ANGGARAN KAS

ARIS WASITA, SE., M.SI

 ANGGARANKAS
PENGERTIAN :
KAS merupakan bagian dari aset
lancar yang paling likuidsehingga
mudah dipindah tangankan.
ANGGARAN KAS merupakanskedul
yang disusun secara terperinci
tentang aliran kas masuk dan kas
keluar pada suatu periodediwaktu
yang akan datang.
 PENYUSUNAN ANGGARANKAS
1. MENYUSUNANGGARAN PENERIMAAN KAS
Pada tahap ini akan ditentukan dari mana sumber2
penerimaan kas dan besarnya masing2 sumber tersebut.
Contoh sumber-sumber penerimaan Kas
Penjualan Tunai
Piutang
Penjualan Aset Tetap
Penerimaan Utang
Penerimaan Modal
Pendapatan Bunga
Pendapatan lain2 diluar usaha
2. Menyusun Anggaran Pengeluaran Kas
Pada tahap ini akan ditentukan besarnya pengeluaran kas.
Contohnya :
Pembelian Bahan Baku
Pembayaran Biaya Tenaga Kerja langsung
Pembayaran Biaya Overhead Pabrik
Pembayaran Biaya Administrasi
Pembayaran Biaya Penjualan
Pembelian Aset Tetap
Pembayaran Utang Bunga
Pembayaran lain lain
3. Menyusun Anggaran KasSementara
Pada Tahap ini akan dibandingkan antara
penerimaan Kas dan PengeluaranKas.
Apabila Penerimaan Kas lebih besar
dibandingkan dengan pengeluaran Kas, berarti
Kas memiliki Saldo yangSURPLUS.
Sebaliknya bila Pengeluaran Kas lebih besar
dari Penerimaan Kas, maka memiliki Saldo
yang DEFISIT.
4. Menyusun Anggaran KasFinal
Posisi Kas di Perusahaan dapat berupa
SURPLUSatau DEFISIT
Surplus berarti terdapat kelebihan uang Kas,
berarti Kebijakan yang harus diambil adalah
INVESTASI.
Defisit berarti terdapat kekurangan uangKas,
berarti kebijakan yang harus diambil adalah
mengambil Utang jangka Pendek.
 BENTUK ANGGRANKAS
• PENERIMAAN KASTAHUN......
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV

Penjualan
Tunai
Piutang

Penjualan
Aset Tetap
Jumlah
• Pengeluaran KasTahun......
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV
BIAYA
OPERASIO
NAL
PEMBELIAN
ASETTETAP
JUMLAH
• ANGGARAN KASSEMENTARATAHUN......
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV
SALDOAWAL
PENERIMAAN
KAS
JUMLAH
PENGELUAR
AN KAS
JUMLAH
 Contoh
PTABCakan menyusun anggaran Kas tahun
2015 dengan data sebagai berikut :
a. Sumber Pemasukan Kas terdiri dari :
Penjualan Tunai
Penjualan Kredit
Penjualan Aset Tetap
b. Penjualan Kredit 2015
TW Penjualan (Rp)
I 7.000.000
II 6.000.000
III 8.000.000
IV 10.000.000
c. Penjualan Tunai setiap Triwulan 2015
TW Penjualan Tunai (Rp)
I 2.300.000
II 2.100.000
III 2.200.000
IV 2.500.000
d. Penerimaan Pelunasan Piutang 2015
TW Pelunasan Piutang (Rp)
I 3.000.000
II 4.700.000
III 3.900.000
IV 5.800.000
e. Penjualan Aset Tetap pada Triwulan I Rp
2.500.000

f. Pengeluaran Kas terdiri dari:

*Biaya Operasional 75% dari Penjualan Tunai dan
Kredit (Penjualan Keseluruhan)
*Pembelian Aset Tetap pada triwulan I sebesar
Rp 2.500.000
Diminta :
Susunlah Anggaran Kas Sementara 2015
 JAWABANCONTOH
• A. Penerimaan kas tahun 2015
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV
PENJUAL 2.300.000 2.100.000 2.200.000 2.500.000
AN TUNAI
PIUTANG 3.000.000 4.700.000 3.900.000 5.800.000
PENJUALAN 2.500.000
ASETTETAP
JUMLAH 7.800.000 6.800.000 6.100.000 8.300.000
• PENGELUARANKAS2015
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV
BIAYA 5.250.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000
OPERASIONAL
PEMBELIAN ASET 2.500.000
TETAP
JUMLAH 7.750.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000
• ANGGARAN KASSEMENTARA
KETERANGAN TW I TW II TW III TW IV
SALDOAWAL 50.000 2.350.000 2.450.000
PENERIMAAN 7.800.000 6.800.000 6.100.000 8.300.000
KAS
JUMLAH 7.800.000 6.850.000 8.450.000 10.750.000
PENGELUAR 7.750.000 4.500.000 6.000.000 7.500.000
AN KAS
JUMLAH 50.000 2.350.000 2.450.000 3.250.000
 SOAL1
a. SUMBERPENERIMAANKAS
BULAN PENJUALAN TUNAI
JULI 3.000.000
AGUSTUS 2.500.000
SEPTEMBER 3.500.000
OKTOBER 4.000.000
NOVEMBER 3.750.000
DESEMBER 3.250.000
b.PENERIMAAN PIUTANG 2015
BULAN PENERIMAAN PIUTANG
JULI 7.250.000
AGUSTUS 6.500.000
SEPTEMBER 7.000.000
OKTOBER 6.250.000
NOVEMBER 5.750.000
DESEMBER 6.750.000
c.Menjual Aset Tetap pada bulan september
dan Desember 2015 masing 2 senilai Rp
1.500.000 dan Rp 2.000.000

d.Pendapatan lain2 sebesar 5% dari penjualan

tunai setiap bulan
f. Saldo Kas awal bulan Juli Rp3.000.000

g. Sumber Pengeluaran Kas

* Biaya Operasional 60% dari penjualan keseluruhan setian bulan
* Membeli Aset Tetap pada bulan September Rp 4.000.000
* Pengeluaran lain2 sebesar 10% setiap bulan dari biaya operasional
tunai per bulan

Diminta : Susunlah Anggaran Kas Semester 2 tahun 2015 (juli s/d

Des) SusunlahAnggaran Kas Final