2
LANDASAN HUKUM
PUNGUTAN
PAJAK KENDARAAN BERMOTOR
a. Kereta api;
b. Kendaraan bermotor yang semata-mata
digunakan untuk keperluan pertahanan negara
c. Kendaraan bermotor yang dimiliki dan / atau
dikuasai kedutaan, konsulat, perwakilan negara
asing dengan asas timbal balik dan lembaga-
lembaga internasional yang memperoleh
fasilitas pembebasan pajak dari Pemerintah
Subjek Pajak
Orang pribadi atau Badan
yang memiliki dan / atau
menguasai
Kendaraan Bermotor
Wajib Pajak
Penyerahan
kepemilikan
Kendaraan Bermotor
Dikecualikan :
1. Kereta api;
2. Kendaraan bermotor yang semata-
mata digunakan untuk keperluan
pertahanan negara
3. Kendaraan bermotor yang dimiliki
dan / atau dikuasai kedutaan,
konsulat, perwakilan negara asing
dengan asas timbal balik dan
lembaga-lembaga internasional
yang memperoleh fasilitas
pembebasan pajak dari Pemerintah
Subjek Pajak
∙ Orang pribadi atau Badan
yang dapat menerima
penyerahan Kendaraan Bermotor
Wajib Pajak
∙ Orang pribadi atau Badan
yang menerima
penyerahan Kendaraan Bermotor
Dasar Pengenaan Pajak :
Nilai jual
kendaraan bermotor
Tarif
bea balik nama
kendaraan bermotor
ditetapkan
paling tinggi masing-masing :
Tarif Pajak
Pengambilan
dan/atau
pemanfaatan
Air Permukaan
Dikecualikan :
1. Pengambilan dan / atau pemanfaatan
air permukaan untuk keperluan Dasar
rumah tangga, pengairan, pertanian
dan perikanan rakyat,
dengan tetap memperhatikan kelestarian lingkungan
dan peraturan perundang-udangan; dan
Wajib Pajak
∙ Orang pribadi atau Badan
yang dapat melakukan
pengambilan dan/atau pemanfaatan
air permukaan.
Dasar Pengenaan Pajak :
Nilai perolehan
air permukaan
Tarif Pajak:
Konsumsi rokok
Dikecualikan :
Cukai
yang ditetapkan
oleh pemerintah
terhadap rokok.
Tarif Pajak
30
LANDASAN HUKUM
PUNGUTAN
PAJAK HOTEL
32
JASA PENUNJANG
• FASILITAS TELEFON,FAKSIMILE,TELEKS,
INTERNET ,FOTOKOPI, PELAYANAN
CUCI,SETERIKA, TRANSPORTASI, DAN
FASILITAS SEJENIS LAINNYA YANG
DISEDIAKAN ATAU DIKELOLA HOTEL )
33
HOTEL
34
TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
( YANG TIDAK DIPUNGUT )
36
WAJIB PAJAK
( PEMUNGUT )
ORANG PRIBADI
ATAU
BADAN
SELAMBAT LAMBATNYA
TANGGAL 15 BULAN BERIKUTNYA
DARI MASA PAJAK
JATUH TEMPO
PELAPORAN SPTPD
SELAMBAT LAMBATNYA
15 HARI SETELAH BERAKHIRNYA
DARI MASA PAJAK
PAJAK RESTORAN
LANDASAN HUKUM
PUNGUTAN
PAJAK RESTORAN
44
TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
( YANG TIDAK DIPUNGUT )
45
SUBJEK PAJAK
( PIHAK YANG DIPUNGUT )
46
WAJIB PAJAK
( PEMUNGUT )
ORANG PRIBADI
ATAU
BADAN
SELAMBAT LAMBATNYA
TANGGAL 15 BULAN BERIKUTNYA
DARI MASA PAJAK
JATUH TEMPO
