BAGAIMANA PANDANGAN ISLAM

TENTANG PAJAK
Materi BAB 12

Kelas: 1 ELB.
Mata Kuliah: Pendidikan Agama Islam
Kelompok 12
M. Rifci Imanullah
Ali Rivaldo
1. Pengertian Pajak pada Umumnya

 Pajak ialah peralihan kekayaan dari pihak rakyat

kepada Kas Negara untuk membiayai
pengeluaran rutin dan surplusnya digunakan
untuk public saving yang merupakan sumber
utama untuk membiayai public investment.

 Pajak ialah iuran masyarakat kepada negara yang

terutang oleh yang wajib membayarnya, gunanya
untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran
umum yang berhubungan dengan tugas negara
untuk menyelenggarakan pemerintahan.
2. Fungsi Pajak

 Pajak memiliki dua fungsi, yaitu:

 fungsi anggaran (budgetair)

 fungsi mengatur (regulerend)
 Pajak Menurut Islam

 Pembahasan Tentang Pajak Terdapat pada

QS. At-Taubah [9]:29:
‫ون َما َح َّر َم‬َ ‫ون بِاهَّلل ِ َواَل بِا ْليَ ْو ِم اآْل ِخ ِر َواَل يُ َح ِّر ُم‬ َ ‫قَاتِلُوا الَّ ِذ‬
َ ُ‫ين اَل يُ ْؤ ِمن‬
َ َ‫ين أُوتُوا ا ْل ِكت‬
‫اب َحتَّ ٰى‬ َ ‫ق ِم َن الَّ ِذ‬ ِّ ‫ين ا ْل َح‬
َ ‫ون ِد‬ َ ُ‫سولُهُ َواَل يَ ِدين‬ ُ ‫هَّللا ُ َو َر‬
‫ون‬
َ ‫صا ِغ ُر‬ َ ‫يُ ْعطُوا ا ْل ِج ْزيَةَ َعنْ يَ ٍد َو ُه ْم‬
Perangilah orang-orang yang tidak beriman kepada Allah dan
tidak(pula) kepada hari Kemudian, dan mereka tidak
mengharamkan apa yang diharamkan oleh Allah dan Rasul-Nya
dan tidak beragama dengan agama yang benar (agama Allah),
(yaitu orang-orang) yang diberikan Al-Kitab kepada mereka,
sampai mereka membayar Jizyah (Pajak) dengan patuh sedang
mereka dalam keadaan tunduk QS.[9]:29).
Pajak Untuk Umat Islam disebut Dharibah (Beban)

 Padanan kata yang paling tepat untuk Pajak

adalah Dhariibah ‫ضريبة‬::‫) ) لا‬, yang artinya beban,
Karena Pajak merupakan kewajiban tambahan
bagi kaum Muslim setelah Zakat, sehingga dalam
penerapannya akan dirasakan sebagai sebuah
beban atau pikulan yang berat
 kata dengan akar kata da-ra-ba terdapat di

beberapa ayat, antara lain pada QS. Al-Baqarah

ْ ‫م‬::‫لَّ ُة َو ْل َا‬:‫ ال ِّذ‬:‫ض ِربَ ْت َعلَ ْي ِه ُم‬
[2]:61 ‫س َكنَ ُة‬ ُ ‫ َو‬...
yang artinya,”lalu ditimpahkanlah kepada mereka
nista dan kehinaan”.
Pendapatan Negara Menurut Islam.

 1. Ghanimah
 2. Fay’i
 3. Kharaj
 4. ‘Ushr
 5. Jizyah (Upeti)
 6. Zakat (Shadaqah)
Sebab-Sebab Munculnya Pajak dalam Islam

 1. Karena Ghanimah dan Fay’i berkurang

 2. Terbatasnya tujuan penggunaan Zakat.

 3. Jalan pintas untuk pertumbuhan ekonomi.

 4. Imam (Khalifah) berkewajiban memenuhi

kebutuhan rakyatnya.
Utang Atau Pajak?
 Utang mengandung konsekuensi riba dan
membebani generasi yang akan datang. Oleh
sebab itu, Pajak adalah pilihan yang lebih
baik karena tidak menimbulkan beban bagi
generasi yang akan datang.
Hukum Membayar Pajak Dalam Islam

