1.

Aktiva lancar yang meliputi uang kertas atau kertas logam dan benda-benda lain yang
mempunyai sifat seperti uang disebut dengan :
a. Kas
b. Cek
c. Uang
d. Giro
e. simpanan
2. uang simpanan di Bank yang hanya dapat diambil setelah jangka waktu tertentu
berakhir merupakan pengertian dari :
a. giro
b. tabungan
c. deposito
d. cek
e. kas
3. yang tidak dapat diperlakukan sebagai kas adalah :
a. Travellers check
b. Chashiers Check
c. Wesel pos
d. Cek mundur
e. Check
4. Manipulasi transfer dana antar bank dengan tujuan agar saldo kas kelihatan lebih
besar dari yang sebenarnya adalah :
a. Happing
b. Chashiers check
c. Outstanding chechs
d. Cek kitting

e. Time deposit
5. Berikut ini yang termasuk pengendalian kas (pengawasan kas), kecuali :
a.
b.
c.
d.
e.

Semua penerimaan kas setiap hari harus disetorkan ke bank

Pemeriksaan kas harus dilakukan oleh pengelola kas
Adanya pemisahan antara fungsi penerimaan dan pengelolaan kas
Pemeriksaan terhadap kas dilakukan pada waktu yang tidak ditentukan.
Semua benar

6. Dalam prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai, bagian order penjualan
membuat faktur tunai sebanyak berapa rangka :
a. 1 rangkap saja
b. 2 rangkap
c. 3 rangkap
d. 4 rangkap
e. 5 rangkap
7. Yang tidak termasuk kegiatan bagian kasa dalam prosedur penerimaan kas dari
penjualan tunai yaitu :
a. Menerima pembayaran sebesar harga faktur yang diserahkan
b. Menyerahkan faktur yang sudah dicap lunas
c. Memasukan data jumlah uang yang diterima ke dalam kas register
d. Membuat laporan penjualan
e. Membuat bukti setoran ke bank
8. Tugas bagian pengiriman pada prosedur penerimaan kas dari penjualan tunai salah
satunya yaitu :
a. Membuat bukti setoran ke bank
b. Membuat faktur penjualan tunai
c. Menerima barang bersama faktur lembar 2 dari bagian gudang
d. Mengarsipkan faktur penjualan tunai
e. Mencatat faktur penjualan tunai

9. Bagain-bagian dibawah ini adalah bagian yang terkait dengan transaksi penjualan
kredit kecuali :
a. Bagian order penjualan
b. Bagian kredit
c. Bagian gudang
d. Bagian pengiriman
e. Bagian pembelian
10. Yang dimaksud dengan mutasi kas Bank adalah :
a. Penyetoran pendapatan perusahaan ke bank
b. Pengambilan dana dari bank
c. Perpindahan uang dari customer ke perusahaan
d. Kegiatan penerimaan dan pengeluaran kas dari perusahaan dengan bank
e. Transfer uang antar bank
11. Pemeriksaan kas fisik yaitu :
a. Penghitungan uang tunai dan benda-benda kas lainnya yang ada di perusahaan
b. Penghitungan uang logam dan kertas
c. Pengitungan aktiva perusahaan
d. Penghitungan seluruh asset perusahaan
e. Penghitungan modal perusahaan
12. Dokumen-dokumen yang termasuk dalam penerimaan kas kecuali :
a. Faktur penjualan tunai
b. Daftar surat pemberitahuan dari debitor
c. Memo kredit
d. Slip setoran ke bank
e. Surat permintaan pengeluaran kas kecil.
13. Dokumen-dokumen yang tidak termasuk kedalam pengeluaran kas adalah :

a. Bukti pengeluaran yang dibuat sendiri oleh perusahaan.

b. Faktur penjualan tunai
c. Faktur pembelian kredit
d. Bukti penerimaan barang
e. Permintaan pengisian kembali kas kecil
14. Pengertian cash overage yaitu :
a. Perhitungan kas lebih kecil dari pada kas menurut catatan
b. Perhitungan kas sesuai dengan yang ada pada catatan
c. Perhitungan kas fisik lebih besar dari pada kas menurut catatan
d. Selisah antara kas menurut perhitunan fisik dengan perhitungan menurut
catatan
e. Semua jawaban diatas salah
15. Pengertian cash shortage adalah :
a. Perhitungan kas lebih kecil dari pada kas menurut catatan
b. Perhitungan kas sesuai dengan yang ada pada catatan
c. Perhitungan kas fisik lebih besar dari pada kas menurut catatan
d. Selisah antara kas menurut perhitungan fisik dengan perhitungan menurut
catatan
e. Selisih dari perhitungan pendapatan dan pengeluaran
16. Pengertian dari rekening Koran adalah :
a. Rekening dalam Koran
b. Koran yang ada rekeningnya
c. Laporan keuangan yang berbentuk Koran
d. Laporan semua kegiatan penarikan dan penyetoran perusaan yang
diadministrasikan oleh bank
e. Saldo simpanan perusahaan yang ada di bank
17. Rekening Koran pada dasarnya memuat informasi antara lain sebagai berikut kecuali :

a.
b.
c.
d.
e.

saldo simpanan nasabah pada awal bulan bersankutan

setoran-setoran perusahaan
cek-cek yang ditarik perusahaan
jasa giro yang telah diperhitungkan oleh bank untuk keuntungan perusahaan
laporan pembayaran hutang perusahaan

18. Dalam proses rekonsliasi diperlukan buku-buku dan dokumen antara lain sebagai
berikut kecuali :
a. Buku jurnal penerimaan kas
b. Buku jurnal pengeluaran kas
c. Rekening Koran untuk periode tertentu
d. Bukti penerimaan dan pengeluaran kas dengan dokumen pendukungnya.
e. Buku piutang pelanggan
19. Transaksi-transaksi yang biasanya mengakibatkan terjadinya perbedaan saldo kas
menurut catatan perusahaan dengan saldo rekening Koran antara lain :
a. Transaksi penjualan tunai
b. Transaksi pembayaran hutang
c. Setoran dalam proses atau setoran dalam perjalanan
d. Transaksi pengeluaran cak
e. Semua jawaban diatas benar
20. Yang dimaksud dengan outstanding chek yaitu :
a. Cek perjalanan
b. Cek yang tidak ada dananya
c. Cek dalam peredaran
d. Cek kasir
e. Cek mundur
21. Pengertian dari deposit in transit yaitu :
a. Cek yang dikeluarkan perusahaan untuk pembayaran kepada pihak lain

b. Setoran perusahaan yang belum diterima oleh bank pada saat rekening Koran
sudah ditutup.
c. Jasa giro dan administrasi yang telah diperhitungkan
d. Kesalahan pencatatan oleh bank
e. Penerimaan piutang perusahaan oleh bank.

