Analisa kinerja keuangan dan konvergensi pelaporan keuangan

Disusun oleh : Ida Rossi Liana

Pengertian
Kinerja bank merupakan bagian dari kinerja bank secara keseluruhan. Kinerja (performance) bank secara keseluruhan merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana, teknologi, maupun sumber daya manusia. Jadi, kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu, baik menyangkut aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas, dan profitabilitas bank.

Tujuan
Penilaian aspek profitabilitas guna mengetahui kemampuan menciptakan profit, yang sudah barang tertentu bagi para pemilik. Dengan kinerja bank yang baik pada akhirnya akan berdampak baik pada intern maupun bagi pihak ekstern bank. Analisis kinerja keuangan bank mengandung beberapa tujuan: a. Untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank terutama kondisi likuiditas b. Untuk mengetahui kemampuan bank dalam mendayagunakan semua aset yang dimiliki dalam menghasilkan profit.

Prosedur Analisis
Analisis kinerja keuangan atau analisis keuangan bank merupakan proses pengkajian secara kritis terhadap keuangan bank menyangkut review data, menghitung, mengukur, menginterpretasi, dan memberi solusi terhadap keuangan bank pada suatu periode tertentu. Dengan demikian, prosedur analisis meliputi tahapan sebagai berikut: 1. Review data laporan. Aktivitas penyesuaian data laporan keuangan terhadap berbagai hal, baik sifat atau jenis perusahaan yang melaporkan maupun sistem akuntansi yang berlaku.

Prosedur Analisis
2. Menghitung. Dengan menggunakan berbagai metode dan teknik analisis dilakukan perhitungan perhitungan, baik metode perbandingan, persentase perkomponen, analisis rasio keuangan, dll Membandingkan atau mengukur. Langkah ini diperlukan guna mengetahui kondisi hasil perhitungan tersebut apakah sangat baik, baik, sedang, kurang baik, dst Menginterpretasi. Interpretasi ialah inti dari proses analisis sebagai perpaduan antara hasil pembanding/pengukuran dengan kaidah teoritis yg berlaku. Hasil interpretasi mencerminkan keberhasilan maupun permasalahan apa yg dicapai perusahaan dalam pengelolaan keuangan

3.

4.

Prosedur Analisis
5. Solusi
Data laporan keuangan Neraca Laporan laba rugi Laporan arus kas

Cross Section

Review

Menghitung

Membandingkan

Time series

Menginterpretasi

solusi

Analisa Laporan Keuangan

Analisis laporan keuangan meliputi penelahaan tentang hubungan dan kecenderungan atau tren untuk mengetahui apakah keuangan, hasil usaha, dan kemajuan keuangan perusahaan memuaskan. Analisis dilakukan dengan mengukur hubungan antara unsur unsur laporan keuangan dan bagaimana perubahan unsur unsur itu dari tahun ke tahun untuk mengetahui arah perkembangannya. Data keuangan perlu disusun dan disederhanakan kemudian dianalisis dan di tafsirkan sehingga dapat memberikan informasiyg berarti bagi pihak pihak yang menaruh perhatian arah perkembangannya

Penerapan Teknik Analisa CAMEL

Penilaian kinerja bank antara lain dapat dilakukan dengan mengunakan teknik analisa CAMEL sebagai akronik Capital adequacy Ratio, Assets Quality, Management Risk, Earning and Liquidity. Teknik analisa CAMEL diatur dalam SE Nomor 30/UUPB/tgl 19/03/1998 Berdasarkan penjelasan surat edaran Bank Indonesia tersebut penerapan analisisCAMEL dilakukan dengan langkah:
1. 2. 3. 4. 5. 6. Melakukan review data laporan keuangan Menghitung angka rasio masing - masing aspek CAMEL Menghitung nilai kotor masing masing rasio Menghitung nilai bersih masing masing rasio Menjumlahkan nilai bersih CAMEL Membandingkan hasil penjumlahan keseluruhan rasio CAMEL dengan standar BI

Menghitung Angka Rasio Masing Masing Aspek CAMEL

a) Dalam menghitung Capital Adequacy Ratio (CAR) dengan jalan menghitung Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Dihitung dengan cara mengalikan aktiva neraca dengan bobot masing masing b) Dalam menghitung jumlah modal maka jumlahkan modal inti dengan modal pelengkap atau melihat nominal pada neraca c) Perhatikan ketentuan tentang kualitas aktiva produktif yang diklasifikasikan dan penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk