K A S
PERTEMUAN KE 3
RATIO FINANSIAL
ARUS KAS
LAPORAN ANALISA
PEMBELANJAAN
ANALISA BEP
Metode Imprest
Metode Fluktuasi
METODE PENCATATAN KAS KECIL
Metode Imprest
Adalah suatu metode pengisian dan
pengendalian kas kecil dimana jumlah kas kecil
selalu tetap dari waktu ke waktu, karena
pengisian kembali kas kecil akan selalu sama
dengan jumlah yang telah dikeluarkan.
METODE PENCATATAN KAS KECIL
Metode Fluktuasi
Adalah suatu metode pencatatan dan
pengendalian kas kecil, dimana jumlah kas
kecil akan selalu berubah karena pengisian
kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke
waktu.
REKONSILASI BANK
(BANK RECONCILIATION)
Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi Bank adalah
adalah suatu
suatu
daftar yang
daftar yang berisi
berisi penyebab
penyebab
perbedaan selisih
perbedaan selisihsaldo
saldo antara
antara
catatan perusahaan
catatan perusahaan dandan menurut
menurut
catatan bank.
catatan bank.
PENYEBAB PERBEDAAN
SALDO KAS DI BANK DAN DI PERUSAHAAN
Aktivitas Operasi
Aktivitas Investasi
Aktivitas Keuangan
SUMBER ARUS KAS
(1)
Aktivitas Operasi
yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan
upaya perusahaan untuk menghasilkan produk
perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait
dengan upaya menjual produk tersebut.
SUMBER ARUS KAS
(2)
Aktivitas Investasi
adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan
pembelian dan penjualan harta perusahaan yang
dapat menjadi sumber pendapatan perusahaan.
SUMBER ARUS KAS
(3)
Aktivitas Keuangan
adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan
upaya untuk mendukung operasi perusahaan
dengan menyediakan kebutuhan dana dari
berbagai sumbernya beserta konsekwensinya.
FORMAT
LAPORAN ARUS KAS
Metode langsung
Metode tidak langsung
METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS
Metode Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas
dimana dirinci aliran masuk dan aliran keluar
dari aktivitas-aktivitas operasi.
METODE LANGSUNG
LAPORAN ARUS KAS
• operating activities,
• investing activities, and
• financing activities during the period
Statement of Cash Flows:
Concept
Operating
activities
inflows
Investing
activities
Financing
activities Cash
Pool Operating
activities
Investing
activities
outflows
Financing
activities
Preparing a Statement of Cash Flows
There are two methods of preparing the statement of cash flows:
1. the indirect method and
2. the direct method
The indirect method derives cash flows from accrual basis statements.
The direct method determines cash flows directly for each source or use of cash.
Statement of Cash Flows:
Indirect Method: Concept
Earned Eliminate
Revenues + Non-cash revenues
Operating
Net Income cash flow
Expenses - Eliminate
Incurred Non-cash charges
The Statement of Cash Flows:
Indirect Method
Accrual Basis Statements Cash Flow Statement
Income Statement Operating activities:
items & Changes in Adjust net income for accruals
Current Assets and and non-cash charges to get
Current Liabilities cash flows
Investing activities:
Balance Sheet: Changes Inflows from sale of assets and
In Non-Current Assets Outflows from purchases of
assets
PERKIRAAN PENERIMAAN
PERKIRAAN PENGELUARAN
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 200,000 300,000 200,000 200,000 250,000 230,000
- Rp Rp Rp Rp
SURPLUS (DEFISIT) -Rp400,000 Rp300,000 260,000 500,000 100,000 144,000
PERHITUNGAN BESARNYA PINJAMAN
• JAWAB
• a) Penerimaan saldo akhir bulan Desember • DEFISIT BULAN JANUARI Rp 400,000
2011 =Rp 100,000
• PERSEDIAAN KAS Rp 50,000
• b)persediaan besi kas ditutup sebesar
Rp 50,000 • PERMULAAN JANUARI TERSEDIA UANG
KAS Rp 100,000
• c) pinjaman dari Bank "X" diterima pada
permulaan bulan dan pembayaran bunga • MAKA BESARNYA KREDIT
dilakukan akhir bulan dengan bunga 2% • 400,000 + 50,000 - 100,000 + 2% X = X
• (= 400.000+50.000-100.000+2%X=X)
• DEFISIT Rp (400,000)
• = 350,000 + 2% X = 100% X
• d) Pembayaran pajak Rp 100,000
• = 350,000 = 98% X
• Berapa besar kredit yang akan diminta
dari bank untuk Januari dan februari • MAKA X= Rp 357,143
SEHINGGA SALDO PERSEDIAAN BESI KAS
ADAPUN PERHITUNGNYA ADALAH
SALDO KAS PERMULAAN JANUARI
Rp 100,000
TERIMA PINJAMAN BANK
Rp 357,143
Rp 457,143
BUNGA 2% 7,143
JUMLAH 407,143
SALDO KAS PADA AKHIR BULAN 50,000
URAIAN JAN PEB MART APRIL MEI JUNI
PERKIRAAN PENERIMAAN
HASIL PENJUALAN TUNAI 400,000 500,000 730,000 960,000 800,000 900,000
PENAGIHAN PIUTANG 400,000 500,000 760,000 760,000 660,000 670,000
PENERIMAAN LAIN 200,000 200,000 220,000 180,000 140,000 124,000
JUMLAH PENERIMAAN 1,000,000 1,200,000 1,710,000 1,900,000 1,600,000 1,694,000
PERKIRAAN PENGELUARAN
PEMBELIAN BAHAN MENTAH 600,000 600,000 500,000 550,000 600,000 600,000
PEMBAYARAN DAN UPAH 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 300,000
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM 200,000 300,000 200,000 200,000 250,000 230,000
BIAYA PENJUALAN 350,000 350,000 400,000 400,000 400,000 420,000
PEMBAYARAN PAJAK - - 100,000 - - -
JUMLAH PENGELUARAN 1,400,000 1,500,000 1,450,000 1,400,000 1,500,000 1,550,000
SURPLUS (DEFISIT) -Rp400,000 -Rp300,000 Rp 260,000 Rp 500,000 Rp 100,000 Rp 144,000
pinjaman 360,000
cicilan ke 1 200,000
sisa 160,000
bunga 2%