Permasalahan aspek

keuangan
Kebijakan akuntansi
NO Temuan Saran
1 Tidak memiliki Kebijakan akuntansi Membuat kebijakan akuntansi sebagai
pedoman dalam hal penerapan akuntansi
2 Tidak menjelaskan Standar Akuntansi yang Menjelaskan pada kebijakan akuntansi perihal
diterapkan penerapan akuntansi , untuk CU menggunakan
Standar Akuntansi Entitas Tanpa Akuntabilitas
Publik (SAK ETAP)
Laporan keuangan
NO Temuan Saran
1 Laporan keuangan tersaji sebatas Neraca dan Melengkapi laporan keuangan sesuai standar
SHU SAK ETAP yaitu : Neraca, SHU, Laporan
Perubahan Ekuitas, Laporan Arus Kas dan
Penjelasan laporan keuangan
2 Laporan keuangan tidak tersusun secara Laporan keuangan disusun menurut tingkat
kronologis menurut tingkat likuid nya likutnya , mulai dari aset lancar sampai dengan
aset tidak lancar ; kewajiban lancar sampai ke
kewajiban tidak lancar dan seterusnya.
Perbaiki nomor akun laporan keuangan
mengacu pada urutan kronologis likuitnya.
3
Laporan keuangan
NO Temuan Saran
1 Laporan keuangan tersaji sebatas Neraca dan Melengkapi laporan keuangan sesuai standar
SHU SAK ETAP yaitu : Neraca, SHU, Laporan
Perubahan Ekuitas, Laporan Arus Kas dan
Penjelasan laporan keuangan
2 Laporan keuangan tidak tersusun secara Laporan keuangan disusun menurut tingkat
kronologis menurut tingkat likuid nya. likutnya , mulai dari aset lancar sampai dengan
Antara lain : sibuhar SPD dikelompokkan aset tidak lancar ; kewajiban lancar sampai ke
kedalam aset tidak lancar ; simpanan non kewajiban tidak lancar dan seterusnya.
saham dikelompokkan kedalam kewajiban Perbaiki nomor akun laporan keuangan
lancar padahal ada simpanan yang jangka mengacu pada urutan kronologis likuitnya.
Panjang.
3
Kas dan setara kas
NO Temuan Saran
1 Selisih kas fisik dengan kas laporan. a. Menelusuri penyebab terjadi nya selisih kas
Terjadi karena kurangnya control kas fisik dengan fisik dengan kas laporan
kas laporan b. Lakukan penyesuaian selisih kas fisik dengan
( terlampir berita acara pemeriksaan kas fisik ) kas laporan
c. Rutin setiap hari melakukan opname kas
2 Buku bank atas nama pribadi Buku bank atas nama lembaga
(terlampir buku bank )
3 Transaksi bank tercampur dengan transaksi Pastikan tidak terdapat transaksi pribadi pada
pribadi karena no rekening atas nama pribadi buku bank.
( data terlampir rincian mutasi transaksi )
4 Belum mencatat pendapatan bunga bank bulan a. Menyesuaikan pada laporan pendapatan
Desember bunga bank
Belum mencatat biaya dan pajak bank bulan b. Menyesuaikan pada laporan biaya dan pajak
desember bank bulan Desember
( terlampir buku bank bulan Desember )
Piutang
NO Temuan Saran
1 Selisih saldering pinjaman dengan laporan. a. Update sistim laporan yang ada khususnya
Dikarenakan : adanya perubahan sistim dari manual laporan dengan data saldering
ke sistim program ; kelemahan pada sistim ; tidak b. Melakukan penelusuran penyebab adanya selisih
adanya buku bantu manual ; kurangnya control saldering dengan laporan
laporan dengan saldering c. Selalu melakukan control saldering dengan
laporan agar lebih mudah menelusuri jika terjadi
Terlampir : data saldering dengan laporan selisih saldering
2 Prosedur pinjaman tidak berjalan dengan baik . a. Melakukan evaluasi prosedur pinjaman
Antara lain : pinjaman berdasarkan kelipatan b. Pinjaman berdasarkan pada kemampuan bukan
simpanan ; agunan tidak memadai ; pinjaman tidak kelipatan
sesuai dengan tujuan ; c. Agunan yang memadai , tidak sebatas pada
kepercayaan semata
Dampaknya adalah NPL ( Non Performance Loans ) d. Perlu survey pinjaman untuk memastikan apakah
sangat tinggi mencapai 20% pinjaman sudah sesuai dengan tujuan

Terlampir : data pinjaman lalai , Analisa PEARLS ,

SOP dan SOM pinjaman
 Biaya dibayar dimuka
NO Temuan Saran
1 Transaksi yang tersaji tidak sesuai dengan biaya dibayar a. Biaya RAT sebaiknya dibukukan pada Dana RAT atau
dimuka, antara lain : uang muka
Biaya RAT b. DP pembelian dicatat kedalam uang muka
DP pembelian aset tetap c. DP Pembangunan kantor dicatat kedalam uang
DP pembangunan kantor muka

Terlampir : buku besar biaya dibayar dimuka

2 Sewa kantor tidak didukung dengan Perjanjian Sewa , a. Melengkapi perjanjian sewa kantor
menurut informasi belum sempat dibuat.