ESSAY
1. Sebutkan dan jelaskan apa saja yang dapat diperlakukan sebagai kas!
2. Jelaskan mengapa deposito berjangka tidak dapat diperlakukan sebagai kas!
3. Mengapa transaksi-transaksi yang berkaitan dengan kas perlu diawasi, jelaskan!
4. Jelaskan mengenai pengertian dari mutasi kas bank!
5. Terangkan apa yang dimaksud dengan rekening Koran!

Bank Soal KD Mendiskripsikan dok. dana kas kecil

Kompetensi dasar

: Mendeskripsikan administrasi dana kas kecil.

Soal Pilihan ganda.

1. Aktiva di bawah ini yang tidak termasuk dalam kas adalah .
a.

Cek mundur dari pelanggan

b. Uang dalam bentuk mata uang asing

c. Cek dari pelanggan yang siap dicairkan
d. Kas kecil
e. Simpanan Giro di bank

2. Pernyataan berikut ini sesuai dengan dana kas kecil .

a.

Digunakan untuk membayar jumlah yang relatif kecil

b. Dibentuk dengan mengestimasi jumlah kas yang perlukan untuk pengeluaran yang
relatif kecil sekama periode tertentu
c. Diisi kembali bila jumlah uang dalam dana tersebut telah menurun ke jumlah
minimum.
d. Merupakan keharusan bagi semua perusahaan
e. a, b, dan c benar
3. Dalam pembentukan dana kas kecil, besarnya jumlah dan sistem pencatatannya
ditentukan oleh .
a.

Bagian keuangan
b. Bagian akuntansi
c. Manajer keuangan
d. Bagian produksi
e. Kasir
4. Fungsi pemegang kas kecil sebaiknya dipisah dengan fungsi kas besar hal ini
bertujuan .

a.

Pemisahan fungsi menjadikan karyawan mendapatkan tugas yang jelas

b. Menjamin keamanan dan akuntabilitas pengelolaan kas kecil
c. Agar fungsi kas besar dapat bekerja dengan maksimal
d. Pengawasan penggunaan check lebih mudah dilakukan
e. Semuanya benar

5. Dokumen yang berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi
kepada fungsi kas besar yang tercantum dalam dokumen tersebut disebut .
a.

Check
b. Permintaan pengeluaran kas kecil
c. Kuitansi
d. Nota
e. Bukti kas keluar
6. Pihak yang berwenang untuk mengotorisasi bukti kas keluar adalah .

a.

Dewan direksi
b. Direktur utama
c. Manajer keuangan
d. Kepala bagian produksi
e. Kasir kas besar
7. Bukti kas keluar kaitannya dengan kas kecil biasanya digunakan dalam transaksi .

a.

Pembelian perlengkapan dengan menggunakan dana kas kecil

b. Pengembalian dana kas kecil karena terlalu besar
c. Pengisian kembali dana kas kecil
d. Penyesuaian akhir periode dana kas kecil
e. Pencatatan selisih kas kecil
8. Dokumen yang dibuat oleh kasir kas besar setelah bukti pengeluaran kas
pembentukan dana kas kecil disetujui oleh direktur keuangan untuk dicairkan oleh
bendahara kas kecil ke bank adalah .

a.

Bukti kas keluar

b. Faktur
c. Cek.
d. Bukti pengeluaran kas kecil
e. Permintaan pengisian kembali kas kecil
9. Dokumen yang merupakan bukti pengeluaran bagi pemegang dana kas kecil adalah
.

a.

Bukti kas keluar

b. Nota tunai
c. Permintaan pengeluaran kas kecil.
d. Bukti pengeluaran kas kecil
e. Permintaan pengisian kembali kas kecil
10. Catatan akuntansi yang diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil adalah

a.

Cash receipt journal

b. Cash payment journal.
c. Kas Register
d. Purchase journal
e. General journal
11. Jurnal Pengeluaran dana kas kecil atau petty cash book berfungsi sebagai .

a.

Catatan yang digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk
pembentukan dana kas kecil

b. Tempat pencatatan pengeluaran kas untuk pembentukan dana kas kecil

c. Tempat pencatatan pengeluaran kas untuk pengisian kembali dana kas kecil
d. Tempatmencatatsetiaptransaksipengeluarankaskecil.
e. Alat distribusi pengkreditan yang timbul akibat pengeluaran dana kas kecil
12. Peranan fungsi pemeriksa intern dalam pengelolaan dana kas kecil antara lain .
a.

Mengisi cek dan meminta otorisasi cek

b. Menyerahkan cek kepada pemegang kas kecil
c. Pencatatan transaski pembentukan dana kas kecil
d. Menyimpan dana kas kecil
e. Bertanggungjawab atas kebenaran penghitungan dana kas kecil secara periodik.
13. 1. Mengisi Cek
2. pencatatan pengisian kembali dana kas kecil
3. Meminta otorisasi atas cek
4. Mengumpulkan bukti transaksi
5. menyerahkan cek kepada pemegang kas kecil
Yang merupakan tugas dari fungsi kas ditunjukkan oleh nomor .

a.

1,2, dan 3
b. 2, 4, dan 5
c. 1, 4, dan 5
d. 3, 4, dan 5
e. 1, 3, dan 5.

