DOKUMEN NEGARA Paket

3
UJI KOMPETENSI KEAHLIAN
TAHUN PELAJARAN 2022/2023

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6072
Alokasi Waktu : 60 menit
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan
Judul Tugas : Menyelesaikan Siklus Akuntansi Perusahaan
Dagang-Average (Memproses Buku Besar)

I. PETUNJUK

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada
lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah
disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
11. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

Nama
No. Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat/Komponen/Bahan
1 2 3 4 5
Alat
1. Alat Tulis Kantor 1. Ballpoint Hitam 1
2. Ballpoint Merah 1
3. Pensil 1
4. Penggaris 1
5. Penghapus 1
2. Kalkulator Minimal 12 Digit 1
Bahan

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud

 Nama
No. Spesifikasi Minimal Jumlah Keterangan
Alat/Komponen/Bahan
1 2 3 4 5
1. Lembar soal. Berisi informasi tentang daftar 1 set
customers dan vendor, daftar item
persediaan, neraca saldo per 1
Desember 2018 dan daftar saldo
akun-akun pembantu (Account
Receivable, Account Payable dan
Inventory) per 30 Nopember 2018
2. Lembar Dokumen Jurnal Berisi data jurnal khusus dan 1 set
dan Rekapitulasi. jurnal umum, beserta
rekapitulasinya.

III. TUGAS

Judul Tugas : Menyelesaikan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang-Average

(Memproses Buku Besar)
Langkah Kerja :
Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
1. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
 Petty Cash Journal
2. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
 Posting ke dalam Buku Besar Umum
 Menyusun Neraca Saldo
3. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 60 menit
4. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud

IV. SOAL

UD. BUANA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2018
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 42.770.000
1-1200 Petty Cash Rp 9.800.000
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300.000
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300.000
2-1200 Expense Payable Rp 3.900.000
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500.000
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Mandiri Loan Rp 301.000.000
3-1100 Raka Capital Rp 366.500.000
3-1200 Raka, Drawing Rp 25.400.000
4-1100 Sales Rp 503.300.000
4-1200 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100.000
5-1200 Freight Paid Rp 8.800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500.000
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300.000
6-1600 Rent Expense Rp 23.300.000
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300.000
8-1100 Interest Revenue Rp 6.100.000
9-1100 Interest Expense Rp 9.480.000
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000
9-1300 Income Tax Expense
Rp 1.279.900.000 Rp 1.279.900.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud

 A. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 JB Elex Jl. Menteng No. 2, Jakarta 021 4403423
C002 Digital Elex Jl. Mantang No. 83, Jakarta 021 4408499
C003 Maju Elex Jl. Mawar No. 22, Jakarta 021 34526723
C004 Panen Elex Jl. Boulevard No. 49, Jakarta 021 4567342

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. Sahabat Jaya ITC Cemp Mas lt 5 no. 59, Jkarta 021 4290 2234
S002 Fa. Makmur Sunter Jaya No. 222, Jakarta 021 650 2900
S003 PT Margonda Harco Glodok No. 37, Jakarta 021-6250 1234

B. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG / Per 30 Nopember 2018

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
JB Elex F-11/12 25/11/2018 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Digitak Elex F-11/25 29/11/2018 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Maju Elex F-11/10 23/11/2018 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Panen Elex F-11/14 24/11/2018 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000

C. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG / Per 30 Nopember 2018

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT. Sahabat Jaya C.15234 23/11/2018 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Fa. Makmur F.1289 20/11/2018 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT Margonda Fk.2011 28/11/2018 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

D. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN / Per 30 Nopember 2018

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 HPP-14 HP Pavilion 14 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 DI-15 DELL Inspiron 15 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud

 UD BUANA
SALES JOURNAL
DECEMBER, 2018
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO DESCRIPTION REF ACCOUNT
SALES PPN OUTCOME FREIGHT OUT
RECEIVABLE
2018
DEC 6 F12-1 DIGITAL ELEX 286.000.000 260.000.000 26.000.000
18 F12-2 JB ELEX 188.100.000 171.000.000 17.100.000
27 F12-3 MAJU ELEX 467.500.000 425.000.000 42.500.000

TOTAL …………… 941.600.000 856.000.000 85.600.000

ACCOUNT NUMBER……………. 1-1300 4-1100 2-1500

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1300 941.600.000 2-1500 85.600.000
4-1100 856.000.000

TOTAL 941.600.000 TOTAL 941.600.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/10

 UD BUANA
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER, 2018
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF MERCHANDISE ACCOUNT
NO PPN INCOME FREIGHT IN
INVENTORY PAYABLE

2018
DEC 10 F05 PT MARGONDA 301.000.000 30.100.000 331.100.000
22 A17 PT SAHABAT JAYA 399.600.000 39.960.000 439.560.000
29 G11 Fa. MAKMUR 333.200.000 33.320.000 366.520.000