Terlampir : form tanya jawab dengan GM

3 Entitas belum membebankan beban sewa sehingga a. Melakukan pembebanan beban sewa kantor sesuai
biaya dibayar dimuka tidak berkurang sementara masa dengan masa kontrak sewa
berlaku sewa kantor semakin berkurang.

Terlampir : kontrak perjanjian sewa , perhitungan

beban sewa berdasarkan nilai kontrak dan jangka
waktu kontrak
 Penyertaan dan investasi
NO Temuan Saran
1 Saldo simpanan saham di puskopdit dengan cu selisih a. Setiap bulan melakukan konfirmasi kepada pihak
Tidak pernah melakukan konfirmasi ke puskopdit puskopdit perihal simpanna dan pinjaman nya
perihal saldo simpanan saham b. Lakukan penyesuaian atas selish yang terjadi

Terlampir : laporan keuangan compari tahun lalu yang

tidak berubah ; data informasi dari pihak keuangan

2 Properti investasi tidak menghasilkan a. Menjadikan property investasi menjadi

Properti investasi mengendap lama tanpa penyelesaian
Tidak ada kebijakan tentang property investasi
Terlampir : PEARLS , data rincian property investasi
3
menghasilkan , yaitu dengan cara disewakan atau
dijual
b. Membuat kebijakan tentang property investasi
sebagai pedoman dalam keputusan pembelian atau
kepemilikan property investasi
 Aset tetap
NO Temuan Saran
1 Daftar aset tetap dan penyusutan tidak cocok dengan a. Selalu mengontrol laporan dengan daftar aset tetap
laporan karena lemahnya control daftar aset tetap dan penyusutan
dengan laporan

Terlampir : daftar aset tetap . Berita acara pemeriksaan

aset tetap
2 Belum membebankan penyusutan karena jika a. Tetap membebankan penyusutan aset tetap sesuai
dibebankan akan berdampak pada SHU standar

Terlampir : LKSB ;
3 Pembebanan penyusutan belum mengacu standar yang a. Pembebanan penyusutan mengacu pada standar
berlaku yaitu mengacu pada anggaran. pajak
Terlampir : LKSB
4 Peralatan rusak , hilang tetapi masih masuk dalam a. Peralatan rusak, hilang dikeluarkan dari laporan
daftar dan laporan /daftar mengingat sudah tidak produktif dan tidak
Terlampir : Berita acara opname aset tetap berada ditempat
 RK antar cabang
NO Temuan Saran
1 R/K antar cabang tidak cocok , karena tidak control a. Selalu mengontrol R/K antar cabang setiap hari
b. Melakukan penelusuran R/K antar cabang yang
selisih
c. Lakukan penyesuaian atas selisih RK
2
3
4
 Simpanan
NO Temuan Saran
1 Saldering simpanan saham dan non saham selisih a. Update sistim program saldering simpanan dengan
dengan laporan, disebabkan karena sistim lemah , laporan
kurang control b. Selalu control saldering setiap hari
Terlampir : daftar saldering simpanan saham
2 Simpanan pokok anggota besarannya beragam , adanya a. Lakukan penyesuaikan simpanan pokok
kebijakan baru menaikan simpanan pokok menjadi berdasarkan kebijakan baru yaitu Rp 250.000 ,
sebesar Rp 250.000 , anggota lama belum anggota lama wajib menambah .
menyesuaikan b. Lakukan penagihan kepada anggota yang belum
Terlampir : Daftar saldering simpanan pokok lunas simpanan pokok sebesar Rp 250.000 dengan
tarik tunai atau dengan debet simpanan sukarela
atau sibuhar.
3 Anggota tidak tertib bayar simpanan wajib a. Anggota wajib bayar simpanan wajib sesuai
Terlampir : mutasi simpanan wajib anggota ketentuan
4
 Dana cadangan
NO Temuan Saran
1 Dana cadangan digunakan untuk menutupi kerugian a. Kerugian yang dilakukan oleh pengurus dan
yang dilakukan oleh pengurus dan pengelola, antara pengelola hendaknya tidak dibebankan lembaga
lain : selisih kas , melalui dana cadangan tetapi menjadi
tanggungjawab pengurus dan pengelola sesuai
Lampiran : buku besar dana cadangan tanggungjawabnya
2
3
4
 SHU
NO Temuan Saran
1 Pembagian alokasi SHU tidak cocok dengan aturan. a. Pembagian alokasi mengacu pada aturan yang ada.
Lampiran : Perhitungan alokasi shu , AD, ART, persus.
2
3
4
 Pendapatan dan Beban
NO Temuan Saran
1 Telah dilakukan mark up pendapatan bunga pinjaman , a. Tidak mengakui pendapatan yang belum pasti
mengakui pendapatan yang bersifat belum pasti ,
antara lain : mengakui bunga pinjaman lalai sebagai
pendapatan dilawankan sebagai piutang .
Lampiran : buku besar pendapatan bunga

2 Melakukan penyisihan beban dengan tujuan a. Tidak melakukan penyisihan beban untuk tujuan
memperkecil SHU agar bayar pajak tidak besar memperkecil bayar pajak

Lampiran : Rincian beban-beban yang dilakukan

penyisihan, buku besar
3
4