14. Yang bertanggungjawab dalam pencatatan pengisian kembali dana kas kecil dalam
jurnal pengeluaran kas adalah .
a.

Fungsi kas
b. Fungsi pemegang dana kas kecil
c. Fungsi akuntansi.
d. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai
e. Fungsi pemeriksa intern
15. Setelah beberapa minggu dari pembentukan kas kecil, saldo kas kecil semakin
menipis, maka fungsi pemegang kas kecil akan mengajukan permintaan pengisian
kembali dana kas kecil kepada .

a.

Bagian akuntansi
b. Fungsi pemeriksa intern
c. Bagian produksi
d. Fungsi kas
e. Manajer keuangan

16. Pengurangan kas kecil pada imprest fund system dijurnal ..

a. Cash in Bank
Petty Cash
b. No Entry
c. Petty Cash
Cash
d. Cash on Hand
Petty Cash
e. Expense
Cash in Bank
17. Bagian yang tidak termasuk dalam pengelolaan kas kecil adalah ..

a. Bagian Hutang
b. Bagian Kasa
c. Bagian Jurnal dan Laporan
d. Bagian Pemegang Dana Kas Kecil
e. Bagian Piutang
18. Perlengkapan dan peralatan yang diperlukan dalam pengelolaan dana kaskecil antara lain
sebagai berikut, kecuali ..
a. Buku jurnal pengeluaran kas
b. Buku jurnal kas kecil
c. Formulir penggunaan dana kas kecil
d. Formulir permintaan barang
e. Surat permintaan pengisian dana kas kecil
19. Saat terjadi pengeluaran beban-beban menggunakan kas kecil dengan fluctuation system
maka .
a. Dicatat beban-beban didebet dan kas kecil dikredit
b. Dicatat beban-beban didebet dan kas dikredit
c. Dicatat kas kecil didebet dan kas dikredit
d. Dicatat Kas didebet dan kas kecil dikredit
e. Tidak diganti
20. Metode pembukuan kas kecil, dimana rekening kas kecil selalu tetap dansetiap terjadi
pengeluaran tidak langsung dibukukan, tapi dibukukan pada waktu pengisian kas kecil
disebut metode . . .
a. Imprest
b. Petty cash
c. Fluktuasi
d. Cash register
e. Semua benar
21. Syarat- syarat pembayaran melalui kas kecil antara lain. . .
a. Pemegang kas kecil menyiapkan daftar pengeluaran yang dilampiri bukti-bukti pengeluaran
kas kecil
b. Setiap terjadi pembayaran harus selalu ijin dari bendahara
c. Bukti pengeluaran kas kecil ditandatangani oleh pemegang kas kecil
d. Pemegang kas kecil harus membuat formulir pendaftaran

e. Mengumpulkan barang yang dibeli

22. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil, dokumen transaksi tersebut ialah. . .
a. Bukti pengeluaran kas kecil yang memakai nama
b. Bukti- bukti penggunaan dana seperti kontan dan kuitansi
c. Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil sebagai dokumen pendukung
d. Adanya surat keputusan kepala bagian keuangan
e. Adanya surat langsung dari direktur untuk pengurangan dana kas kecil
23. Pada tanggal 1 Januari 2007 PT NGK membentuk dana kas kecil.Berikut ini adalah transaksi
yang berhubungan dengan dengan pembentukan kas kecil :
1 Jan Pembentukan kas kecil dengan cek no-2109 Rp.200.000,00
2 Jan Di bayar konsumsi rapat Rp.109.000,00 dan iklan di harian KR Rp.55.000,00
3 Jan Dibayar biaya telepon Rp.35.000,00
5 Jan Kas kecil di isi kembali
Jika PT NGK menggunakan system imprest, maka jurnal untuk pengisian kembali kas kecil
pada tanggal 5 Januari 2007 adalah..
a. Biaya Konsumsi rapat Rp.109.000,00
Biaya Iklan Rp. 55.000,00
Biaya telepon Rp. 35.000,00
Kas Rp.199.000
b. Biaya Konsumsi rapat Rp.109.000,00
Biaya Iklan Rp. 55.000,00
Biaya telepon Rp. 35.000,00
Kas Kecil Rp.199.000
c. Biaya Konsumsi rapat Rp.109.000,00
Biaya Iklan Rp. 55.000,00
Biaya telepon Rp. 35.000,00
Selisih Kas Rp. 1.000,00
Kas Rp.200.000
d. Kas Kecil Rp.200.000,00
Kas Rp.200.000,00
e. Kas Rp.200.000,00
Kas Kecil Rp.200.000,00
24. Berdasarkan soal diatas , jika PT NGK menggunakan sistem fluktuasi maka jurnal untuk
mencatat transaksi pada tanggal 3 Januari 2007 adalah..

a. Biaya telepon Rp.35.000,00

Kas Rp.35.000,00
b. Biaya telepon Rp.35.000,00
Kas Kecil Rp.35.000,00
c. Tidak dijurnal
d. Kas Kecil Rp.35.000,00
Kas Rp.35.000,00
e. Kas Kecil Rp.35.000,00
Biaya telepon Rp.35.000,00
25. Berdasarkan soal diatas , jika PT NGAKAK menggunakan sistem imprest maka jurnal untuk
mencatat transaksi pada tanggal 3 Januari 2007 adalah..
a. Biaya telepon Rp.35.000,00
Kas Rp.35.000,00
b. Biaya telepon Rp.35.000,00
Kas Kecil Rp.35.000,00
c. Tidak dijurnal
d. Kas Kecil Rp.35.000,00
Kas Rp.35.000,00
e. Kas Kecil Rp.35.000,00
Biaya telepon Rp.35.000,00
26. Transaksi yang mengakibatkan terjadinya mutasi dana kas kecil adalah .......
a. Transaksi pembentukan dana kas kecil
b. Transaksi pemakaian dana kas kecil
c. Transaksi pengisian kembali dana kas kecil
d. A, B, dan C salah
e. A, B, dan C benar
27. Di bawah ini bagian yang terlibat dalam prosedur pembentukan dana kaskecil, kecuali .......
a. Bagian jurnal
b. Bagian piutang
c. Bagian pemegang dana kas kecil
d. Bagian utang (utang voucher)
e. Bagian kas
28. Berikut ini yang tidak termasuk peralatan dan perlengkapan dalam pengelolaan dana kas
kecil adalah .

