Nama kelompok :

*isra miranti
*syahirah zakia
*riska oktaviana meka
*tasya asri rahmatika
*siti afifah
SISTEM PENDENDALIAN INTERNAL
Sistem pengendalian
Dimaksudkan untuk bukan hanya berbicara
melinmdungi perusahaan tentang do right things
terhadap penyelewengan tetapi juga do things right
finansial dan hukum.
a. Mengamankan aset
b. Mengupayakan efisiensi dan
efektivitas operasi perusahaan
SISTEM PENGENDALIAN c. Mengembangkan keandalan &
INTERNAL MENURUT kelengkapan informasi
COSO mencakup berbaga akuntansi/finansial dan
kebijakan,prosedur, dll dan manajemen
juga berbagai inisiatif yang d. Menjamin kepatuhan terhadap
ditujukan untuk : kebijakan dan prosedur serta
peraturan perundangan yang
berlaku
Peran Dewan Komisaris,Direksi
dan Karyawan
Berdasarkan kerangka COSO :
a. Dewan komisaris bertanggung jawab
untuk melakukan pengawasan dan
tuntutan ( saran & nasihat)terhadap
direksi
b. Direksi adalah penanggung jawab utama
implementasi ERM.
c. Pada dasarnya mengharuskan agar
setiap karyawan bertanggung jawab
dalam hal pelaksanaa ERM

KEMBANGKAN
MEKANISME CHECK AND
BALANCE di PERUSAHAAN
BERBAGAI JENIS RESIKO POTENSIAL
A) Tingkat kerentanan kegiatan
perusahaan terhadap:
1. Masalah finansial
2. Keslahan data
3. Gangguan SDM
4. Perubahan teknologi
Tiadanya pemeriksaan /
pengawasan yang efektif dapat
melemahkan penegendalian
perusahaan. Oleh sebab itu
dibutuhkan adanya
mekanisme check and balance
guna untuk pengecekan yang
efektif.
B) Kecenderungan suatu
sistem atau fungsi untuk
memiliki masalah
 Memastikan rencana strategik,
DEWAN rencana jangka panjang, &rencana
KOMISARIS kerja tahunan perusahaan tlah
mengandung pendekatan ERM
terhadap berbagai resiko yg ada

Memastikan bahwa terdapat

DIREKSI kerjasama di antara para
manajer dalam
mengimplementasikanbidang
tanggung jawab mereka

Sebagian besar informasi

penting untuk mendapatkan
ERM perhatian direksi ,misalnya
permasalahan dlm operasi,
ketidakpatuhan terhadap (Code
of Conduct) atau tindakan
lainnya.
Direksi merumuskan mekanisme yang
dapat memastikan kepatuhan terhadap
berbagai peraturan maupun prinsip
terbaik didunia internasional yaitu:
a) Para pemegang saham memiliki hak
sama yang dilindungi oleh peraturan
perundangan yang berlaku
b) b) laporan tahunan / laporan
keuangan perusahaan harus bersifat
faktual, tepat waktu dan disajikan
dengan jelas dan seimbang
c) komisaris utama &direktur utama
harus menyatakan secara tertulis
bahwa laporan keuangan
perusahaan benar dan sesuai dengan
standar-standar akuntansi yang ada
Kebijakan disklosur sejalan dengan
peraturan dan perundangan yang
berlaku yang mengatur anatra lain:
a) Ketentuan mengenai jenis
informasi yang dapt dan harus
diungkapkan
b) Ketentuan mengenai peran dan
tanggung jawab dewan
komisaris dan direksi
c) Ketentuan mengenai prosedur
pemantauan terhadap
keuangan
d) ketentuan mengenai masalah
pengungkapan dini
e) ketentuan mengenai format
penyusunan dan waktu
penyusunan laporan tahunan
sesuai ketentuan
ASPEK APA AJA
SIH YANG
DIUNGKAPKAN
SEBAGAI
BENTUK
PELAPORAN
PERUSAHAAN?
A. PENJELASAN MENGENAI ADANYA
PENYIMPANGAN
B. KONTRAK MANAJEMEN DAN SEGALA
SESUATU TERKAIT DENGAN
TUGAS,WEWEBANG, DAN TANGGUNG
JAWAB DIREKSI MAUPUN DEWAN
KOMISARIS
C. PIAGAM KOMITE AUDIT
D. CODE OF CONDUCT
E. PENJELASAN TENTANG KEBIJAKAN
MANAJEMEN RISIKO
F. KEBIJAKAN PERDAGANGAN
SAHAM/OBLIGASI
G. PROSEDUR PEMILIHAN
H. PENJELASAN MENGENAI MEKANISME
 SEKRETARIS
PERUSAHAAN
Penyimpanan
Pelaksanaan berbagai dokumen
RUPS penting perusahaan

