Berikut ini adalah informasi Laporan Laba Rugi dari PT.

Mitra Bersama untuk tahun 2010:

Pendapatan
Penjualan Rp. 36.700.000.000
Retur Penjualan Rp. 578.000.000
Persediaan barang dagangan 1 Januari 2010 Rp. 6.543.200.000
Pembelian Rp. 24.500.000.000
Persediaan 31 Desember 2010 Rp. 4.500.000.000
Dividen Rp. 300.000.000
Sewa Toko Rp. 250.000.000
Bunga Deposito Rp. 100.000.000

Beban
Beban Gaji Rp. 1.800.000.000
Beban Angkut Rp. 261.250.000
Beban Penyusutan Mesin Rp. 112.500.000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp. 45.000.000
Beban Penyusutan Bangunan Rp. 85.000.000
Sumbangan Korban Gempa Rp. 120.000.000
Piutang Tak Tertagih Rp. 365.400.000
Beban Bea Siswa Rp. 125.000.000
Beban Pengurusan Kontrak Usaha Rp. 20.000.000
Pembayaran Dividen Rp. 2.500.000.000
Pajak Bumi dan Bangunan Rp. 16.000.000
Beban sanksi bunga dan denda perpajakan Rp. 23.600.000
PPh ps 25 Rp. 600.000.000

Informasi untuk Rekonsiliasi Fiskal :
a. Beban gaji sudah termasuk pemberian beras, minyak, dan gula Rp. 175.000.000 dan gaji supir pribadi
direktur Rp. 3.500.000
b. Harga perolehan mesin Rp. 450.000.000 dengan masa manfaat selama 4 tahun (kelompok 1). Perusahaan
menghitung penyusutan dengan menggunakan metode saldo menurun sebesar 25%
c. Harga perolehan kendaraan Rp. 300.000.000 dengan masa manfaat 4 tahun (kelompok 1). Penyusutan oleh
perusahaan menggunakan metode garis lurus sebesar 15%.
d. Harga perolehan bangunan permanen Rp. 850.000.000, untuk penyusutannya perusahaan menggunakan
metode garis lurus 10%
e. Bea siswa yang diberikan termasuk untuk anak kandung direktur Rp. 25.000.000
f. Piutang tak tertagih yang dilaporkan ke Direktorat Jenderal Pajak hanya 50%

Informasi Kredit pajak :
a. PPh pasal 21 Rp. 486.450.000
b. PT. Mitra Bersama membeli kendaraan senilai Rp. 300.000.000 dan dipotong PPh pasal 22 (0,45%)
c. PT. Mitra Bersama membayar jasa apraisal Rp. 15.000.000 untuk menilai toko yang akan disewakan dan
dipotong PPh pasal 23 (2%)

Hitunglah :
1. Koreksi fiskal dan Laba Fiskal dalam rekonsiliasi fiskal tahun 2010 (60)
2. PPh Badan terutang tahun 2010 (25)
3. Jumlah kurang/lebih bayar PPh terutang (15)