a. Buku jurnal kas kecil

b. Buku jurnal pengeluaran kas
c. Kertas kerja
d. Formulir surat permintaan pengisian dana kas kecil
e. Formulir laporan penggunaan dana kas keci
29. Pertanggungjawaban dana kas kecil harus dilakukan .
a. Jika dananya telah menipis
b. Pada awal bulan
c. Jika diperlukan
d. Jika danya telah menipis atau akhir periode
e. Pada saat diminta dan akhir tahun
30. Dana kas kecil pada suatu perusahaan adalah .
a. Diisi kembali jika dana tersebut sudah sampai pada jumlah minimum
b. Dugunakan untuk pengeluran-pengeluaran yang relati kecil
c. Ditentukan dengan memperkirakan jumlah uang tunai yang diperlukan untuk membiayai
pengeluaran relative kecil selama periode tertentu
d. Digunakan untuk membiayai pengeluaran yang jumlahnya besar
e. Jawaban A, B, dan C benar
Jawablah pertanyaan-pertanyaan dibawah ini dengan benar!
1. Sebutkan perlengkapan yang dibutuhkan dalam mengelola administrasi dana kas kecil?
2. Mengapa pengelolaan kas kecil dipisahkan antara pemegang dana kas kecil dengan
pemegang buku kas besar?
3. Jelaskan pengertian petty cash?
4. Apakah yang dimaksud cek kosong?
5. Sebutkan bukti transaksi yang menyangkut kas?
Jawaban singkat
1. a. Jurnal
b. Petty cash
c. Biaya listrik, biaya telepon
d. Pengawasan kas kecil
e. Cek
2. Sebab untuk menghindari penyelewengan-penyelewengan uang tunai yang ada dalam
perusahaan tersebut.
3. Petty cash adalah system pengelolaan tentang pengeluaran-pengeluaran uang tunai yang
relative kecil.
4. Cek yang dananya ditolak oleh bank karena dananya tidak ada
5. a. Bukti penerimaan kas

b. Bukti pengeluaran kas

Kompetensi dasar

: Menghitung mutasi dana kas kecil

1. Jurnal kas kecil dapat dibuat dengan metode

a. Semuanya benar
b. Dana tetap
c. Fluktuasi

d. Dana tidak tetap

e. Imprest
2. Agar dapat diawasi dengan baik, semua penerimaan uang langsung disetorkan ke bank dan
semua pengeluaran uang dilakukan dengan .
a. Tunai
b. Kas kecil
c. Wesel
d. Cek
e. Deposito
3. Pada perusahaan besar, untuk pengeluaran-pengekuran yang jumlahnya relative kecil
diperlukan sejumlah uang tertentu yang disebut dengan ..
a. Dana kas besar
b. Dana kas kecil
c. Dana kas
d. Dana bantuan
e. Dana cadangan
4. Tidak semua pengeluaran uang melaului dana kas kecil dapat dimintakan bukti dari pihak
luar. Oleh karena itu, perlu dibuatkan
a. Dokumen ekstern
b. Arsip
c. Catatan
d. Bukti transaksi
e. Dokumen intern
5. Jurnal pembentukan dana kas kecil adalah ..
a. Kas kecil Rp xxx
Kas Rp xxx
b. Kas Rp xxx
Utang Rp xxx
c. Kas kecil Rp xxx
Utang Rp xxx
d. Kas Rp xxx
Kas kecil Rp xxx
f.

Pembentukan kas kecil Rp xxx

6. Yang termasuk metode pengelolaan dana kas kecil adalah...

a. Fluktuasi
b. Petty cash
c. Cash register
d. Bukti transaksi
7. Dalam penerapan metode dana tetap, akun Kas Kecil hanya berfungsi sebagai...
a. Mencatat mutasi kas kecil
b. Mencatat jurnal kas kecil
c. mencatat jumlah rupiah dana tetap
d. mencatat imperts
8. Pencatatan transaksi mutasi dana kas kecil yang dilakukan oleh?
a. Bagian kasa
b. Bagian akuntansi
c. Bagian keuangan
d. Bagian jurnal
9. Perubahan dana kas kecil dalam penggunaan metode fluktuasi dicatat ke dalam?
a. Buku memo
b. Jurnal
c. Akun laporan
d. Akun dana kas kecil
10. Mutasi dana kas kecil adalah?
a. Perubahan ekuitas
b. Perubahan kas besar
c. Perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil
maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas umum
d. Perubahan laporan keuangan
11. Yang termasuk unsur-unsur Dalam hal dana kas kecil dikelola menurut metode Dana Tetap...
a. Uang tunai yang ada pada pemegang dana kas kecil.
b. BPKK
c. PPKK
d. Semuanya benar
12. Menurut metode dana tetap, dana kas kecil ditetapkan dengan jumlah yang relative tetap.
Artinya?
a. Besarnya penggantian sebesar pengeluaran yang telah dilakukan sehingga saldo kas kecil
selalu tetap seperti semula.

b.

Sepanjang jumlah dana yang telah ditetapkan dianggap cukup untuk pengeluaranpengeluaran kas kecil selama periode tertentu

