DASAR – DASAR MANAJEMEN PERPAJAKAN

Kelompok 1

Nugraha (11160820000094)
Adlu Abdilah (11170820000021)
Yuni Andiani (11170820000026)
Dinda (11170820000037)
1. Pengertian Manajemen
Perpajakan

Menurut Lumbantoruan:1996, Manajemen

Pajak adalah 1. saranaD untuk memenuhi
kewajiban perpajakan dengan benar tetapi
jumlah pajak yang dibayar dapat ditekan
serendah mungkin untuk memperoleh laba
dan likuiditas yang diharapkan.
 2. Fungsi, Motivasi, Manfaat, dan
Tujuan Manajemen Perpajakan

a. Fungsi c. Manfaat

Perencanaan Pajak (Tax Planning) Penghematan Kas Keluar

Tax Administration/Tax Compliance Mengatur aliran kas masuk dan keluar (cash flow)
Tax Audit
Other Tax Matters

b. Motivasi d. Tujuan

Tingkat kerumitan suatu peraturan (Complexity Minimalisasi pajak terutang

of Rule) Maksimalisasi laba setelah pajak
Besarnya Pajak yang Dibayar (Tax Required
Minimalisasi terjadinya tax surprise
to Pay)
Biaya untuk Negosiasi (Cost of Bribe) Memenuhi kewajiban pajak secara
Risiko Deteksi (Probability of Detection) benar, dan sesuai ketentuannya
Besarnya Denda (Size of Penalty)
Moral Masyarakat
Syarat Perencanaan
Pajak

1 Tidak melanggar kewajiban dan

ketentuan perpajakan

2 Secara bisnis masuk akal (Reasonable)

3 Didukung oleh bukti pendukung yang

memadai
4. Rambu – Rambu Dalam
Penyusunan Perencanaan Pajak
( Tax Planning )

Rambu-rambu yang dapat dipakai adalah

ketentuan pidana Pasal 38, 39, 41,
41A,41B, dan 43 Undang-Undang KUP
No.6 tahun 1983 sebagaimana telah
diubah dengan UU KUP No.7 Tahun
2007.
 Pasal 38

Setiap orang yang karena kealpaannya :

$ $ $ $ $ $ $
– Tidak menyampaikan Surat Peberitahuan; atau
– Menyampaikan Surat Pemberitahuan, tetapi
isinya tidak benar atau tidak lengkap, atau
melampirkan keterangan yang isinya tidak
benar
$ $ $ $ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Pasal 39
Setiap orang yang dengan sengaja:
- Tidak mendaftarkan diri untuk diberikan
Nomor Pokok Wajib Pajak atau tidak
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan
sebagai Pengusaha Kena Pajak
- Menyalahgunakan atau menggunakan
tanpa hak Nomor Pokok Wajib Pajak
atau Pengukuhan
Pengusaha Kena Pajak :
- Tidak menyampaikan Surat Pemberitahuan
- Menyampaikan Surat Pemberitahuan dan/atau
keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap
- Menolak untuk dilakukan pemeriksaan sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 29;
- Memperlihatkan pembukuan, pencatatan, atau
dokumen lain yang palsu atau dipalsukan seolah- olah
benar, atau tidak menggambarkan keadaan yang
sebenarnya
- Tidak menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan
di Indonesia, tidak memperlihatkan atau
- Tidak meminjamkan buku, catatan, atau dokumen lain
- Tidak menyimpan buku, catatan, atau dokumen yang
menjadi dasar pembukuan atau pencatatan dan
dokumen lain termasuk hasil pengolahan data dari
pembukuan yang dikelola secara elektronik atau
diselenggarakan secara program aplikasi on-line di
Indonesia sebagaimana dimaksud dalam Pasal 28 ayat
(11); atau
- Tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau
dipungut.
 Pasal 41
- Pejabat yang karena kealpaanya tidak memenuhi kewajiban merahasiakan
hal sebagaimana dimaksud dalam Pasal 34 dipidana dengan pidana
AWESOME
kurungan paling lama 1 (satu) tahun dan denda paling banyak
Rp25.000.000,00 (dua puluh lima juta rupiah).
SLIDE
- Pejabat yang dengan sengaja tidak memenuhi kewajibannya atau seseorang
yang menyebabkan tidak dipenuhinya kewajiban pejabat sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 34 dipidana dengan pidana penjara paling lama 2
(dua) tahun dan denda paling banyak Rp50.000.000,00 (lima puluh juta
rupiah).
 Pasal
Setiap orang yang dengan sengaja
menghalangi atau mempersulit penyidikan
tindak pidana di bidang perpajakan dipidana
41B
dengan pidana penjara paling lama 3 (tiga)
tahun dan denda paling banyak
Rp75.000.000,00 (tujuh puluh lima juta
rupiah).
We Create Quality Professional
PPT Presentation
 Pasal 43
- Ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 39 dan Pasal
39A, berlaku juga bagi wakil, kuasa, pegawai dari Wajib
Pajak, atau pihak lain yang menyuruh melakukan, yang turut
serta melakukan, yang menganjurkan, atau yang membantu
melakukan tindak pidana di bidang perpajakan.

- Ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41A dan

Pasal 41B berlaku juga bagi yang menyuruh melakukan,
yang menganjurkan, atau yang membantu melakukan tindak
pidana di bidang perpajakan.
 5. Perangkat Perencanaan Pajak
( Tax Planning )
1.Pemahaman Ketentuan Perpajakan
Kondisi tax administration setempat
Peraturan Pemerintah (PP),
Peraturan Menteri Keuaangan,
Keputusan Pengadilan Pajak,
Keputusan Dirjen,
Surat Edaran,
private ruling/surat-menyurat kepada individu
ketentuan pajak daerah.
Mengetahui tentang tax treaty
3. Menjaga Hubungan dan Komunikasi yang baik
Komunikasi dengan Kepala Divisi/Bagian
Komunikasi dengan Top Management dan Asosiasi
Komunikasi dengan Konsultan Pajak
2. Pengadministrasian atau Pendokumentasian yang Baik
Penyelenggaraan pembukuan yang baik dan lengkap
merupakan suatu persyaratan untuk pengorganisasian
suatu tax management yang baik. Pembukuan itu sendiri
bisa direkayasa untuk meminimalisasi beban pajak.
Karena dalam pembukuan ini ada berbagai macam opsi
dalam pajak. Opsi dalam pajak ini merupakan suatu
masukkan untuk membuat planning.
4. Implementasi Perencanaan Pajak
Dalam perencanaan pajak ada proses yang disebut staffing,
maksudnya menentukan orang-orang, tax planner atau
konsultan pelaksana yang ditugasi saat closing conference,
menjelang tahap akhir proses pemeriksaan pajak. Pelaksanaan
ini dilakukan dengan mempertimbangkan optimalisasi
perencanaan pajak sehingga apa yang sudah direncanakan
harus proposional,
 Strategi umum perencanaan pajak

Tax Avoidance
Tax avoidance merupakan upaya efisiensi beban
1 Tax Saving
Tax saving merupakan upaya efisiensi beban pajak

2
pajak dengan menghindari pengenaan pajak melalui pemilihan alternatif pengenaan pajak
melalui transaksi yang bukan merupakan objek dengan tarif yang lebih rendah.
pajak.

Menunda pembayaran kewajiban pajak

Menunda pembayaran kewajiban pajak tanpa
3 Menghindari pelanggaran atas peraturan perpajakan
Dengan menguasai peraturan pajak yang berlaku,

4
melanggar peraturanyang berlaku dapat dilakukan
melalui penundaan pembayaran PPN. Penundaan
ini dilakukan dengan menunda penerbitan faktur
pajak keluaran hingga batas waktuyang
perusahaan dapat menghindari timbulnya sanksi
perpajakan berupa:
1.Sanksi administrasi: denda, bunga, atau
kenaikan;

5
diperkenankan, khususnya untuk penjualankredit 2.Sanksi pidana: pidana atau kurungan.
Mengoptimalkan kredit pajak yang diperkenankan
Wajib Pajak sering kurang memperoleh informasi
mengenai pembayaran pajak yang dapat
dikreditkan yang merupakan pajak dibayar dimuka.
Thank You
Any Question ?