Systems Work :

Basic Ideas 1

• Nama kelompok:
Laraswati (201950253)
Sylvia Pricilla (201950286)
estevania Manuela (201950281)
Teresa Carissa Siauw (201950151)
Ponia(201950296)
1.1 Pentingnya Layers of Regulation and Control expanded
LAYERS OF
REGULATION AND
CONTROL
EXPENDED
Internal Control and Limitations in internal control
related components
Pengendalian internal didefinisikan dalam
Paragraf 4 (c) ISA 315:
Proses yang dirancang, diterapkan, dan
dipelihara oleh pihak yang bertanggung
jawab atas tata kelola, manajemen, dan
personel lain untuk memberikan keyakinan
memadai tentang pencapaian tujuan
entitas terkait dengan keandalan
pelaporan keuangan, efektivitas dan
efisiensi operasi, serta kepatuhan
terhadap hukum dan peraturan yang
berlaku.
Komponen pengendalian
internal yang disarankan
oleh ISA 315:
• The control environment.
•The entity's risk assessment process.
• The information system, including the
related business processes, relevant to
financial reporting, and communication.
• Control activities.
• Monitoring of controls.
 1. Control Environment

Menurut A69 ISA 315 mendefinisikan Control Environment :

Control Environment mencakup fungsi tata kelola dan
manajemen serta sikap, kesadaran, dan tindakan pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola dan manajemen mengenai
pengendalian internal entitas dan kepentingannya dalam entitas.
Elemen pada Control Environment

1) Communication and enforcement of integrity and

ethical values
2) Commitment to competence
3) Participation by those charged with governance
4) Management philosophy and operating style
5) Organizational structure
6) Assignment of authority and responsibility
7) Human resource policies and practices
1) Communication and enforcement of integrity and ethical values
• efektivitas pengendalian bergantung pada integritas dan nilai-nilai etika
yang menciptakan, mengelola, dan memantau dan bertanggung jawab atas
tata kelola.

2) Komitmen terhadap kompetensi / commitment to competence

• Jika sistem dan pengendalian akuntansi ingin efektif dan tujuan entitas
ingin dicapai, penting bahwa individu memiliki pengetahuan dan
keterampilan yang diperlukan untuk membuat pekerjaan mereka efektif.

3) Participation by those charged with governance

• Pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mencakup manajemen
eksekutif dan non-eksekutif yang memiliki tanggung jawab untuk
mengawasi arahan strategis entitas dan kewajiban yang terkait dengan
akuntabilitas entitas. Ini termasuk mengawasi proses pelaporan keuangan.
4) Management’s philosophy and operating style
● Mencakup pendekatan manajemen untuk mengelola risiko bisnis, dan sikap serta tindakan manajemen
terhadap pelaporan keuangan, pemrosesan informasi, dan fungsi serta personel akuntansi.
5) Organizational structure
● Struktur organisasi menciptakan kerangka kerja di mana aktivitas entitas untuk mencapai tujuan keseluruhan
entitas direncanakan, dilaksanakan, dikendalikan, dan ditinjau.
6) Assignment of authority and responsibility
● Mencakup kebijakan dan komunikasi yang diarahkan untuk memastikan bahwa semua personel memahami
tujuan entitas, mengetahui bagaimana tindakan individu mereka saling terkait dan berkontribusi pada tujuan
tersebut dan mengenali bagaimana dan untuk apa mereka akan dimintai pertanggungjawaban.
7)Human resource policies and practices
● Kebijakan dan praktik sumber daya manusia relevan untuk semua organisasi, termasuk kantor akuntan dan
auditor profesional. Organisasi tidak hanya penting untuk merekrut orang yang tepat tetapi juga untuk
menjaga tingkat kinerja mereka setinggi ketika mereka bergabung dengan organisasi.
Entity’s risk assessment process

● Entitas harus mempertimbangkan kecenderungan adanya

resiko bisnis dan bagaimana konsekuensi signifikannya
kepada keuangan bisnis.
● Setelah ini dilakukan, kontrol yang sesuai harus
diperkenalkan untuk mengurangi risiko ke tingkat yang
dapat diterima.
Information system, including the related business
processes, relevant to financial reporting and
communication

●Informasi yang relevan dan tepat waktu tentang aktivitas

internal dan faktor eksternal sangat penting jika suatu entitas
ingin sukses.
Control activities (informasi pengendalian)
Control activities mencakup :
● Otorisasi
● Tinjauan kinerja
● Kontrol umum dan aplikasi atas pemrosesan informasi.
● Kontrol fisik.
● Pemisahan tugas.
Dua tujuan khusus dari penghitungan persediaan adalah:
(1)Memeriksa tidak ada kerugian inventory yang signifikan, suatu pengendalian
yang dirancang untuk melindungi aset penting.
(2)Menetapkan jumlah untuk membentuk dasar dari angka inventory.
Monitoring of Controls

Tugas dasarnya adalah untuk menilai

kinerja pengendalian dan kecukupan
serta relevansinya dari waktu ke
waktu. Monitoring merupakan
tanggung jawab khusus dari kelompok
standar kualitas, internal audit dan
eksternal audit.
ACCOUNTING AND QUALITY ASSURANCE/ CONTROL
SYSTEMS