c. Dana yang tetap dan tidak pernah berubah

d. A dan B benar
13. Ciri-ciri pengelolaan dana kas kecil dengan metode dana tetap adalah...
a. Pemegang dana kas kecil mengumpulkan bukti pengeluaran kas kecil yang diserahkan oleh
bagian-bagian pemakai dana beserta dokumen pendukungnya
b. Pemegang kas kecil meyerahkan bukti transaksi keluar kepada pembeli
c. Pemegang kas kecil memposting jurnal kas kacil
d. Semuanya salah
14. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan?
a. Menjurnal semua transaksi dana kas kecil
b. Penarikan cek sebesar dana kas kecil yang telah digunakan
c. Penarikan dana kas kecil yang telah digunakan
d. B C benar
15. Perbedaan antara metode dana tetap dengan metode fluktuasi..?
a. Metode fluktuasi pengeluaran yang di lakukan oleh kasir kas kecil di buat jurnal.
b. Metode fluktuasi tidak ada bedanya dg imperst
c. Pengisian kembali harus sebesar pengeluaran
d. Fluktuasi saldo akan selalu tetap
PT. TANJUNG MEKAR mulai 1 April 2002 membentuk kas kecil dengan menggunakan
metode dana tetap (imprest method) dan metode fluktuasi (fluktuation method). Pengisian
kembali kas kecil setiap seminggu sekali pada awal bulan. Pada tanggal 1 April di bentuk kas
kecil Rp 350.000. uang tersebut di serahkan kepada kasir kas kecil .
Selama seminggu pertam selam bulan april kas kecil telah mengeluarkan uang dengan rincian
sebagai berikut :
Pembayaran perlengkapan
Rp 70.000
Pembayaran telepon
Rp 60.000
Pembayaran rekening listrik
Rp 80.000
Pembelian perlengkapan
Rp 50.000
Pembayaran beban lain-lain
Rp 40.000 +
Jumlah
Rp.300.000
Dik
: Saldo Rp 2.500.000
Diminta:
a.
Metode Dana Tetap (Imprest Method)
b.
Metode Fluktuation (Fluktuation Method )

Penyelesaian !

a.
Metode Dana Tetap (Imprest Method)
Pada tanggal 1 April di bentuk kas kecil Rp 350.000, di buat dalam bentuk jurnal.

Jurnal Pembentukan Kas Kecil

Tanggal
April
1

Nama. Perkiraan
Kas kecil
Kas

Debet
350.000
-

Kredit
350.000

Selama seminggu pertama dalam bulan April kasir kas kecil telah mengeluarkan uang dengan
perincian sebagai berikut :
3 April membeli perlengkapan
4 April membayar rekening telepon
5 April membayar rekening listrik
6 April membeli perlengkapan
7 April membayar bensin
Jumlah

Rp 70.000
Rp 60.000
Rp 80.000
Rp 50.000
Rp 40.000 +
Rp.300.000

Transaksi di atas oleh kasir kas kecil akan di catat dalam buku kas kecil sbb:
Buku Kas Kecil
Tanggal
April 1
April 3
April 4
April5
April 6
April 7

Keterangan
Pembentukan kas kecil
Perlengkapan
Rekening telepon
Rekening listrik
Perlengkapan
Bensin

Debet
350.000

Kredit
70.000
60.000
80.000
50.000
40.000

Saldo
350.000
280.000
220.000
140.000
90.000
50.000

Pada tanggal 10 April 2002 kas kecil di isi kembali , rinciannya sbb:

Jurnal Pengisian Kembali Kas

Tanggal
April 10

Nama Perkiraan
Perlengkapan
Beban telepon
Bebab listrik
Beban bensin

Debet
120.000
60.000
80.000
40.000

Kredit

Kas
300.000
Dari jurnal di atas, kas kecil tidak mengalami perubahan, saldo kas kecil tetap Rp. 350.000
dan di posting kedalam buku besar kas kecil.
Buku Besar Kas Kecil
Tanggal

Keterangan

April 1

Pembentukan kas kecil

Debet

Kredit

Saldo

Debet

Kredit

Saldo

Kas
Tanggal

Keterangan

April 1

Saldo

2.500.000

April 1

Kas kecil

350.000

2.150.000

April 10

Perlengkapan

120.000

2.030.000

Beban telepon

60.000

1.970.000

Beban listrik

80.000

1.890.000

Beban bensin

40.000

1.850.000

Jadi saldo kas kecil pada tanggal 31 April adalah sebesar Rp 1.850.000
b.
Metode Fluktuation (Fluktuation Method)
Jurnal untuk mencatat pembentukan kas kecil sebagai berikut:

Jurnal Pembentukan Kas Kecil

Tanggal
April
1

Nama. Perkiraan
Kas kecil
Kas

Debet
350.000
-

Kredit
350.000

Selama seminggu pertama dalam bulan April kasir kas kecil telah mengeluarkan uang dengan
perincian sebagai berikut :
3 April membeli perlengkapan
4 April membayar rekening telepon
5 April membayar rekening listrik
6 April membeli perlengkapan
7 April membayar bensin
Jumlah

Rp 70.000
Rp 60.000
Rp 80.000
Rp 50.000
Rp 40.000 +
Rp.300.000

Setiap terjasi pengeluaran kas harus di buatkan jurnal sbb :

Jurnal
Tanggal
April 3
April 4
April5
April 6
April 7

Nama Perkiraan
Perlengkapan
Kas kecil
Beban telepon
Kas kecil
Beban listrik
Kas kecil
Perlengkapan
Kas kecil
Beban bensin
Kas kecil

Debet
70.000
60.000
80.000
50.000
40.000
-

Kredit
70.000
60.000
80.000
50.000
40.000

Untuk mencatat pengisian kembali kas kecil, pada tanggal 10 April 2002 kas kecil di isi
kembali sebesar Rp 200.000 maka jurnalnya :
Jurnal Pengisian Kembali Kas
Tanggal
April 10

Nama Perkiraan
Debet
Kredit
Kas kecil
200.000
Kas
200.000
Setelah pengisian kembali, saldo kas kecil sebesar Rp 250.000 (tidak seperti semula) yaitu
Rp. 300.000, jadi berfluktuasi lebih kecil.