PELAPORAN SPTPD
SELAMBAT LAMBATNYA
15 HARI SETELAH BERAKHIRNYA
DARI MASA PAJAK
PAJAK hiburan
LANDASAN HUKUM
PUNGUTAN
PAJAK HIBURAN
JASA PENYELENGGARAAN
HIBURAN
DENGAN
DIPUNGUT BAYARAN
HIBURAN
DPP
PENYELENGGARAAN HIBURAN
YANG
TIDAK DIPUNGUT BAYARAN
56
SUBJEK PAJAK
( PIHAK YANG DIPUNGUT )
57
OBJEK PAJAK
( YANG DIPUNGUT )
JASA PENYELENGGARAAN
HIBURAN
DENGAN
DIPUNGUT BAYARAN
WAJIB PAJAK
( PEMUNGUT )
ORANG PRIBADI
ATAU
BADAN
YANG MENYELENGGARAKAN HIBURAN
SAAT TERUTANG
SELAMBAT LAMBATNYA
TANGGAL 15 BULAN BERIKUTNYA
DARI MASA PAJAK
JATUH TEMPO
PELAPORAN SPTPD
SELAMBAT LAMBATNYA
15 HARI SETELAH BERAKHIRNYA
DARI MASA PAJAK
BESARNYA
PAJAK
HIBURAN 5%;10%;15%;25%;35%
TERUTANG
JUMLAH
UANG
PAGELARAN MUSIK, TARI DAN YANG
ATAU BUSANA YANG BERKELAS DITERIMA
NASI0NAL ATAU
SEHARUSNYA
DITERIMA
KONTES KECANTIKAN YANG OLEH
BERKELAS NASIONAL PENYELENGGARA
5% TERMASUK
POTONGAN HARGA
PACUAN KUDA YANG BERKELAS DAN
LOKAL /TRADISIONAL TIKET
CUMA-CUMA
YANG DIBERIKAN
PERTANDINGAN OLAH RAGA KEPADA
YANG BERKELAS NASIONAL PENERIMA
JASA HIBURAN
JUMLAH
UANG
YANG
PERTUNJUKAN FILM DITERIMA
DI BIOSKOP ATAU
SEHARUSNYA
DITERIMA
PAMERAN YANG OLEH
BERSIFAT KOMERSIAL PENYELENGGARA
10% TERMASUK
POTONGAN HARGA
SIRKUS, AKROBAT, DAN DAN
SULAP YANG BERKELAS TIKET
NASIONAL DAN INTERNASIONAL CUMA-CUMA
YANG DIBERIKAN
KEPADA
PENERIMA
JASA HIBURAN
JUMLAH
UANG
YANG
DITERIMA
ATAU
PEMAINAN BILYAR & BOWLING SEHARUSNYA
DITERIMA
OLEH
PERMAINAN KETANGKASAN PENYELENGGARA
10% TERMASUK
POTONGAN HARGA
REFLEKSI DAN FITNESS CENTER DAN
TIKET
CUMA-CUMA
YANG DIBERIKAN
KEPADA
PENERIMA
JASA HIBURAN
PAGELARAN KESENIAN , MUSIK JUMLAH
UANG
TARI DAN ATAU BUSANA YANG
YANG
BERKELAS INTERNASIONAL DITERIMA
ATAU
KONTES KECANTIKAN YANG SEHARUSNYA
BERKELAS INTERNASIONAL DITERIMA
OLEH
PENYELENGGARA
PACUAN KUDA YANG BERKELAS 15% TERMASUK
NASIONAL & INTERNASIONAL POTONGAN HARGA
DAN
TIKET
PACUAN KENDARAAN BERMOTOR CUMA-CUMA
YANG DIBERIKAN
KEPADA
PERTANDINGAN OLAH RAGA YG PENERIMA
BERKELAS INTERNASI0NAL JASA HIBURAN
JUMLAH
UANG
DISKOTIK, KARAOKE, PUB, BAR, YANG
KLAB MALAM, LIVE MUSIC, DITERIMA
MUSIK DENGAN DISCK JOCKEY 25% ATAU
DAN SEJENISNYA SEHARUSNYA
DITERIMA
OLEH
PENYELENGGARA
TERMASUK
POTONGAN HARGA
DAN
TIKET
PANTI PIJAT, MANDI UAP CUMA-CUMA
DAN SPA 35% YANG DIBERIKAN
KEPADA
PENERIMA
JASA HIBURAN
LANDASAN HUKUM
PUNGUTAN
PAJAK REKLAME
SEMUA PENYELENGGARAAN
REKLAME
REKLAME
DPP
PAPAN / BILLBOARD
REKLAME UDARA
VIDIOTRON / MEGATRON
SEMATA-MATA MENGENAI
NAMA PENGENAL USAHA ATAU
PROFESI YANG DIPASANG MELEKAT PEMILIKAN DAN PERUNTUKAN TANAH
PADA BANGUNAN TEMPAT USAHA YANG LUASNYA TIDAK MELEBIHI 1M2