Efektivitas hubungan
Penyusunan perusahaan dengan
Laporan Tahunan pihak-pihak di luar
perusahaan perusahaan

Efektivitas kerja Direksi,

Dewan Komisaris dan
Komite-komite Dewan
Komisaris
 Peran komite-komite
Sekilas : Pada umumnya, banyak dari
pekerjaan Dewan Komisaris dilaksanakan
melalui komite
1. Komposisi komite harus sesuai
keperluan

2. Secara keseluruhan,dewan harus memastikan

komitenya mengikuti jadwal serta lainnya yang
Prosedur
memungkinkan mereka memenuhi tugas yang diberikan
dasar berikut
ini harus 3. Tindakan yang diambil semua komite
dipatuhi harus diperhatikan batasan yang
didalam ditetapkan dalam hukum
memberikan 4.Dari waktu ke waktu, komite-
kepercayaan komite melaksanakan tugas
kepada dan tanggung jawab penting.
komite:
Fungsi-fungsi utama komite audit
dalam pedoman CG dan EKBI
Fungsi-fungsi utama komite audit
dalam pedoman CG dan EKBI
 Audit Komite audit harus
mengadakan pertemuan
Independen dengan auditor eksternal
selama merencanakan audit
dan staffing

Komite audit harus

secara rutin
Audit mengadakan
pertemuan dengan
Internal auditor internal untuk
mendiskusikan
masalah atau isu yang
mungkin dijumpai
auditor internal
Dalam pertemuan ini,biasanya para
auditor akan menghadapi
beberapa pertanyaan berikut:
 Apakah ada hal-hal yang menyangkut
perususahaan seperti catatatn keuangan
yang membuat auditor merasa ada
kejanggalan?
 Apakah auditor memiliki ketidaksepahaman
dengan manajemen?
 Apakah sistem dan pengawasan akuntansi
yang dibutuhkan berjalan dengan baik?
 Apakah ada sistem dan pengawasan
penting lain yang membutuhkan
penguatan?
 Perusahaan mempunyai
Perubahan- kekuasaan untuk memilih
perubahan Besar prinsip dan praktik akuntansi
dalam Prinsip- yang diterapkan dalam
menyiapkan laporan keuangan
prinsip Akuntansi

Aspek utama dalam tanggung

Ketaatan pada jawab adalah pengawasan
Norma dan Aturan kebijakan dan prosedur
Hukum perusahaan yang berkaitan
dengan ketaatan hukum

Yaitu yang berhubungan

Tanggung dengan sejauh mana
penerimaan dan pengeluaran
Jawab Lainnya keuangan dapat
pertanggungjawaban

Komite Yaitu perdebatan akibat dari

kompensasi
Remunerasi
Keanggotaan
Sebagaimana keanggotaan Komite pada
umumnya latar belakangnya dan pengalaman
yang berbeda-beda juga sangat berguna bagi
Komite Remunerasi dalam menjalankan
tugasnya.
Fungsi Utama
Komite Remunerasi dapat dibentuk oleh
dewan komisaris inilah tuganya :
a. mengkaji dan merekomendasikan
perubahan sistem remunerasi
b. Mengkaji serta merekomendasikan
perubahan pemberian dan penggunaan
fasilitas
c. Melaporkan hasil pengkajian dan
rekomendasi
 • Adapun fungsi Komite Remunerasi
menurut prinsip gcg american law
institute:
1. Meninjau dan memberi rekomendasi
pada dewan
2. Meninjau program kompensasi eksekutif
baru secara berkala
3. Mengadakan peninjauan berkala
terhadap setiap kebijakan tunjangan
manajemen

Laporan Komite
Remunerasi
Isinya menggambarkan faktor Dukungan
kinerja yang selama ini Staf
dijadikan ukuran dalam
menentukan kompensasi
eksekutif perusahaan
Tanggung jawab lainnya :
-merencanakan pengembangan dan
pergantian eksekutif
-Mempertimbangkan isu gangti rugi
-Meninjau fasilitas fringe
-Meninjau, merekomendasikan, dan
menentukan kompensasi para direktur
 Komite Nominasi
Komite Hukum perusahaan AS,melaporkan
tentang komite pengawasan isinya “ hanya
sebagian kecil perusahaan publik telah
membentuk suatu komite nominasi.
Komite Nominasi haruslah
keanggotaan terdiri atas Komisrais
indenpenden
Fungsi utama komite nominasi

Kriteria pemilihan Direktur dan Komisaris