LATAR BELAKANG

Kewajiban penatausahaan dan Penyusunan LPJ oleh setiap

Bendahara Penerimaan/ Pengeluaran (PMK 73/pmk.05/2008)
LPJ wajib disampaikan secara bulanan paling lambat 10 hari kerja
bulan berikutnya disertai salinan rekening koran dari bank/ pos
kepada KPPN, Menteri/Pimpinan Lembaga dan Badan Pemeriksa
Keuangan (BPK)[PER-47/PB/2009] (DICABUT dan Tidak berlaku lagi
)
SE-14/PB/2013 tentang mekanisme Penerbitan Surat Perintah
Pencairan Dana (SP2D) LS Non Gaji (Lembur/Vakasi/Honor/Uang
Makan/Belanja Barang/Belanja Modal/Belanja Bantuan
Sosial/Belanja Lain-Lain)
PER- 3/PB/2014 tanggal 03-02-2014 tentang Petunjuk Teknis
Penatausahaan, Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara
pada satuan kerja pengelola anggaran pendapatan dan belanja
negara serta verifikasi laporan pertangungjawaban bendahara
PEMBUKUAN BENDAHARA
Terdiri dari :
1.Pembukuan Bendahara Penerimaan
2.Pembukuan Bendahara Pengeluaran
Pembukuan bendahara

Dibukukan pada :
1. Buku Kas Umum
2. Buku Pembantu
3. Buku Pengawasan
Anggaran( Panwas MAK)
Pembukuan dokumen sumber
pada pembukuan Bendahara
pengeluaran
Pagu DIPA dibukukan pada :
1. BKU (Buku Kas Umum) pada sisi
Debet(D) dan sisi Kredit(K)
2. Dicatat pada Buku Pengawasan
Anggaran Belanja sesuai mata
anggaran
TRANSAKSI-TRANSAKSI PADA BENDAHARA
PENGELUARAN YANG BIASA TERJADI :

1.Transaksi atas LS-Bendh

2.Transaksi atas UP
3.Transaksi atas Pajak
4.Transaksi LS-Pihak ke3
5.Transaksi Lain-lain
1.Transaksi atas SPM-LS-Bdh
SPM/SP2D LS- Bendahara terbit
(Gaji/Kek.Gaji/ Honor/lembur)
1.BKU dan Debet(D) nilai Bruto
BP LS Bend Kredit(K) nilai Potongan
BP Bank Debet (D) nilai Netto
2.Panwas MAK (Kredit) sesuai nilai bruto/SPMnya
Diambil dengan cek
BKU in out (debet kredit nilai Netto)
BP Bank : Kredit; BP Kas Tunai : Debet (Netto)
Apabila sudah dibayarkan dibukukan pada
2. BKU
BP Kas tunai Kredit (Netto)
BP LS-Bend
2. Transaksi atas UP/TUP

SPM/SP2D terbit:
BKU, BP Bank, BP UP Debet

Diambil dengan cek:

BKU in-out (Debet-Kredit)
BP Bank Kredit, BP Kas Tunai Debet

Kuitansi(bruto) yang dibayarkan

dengan menggunakan dana UP
1. BKU, BP KasTunai, BP UP, Panwas MAK
Kredit
3. Transaksi atas Pajak
yg dipungut

Pajak yang diterima/dipungut

1. BKU, BP Kas Tunai , BP Pajak
Debet
Pajak disetor
1. BKU, BP Kas Tunai, BP Pajak
Kredit
4. Transaksi LS- Pihak ke3

SPM/SP2D terbit dan dibayarkan

pada pihak ke3

1. BKU in-out (Debet dan Kredit

senilai Bruto)
2. Panwas MAK (Kredit) sesuai
nilai Bruto
5. Transaksi Lain-lain

GU Nihil BKU in-out(D/K)

SSPB dari LS
Bend.(Gaji/kek.gaji/Honor)
BKU, BP Kas Tunai, BP LS Bend
Kredit

Setoran sisa UP/TUP

BKU, BP Kas, BP UP Kredit
LPJ Bendahara
Laporan pertanggungjawaban
Bendahara (LPJ Bend) adalah
laporan yang dibuat oleh
bendahara atas uang yang di
kelolanya sebagai
pertanggungjawaban pengelolaan
uang
LPJ Bendahara
A1.BP Kas (Tunai dan Bank)
Saldo awal (Tunai+Bank)
atau merupakan saldo akhir bulan
sebelumnya
Penambahan(Debet Tunai+Debet
Bank)
Pengurangan(Kredit Tunai + Kredit
Bank)
Saldo akhir berasal dari saldo awal
ditambah penambahan LPJ dikurangi
dengan pengurangan LPJ
B. Buku Pembantu
1. BP UP : sawal, penambahan(Debet),
pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai
Buku Pembantu UP
2. BP LS bendahara : sawal,penambahan (Debet),
pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai
Buku Pembantu LS Bend
3. BP Pajak : sawal, penambahan (Debet),
pengurangan (kredit), saldo akhir sesuai
Buku Pembantu Pajak
4. BP Lain-Lain: sawal,penambahan (Debet),
pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai
Buku Pembantu Lain-Lain
LPJ Bendahara Pengeluaran

Data-data diambil
dari masing2
Buku Pembantu

Jumlah harus sama

dengan Kas di Bendahara
Pengeluaran pada Neraca
per akhir bulan
MEKANISME SANKSI
LPJ BENDAHARA

Surat
Peringatan
SPM-GUP/TUP
Akhir
Bulan 10

Masa 5 hari kerja

Penyampaian
Untuk
Laporan
PERBAIKAN
Keuangan
Sanksi Keterlambatan Penyampaian LPJ
1. Atas keterlambatan penyampaian LPJ+RK, dapat
dikenakan sanksi berupa penundaan penerbitan SP2D
yang melalui rekening Bendahara

2. Sanksi tidak membebaskan Bendahara dari

kewajiban menyampaikan LPJ+RK

3. APABILA AKAN MENGAJUKAN SPM

MELALUI REKENING BENDAHARA, MAKA
LPJ+RK HARUS DISAMPAIKAN TERLEBIH
DAHULU
 BENDAHARA PENERIMAAN

Dokumen BKU BP BP XX BP BP Was Pe

Sumber/ Kas XXX XXXX MAP sah
an
Transaksi D K D K D K D K D K Tar Re
get al

DIPA/Target

SBS
SSBP (strn Bdh)
SSBP (strn WB)
 SATKER PINTAR, SEMUA
URUSAN KE KPPN LANCAR
KAYAK JALAN TOL