BAB 11 AUDIT PROGRAM

TUJUAN AUDIT PROGRAM

GENERALIZED AUDIT PROGRAM
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
KESIMPULAN AUDIT PROGRAM

TUJUAN AUDIT PROGRAM

Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akan
dijalankan dan dibuat scr tertulis
Tujuan Audit Program:
Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai
pekerjaan yg harus dilaksanakan.
Audit Program yg baik hrs mencantumkan :
1.
Tujuan pemeriksaan.
2.
Audit prosedur yg akan dijalankan
3.
Kesimpulan pemeriksaan.

GENERALIZED AUDIT PROGRAM

TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy

compliances
SCAN for and investigating the unusual
TRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents,
subsidiary ledgers)
VERIVY prenumbering ( no skips or misses)
ANALYZE for fraud if control absent or weak

MANFAAT AUDIT PROGRAM

Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksi

bagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaan
Sebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalian
pemeriksaan
Sebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.

PROSEDUR AUDIT PROGRAM

Prosedur Audit Program untuk Compliance Test

Prosedur Audit Program untuk Substantive Test
Prosedur Audit Program untuk keduanya.

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN

KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR
PEMBELIAN
NO.
KEGIATAN
WP Ref.
1

Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk
bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai
sample scr random

Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan

telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang

Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan

Pembelian Barang (SPPB)

Cocokkan SP dengan faktur dari supplier

Periksa kebenaran nomor kode perkiraan

Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample

Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang

dan persediaan

Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter

Buat kesimpulan hasil pemeriksaan

Dibuat Oleh:
Tanggal:

Direvisi Oleh:
Tanggal:

Client : PT ABC
Schedule: Audit Progr

Periode:
31-12-2005

Paraf

Index:
KKP: A8

Tanggal

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN

SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO.

KEGIATAN

WP Ref.

Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-122005

MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:

- Check footingnya
-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang
-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang

Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb
sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl
neraca

Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya

besar

Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)

JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa
bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang

Buat Kesimpulan pemeriksaan

9
Buat kesimpulan hasil
pemeriksaan
Dibuat
Oleh:
Direvisi
Oleh:
Tanggal:
Tanggal:

Client : PT ABC
Schedule: Audit Progr

Periode:
31-12-2005

Paraf

Index:
KKP: A8

Tanggal