PENGELOLAAN KAS

BAB 1
DOKUMEN KAS KECIL
KI KD 1
A. KAS
• Pengertian Kas
• Secara Umum
Kas adalah : suatu jenis benda yang dapat dipakai sebagai alat
pembayaran untuk memperoleh barang maupun jasa
yang diperukan.
• Menurut Zaki Baridwan (1992:85)
Kas adalah : Kas merupakan alat pertukaran dan juga digunakan
sebagai ukuran dalam akuntansi
SUMBER PENERIMAAN KAS
a)Penjualan tunai atas barang dagangan
b)Pelunasan piutang dari debitur
c) Pengambilan utang pada pihak kreditur
d)Penambahan modal dari pemilik
e)Penjualan saham baru kepeda pemegang saham
f) DLL
2. PENGERTIAN KOMPOSISI KAS
• Menurut IAI
Komposisi kas adalah : kas yang terdiri dari saldo kas (Cash
on Hand) dan rekening giro setara kas (Cash Equivalent)
investasi yang sifatnya liquid.
• Menurut para ahli
Komposisi kas adalah : uang kertas,logam, cek yang diterima
dari pihak luar dan belum disetor bank
Kesimpulan kas adalah : semua elemen yang dapat diterima bank
sebagai setoran sebesar nominalnya setiap saat
Adapun yang bukan termasuk kas :
1) Deposito berjangka
2) Cek kosong
3) Cek mundur
4) Prangko
5) Overdraft
B.DANA KAS KECIL
1. Pengertian Dana Kas Kecil (Petty Cash Fund)
Kas kecil adalah : uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-
pengeluaran yang jumlahnya relative kecil dan tidak ekonomis bila dibayar
dengan cek. Dan biasanya kas kecil di simpan dalam peti kas (Cash Box)

Gambar : Contoh form kas kecil Gambar : Cash Box

PROSEDUR PENGELOLAAN DANA KAS KECIL

a. Pembentukan kas kecil

 Biasanya Jumlah Kasnya kecil mentaksir kebutuhan
sekitar 4 minggu
 Memberikan estimasi kepada bendahara, kemudian
diberikan kepada pemegang kas kecil
 Pemegang kas kecil mencairkan/menguangkan cek
b. Pembayaran melalui kas kecil
 Permintaan pemakaian kas kecil
 Bukti pengeluaran kas kecil
 Dokumen pendukung (Nota/Kwitansi)

Gambar : Form Pengeluaran kas kecil

c. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil
 Permintaan pengisian kembali kas kecil
 Bukti pengeluaran kas kecil
 Bukti kas keluar
 Dokumen pendukung (Nota/Kwitansi)

Gambar : Contoh Nota Kontan Gambar : Contoh Kwitansi

KEBUTUHAN UNTUK MENGELOLA KAS KECIL
1) Formulir permintaan kembali kas kecil
2) Formulir permintaan pengeluaran kas kecil
3) Jurnal pengeluaran kas
4) Buku jurnal kas kecil
5) Buku laporan penggunaan kas kecil
6) Bukti pengeluaran kas
7) Alat tulis dan alat hitung
CONTOH BENTUK DOKUMEN KAS KECIL
1. Gambar : Formulir pengisian kembali kas kecil
2. Gambar : Formulir permintaan pengeluaran kas kecil
3. Gambar : Jurnal pengeluaran kas
4. Gambar : Buku jurnal kas kecil
5. Gambar : Buku Laporan Penggunaan Dana Kas Kecil
6. Gambar : Bukti Pengeluaran Kas Kecil
7. Alat Tulid & Alat Hitung
2. Sistem Pencatatan dana kas Kecil

SISTEM PENCATATAN
DANA KAS KECIL

SISTEM IMPEREST SISTEM FLUKTUASI

a. Sistem Imperest (Imprest Fund Method)
• Jumlah dalam rekening kas kecil selalu tetap, yaitu
sebesar cek yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk
membentuk dana kas kecil.
• Apabila jumlah kas kecil tinggal sedikit dan juga pada
akhir periode, kasir kas kecil akan minta pengisian
kembali kas kecilnya sebesar jumlah yang sudah dibayar
dari kas kecil, sehingga jumlah uang dalam kas kecil
kembali seperti semula.
• Pengeluaran-pengeluaran kas kecil baru dicatat pada
saat pengisian kembali.
b.Sistem Fluktuasi(Fluctuating Fund Method)

• Pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cara yang

sama seperti pada sistem imprest.
• Perbedaannya dengan sistem imprest adalah bahwa
dalam metode fluktuasi saldo rekening kas kecil tidak
tetap, tetapi berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian
kembali dan pengeluaran-pengeluaran kas kecil.
• Pencatatan langsung dilakukan setiap terjadinya
pengeluaran-pengeluaran dari dana kas kecil.
TERIMA KASIH