ATAU PROFESI YANG LUASNYA TIDAK
MELEBIHI 1M2 , KETINGGIAN MAKSIMUN
15M DENGAN JUMLAH REKLAME LABEL / MEREK YANG MELEKAT PADA
TERPASANG TIDAK LEBIH DARI BARANG YANG DIPERDAGANGKAN
75
SATU BUAH
SUBJEK PAJAK
76
WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI
ATAU
BADAN
YANG MENYELENGGARAKAN REKLAME
Dasar Pengenaan Pajak :
Tarif Pajak
25% X DPP
SAAT TERUTANG
DPP
PENGGUNAAN PADA
TEMPAT YANG DIGUNAKAN OLEH
KEDUTAAN. KONSULAT DAN PERWAKILAN ASING
84
WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI
ATAU
BADAN
YANG MENGGUNAKAN TENAGA LISTRIK
Dasar Pengenaan Pajak :
DIDASARKAN
KAPASITAS TERSEDIA
TINGKAT PENGGUNAAN
JANGKA WAKTU PEMAKAIAN
HARGA SATUAN YANG BERLAKU
DALAM HAL TENAGA LISTRIK
DIHASILKAN SENDIRI
Tarif Pajak
3,0%
YANG DIKONSUMSI OLEH
INDUSTRI,
PERTAMBANGAN MIGAS
Tarif Pajak
2,4,0%
YANG DIKONSUMSI
SELAIN
INDUSTRI
PERTAMBANGAN MIGAS
Tarif Pajak
1,5%
YANG DIHASILKAN SENDIRI
SAAT TERUTANG
PENYELENGGARAAN DPP
Wajib Pajak
∙ Orang pribadi atau Badan
yang MENYELENGARAKAN
TEMPAT PARKIR
JUMLAH
PEMBAYARAN
DASAR ATAU
PENGENAAN SEHARUSNYA
PAJAK 20% DIBAYAR
KEPADA
PARKIR PENYELENGGARA
TEMPAT
PARKIR
SAAT TERUTANG
Pengambilan
dan/atau
pemanfaatan
Air TANAH
Dikecualikan :
Wajib Pajak
∙ Orang pribadi atau Badan
yang dapat melakukan
pengambilan dan/atau pemanfaatan
air TANAH
Dasar Pengenaan Pajak :
Nilai perolehan
air TANAH
Tarif Pajak:
20%
SAAT TERUTANG
SAAT PENGAMBILAN
ATAU
PEMANFAATAN AIR TANAH
PENGAMBILAN DAN / ATAU PENGUSAHAAN
SARANG BURUNG WALET
DI WILAYAH DAERAH
TEMPAT PENGAMBILAN
DAN / ATAU
PENGUSAHAAN
PBB
(PAJAK BUMI & BANGUNAN )
LANDASAN HUKUM PBB
PERDESAAN DAN PERKOTAAN
121
BANGUNAN
• JALAN LINGKUNGAN YANG TERLETAK
DALAM SATU KOMPLEKS BANGUNAN
SEPERTI HOTEL, PABRIK DAN
EMPLASMENNYA DAN LAIN LAIN
YANG MERUPAKAN SATU KESATUAN
DENGAN KOMPLEKS BANGUNAN
TERSEBUT ,
122
• JALAN TOL, KOLAM RENANG, PAGAR
MEWAH, TEMPAT OLAH RAGA,
GALANGAN KAPAL, DERMAGA,
TAMAN MEWAH, TEMPAT
PENAMPUNGAN / KILANG MINYAK,
AIR DAN GAS, PIPA MINYAK
123
OBJEK PAJAK
YANG TIDAK DIKENAKAN PBB
[ PASAL 3 ( 1 ) ]
• DIGUNAKAN SEMATA-MATA
UNTUK MELAYANI KEPENTINGAN
UMUM DIBIDANG IBADAH,
SOSIAL, KESEHATAN,
PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
NASIONAL, YANG TIDAK
DIMAKSUDKAN UNTUK
MEMPEROLEH KEUNTUNGAN ;
124
• DIGUNAKAN UNTUK KUBURAN,
PENINGGALAN PURBAKALA ATAU
YANG SEJENIS DENGAN ITU;
125
• DIGUNAKAN OLEH PERWAKILAN
DIPLOMATIK, KONSULAT,
BERDASARKAN ASAS PERLAKUAN
TIMBAL BALIK ;
126
SIAPA YANG
DAPAT DIKENAKAN
PBB
SUBJEK PAJAK
[ Ps. 4 ( 1 ) ]
128
DASAR PENGENAAN PAJAK
[ Ps. 6(1) Jo. Ps.1 Angka 3 ]
NJKP
20% s.d 100%.