Buku Kas Kecil

Tanggal
April 1
April 3
April 4
April 5
April 6

Keterangan
Pembentukan kas kecil
Perlengkapan
Beban telepon
Beban listrik
Perlengkapan

Debet
350.000

Kredit
70.000
60.000
80.000
50.000

Saldo
350.000
280.000
220.000
140.000
90.000

April 7
April 8

Beban bensin
Pengisian kembali

40.000
200.000

50.000
250.000

3. Bagaimana pemberlakuan selisih dana kas kecil?

4. Dalam pengelolaan kas kecil ada 2 formulir, jelaskan?
5. PT Fanta Jakarta Selatan pada akhir desember 2011 mempunyai data sebagai berikut:
-Saldo kas kecil 1 desember 2011 Rp 5.000.000,-Jumlah penerimaan bulan desember Rp 1.000.000,-Jumlah pengeluaran bulan desember Rp 2.700.000,Sedangkan uang kertas yang ada sebagai berikut:
10 lembar @Rp 50.000,- saldo @Rp 20.000,- 100 lembar @Rp 10.000,- 50 lembar @Rp
5.000,- 30 lembar @Rp 1.000,- 20 lembar @Rp 500,Dan uang loga yang ada
150 keping @Rp 1.000,- 100 keping @Rp500,- 300 keping @Rp 100,- 200 keping @Rp 50,Diminta:
Buatlah berita acara perhitungan kas kecil 31 desember 2011
Kunci jawaban
3. Jika selisih kas lebih diperlakukan sebagai pendapatan. Jika selisih kas kurang diperlakukan
sebagai biaya/kerugian.
4. Jurnal dan penerimaan/pengeluaran mutasi kas
5.
Berita Acara Perhitungan Uang Kas
PT. Fanta Jakarta Selatan
31 Desember 2011
Saldo buku kas kecil 1 Desember 2011
Penerimaan selama bulan Desember
Pengeluaran selama bulan Desem
Saldo buku kas kecil 31 Desember 2011

Rp5.000.000,Rp 1.000.000,- +
Rp 6.000.000,(Rp 2.700.000,-)
Rp 3.300.000,-

Perhitungan fisik kas kecil bulan Desember sebagai berikut

1. Uang kertas
10 lembar
@Rp 50.000,Rp 500.000,50 lembar
@Rp 20.000,Rp 1.000.000,100 lembar @Rp 10.000,Rp 1.000.000,50 lembar
@Rp 5.000,Rp 250.000,300 lembar @Rp 1.000,Rp 300.000,200 lembar @Rp 500,Rp 10.000,- +
Rp 3.060.000,2. Uang logam
150 keping @Rp 1.000,Rp 150.000,100 keping @Rp 500,Rp 50.000,300 keping Rp 100,Rp 30.000,-

200 keping Rp 50,-

Rp 10.000,- +

Rp 240.000,Saldo perhitungan fisik

Rp 3.300.000,Catatan :
Saldo buku kas kecil 31 Desember 2008 sama dengan saldo perhitungan fisik 31 Desember
2008.

Kompetensi dasar

: Menghitung selisih dana kas kecil

1.

Apa yang dimaksud dengan selisih dana kas kecil...

a.

selisih antara kas menurut catatan dengan kas yang ada menurut penghitungan secara fisik

b. selisih antara jurnak dan bukti transaksi

c.

selisih antara kas kecil dana kas besar

d. semua jawaban benar

2.

Penyebab terjadinya selisih kas adalah...

a.

Kehilangan bukti transaksi

b.

Kehilangan uang

c.

Kehilangan cek

d.

Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi

3.

Salah satu cara untuk mencatat selisih dana kas kecil yang diketahui sebelum pencatatan
transaksi...

a.

dengan menyediakan kolom debet dan kredit pada buku kas kecil

b.

dengan menyediakan kolom transaksi di kredit saja

c.

menyediakan buku untuk mencatat

d.

mencatat di komputer saja

4.

Sepanjang penyebab terjadinya selisih kas kecil tidak diketahui, saldo akun selisih kas kecil
akan?

a.

Hilang

b. Dibuang
c.

Dipindahkan/ditutup

d. Dilelang
5.

Dalam laporan laba rugi, selisih kas kecil diinformasikan sebagai...

a.

Data transaksi

b. Dana kas kecil dalam debet

c.

pendapatan di luar usaha

d. pendapatan tetap
Jawablah pertanyaan-pertanyaan dibawah ini !
1.
2.
3.
4.
5.

Jelaskan pemeriksaan saldo kas secara fisik?

Sebutkan 3 prinsip pengawasan kas?
Sebutkan 3 pengeluaran yang bersifat kecil dan tergolong pengeluaran kecil?
Jelaskan berita acara perhitungan fisik kas kecil?
Sebutkan sebab-sebab terjadinya saldo kas dicatatan dan secara fisik?
Kunci jawaban

1. Dibuat berita acara perhitungan mutasi

2. Sistem petty cash
Sistem voucher
Sistem rekonsiliasi bank
3. Biaya telepon
Biaya listrik
Biaya telegram
4. Berita acara perhitungan adalah seluruh berita acara yang berisi, perhitungan secara fisik
tentang besarnya saldo kas kecil
5. Kehilangan akibat kekeliruan dalam transaksi pertukaran,
Jumlah yang diterima/dibayar lebih besar/kecil daripada jumlah yang sebenarnya dicatat
Soal essay II
1. Buatlah dokumen pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian 1 rim kertas HVS,
pembayaran biaya foto copy.
2. Jelaskan perbedaan antara sistim pencatatan dana tetap dengan sistim dana tidak tetap.
3. Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas kecil.
4. Bagaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periode?
b. Kunci Jawaban
1. a. Bukti Pembelian Kertas HVS
Telukdalam, 01 Sept 2005
Nota No. 12
Banyak-nya

Nama Barang

Satuan

Kertas HVS

Rim

Harga/satuan
(Rp)
25.000,00

Jumlah (Rp)
25.000,00

Jumlah

25.000,00

Tanda terima,

Hormat kami,

.....................

......................

b. Bukti Pembayaran Foto Copy

LAIA COPY
Jl. Soonogeu No. 19
Telukdalam
No.
1

Banyaknya

Uraian

Harga

100 lbr
1 lsn

Fhoto copy
Buku tulis

Satuan
Rp 100
Rp 1000

Jumlah

Jumlah
Rp 10.000,00
Rp
12.000,00
Rp.22.000,00
Penerima,

................
2. Perbedaan sistim dana tetap dengan sistim dana tidak tetap
Dalam sistim dana tetap, besarnya dana kas kecil selalu tetap sesuai dengan jumlah yang
ditetapkan. Pada metode ini, pengeluaran dari kas kecil tidak dibuatkan jurnal. Akan tetapi
pemegang kas kecil mengumpulkan bukti-bukti pengeluaran atas kas kecil. Kemudian kas
kecil diisi kembali berdasarkan bukti-bukti pengeluaran sebesar pengeluaran yang telah
dilakukan. Sedangkan dalam sistim dana tidak tetap saldo kas kecil selalu berubah karena
setiap pengeluaran dari kas kecil langsung dicatat, yang mengakibatkan saldo kas kecil
berkurang.
3. Penyebab terjadinya selisih kas kecil adalah:
-

Kesalahan pencatatan

Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas.

