulated Depreciation -
1232 Equipment Rp 60.000.000 Rp 120.000.000 Rp 180.000.000 Rp - Rp 180.000.000

2111 Account Payable Rp 59.500.000 Rp - Rp 59.500.000 Rp - Rp 59.500.000

2112 Salary Payable Rp 23.100.000 Rp 23.100.000 Rp - Rp 23.100.000

2113 Vat Out Rp 23.000.000 Rp 23.000.000 Rp - Rp -

2114 VAT Payable Rp 4.000.000 Rp 4.000.000 Rp - Rp 4.000.000

2115 Income Tax Payabe art. 21 Rp 1.150.000 Rp 900.000 Rp 2.050.000 Rp - Rp 2.050.000

2117 Income Tax Payable art. 25/29 Rp 102.088.750 Rp 102.088.750 Rp - Rp 102.088.750

3111 Common Stock Rp 1.000.000.000 Rp - Rp 1.000.000.000 Rp - Rp1.000.000.000

3112 Retained Earning Rp 210.000.000 Rp - Rp 210.000.000 Rp - Rp 210.000.000

Rp
3113 Deviden Rp 11.000.000 Rp 11.000.000 - Rp 11.000.000 Rp -
No. Neraca Saldo Penyesuaian Neraca saldo Penyesuaian Ikhtisar Laba/rugi Neraca
Aku Nama Akun
n Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Rp
4111 Sales Rp 2.871.000.000 Rp - Rp 2.871.000.000 - Rp2.871.000.000
Rp Rp
5111 Cost Of Good Sold Rp 1.431.000.000 Rp 1.431.000.000 - Rp 1.431.000.000 -
Rp
6111 Advertising Expense Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 -
Rp
6112 Bad Debt Rp 50.000 Rp 50.000 Rp 50.000 -
Rp
6113 Salary Expense Rp 225.330.000 Rp 24.000.000 Rp 249.330.000 Rp 249.330.000 -
Rp
6114 Supplies Expense Rp 85.000.000 Rp 85.000.000 Rp 85.000.000 -
Rp
6115 Utility Expense Rp 34.600.000 Rp 34.600.000 Rp 34.600.000 -
Rp
6116 Depreciation Expense - Equipment Rp 120.000.000 Rp 120.000.000 Rp 120.000.000 -
Rp
6117 Depreciation Expense - Building Rp 12.000.000 Rp 12.000.000 Rp 12.000.000 -
Rp
6118 Other Expense Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 -
Rp
7111 Interest Income Rp 2.000.000 Rp - Rp 2.000.000 - Rp 2.000.000
Rp Rp
8111 Interest Expense Rp 5.400.000 Rp 5.400.000 - Rp 5.400.000 -
Rp
8112 Income Tax Expense Rp 1.200.000 Rp 115.208.750 Rp 116.408.750 Rp 116.408.750 -

Total Rp 4.234.650.000 Rp 4.234.650.000 Rp 388.258.750 Rp 388.258.750 Rp 4.473.788.750 Rp 4.473.788.750 Rp 2.065.788.750 Rp2.873.000.000 Rp2.408.000.000 Rp 1.600.788.750

Laba setelah pajak Rp 807.211.250 Rp 807.211.250

Soal Pengayaan

Di bawah ini adalah bagian dari kasusu PT. Geminio, yang terjadi pada tahun 2015

PT. GEMINIO
TRIAL BALANCE
December 31, 2015

ACCOUNT
ACCOUNT NAME DEBET CREDIT
NO.
1-1100 Petty Cash 4.400.000
1-1110 Cash In Bank 1.640.715.471
1-1120 Marketable Securities 94.423.000
1-1130 Accounts Receivable 345.625.000
1-1140 Allowance for Uncollectible Accounts 11.550.000
1-1150 Employee Receivable 800.000
1-1160 Merchandise Inventory 572.925.968
1-1170 Office Supplies 3.400.000
1-1180 Store Supplies 5.200.000
1-1190 Value Added Tax - In (VAT-In) 74.327.500
1-1200 Prepaid Income Tax 33.350.000
1-1210 Prepaid Insurance 48.000.000
1-1220 Prepaid Advertising 3.000.000
1-2100 Land 165.000.000
1-2110 Building 210.000.000
1-2120 Accumulated Depreciation - Building 72.625.000
1-2130 Vehicles 175.000.000
1-2140 Accumulated Depreciation - Vehicles 94.791.667
1-2150 Equipment 220.000.000
1-2160 Accumulated Depreciation - Equipment 207.500.000
2-1100 Accounts Payable 308.000.000
2-1110 Wages & Salaries Payable -
2-1120 Electricity, Telephone & Water Payable -
2-1130 Value Added Tax - Out (VAT - Out) 66.295.000
2-1140 Income Tax Payable 40.000
2-1150 Dividend Payable -
2-1160 Other Current Liabilities -
2-2100 Bank Loan 292.075.826
3-1000 Common Stock 700.000.000
3-2000 Retained Earnings 600.000.000
3-3000 Dividend -
3-4000 Income Summary -
4-1000 Sales 5.485.492.900
4-2000 Sales Discounts 50.017.429
4-3000 Sales Returns 180.852.287
 4-4000 Service Income 20.000.000
5-1000 Cost of Good Sold 3.836.569.062
5-1100 Freight Paid 2.000.000
5-1200 Purchase Discount 4.973.250
6-1100 Wages & Salaries Expense 50.000.000
6-1110 Depreciation Expense - Vehicles 20.052.083
6-1120 Depreciation Expense - Equipment 50.416.667
6-1130 Depreciation Expense - Building 9.625.000
6-1140 Promotion & Advertising Expense -
6-1150 Insurance Expense
6-1160 Store Supplies Expense -
6-1170 Electricity, Water & Telephone Expense 12.700.000
6-1180 Repairs & Maintenance Expense 8.000.000
6-1190 Bad Debt Expense 4.800.000
6-1200 Income Tax Expense -
6-1210 Offfice Supplies Expense -
6-1220 Other Operating Expense -
8-1000 Interest Revenue 4.251.846
8-2000 Late Fees Collected 13.120.000
8-3000 Freight Collected 2.000.000
8-4000 Dividend Revenue 9.000.000
9-1000 Bank Charges 55.000
9-2000 Interest Expense 70.461.022

