PROSES DAN

TEKNIK AUDIT
 ALUR PROSES AUDIT

Survey Pendahuluan
Perencanaan Audit Pertemuan Awal (First Meeting) Pekerjaan Lapangan (Field Work)

Distribusi LHA
Penyusunan LHA Penyusunan Notisi
Penyampaian Notisi
Diskusi Notisi/ Exit Meeting
PERENCANAAN AUDIT

3 Tahapan Perencanaan Audit Tahunan

2 • Assignment Letter
• Annual Planning (Surat Tugas
• Assignment
(Each year end) Rektor dan Surat
Planning (Per Tim) Tugas Kepala KAI)

1 3
1. Mendata unit kerja yang ada di lingkungan
Universitas , sampai dengan unit terkecil/
terbawah dalam struktur organisasi

2. Identifikasi resiko unit kerja

menggunakan indikator faktor risiko

3. Pengukuran Risk Faktor baik dari

kuantitatif maupun kualitatif serta
memerlukan judgemen auditor

4. Risk Faktor masing-masing unit

kerja dihitung dan diranking untuk
menentukan skala prioritas
DASAR PEMILIHAN AUDITI

 Rencana Kerja Tahunan

1. Audit Keuangan/Operasional/Reviu
2. Audit Pengadaan

 Penugasan Khusus/Permintaan Audit

 Tindak Lanjut
Hal yang dipertimbangkan dalam
penyusunan perencanaan audit tahunan

 Koordinasi dan diskusi dengan pimpinan universitas

(rektorat, direktorat) terkait kerangka risiko yang dihadapi di
tingkat universitas
 Menyusun Audit Universe dari Rencana Strategis dan
dokumen – dokumen penting seperti SOTK (Struktur
Organisasi dan Tata Kelola), hasil audit tahun lalu, dll.
 Alokasikan 15%-25% slot untuk audit request dan audit
investigation, serta pendampingan (counter part).
 Reviu perencanaan tahunan secara periodik disesuaikan
dengan kondisi
PENENTUAN FAKTOR RESIKO
1 2 3
DANA YANG LIQIUDITAS STABILITAS
DIKELOLA ASSET ORGANISASI

6 5 4
SUBSTANTIF TERAKHIR KOMPLEKSITA
LHA DIAUDIT S AUDIT

7
KONDISI
INTERNAL
CONTROL
RISK FACTORS
RISK SCORING
KERTAS KERJA
PERENCANAAN AUDIT
KANTOR AUDIT INTERNAL
PERSIAPAN PENUGASAN
DAN SURVEY PENDAHULUAN

Materi yang dibahas:

1. Penerbitan Surat Tugas Rektor

2. Surat Tugas dari Pimpinan KAI
3. Pemberitahuan kepada Auditi
4. Pengumpulan Informasi Umum dan
Permintaan Data Audit
5. Penyusunan Rencana Penugasan
6. Penyiapan Program Audit
PENYUSUNAN PROGRAM
AUDIT
• Mencerminkan:
– Rencana Audit
– Tujuan dan lingkup audit
– Jadwal aktivitas auditor
CONTOH PROGRAM AUDIT
PERTEMUAN AWAL
(First Meeting)

SIKAP AUDITOR PADA PERTEMUAN AWAL:

• Mau Mendengarkan
• Mempunyai Empati
• Tidak Memberi Opini
PEKERJAAN LAPANGAN
AUDIT OPERASIONAL

Aspek Kelembagaan

Aspek Keuangan

Aspek Sumberdaya Manusia

Aspek Sarana Prasarana

Aspek Sistem Informasi dan Komunikasi

PEKERJAAN LAPANGAN
AUDIT KEUANGAN DAN REVIU KEUANGAN
PEKERJAAN LAPANGAN
AUDIT PENGADAAN

Pre Audit ( Monitoring)

(+) minim kesalahan
(+) dapat mengurangi kerugian yang cukup
besar
(- ) tidak mengetahui pasca pengadaan
(kualitas pada serah terima, fraud proses
pengadaan ,

Post Audit ( output proses)

(+) proses dapat mencakup seluruh proses
pengadaan
(- ) revisi/perbaikan lebih berat pada sanksi atau
setor balik, minim efisiensi
PEKERJAAN LAPANGAN
ALUR PROSES AUDIT PENGADAAN

AUDIT
TERHADAP
PEMERIKSAAN
PBJ
PENYUSUNAN NOTISI AUDIT

 Ringkasan atas temuan audit

 Bahan diskusi dengan auditi atas hasil pekerjaan
lapangan
CONTOH NOTISI
PELAPORAN

Tujuan Laporan Audit

– Menginformasikan temuan audit
– Meyakinkan kepada manajemen bahwa temuan audit
itu berharga dan benar
– Mendorong manajemen terhadap perubahan dan
perbaikan berdasarkan rekomendasi audit
Proses Penyusunan
Laporan Audit
 Inventarisir temuan-temuan audit
 Penyampaian notisi audit atau ringkasan hasil audit
 Diskusikan notisi antara tim audit dan manajemen auditi
 Tanggapan atas temuan audit secara tertulis
 Tim audit menyusun laporan akhir hasil audit
 Review oleh auditor senior dan Kepala SAI
 Exit Meeting
 Penyusunan LHA akhir
 LHA disampaikan kepada Pimpinan Universitas
TERIMAKASIH

Your Logo