A.

Data Wajib Pajak:

1. Nama WP : PT CATUR BABA ADI (CBA)
2. NPWP : 01.000.000.1-626.000
3. Alamat : Jalan Jawa No.1 Kebonsari, Sumbersari, Jember
4. Jenis Usaha : Perdagangan Umum (KLU 47112)
5. Nama Pimpinan : Ario Bayu (NPWP 12.000.000.0-626.000)
6. Alamat Rumah : Jalan Panjaitan No. 1, Kebonsari, Sumbersari, Jember
7. Nama KAP/Akuntan Publik : KAP Suryo & Rekan (NPWP 02.000.000.1-626.000)
8. Opini Audit : Wajar Tanpa Pengecualian
9. Nama KKP/Konsultan Pajak : KKP Suryo Abadi (NPWP 03.000.000.1-626.000)

B. Laporan Laba Rugi

Koreksi Fiskal
No Uraian Komersial
Positif Negatif
A Penghasilan dari usaha
23.072.000.00
1 Penjualan bruto
0
(252.500.00
2 Potongan penjualan
0)
(112.600.00
3 Return penjualan
0)
22.706.900.00
4 Penjualan neto (1+2+3)
0
B HPP
(525.650.00
1 Persediaan awal
0)
(12.756.350.00
2 Pembelian lokal
0)
(7.300.800.00
3 Pembelian impor
0)
(20.582.800.00
4 Tersedia (1+2+3)
0)
5 Dipakai sendiri untuk usaha
-
(20.582.800.00
6 Siap dijual (4+5)
0)
617.500.00
7 Persediaan Akhir
0
(19.965.300.00
8 HPP (6+7)
0)
2.741.600.00
Laba bruto usaha (A4-B8)
C 0
(2.293.825.00
Beban usaha (dari hal.2)
D 0)
447.775.00
Laba neto usaha (C+D)
E 0
F Penghasilan/rugi di luar usaha
 9.600.00
Ph bunga deposito (neto setelah PPh)
1 0
1.200.00
Ph Jasa giro (neto stlh PPh)
2 0
36.350.00
Ph Dividen dari PT AQAQ
3 0
19.880.00
Laba penjualan saham (neto stlh PPh)
4 0
9.000.00
Ph sewa bangunan (neto stl PPh)
5 0
(5.000.00
Rugi penjualan perabot kantor
6 0)
1.000.00
laba penjualan mesin kantor
7 0
72.030.00
Jml Ph dari luar usaha (1+..7)
8 0
519.805.00
Ph dalam negeri (E+F)
G 0
200.000.00
Ph luar negeri
H 0
719.805.00
Laba bersih sebelum PPh (G+H)
I 0
 Koreksi Fiskal
Beban Usaha
Positif Negatif
767.436.00
Gaji
1 0
92.425.00
Perjalanan Dinas
2 0
9.841.00
Mutasi
3 0
60.000.00
Sewa Rumah Pegawai
4 0
6.835.00
pengobatan Cuma-Cuma
5 0
10.000.00
pendidikan pegawai
6 0
6.500.00
pakaian seragam satpam
7 0
5.000.00
piknik/OR pegawai
8 0
7.500.00
kesejahteraan pegawai
9 0
27.923.00
ATK
10 0
56.500.00
listrik, telepon, fax
11 0
3.580.00
meterai, pos
12 0
1.200.00
koran, majalah kantor
13 0
152.500.00
iklan/promosi
14 0
75.000.00
komisi penjualan
15 0
40.500.00
entertainment
16 0
125.000.00
angkut keluar
17 0
125.000.00
percetakan
18 0
45.000.00
asuransi
19 0
8.685.00
fotokopi
20 0
20.000.00
jasa profesional
21 0
50.000.00
sumbangan
22 0
30.000.00
penyusutan gedung
23 0
24 penyusutan perabot kantor 20.000.00
 0
11.250.00
penyusutan mesin kantor
25 0
58.000.00
bahan bakar kendaraan
26 0
2.500.00
reparasi mesin kantor
27 0
50.000.00
piutang tak tertagih
28 0
60.000.00
rugi selisih kurs
29 0
95.000.00
rugi klaim penjualan
30 0
15.000.00
PM tak dapat dikreditkan
31 0
10.650.00
sanksi adm perpajakan
32 0
27.500.00
Beban rupa-rupa
33 0
270.000.00
beban bungan pinjaman
34 0
40.000.00
penyusutan kendaraan SGU
35 0
20.000.00
bunga SGU
36 0
Pembayaran SGU
37 -