7.891.715.489 7.891.715.489

Data penyesuaian 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut:

PT GEMINIO
Jalan Pemuda No.19 A
Rawamangun Jakarta Timur
Kepada : Accounting Staff
Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2015
BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai
berikut:
1 Dari rekening koran per 31 Desember 2015 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 600.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 18.000,00
- Beban PPh Pasal 4 ayat 2 Rp 120.000,00
Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2015 adalah sebagai
2 berikut:
- Persediaan Barang
Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Perlengkapan Kantor Rp 1.680.000,00
- Perlengkapan Toko Rp 2.840.000,00
3 Uang Muka PPh Pasal 25 bulan Desember 2015 sebesar Rp 3.200.000,00
akan dibayar tanggal 15 Januari 2016.
4 Asuransi dibayar dimuka merupakan asuransi yang dibayar tanggal 1 Januari 2015
untuk jangka waktu 24 bulan.
Iklan dibayar dimuka merupakan saldo iklan dibayar dimuka untuk 10x terbitan dan
5 telah terbit sebanyak 8x
Gaji karyawan bulan Desember 2015 akan dibayar pada tanggal 03 Januari 2016
6 dengan rincian:
Wages & Salaries (sales) Rp 31.200.000,00
PPh Pasal 21 yang dipotong Rp 1.560.000,00
Gaji yang masih harus
Rp 29.640.000,00
dibayar

Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2015 akan dibayar pada bulan Januari
7 2016
sebesar Rp 1.270.000,00
Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir
8 periode akuntansi.
Penyusutan aset tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar
9 -
aset tetap)
Hitunglah Beban PPh Badan yang terutang tahun 2015 berdasarkan PP 46 sebesar 1%
10 dari peredaran bruto
Malang, 31 Desember 2015

Zhafirah Salma, S.Ak.

Direktur Akuntansi/
Keuangan

Daftar asset tetap

Dari data di atas susunlah:

1. Ayat Jurnal penyesuaian
2. Neraca Lajur
Kunci Jawaban

PT. GEMINIO
Memorial Journal
December 2015
Page :
DOC.
DATE DESCRIPTION REF DEBET CREDIT
NO.
31 Cash In Bank 462.000,00
Bank Charges 18.000,00
Income Tax Expense 120.000,00
Interest Revenue 600.000,00
31 Store Supplies Expense 2.360.000,00
Store Supplies 2.360.000,00
Offfice Supplies Expense 1.720.000,00
Office Supplies 1.720.000,00
31 Insurance Expense 24.000.000,00
Prepaid Insurance 24.000.000,00
31 Promotion & Advertising Expense 2.400.000,00
Prepaid Advertising 2.400.000,00
31 Wages & Salaries Expense 31.200.000,00
Wages & Salaries Payable 29.640.000,00
Income Tax Payable 1.560.000,00
31 Electricity, Water & Telephone Expense 1.270.000,00
Electricity, Telephone & Water Payable 1.270.000,00
31 Bad Debt Expense 5.731.250,00
Allowance for Uncollectible Accounts 5.731.250,00
31 Depreciation Expense - Building 875.000,00
Accumulated Depreciation - Building 875.000,00
Depreciation Expense - Vehicles 1.822.916,67
Accumulated Depreciation - Vehicles 1.822.916,67
Depreciation Expense - Equipment 4.583.333,33
Accumulated Depreciation - Equipment 4.583.333,33
31 Income Tax Expense v 4.529.500,00
Income Tax Payable v 4.529.500,00
81.092.000,00 81.092.000,00