Wanda Maulidia Puspita Dewi-215020300111094-Andromat
Wanda Maulidia Puspita Dewi-215020300111094-Andromat
NIM/Kelas: 215020300111094/CK
Ellen Martin dan Joe sedang menikmati liburan di New York, mereka
mengelilingi kota New York dengan sebuah kapal lalu datanglah ombak yang
tidak tahu dari mana sehingga kapal yang dinaiki pasangan suami istri tersebut
terbalik dan tenggelam. Kejadian tersebut menewaskan 20 orang penumpang
termasuk Joe,Ellen tampak sedih karena kejadian ini dan menuntut ganti rugi.
Ellen mencurigai kejadian ini karena menurutnya janggal, asuransi oleh
perusahaan tidak bisa di klaim dan anehnya Monarch berkata polisi asuransi
kadaluwarsa sebelum kecelakaan. Awalnya mereka membeli polis dari suatu
perusahaan lalu di reasuransi perusahaan lain, nama APPG berubah menjadi
Monarch dan Monarch diasuransikan oleh united yang ternyata perusahaan
asuransinya berada di bawah perusahaan lain yang sebenarnya itu palsu. Ellen
ingin mengungkap kejadian yang asli dengan melakukan penyelidikan secara
mandiri.
Kejahatan Korporasi
Pendirian Shell Company ini tidak diatur jelas dalam peraturan perundang-
undangan, namun saat tertentu Shell Company ini terikat dengan aturan hukum di
Indonesia. Jikaperusahaan ini masuk ke Indonesia dan terdaftar dalam perusahaan
investasi dalam menjalankan aktivitas bisnis di Indonesia dan yang mengikat itu
hanya aktivitas bisnisnya tetapi tidak pada subjek hukumnya sendiri karena PT
yang didirikan di negara lain. Ada dua perspektif yang bisa dilihat dari hukum di
Indonesia, yaitu
1. Penanaman modal
2. Perspektif perpajakan
Jika kita melihat dari aspek perpajakan,perusahaan ini disebut sebagai special
purpose vehicle (SPV) Company, hal tersebut tertera dalam pasal 1 ayat 2 PMK
nomor 258/PMK.03/2008 tentang pemotongan pajak penghasilan pasal 26 atas
penghasilan dari penjualan atau pengalihan saham sebagaimana yang dimaksud
dalam pasal 18 ayat 3c UU Pajak Penghasilan yang Diterima atau Diperoleh
Wajib Pajak Luar Negeri bahwa perusahaan tersebut sebagai “perusahaan antara”
yang dibentuk dengan tujuan pengalihan saham perusahaan yang didirikan atau
bertempat kedudukan di negara yang memberikan perhitungan pajak yang
mempunyai hubungan istimewa dengan badan yang didirikan.
Pasal 1328 KUH Perdata kasus penipuan dan dan KUHP AS pasal 1343 serta
1349
1. Memindahkan subjek pajak ke negara tax haven atau perlakuan pajak khusus
3. Memindahkan subjek pajak dan objek pajak negara tax haven atas suatu jenis
penghasilan
Meskipun sistem yang dijalankan Panama papers adalah legal, namun tetap
melanggar norma moral dan hukum yang dilakukan oleh pihak pemilik harta
pribadi. Mereka tidak membayar pajak yang ditetapkan oleh negara mereka, hal
itu bertentangan dengan undang-undang disuatu negara yang mewajibkan
warganya untuk membayar pajak yang telah ditentukan.
Dokumen perusahaan adalah data catatan yang dibuat oleh perusahaan dalam
melaksanakan kegiatannya baik tertulis di atas kertas ataupun terekam yang dalam
bentuk dapat dilihat kema dibaca atau didengar. Dokumen yang dinamai Panama
paper itu dokumen yang dibocorkan oleh sumber anonim yang berisi transaksi
keuangan para miliarder dan orang terkenal di luar negeri. Data yang bocor ini
juga termasuk yang terbesar dalam sejarah dunia karena data selama 40 tahun dari
perusahaan firma hukum yang namanya tidak terlalu dikenal tetapi berkuasa di
Panama.
1. Peraturan pajak
Jika dilihat dari kasus Panama papers penanaman saham yang dicurigai karena
menggunakan jasa menghindari pelaporan penghasilan sehingga dapat dilihat ke
anoniman para penanam saham suatu bentuk penyimpangan profil.
- Dalam pasal 2 dan poin 5 terdapat unsur hasil tindak pidana adalah harta
kekayaan yang diperoleh dari hasil penghindaran pajak
Jika dilihat dari kasus Panama papers adanya motif penghindaran pajak maka
dapat dikenakan pidana bagi hukum Indonesia dalam pasal 4 “setiap orang yang
menyembunyikan atau menyamarkan asal-usul, sumber, lokasi, peruntukan,
pengalihan hak-hak, atau kepemilikan yang sebenarnya atas harta kekayaan yang
diketahuinya atau patut diduganya merupakan hasil tindak pidana sebagaimana
dimaksud dalam pasal 2 ayat 1 karena tindak pidana pencucian uang dengan
pidana penjara paling lama 20 tahun dan denda paling banyak Rp 5000.000.000,-.
Jika kita lihat dalam kasus Panama paper itu menyembunyikan asal usul harta
maka dari itu dilakukannya penganoniman.
- Pasal 3
2960 warga negara Indonesia yang menanam saham pada perusahaan offshore
karena harta yang dimilikinya hasil tindak pidana.
Perlindungan mengenai Shell Company juga diatur dalam pasal 1328 KUHP
perdata,” penipuan adalah alasan untuk membatalkan perjanjian,apabila tipu
muslihat yang dipakai oleh salah satu pihak,adalah sedemikian rupa hingga terang
dan nyata bahwa pihak yang lain tidak telah membuat perikatan itu jika tidak
dilakukan tipu muslihat tersebut. Penipuan tidak dipersangkakan tetapi harus
dibuktikan.”
Juga dituliskan dalam pasal 1343 KUHP perdata” apabila kata-kata suatu
perjanjian dapat diberikan berbagai macam penafsiran, maka harus diselidiki
maksud maksud para pihak yang membuat perjanjian tersebut daripada memegang
teguh arti kata-kata menurut huruf”
Berarti kata-kata dalam perjanjian dapat diberikan berbagai tafsir yang harus
dipilih maksud kedua belah pihak yang membuat perjanjian tersebut.
3. Perlindungan dokumen perusahaan
Legal atau tidaknya kasus ini itu tergantung pada yurisdiksi setiap negara
yang memandang kasus Panama papers tersebut. Tetapi jika dilihat dari
pelanggaran kasus Panama papers ini moral yang cukup besar karena pajak yang
seharusnya dialokasikan untuk masyarakat dan kebutuhan lain tetapi menghindar
dari pembayaran pajak dan untuk kepentingan pribadinya.