130
CARA MENGHITUNG PAJAK
[ Ps. 7 ]
131
SAAT PAJAK TERUTANG
[ Ps. 8 ( 2 ) ]
MENURUT KEADAAN
OBYEK PAJAK PADA
TANGGAL 1 JANUARI
132
LANDASAN HUKUM BPHTB
PEROLEHAN HAK
ATAS
TANAH DAN / ATAU BANGUNAN
PERBUATAN
ATAU
PERISTIWA HUKUM
YANG
MENGAKIBATKAN DIPEROLEHNYA
HAK ATAS TANAH
DAN / ATAU
BANGUNAN
OLEH
ORANG PRIBADI ATAU BADAN.
PEROLEHAN
PEROLEHAN HAK
ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
PEMINDAHAN HAK
Rp.350.000.000,00
Utk perolehan hak karena waris, atau hibah wasiat yang diterima orang pribadi yang masih dalam
hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat ke atas atau satu derajat ke
bawah (ortu ke anak & anak ke ortu ) dengan pemberi hibah wasiat, termasuk suami ke istri atau
sebaliknya
Rp.80.000.000,00
Untuk perolehan Hak Rumah Sederhana Sehat (RSH) dan Rusuna
Rp.80.000.000,00
Untuk perolehan Hak baru dalam prog. Pemerintah utk pelaku usaha kecil/mikro dlm rangka Program
Peningkatan Sertifikasi Tanah utk memperkuat Penjaminan Kredit bagi usaha kecil.mikro
Rp.80.000.000,00
Dalam hal lainnya.
CARA PENGHITUNGAN PAJAK
ATAU
BILA NJOP DIGUNAKAN SEBAGAI DASAR PENGENAAN
PAJAK TERUTANG
2,5% x NILAI PEROLEHAN OBJEK PAJAK KENA PAJAK
NPOPKP = NPOP – NPOPTKP
APABILA NPOP < NJOP ATAU NPOP TIDAK DIKETAHUI
DASAR PENGENAAN PAJAK ADALAH NJOP PBB.
PENGENAAN BPHTB
KARENA
WARIS DAN HIBAH WASIAT
2,5%
X
50%
SAAT TERUTANG PAJAK
DPP
JASA UMUM
JASA USAHA
PERIZINAN TERTENTU
146
RETRIBUSI UMUM
PELAYANAN PASAR
PELAYANAN PENDIDIKAN
PENGUJIAN
KENDARAAN BERMOTOR 147 PENGENDALIAN MENARA TELKOM
RETRIBUSI JASA USAHA
PENJUALAN PRODUKSI
USAHA DAERAH
148
RETRIBUSI
PERIZINAN TERTENTU
IZIN MENDIRIKAN
DPP
BANGUNAN
IZIN GANGGUAN
IZIN TRAYEK
KETIADAAN
ADALAH
SUMBER DARI SEGALA KEHANCURAN