TEKNIK (FORMAT)

REKONSILIASI FISKAL

1. Jika suatu penghasilan diakui

menurut akuntansi komersial tetapi
tidak diakui menurut fiskal, rekonsiliasi
dilakukan dengan mengurangkan
sejumlah penghasilan tersebut dari
penghasilan menurut akuntansi
komersial, yang berarti mengurangi
laba menurut akuntansi komersial dan biaya/pengeluaran diakui
2. Jika suatu
sebaliknya menurut akuntansi tetapi tidak diakui
sebagai pengurang penghasilan menurut
fiskal, rekonsiliasi dilakukan dengan
mengurangkan sejumlah biaya/pengeluaran
tersebut dari biaya menurut akuntansi
komersial yang berarti menambah laba
menurut akuntansi komersial dan
sebaliknya
Format 1
Wajib Pajak X
Rekonsiliasi
Fiskal
Tahun 20xx

Laba bersih (menurut akuntansi komersial xx

Koreksi Positif:
- xx
- xx
- xx
Total Koreksi Positif xx (+)

Koreksi Negatif:
- xx
- xx
Total Koreksi Negatif xx (-)

Laba( Penghasilan) kena pajak (menurut fiskal) xx

Format 2
Wajib Pajak X
Rekonsiliasi Fiskal
Tahun 20xx
Koreksi Final
Menurut
Keterangan Beda Beda Menurut
Akuntansi
Tetap Waktu Fiskal
Pendapatan


Biaya-Biaya


Laba Bersih Laba
sebelum (penghasil
Laba
pajak(pre an) kena
(penghasilan
tax pajak
)
financial (taxable
income) income)
 Surat Pemberitahuan Tahunan
(SPT Tahunan)

1. SURAT PEMBERITAHUAN
TAHUNAN WAJIB PAJAK
BADAN

2. SURAT
PEMBERITAHUAN
TAHUNAN WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI
Bentuk dan Isi SPT Tahunan PPh Wajib
Pajak Badan
No Kode Formulir Nama Formulir Keterangan
1 1771 Surat Pemberitahuan Tahunan PPh WP Badan Induk SPT

2 1771-I Penghasilan Neto Dalam Negeri dari Usaha dan Lampiran I

dari Luar Usaha
3 1771-II Daftar Pemotongan/Pemungutan PPh oleh Pihak Lampiran II
Lain dan PPh yang Ditanggung Pemerintah

4 1771-III Penghasilan Neto dan Pajak atas Penghasilan yang Lampiran III
Dibayar/Terutang di Luar Negeri

5 1771-IV Daftar Peneriman Dividen, Bonus, Tantiem, dan Lampiran IV

Grafitikasi
6 1771-V Daftar Susunan Pengurus/Komisaris/Badan Lampiran V
Pemeriksa Operasi, Daftar Pemegang
Saham/Pemilik Modal,Daftar Cabang/ Badan
Anggota Koperasi

7 1771-VI Penghasilan yang Telah dikenakan Pajak Bersifat Lampiran VI

Final dan Penghasilan yang Tidak Termasuk
Objek Pajak
Bentuk dan Isi SPT Tahunan PPh Wajib Pajak
OrangNo
Pribadi
Kode Nama Formulir Keterangan
Formulir
1 1770 Surat Pemberitahuan Tahunan PPh WP Induk SPT
Orang Pribadi
2 1770-I Penghasilan Neto Dalam Negeri Lampiran I
3 1770-II Daftar Pemotongan/Pemungutan PPh Lampiran II
oleh Pihak Lain,PPh yang Ditanggung
Pemerintah, Penghasilan Neto dan Pajak
atas Penghasilan yang
Dibayar/Dipotong/Terutang di Luar
Negeri
4 1770-III Penghasilan yang Telah Dikenakan Pajak Lampiran III
Bersifat Final, Dikenakan Pajak
Tersendiri,Penghasilan Pengusaha
Tertentu serta Penghasilan yang Tidak
Termasuk Objek Pajak
5 1770-VI Daftar Harta dan Kewajiban Pada Akhir Lampiran VI
Tahun