TOTAL……………. 1.033.800.000 103.380.000 1.137.180.000

ACCOUNT NUMBER …………… 1-1500 2-1600 2-1100

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1500 1.033.800.000 2-1100 1.137.180.000
2-1600 103.380.000

TOTAL 1.137.180.000 TOTAL 1.137.180.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/10

 UD BUANA
GENERAL JOURNAL
DECEMBER 2018
( In Rupiah ) Page 01
Invoice Pos
Date Description Debit Credit
No Ref
2018
DEC 6 F12-1 Cost of goods sold 5-1100 231.500.000
Merchandise Inventory 1-1500 231.500.000

7 NK12-1 Sales Return 4-1200 50.000.000

PPN Outcome 2-1500 5.000.000
Accounts Receivable 1-1300 55.000.000
(Digital Elex)

Merchandise Inventory 1-1500 44.500.000

Cost of goods sold 5-1100 44.500.000

11 NK-1 Accounts Payable 2-1100 45.100.000

Merchandise Inventory 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1600 4.100.000
(PT Margonda)

18 F12-2 Cost of goods sold 5-1100 146.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 146.000.000

27 F12-3 Cost of goods sold 5-1100 367.409.935

Merchandise Inventory 1-1500 367.409.935

TOTAL ……………………. 889.509.935 889.509.935

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1500 44.500.000 1-1300 55.000.000
2-1100 45.100.000 1-1500 785.909.935
2-1500 5.000.000 2-1600 4.100.000
4-1200 50.000.000 5-1100 44.500.000
5-1100 744.909.935

TOTAL 889.509.935 TOTAL 889.509.935

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud

 UD BUANA
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER, 2018
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
EVIDENCE OTHERS OTHERS
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNT
NO CASH IN BANK
ACCOUNT ACC. NO TOTAL RECEIVABLE ACCOUNT ACC. NO TOTAL

2018
DEC 3 BKM12-1 JB ELEX 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 DIGITAL ELEX 180.400.000 180.400.000
13 KN01 Penjualan Tunai 266.200.000 Sales 4-1100 242.000.000
PPN Outcome 2-1500 24.200.000
Cost of goods sold 5-1100 212.000.000 Merchandise Inventory 1-1500 212.000.000
14 BKM12-3 DIGITAL ELEX 28.600.000 28.600.000
20 BKM12-4 Peneri ma a n pi uta ng ya ng tel a h di ha pus ka n 7.200.000 Allowance for Doubtful Debt1-1400 7.200.000
25 BKM12-5 MAJU ELEX 19.800.000 19.800.000

TOTAL ………………… 536.300.000 212.000.000 262.900.000 485.400.000

ACCOUNT NUMBER…………………. 1-1100 1-1300

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1100 536.300.000 1-1300 262.900.000
5-1100 212.000.000 1-1400 7.200.000
1-1500 212.000.000
2-1500 24.200.000
4-1100 242.000.000

TOTAL 748.300.000 TOTAL 748.300.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/10

 UD BUANA
CASH PAYMENT JOURNAL
DECEMBER, 2018
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
EVIDENCE OTHERS OTHERS
DATE DESCRIPTION REF
NO. ACCOUNT PAYABLE ACC CASH IN BANK
ACCOUNT TOTAL ACCOUNT ACC NO. TOTAL
NO.
2018
DEC 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember Expense Payable 2-1200 2.500.000 2.500.000
6 BKK12-2 PT MARGONDA 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SAHABAT JAYA 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK PPN Payable 2-1400 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PT MARGONDA 286.000.000 286.000.000
23 BKK12-6 Fa. MAKMUR 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran angsuran Bank Bank Mandiri Loan 2-2100 16.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 19.000.000

TOTAL ………………… 355.300.000 23.000.000 378.300.000 -

ACCOUNT NUMBER…………………. 2-1100 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
2-1100 355.300.000 1-1100 378.300.000
2-1200 2.500.000
2-1400 1.500.000
2-2100 16.000.000
9-1100 3.000.000

TOTAL 378.300.000 TOTAL 378.300.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/10

 UD BUANA
PETTY CASH JOURNAL
DECEMBER, 2018
( In Rupiah )
DEBIT CREDIT
DATE EVIDENCE NO DESCRIPTION
ACCOUNT ACC NO. TOTAL PETTY CASH
2018
DEC 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 675.000 675.000
4 V12-2 Pemba ya ra n l i s tri k & tel ephone bul a n novemberExpenses Payable 2-1200 975.000 975.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 900.000 900.000
26 V12-4 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1800 500.000 500.000

TOTAL ……………………………. 3.050.000 3.050.000

ACCOUNT NUMBER …......................... 1-1200

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL
1-1600 900.000 1-1200 3.050.000
2-1200 975.000
6-1000 675.000
6-1800 500.000

TOTAL 3.050.000 TOTAL 3.050.000

6072-P3-22/23 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/10