Akuntansi Perpajakan 2-Contoh Perhitunga
Akuntansi Perpajakan 2-Contoh Perhitunga
• Jurnal :
• Pembelian 1.692.900.000
• UM PPh Pasal 22 42.322.500
• PPN-PM 169.290.000
• Utang Dagang 1.539.000.000
• Kas 365.512.500
• Menyerahkan 3 buah laptop kepada Pemkab Wonogiri dengan
total harga Rp 28,000,000. Pembayaran diambil dari dana
APBD secara tunai.
• Jurnal :
• Kas 27.580.000
• UM PPh Pasal 22 420.000
• Penjualan 28.000.000
• Jurnal :
• Apabila Restitusi
• PPN-PK 370.000
• Piutang Restitusi Pajak 169.320.000
• PPN-PM 169.690.000
• Apabila Kompensasi ke masa berikutnya
• PPN-PK 370.000
• PPN-PM 370.000
• Transaksi-transaksi PT. A pada bulan Mei 2012:
• PT. A (PKP) beli barang (BKP) kepada PT.B (PKP) sebesar
Rp.100.000.000, dibayar tunai.
• Jurnal PT. A :
• Pembelian Rp 100.000.000
• PPN-Masukan Rp 1.000.000
• Kas Rp 110.000.000
• Jurnal PT. B :
• Kas Rp 110.000.000
• PPN-Keluaran Rp 10.000.000
• Penjualan Rp 100.000.000
• PT.A (PKP) mengembalikan barang tersebut kepada PT.B (PKP) sebesar
Rp.10.000.000.
• Jurnal PT. A :
• Kas Rp 11.000.000
• PPN Retur Pembelian Rp 1.000.000
• Retur Pembelian Rp 10.000.000
• Jurnal PT. B :
• PPN Retur Penjualan Rp 1.000.000
• Retur Penjualan Rp 10.000.000
• Kas Rp 11.000.000
• PT.A jual barang dagang ke PT.C (PKP) sebesar
Rp.120.000.000, dibayar kredit.
• Jurnal PT. A :
• Piutang Dagang Rp 132.000.000
• PPN Keluaran Rp 12.000.000
• Penjualan Rp 120.000.000
• Jurnal PT. C :
• Pembelian Rp 120.000.000
• PPN Masukan Rp 12.000.000
• Penjualan Rp 132.000.000
• PT.A terima pelunasan dari PT.C
• Jurnal PT. A :
• Kas Rp 132.000.000
• Piutang Dagang Rp 132.000.000
•
Jurnal PT. C :
• PPN Retur Penjualan Rp 132.000.000
• Penjualan Rp 132.000.000
• Keterangan PT. A :
• PPN Kurang/Lebih Bayar:
• PPN Keluaran Rp 12.000.000
• PPN Masukan Rp 10.000.000
• PPN Retur Pembelian Rp 1.000.000
• PPN Kurang Bayar Rp 3.000.000
• Jurnal Penutup:
• Akhir Mei, Jurnal Penutup Perkiraan PPN:
• PPN Keluaran Rp 12.000.000
• PPN Retur Pembelian Rp 1.000.000
• Utang PPN Rp 3.000.000
• PPN Masukan Rp 10.000.000