Adanya uang palsu

Kehilangan akibat kekliruan saat mengadakan transaksi

Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui

4. Perlakuan terhadap selisih kas

Jika selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan di luar usaha, sedangkan selisih kas
kurang, dianggap sebagai beban di luar usaha.

c.

Lembar Kerja
1. Alat dan Bahan yang digunakan:
Kalkulator, kertas, pensil, ball point, penghapus, penggaris
2.Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja.
3. Langkah kerja
a.

Kumpulkan bukti/dokumen yang terkait dengan pemakaian kas kecil

b. Berdasarkan bukti/dokumen lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua sistim pencatatan

Kompetensi dasar
1.
a.
b.
c.
d.
2.
a.
b.

: Mengisi dana kas kecil

Ketentuan sistem voucher?

kewajiban perusahaan hanya dapat terjadi dari transaksi yang telah disetujui
terserah pemegang dana kas kecil
a b d benar
kewajiban perusahaan untuk mengeluarkan voucher
faktur adalah...
surat berharga
surat penting

c.
d.
3.
a.
b.
c.
d.
4.
a.
b.
c.
d.
5.
a.
b.
c.
d.

surat yang berisi pernyataan bahwa barang-barang yang tertulis di dalamnya telah dijual.
Surat tanah
Satu macam dokumen yang berhubungan dengan pembelian barang...
Pesanan pembelian berisi nama dan jumlah barang yang sesungguhnya dipesan
Permintaan barang
permintaan pembelian yang berisi nama toko
semua benar
formulir khusus sama juga dengan...
formulir pembelian
formulir pengesahan faktur
formulir antrian barang
semua salah
Voucher adalah dokumen yang berisi?
keterangan ringkas transaksi
tanda telah diperiksa
persetujuan untuk dicatat dan dibayar
semua benar
Jawablah pertanyaan-pertanyaan dibawah ini !

1. UD Aprilya mencatat pengeluaran dana kas kecil dengan metode imperest selama bulan

2.
3.
4.
5.

Desember 2011 mempunyai transaksi sebagai berikut :

2 Des Pemberitahuan dana kas kecil Rp 600.000,6 Des Dibeli perlengkapan kantor Rp 40.000,9 Des Dibayar iklan mini Rp 80.000,11 Des Dibayar beban pemeliharaan kantor Rp 50.000,14 Des Dibeli perlengkapan kantor Rp 70.000,16 Des Dibayar ekening listrik Rp260.000,20 Des Diadakan pengisian kembali
Diminta : buatlah pencatatan jurnal metode imperest
Sebutkan fungsi-fungsi yang terkait dengan prosedur pengisian kembali dana kas kecil?
Apa yang dimaksud dengan permintaan kembali kas kecil?
Apa tugas dari pemegang dana kas kecil?
Dibayar biaya telepon Rp 80.000,- coba catatlah transaksi tersebut dengan metode imperest
dan fluktuasi?
Kunci jawaban

1.
UD Aprilya
Tgl
Des 2

Keterangan
Kas kecil
Kas
6
Tidak dijurnal
9
11
1
4
1

D
Rp 600.000,-

K
Rp 600.000,-

6
2
0

Biaya perlengkapan
Biaya iklan
Biaya pemeliharaan
Biaya listrik
Kas

Rp 110.000,Rp 80.000,Rp 50.000,Rp 260.000,-

Rp 500.000,-

2. Fungsi pemengang dana kas kecil

Fungsi bagian utang
Bagian kasa/kasir
Bagian jurnal
Bagian kartu biaya
3. Permintaan kembali dana kas kecil merupakan dokumen yang dibuat oleh pemegang dana
kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian
kembali dana kas kecil.
4. Tugas pemegang kas kecil :
Pemegang dana kas kecil membuat permintaan pengisian kembali kas kecil (PP3K)
Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung kepada bagian utang
Menerima bukti kas keluar (BKK) lembar 3 dan cek bagian utang
Menguangkan cek ke bank
Menyimpan uang tunai
Mengarsipkan BKK lembar ke 3
5. Metode imperest tidak dijurnal
Metode fluktuasi :
Biaya telepon
Rp 80.000,Kas kecil
Rp 80.000,-

6. Pada tanggal 10 Desember 19x1 PT Lazaria membentuk dana kas kecil sebesar Rp.
150.000,-. Pengisian dana kas kecil dilakukan dua kali sebulan, yaitu setiap tanggal 10 dan
tanggal 25. Bentuk transaksi penggunaan dana kas kecil selama:

Bulan Desember 19 x 1:

Tanggal
10

PT Lazaria membentuk dana kas kecil sebesar Rp. 150.000,-

12

Bukti pembelian suplies (habis digunakan) Rp. 50.000,-

15

Bukti pengiriman surat Rp. 25.000,-

24

Bukti pengeluaran perjalanan pimpinan pada tanggal 23 Desember Rp. 40.000,-

26

Bukti pembelian suplies Rp. 5.000,-

29

Bukti pembayaran listrik Rp. 10.000,- dan bukti pembayaran telepon Rp. 8.000,-

Bulan Januari 19 x 2

Tanggal
5

Biaya suplies kantor Rp. 5.000,Biaya listrik Rp. 10.000,Biaya telepon Rp. 8.000,-

Instruksi
Siapkan ayat jurnal untuk mencatat transaksi kas kecil dengan metode fluktuasi dan metode
imperest.
PENYELESAIAN
Tanggal

FLUKTUASI

IMPEREST

10 Des

Mencatat

Kas kecil Rp. 150.000,-

Kas kecil Rp. 150.000,-

19 x 1

pembentukan

Kas Rp. 150.000,-

Kas Rp. 150.000,-

dana kas kecil

12 Des

Mencatat

Biaya suplies kantor Rp. 50.000,-

19 x 1

pembelian

Kas kecil Rp. 50.000,-

suplies kantor
15 Des

Mencatat

Biaya pengiriman surat Rp.