C. Penjualan & HPP

1. Pada akhir tahun 2022 dibentuk penyisihan potongan penjualan sebesar Rp 25 juta dan
penyisihan retur penjualan sebesar Rp 15 juta. Jumlah tersebut sudah termasuk di dalam
potongan penjualan Rp 252.500.000 dan return penjualan Rp 112.600.000
2. Di dalam pembelian lokal Rp 12.756.350.000 termasuk biaya yang tak didukung dengan bukti-
bukti yang sah sebesar Rp 12.500.000
3. Data impor terdiri dari: (Rp)

· Nilai Cost Insurance Freight (CIF) 5.250.000.000

· Bea masuk (30%x CIF) 1.575.000.000
· PPN impor (10% x nilai impor) 682.500.000
· PPh Pasal 22 Impor (2,5% x nilai impor) 170.625.000
· Biaya EMKL-Ekspedisi Muatan kapal Laut 175.000.000
· Sewa gudang 185.000.000
· Biaya angkut 95.000.000
· Biaya lain-lain (tak dirinci) 20.800.000
Sedangkan pembebanan dari bank devisa
5.200.000.000
terdiri dari pelunasan LC (letter of credit)

4. Perusahaan menggunakan metode “LCNRV” Lower-of-Cost-or-Net Realizable Value dalam

menilai persediaan:
 harga Pokok NRV

Persediaan awal 525.650.000 550.000.000

persediaan akhir 630.000.000 617.500.000

Lower-of-Cost-or-Net Realizable Value

Beban Usaha

5. Perincian beban gaji 767.436.000 terdiri dari:

Gaji Pokok 480.000.000

Tunjangan Khusus 96.000.000

JKK 4.450.000

JKM 1.500.000

JHT dibayar perusahaan 18.500.000

JHT dibayar karyawan 9.600.000

THR 65.400.000

Uang lembur 25.000.000

pemberian natura 22.500.000

makan siang untuk
seluruh pegawai 20.486.000

penggantian pengobatan 24.000.000

6. Perincian beban perjalanan dinas

tiket pesawat/angkutan 30.000.000

hotel dan akomodasi 40.000.000

pengeluaran pegawai dlm perjalanan dinas (tanpa
bukti) 12.425.000

honor perjalanan dinas 10.000.000

7. di dalam beban mutasi terdapat beban lain-lain yang tak diperinci sebesar Rp 2.000.000
8. untuk sewa rumah pegawai, perusahaan tidak memberikan tunjangan perumahan kepada
pegawai
9. beban kesejahteraan pegawai merupakan pemberian sumbangan dalam bentuk natura kepada
pegawai yang melangsungkan pernikahan, melahirkan, sakit, atau meninggal dunia
10.beban iklan/promosi yang didukung bukti-bukti yg sah dan dapat dibuatkan daftar nominatif
hanya sebesar 125.000.000 (termasuk diantaranya berupa karangan bunga untuk ucapan selamat
atas pembukaan kantor baru beberapa rekanaan PT CBA. Total nilai 5 juta
11.beban komisi penjualan yang tidak didukung bukti yg sah 25 juta
12.beban entertainment yg dapat dibuatkan daftar nominatifnya sebesar 25 juta
13.di dalam beban angkut keluar termasuk beban angkut barang-barang miliki pribadi direktur
(pemegang saham) sebesar 5 juta
14.di dalam beban asuransi termasuk asuransi mobil pribadi direktur sebesar 2 juta
15.beban sumbangan terdiri dari

HUT kab Jember 11.000.000

Zakat ke Baznaz Jember 10.000.000

Panti Asuhan "Anak Jember" 9.000.000

Yayasan Lembaga Anak Jalanan 10.000.000

Beasiswa pendidikan anak pegawai kurang
mampu 10.000.000

16.Beban penyusutan:
a. Gedung selesai dibangun awal 2022 dengan biaya 800 jt. Secara akuntansi ged tsb disusutkan
selama 25 tahun (metde SLM straight line method) dgn taksiran nilai residu 50 jt. Sejak bulan
juli 2015, diadakan penambahan pada gedung tsb dan menelan biaya 105 jt. Penambahan tsb
selesai pada tanggal 22 desember 2022 dan disusutkan berdasarkan sisa umur tanpa nilai
residu.
b. Perabotan kantor (harta kelompok 1) dibeli awal tahun 2020 seharga 80 jt dan secara
akuntansi ditaksir berumur 4 tahun (metode SLM straight line method) tanpa nilai sisa. Pada
tanggal 21 des 2022 perabotan tsb dijual tunai dengan harga 15 jt dan dibeli perabotan
kantor baru (harta kelompok 1) 100 jt dengan taksiran umur 4 tahun dan nilai residu 20 jt
c. Mesin kantor (kel 2) dibeli 21 des 2012 dengan harga 100 jt (10 unit). Secara akuntansi
ditaksir umur ekonomisnya 6 tahun (metode SLM) dengan taksiran nilai residu 10% dari harga
perolehan. Pada tanggal 17 des 2022 sebanyak 6 unit mesin kantor tsb dijual tunai seharga 25
jt
d. Pada tanggal 20 des 2022 dibeli 2 unit mesin baru (kel 2) seharga 60 jt dengan taksiran umur
ekonomis 8 tahun dan nilai sisa 10%
17.Di dalam beban bahan bakar kendaraan termasuk bahan bakar mobil dinas yang dipakai oleh
direksi sebesar 10juta
18.Untuk beban piutang tak tertagih perusahaan menggunakan metode penyisihan kerugian piutang
dan akun penyisihan kerugian piutang tahun 2022 adalah:

25.000.00
Saldo awal 0 (K)

44.000.00
penghapusan piutang termasuk PPN (ada daftar nominatif) 0 (D)

19.000.00
0 (D)

50.000.00
Taksiran kerugian piutang 2022 0 (K)

31.000.00
saldo akhir 0 (K)

19.Di dalam beban rugi selisih kurs perusahaan memperoleh hutang valas per 1 juli 2022 sebesar
USD 100.000 untuk jangka waktu 2 tahun. Dalam hal ini perusahaan membukukan hutang tsb
berdasarkan kurs tengah BI. Berikut ini adalah data kurs Bank Indonesia (per 1 USD)

1 juli 2022 31 des 2022

beli 8.500 9.000

jual 8.700 9.400

tengah 8.600 9.200

20.Di dalam beban rugi klaim penjualan yang sudah dibayar tahun 2022 sebesar 75 jt dan pada akhir
tahun 2022 dibuat penyisihan kerugian klaim sebesar 20 juta
21.Beban Pajak Masukan yang tak dapat dikreditkan terdiri dari:

nota pembelian ATK

&perabotan 12.000.000

FP retail beli TV 3.000.000

22.Beban rupa-rupa terdiri dari:

bahan pembersih kantor 4.500.000

upah cleaning service 9.000.000

upah kuli 3.000.000

bahan supplies kantor 4.000.000

lain-lain (tak dirinci)
 7.000.000

23.Untuk beban bunga pinjaman, rata-rata pinjaman yang berbunga satu tahun sebesar Rp
1.500.000.000 dan rata-rata deposito Rp 100 juta. Tingkat suku bunga pinjaman adalah 18%
24.Mulai jan 2022 diperoleh kendaraan operasional dengan cara finance lease atau sewa guna usaha
(SGU) dengan hak opsi. Angsuran per bulannya Rp 10 jt (pokok+bunga) selama 2 tahun dan
angsuran pertama dimulai 5 januari 2022.
25.Pada tanggal 1 Apr 2022 dibeli 20.000 saham (bukan saham pendiri) PT SBM di BEI dengan harga
per saham Rp 5.000 dan pada tanggal 1 juli 2022 semua saham tsb dijual kembali dengana harga
Rp 6.000
26.Divisen yg diterima berasal dari laba operasi PT AQAQ dan kepemilikan saham perusahaan di PT
AQAQ sebesar 30% dan telah disetor penuh
27.Angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp25jt per bulan hanya dibayar dari Jan s.d. Juni 2022
28.Pada tanggal 25 jan 2023 diterima STP PPh Pasal 25 dengan pokok pajak Rp 150jt dan sanksi adm
bunga Rp10,5juta dan denda Rp150.000. STP tsb belum dibayar maupun dibukukan perusahaan.
29.PPh yang telah dibayar dalam tahun berjalan terdiri dari:

PPh Pasal 22 Impor 170.625.000

PPh atas bunga deposito 2.400.000

PPh atas jasa giro 300.000

PPh atas penjualan saham 120.000

PPh atas persewaan
bangunan 1.000.000

30.Pada tahun 2020 SPT PPh badan menunjukkan rugi fiskal sebesar Rp 500jt dan pada tahun 2021
menunjukkan laba fiskal sebesar Rp 100 jt
31.Penghasilan luar negeri terdiri dari:

PPh yg
Negara Sumber telah
jenis penghasilan Penghasilan Ph Neto dibayar

bunga deposito Filipina 100.000.000 -

dividen dr Simen Jerman 50.000.000 5.000.000

laba usaha Amerika 200.000.000 80.000.000

rugi usaha Australia (150.000.000) -

DIMINTA

Selesaikan rekonsiliasi fiskal tahun 2022 dan isi SPT PPh Badan (form 1771)