negara berkewajiban untuk memenuhi dua

kondisi (syarat):
 a. penerimaan hasil-hasil pajak harus

dipandang sebagai suatu amanah dan harus

dibelanjakan secara jujur dan efisien untuk
merealisasikan tujuan-tujuan pajak.
 b. Pemerintah harus mendistribusikan beban

pajak secara merata di antara mereka yang

wajib membayarnya.
Hukum Membayar Pajak Dalam Islam
sistem perpajakan yang adil adalah apabila
memenuhi tiga kriteria:
 a. Pajak dikenakan untuk membiayai pengeluaran

yang benar-benar diperlukan untuk

merealisasikan maqasid Syariah.
 b. Beban pajak tidak boleh terlalu kaku

dihadapkan pada kemampuan rakyat untuk

menanggung dan didistribusikan secara merata
terhadap semua orang yang mampu membayar.
 c. Dana pajak yang terkumpul dibelanjakan

secara jujur.
lima unsur penting pajak menurut Syariah, yaitu:

a. Diwajibkan oleh Allah Swt

 b. Obyeknya harta
 c. Subyeknya kaum muslim yang kaya
 d. Tujuannya untuk membiayai kebutuhan

mereka
 e. Diberlakukan karena adanya kondisi

darurat (khusus), yang harus segera diatasi

oleh pemerintah.
Karakteristik pajak (dharibah) menurut Syariat, yang hal ini
membedakannya dengan pajak konvensional adalah sebagai
berikut:

 1. Pajak (dharibah) bersifat temporer, tidak bersifat kontinyu, hanya

boleh dipungut ketika di baitul mal tidak ada harta atau kurang.
Ketika baitul mal sudah terisi kembali, maka kewajiban pajak bisa
dihapuskan. Berbeda dengan zakat, yang tetap dipungut, sekalipun
tidak ada lagi pihak yang membutuhkan (mustahik). Adapun pajak
dalam perspektif konvensional adalah selamanya (abadi).

 2. Pajak (dharibah) hanya boleh dipungut untuk pembiayaan yang

merupakan kewajiban bagi kaum muslimin dan sebatas jumlah yang
diperlukan untuk pembiayaan wajib tersebut, tidak boleh lebih.
Sedangkan pajak dalam perspektif konvensional ditujukan untuk
seluruh warga tanpa membedakan agama.

 3. Pajak (dharibah) hanya diambil dari kaum muslim, Jizyah diambil

dari kaum non-muslim. Sedangkan teori pajak konvensional tidak
membedakan muslim dan non-muslim dengan alasan tidak boleh
ada diskriminasi.
 4. Pajak (dharibah) hanya dipungut dari kaum muslim yang kaya,
tidak dipungut dari selainnya. Sedangkan pajak dalam perspektif
konvensional, kadangkala juga dipungut atas orang miskin,
seperti PBB dan PPN yang tidak mengenal subjeknya miskin atau
kaya tapi dikenakan karena objeknya merupakan objek pajak.

 5. Pajak (dharibah) hanya dipungut sesuai dengan jumlah

pembiayaan yang diperlukan, tidak boleh lebih. Menurut teori
konvensional, pajak tetap dipungut walaupun sudah melebihi
keperluan.

 6. Pajak (dharibah) dapat dihapus bila sudah tidak diperlukan.

Menurut teori pajak konvensional, tidak akan dihapus karena
hanya itulah sumber pendapatan.
Definisi Pajak Menurut Pandangan
Islam
 Pajak adalah kewajiban yang ditetapkan
terhadap wajib pajak, yang harus disetorkan
kepada negara sesuai dengan ketentuan,
tanpa mendapat prestasi kembali dari
Negara, dan hasilnya untuk membiayai
pengeluran-pengeluaran umum di satu pihak
dan untuk merealisasi sebagian tujuan
ekonomi, sosial, politik dan tujuan-tujuan
lain yang ingin dicapai oleh Negara.
Rangkuman
 Diperbolehkannya memungut pajak menurut
para ulama, alasan utamanya adalah untuk
kemaslahatan umat, karena dana pemerintah
tidak mencukupi untuk membiayai berbagai
“pengeluaran”, yang jika itu tidak dibiayai,
maka akan timbul kemudaratan. Sedangkan
mencegah kemudaratan adalah juga suatu
kewajiban.
Sekian Dan Terimakasih 

Sumber: Buku Pendidikan Agama

Islam (Untuk Perguruan Tinggi)
Kemenristekdikti, Cetakan 1, Tahun
2016