PERUBAHAN APBD
1
Perubahan APBD
2
Alasan Perubahan APBD
3
Pengertian Perubahan APBD
4
Kebijakan Umum dan PPAS P-APBD
SE KDH memuat:
PPA P-APBD yg dialokasikan untuk program baru dan/atau kriteria DPA-
SKPD yg dpt diubah pd setiap SKPD berikut renc pendapatan dan
pembiayaan;
sinkronisasi program dan kegiatan SKPD dgn program nasional dan
antar program SKPD dgn kinerja SKPD berkenaan sesuai dgn SPM yg
ditetapkan;
batas waktu penyampaian RKA-SKPD dan/atau DPA-SKPD yg telah
diubah kepada PPKD;
hal-hal lainnya yg perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait
dengan prinsip2 peningkatan efs, efk, transp dan akuntab penyusunan
anggaran dlm rangka pencapaian prestasi kerja; dan
dokumen sebagai lampiran meliputi KUPA, PPA P-APBD, kode rekening
APBD, format RKA-SKPD dan/atau DPPA-SKPD, ASB dan standar
satuan harga.
6
Tata cara penyusunan RKA-SKPD dalam rangka menyusun
Rancangan Perubahan APBD sama dg induk
7
ALUR PENGERJAAN DPPA-SKPD
Kode Nama Formulir
DPPA-SKPD
1
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Perubahan
DPPA-SKPD
Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
8
Pergeseran Anggaran
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns bel serta
pergeseran antar obyek bel dlm jns bel dan antar rinc obyek bel
diformulasikan dlm DPPA-SKPD.
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan, persetujuan
PPKD.
Pergeseran antar obyek bel dlm jns bel berkenaan, persetujuan sekda.
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan antar
obyek bel dlm jns bel berkenaan merubah perkada ttg penjabaran
APBD, yg selanjutnya dianggarkan dlm raperda ttg P-APBD.
KDH menetapkan peraturan mengenai tata cara pergeseran bel antar
rincian obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan antar obyek bel dlm jns
bel berkenaan.
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns bel
merubah perda ttg APBD.
Anggr yg mengalami perubahan akibat pergeseran2 bel, hrs dijelaskan
dlm kolom ket perkada ttg penjabaran P-APBD.
9
Penggunaan Saldo Anggaran Lebih Tahun
Sebelumnya
Saldo Anggaran Lebih Tahun Sebelumnya = SiLPA
13
Keadaan Luar Biasa
Keadaan luar biasa estimasi penerimaan dan/atau
pengeluaran naik atau turun lebih besar dari 50%. gap
antara pendapatan dan belanja.
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Perubahan APBD
DOKUMEN
LATAR BELAKANG
KETERANGAN
PERUBAHAN PENGANGGARAN PELAKSANAAN
RKA-SKPD DPA-SKPD
Penggunaan Saldo anggaran Dapat mendahului perubahan dan
dalam tahun anggaran DPPA-SKPD DPPA-SKPD menunggu perubahan Atas
berjalan persetujuan DPRD
DPAL-SKPD DPAL-SKPD
RKA-SKPD DPA-SKPD
Luar biasa >50%
DPPA-SKPD DPPA-SKPD Setelah perubahan kedua APBD
25
Penyiapan Raperda P-APBD
26
Hasil pembahasan tidak sesuai SKPD
menyempurnakan PPKD untuk dibahas lebih
lanjut oleh TAPD.
27
Penetapan Perubahan APBD
28
Lampiran Raperda ttg P-APBD
1. ringkasan P-APBD;
2. ringkasan P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah
dan organisasi;
3. rincian P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah,
organisasi, pendapatan, belanja dan pembiayaan;
4. rekap perubahan belanja menurut urusan pemerintahan
daerah, organisasi, program dan kegiatan;
5. rekap perubahan belanja daerah untuk keselarasan dan
keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi dalam
kerangka pengelolaan keuangan negara;
6. daftar perubahan jumlah pegawai per golongan dan per
jabatan;
29
Lanjutan ...
7. Lapkeu pemda yang telah ditetapkan dengan peraturan
daerah, terdiri dari:
laporan realisasi anggaran yang telah ditetapkan dengan perda 1
(satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang
direncanakan;
neraca yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun terakhir
sebelum tahun perubahan anggaran yang direncanakan;
laporan arus kas yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu)
tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang
direncanakan;
catatan atas laporan keuangan yang telah ditetapkan dengan
perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran
yang direncanakan;
8. daftar kegiatan2 tahun anggaran sebelumnya yang belum
diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam tahun
anggaran ini; dan
9. daftar pinjaman daerah.
30
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
= batang tubuh + lampiran
31
PPKD menyampaikan Raperda ttg P-APBD KDH DPRD
32
KDH menyampaikan Raperda ttg P-APBD kepada
DPRD utk mendapat persetujuan bersama.
33
Jadwal Perubahan APBD
NO URAIAN WAKTU KETERANGAN
1. Penyampaian Rancangan Perubahan KUA dan PPAS Minggu pertama bulan Agustus
kepada DPRD
2. Kesepakatan Perubahan KUA dan PPAS antara Kepala Minggu kedua bulan Agustus 7 hari
Daerah dan DPRD
3. Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD Minggu ketiga bulan Agustus
4. Penyampaian Raperda APBD berserta lampiran kepada Minggu kedua bulan September
DPRD
5. Persetujuan DPRD terhadap Raperda Perubahan APBD 3 bulan sebelum tahun anggaran Akhir bulan September
berakhir
6. Penyampaian kepada Menteri Dalam Negeri/gubernur 3 hari kerja
utk dievaluasi
7. Keputusan Menteri Dalam Negeri tentang hasil evaluasi 15 hari kerja Pertengahan bulan
Oktober
8. Pengesahan Perda yang telah dievaluasi dan dianggap Pertengahan bulan Oktober
sesuai dengan ketentuan
9. Penyempurnaan perda sesuai hasil evaluasi apabila 7 hari kerja Minggu ketiga bulan
dianggap bertentangan dgn kepentingan umum dan Oktober
peraturan yang lebih tinggi
10. Pembatalan Perda perubahan APBD bila tidak 7 hari kerja setelah pemberitahuan Minggu keempat bulan
dilakukan penyempurnaan utk penyempurnaan sesuai hasil Oktober
evaluasi
11. Pencabutan Raperda perubahan APBD 7 hari kerja Minggu pertama bulan
Nopember
12. Pemberitahuan utk penyampaian rancangan perubahan 3 hari kerja setelah PAPBD disahkan Minggu ketiga bulan
DPA-SKPD Oktober
34
Evaluasi Raperda ttg P-APBD dan
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
36
Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD
37
SEKIAN
&
TERIMA KASIH
38