No.

Audit program Asersi

1 Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Hutang Dagang. All

2 Telusuri sampel transaksi atas pencatatan pembelian dan pengeluaran. C

3 Siapkan atau dapatkan daftar hutang akhir tahun, hitung, dan telusuri ke Buku Besar. VA, C
Uji faktur dan dokumen pendukung lain yang berhubungan atas hutang akhir tahun yang
4 EO
dipilih.
Rekonsiliasikan hutang dengan pernyataan bulanan dari kreditur dan mempertimbangkan
5 RA, VA
konfirmasi kewajiban dengan supplier.
Uji akun yang bersaldo debit untuk alasan yang mendasari dan untuk kemungkinan
6 reklasifikasi. VA, C

Review semua vendors yang mana pembelian signifikan dibuat selama tahun berjalan
7 EO, VA, RO
untuk kemungkinan konfirmasi atas akun yang dipilih.
Untuk periode tes yang dipilih, foot and crossfoot voucher register, dan telusuri semua
8 VA
posting pada akun yang sesuai.
9 Telusuri saldo awal hutang pada kertas kerja di tahun yang bersangkutan. EO

10 Memastikan kewajaran penyajian hutang dalam laporan keuangan. PD