19 x 1

pengiriman surat 25.000,Kas kecil Rp. 25.000,-

24 Des

Mencatat

Biaya transportasi Rp. 40.000,-

19 x 1

ongkos

Kas kecil Rp. 40.000,-

perjalanan
pimpinan

25 Des

Mencatat

Kas kecil Rp. 115.000,-

Biaya suples kantor Rp.

19 x 1

pengisian

Kas Rp. 115.000,-

50.000,-

kembali kas

Biaya pengiriman surat

kecil

Rp. 25.000,Biaya transportasi Rp.

40.000,Kas Rp. 115.000,-

26 Des

Mencatat

Biaya suplies Rp. 5.000,-

19 x 1

pembelian

Kas kecil Rp. 5.000,-

suplies
29 Des

Mencatat

Biaya listrik Rp. 10.000,-

19 x 1

pembayaran

Biaya telepon Rp. 8.000,-

listrik dan

Kas kecil Rp. 18.000,-

telepon
31 Des

Mencatat Jurnal

Biaya suplies kantor

19 x 1

Penyesuaian

Rp. 10.000,Biaya pengiriman surat

Rp. 15.000,Biaya perjalanan Rp.
20.000,Kas kecil Rp. 45.000,-

1 Jan 19

Mencatat jurnal

Kas kecil Rp. 45.000,-

x2

Pembalik

Biaya suplies kantor

Rp. 10.000,Biaya pengiriman surat
Rp. 15.000,Biaya perjalanan Rp.
20.000,-

5 Jan 19

Biaya suplies kantor rp. 5.000,-

x2

Biaya listrik Rp. 20.000,Biaya telepon Rp. 5.000,-

Kas kecil Rp. 45.000,-

10 Jan 19

Pengisian

Kas kecil rp. 53.000,-

Biaya suplies kantor

x2

kembali kas

Kas Rp. 53.000,-

Rp. 55.000,-

kecil

Biaya pengiriman surat

Rp. 15.000,Biaya transportasi Rp.
20.000,Biaya listrik Rp.
10.000,Biaya telepon Rp.
8.000,Kas Rp. 108.000,-

Kompetensi dasar
1.
a.
b.
c.
d.
2.
a.
b.
c.
d.
3.

: Mencatat mutasi dan selisih dana kas kecil

Yang termasuk dokumen dalam pengelolaan dana kas kecil ialah...

Perlengkapan toko atau beban perlengkapan toko
Tanah, gedung dll
A dan b benar
Kas
Pencatatan transaksi mutasi dana kas kecil yang dilakukan oleh...
Bagian kasir
Bagian akuntansi
Bagian jurnal
Bagian gudang
Uang yang di sediakan oleh perusahaan untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang
jumlahnya tidak terlalu besar disebut
a. Dana kas kecil

c. Dana kas sampingan

b. Dana kas umum

d. Dana kas operasional.

4. Dana kas kecil di kelola dengan menggunakan 2 macam metode yaitu

a. Metode fisik dan perpetual

b. Metode Lifo dan Fifo

c. Metode dana tetap dan dana tidak tetap
d. Metode dana tetap dan rata-rata bergerak.
5. Dibawah ini merupakan transaksi yang sering terjadi berkaitan dengan penggunaan dana kas
kecil, kecuali
a. Biaya materai
b. Biaya pembelian dan penjualan barang
c. Biaya listrik, telepon, air
d. Pembelian barang dagang.
6. Setiap transaksi yang terjadi dan berkaitan dengan dana kas kecil, tidak dicatat dalam
jurnal. Ini merupakan cirri-ciri metode
a. Fluctuation fund system

c. Moving average

b. Lifo

d. Imprest fund system.

7. Setiap transaksi yang terjadi akan langsung dicatat dalam jurnal. Merupakan cirri-ciri
metode
a. Fluctuation fund system

c. Moving average

b. Lifo

d. Imprest fund system.

8. Pemegang dana kas kecil disebut

a. Administratur

c. Bendahara Umum

b. Kasir suplais toko

d. Tata usaha.

9. Dibawah ini merupakan dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil, kecuali
a. Bukti kas keluar

c. Bukti hutang dan piutang

b. Cek

d. Permintaan pengisian kembali kas kecil.

10. Salah satu catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem dana kas kecil, adalah
a. Dana tetap

c. Register cek

b. Buku kas kecil

d. Dana tidak tetap.

11. Fungsi yang bertanggung jawab dalam mengisi cek, memintakan otorisasi atas cek, serta
menyerahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dana kas kecil.
Pernyataan diatas adalah fungsi
a. Pemegang dana kas kecil

c. Akuntansi

b. Pemeriksa intern

d. Kas.

12. Fungsi yang bertanggung jawab atas penyimpanan dan pengeluaran dana yang
nominalnya sedikit sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu yang ditunjuk, dan
permintaan pengisian kembali dana kas kecil, disebut fungsi
a. Pemegang dana kas kecil

c. Akuntansi

b. Pemeriksa intern

d. Kas.

13. Dalam penerapan metode Dana Tetap memungkinkan pada akhir suatu periode diperlukan
jurnal penyesuaian terhadap saldo akun Kas Kecil, yaitu?
a. apabila pada akhir periode terdapat buku pengeluaran kas kecil yang belum mendapat
penggantian
b. apabila akhir periode terdapat buku pengeluaran kas kecil yang sudah mendapat
penggantian
c. apabila awal periode terdapat buku pengeluaran kas kecil yang belum mendapat
penggantian
d. apabila awal periode terdapat buku pengeluaran kas kecil yang sudah mendapat
penggantian
14. Sepanjang penyebab terjadinya selisih kas kecil tidak diketahui, saldo akun selisih kas kecil
akan?
a.

Hilang

b. Dibuang
c.

Dipindahkan/ditutup

d. Dilelang
15. Dalam laporan laba rugi, selisih kas kecil diinformasikan sebagai...
a.

Data transaksi

b. Dana kas kecil dalam debet

c.

pendapatan di luar usaha