Sistem akuntansi jelas merupakan bagian penting dari pengendalian utama. sistem
yang dilembagakan oleh manajemen untuk mencapai tujuannya, salah satunya adalah
untuk memastikan bahwa informasi yang digunakan untuk tujuan internal mereka
sendiri dan yang mereka terbitkan untuk kepentingan pengguna luar yang asli, akurat,
dan lengkap. terlepas dari sistem akuntansi itu sendiri. Dengan demikian, manajemen
akan menggunakan sistem akuntansi untuk mencatat, misalnya, penjualan kredit yang
dilakukan, tetapi sebagai tambahan akan memperkenalkan kontrol lain untuk
memastikan dengan alasan, bahwa pelanggan kredit akan membayar barang atau jasa
yang diterima.
Berikut ini merupakan beberapa prosedur pengendalian yang disarankan:

● Dapatkan referensi bankir untuk pelanggan baru.

● Tetapkan batas kredit untuk semua pelanggan.
● Siapkan laporan umur piutang dagang secara teratur yang menunjukkan
umur saldo terutang.
● Secara teratur meninjau batas kredit berdasarkan catatan pembayaran dan
penuaan pernyataan.
● Memperkenalkan sistem untuk mengingatkan pelanggan kredit tentang
saldo terutang.
1.3 Sifat dan peran kontrol pemeliharaan pengembangan sistem
 GENERAL KONTROL
Sistem pengembangan/pemeliharaan kontrol:
1. Struktur organisasi untuk mengelola proyek dan memastikan standar tinggi.
2. Dokumentasi proses pengembangan-untuk memungkinkan orang berpengetahuan
untuk mengerti proses pengembangan dan bagaimana sistem bekerja
3. Pengujian pada setiap sebelum izin diberikan untuk melanjutkan ke tahap berikutnya
4. Orang yang terlibat dalam proses bertanggung jawab dengan konfirmasi secara
tertulis
5. Perkembangan paralel bersamaan dengan pengembangan teknis
6. Sistem yang andal untuk malfungsi sistem pelaporan
7. Pastikan perubahan yang tidak sah tidak dilakukan pada program
8. Pastikan kelengkapan informasi/jejak audit
 GENERAL KONTROL
Struktur organisasi untuk mengelola proyek
• Anggota dewan dengan tanggung jawab akhir untuk sistem informasi
• Anggota-grup analisis sistem-grup pemrograman-grup kontrol data
• Perwakilan dari kelompok pengguna utama
• Manajer yang bertanggung jawab atas jaminan kualitas
• Manajer yang bertanggung jawab atas operasi
• Anggota departemen administrasi dasar data
• Perwakilan audit intern memberikan pandangan mandiri tentang
kontrol dan kelengkapan jejak informasi/mengaudit
 Information
trail/audit trail
flowchart
 GENERAL KONTROL
Organizational controls

• Bagan organisasi
• Pemisahan tugas
Aturan dasar pertama:Otorisasi transaksi,Pelaksanaan transaksi,Penyimpanan aset,Pencatatan
transaksi dan asset
Aturan dasar kedua:
a) Operasi program harus dipisahkan dari kemampuan untuk mengubahnya agar tidak
dimanipulasi
b) Perubahan master file data harus ada ditangan pihak yang bertanggung jawab
Aturan dasar ketiga: Kontrol tergantung pada pemisahan tugas dalam fungsi tertentu,manajemen
harus mengalokasikan tugas dengan tepat
Aturan dasar keempat: Rotasi tugas
 GENERAL KONTROL
Organizational controls

• Otorisasi dan persetujuan

Terkait erat dengan pemisahan tugas adalah otorisasi dan
persetujuan oleh orang yang bertanggung jawab,keterbatasan yang
kewenangannya ditentukan
• Kontrol pengawasan
Setiap sistem dalam internal control perlu disupervisi oleh pihak
yang bertanggung jawab atas transaksi sehari-hari dan pencatatannya.
 General Controls – Security and Quality
Assurance
● Security over : physical assets
● Security over : software
● Quality assurance
Organization Chart of a Computer Department and its
Place in a Large Entity
 A Word About Collusion
● Nilai pemisahan tugas tergantung pada orang yang benar-benar independen
satu sama lain.
● Jika bekerja sama untuk mengalahkan objek kontrol, seolah-olah kontrol itu
tidak ada.
● Jika A menyimpan inventaris dan B diharuskan menghitung dan
membandingkannya dengan catatan inventaris=kontrol penting untuk
mengamankan aset.
● Prinsip kontrol umum
● Kolusi adalah salah satu alasan penipuan seringkali sulit dideteksi.
An Example of a Grandfather, Father, Son (GFS) System.
 Control Over Master Files
● Kesalahan dalam induk file menyebabkan kesalahan
sistematis terjadi setiap kali rutinitas seperti
persiapancpenggajian dijalankan.
 Effective Quality Assurance Function
● Elemen penting dari kontrol
● Serupa dengan langkah-langkah yang diambil untuk memastikan
efektivitas audit internal.
● Pekerjaan audit meliputi : pemeriksaan laporan oleh kelompok
penjaminan mutu pada tahap pengembangan dan setelahnya.
 Thankyou

Analysis and Strategy