STANDAR
AKUNTANSI PEMERINTAH PUSAT
Gedung, dan
Bangunan dan Anggaran Belanja sesuai data DIPA ke dalam Buku Besar
Akrual dengan
jurnal single entry sebagai berikut:
Tgl
1 Jan 15
Uraian
Debet
1.239.000.000
10.000.000
90.000.000
900.000.000
10.000.000
600.000.000
Bangunan
500.000.000
Kredit
Uraian
Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
Debet
Kredit
4.200.665
4.200.665
PNS Pusat
2 Jan 15
647.565
647.565
Pada tanggal 15 Januari 2015 diterima oleh Petugas Penerima Barang 2 (dua)
unit sepeda motor dari PT. Montor Mabrur sesuai dengan BAST nomor BAST001/BA.1/2015 tanggal 15 Januari 2015. Pencatatan atas BAST tersebut
dilakukan pada hari yang sama oleh Petugas BMN senilai Rp33.000.000,00.
Satker sekretariat membukukan penerimaan Aset Tetap dan pencatatannya
sesuai data BAST ke dalam Buku Besar Akrual dengan jurnal sebagai berikut:
Atas BAST tersebut tanggal 16 Januari 2015 PPK mengajukan kepada PPSPM
SPP LS nomor 00003/PPK/2015 senilai Rp33.000.000,00 dan telah diterbitkan
SPMnya dengan nomor 00003/439173/ 2015 per tanggal yang sama serta telah
diterbitkan SP2D nomor 300005A/007/125 tanggal 17 Januari 2015. Pajak yang
dipotong melalui SPM atas pembayaran ini adalah sebesar Rp3.000.000,00
(PPN) dan Rp.450.000,00 (PPh). Satker sekretariat membukukan pembayaran
pembelian Aset Tetap sesuai data SPPSPM ke dalam Buku Besar Akrual dengan
jurnal sebagai berikut:
Pada tanggal 25 Januari 2015, atas perintah PPK dilakukan pembelian barang persediaan
melalui mekanisme UP dengan senilai Rp.2.012.000,00 dengan perincian sbb :
Atas pembelian barang persediaan tersebut telah diterima oleh petugas penerima
barang dan dilakukan pencatatan oleh petugas BMN pada hari yang sama. Atas
pembelian barang tersebut pajak telah dipotong oleh Bendahara Pengeluaran dan
disetor pada hari itu juga senilai Rp182.910,00 (PPN) dan Rp27.437,00 (PPh);
Pada tanggal 01 Februari 2015 dibayar honorarium Pengelola Keuangan untuk bulan
Januari 2015 senilai Rp6.300,000,00 melalui mekanisme UP. Pajak atas pembayaran ini
sebesar Rp509.000,00 telah dipungut dan disetor pada hari yang sama;
Satker sekretariat membukukan pembayaran honorarium Pengelola Keuangan
sesuai data Daftar Nominatif Pembayaran ke dalam Buku Besar Akrual dengan
jurnal sebagai berikut:
Pada tanggal 20 Februari 2015 atas perintah PPK dibayar biaya perbaikan 2 (dua) unit komputer
senilai Rp.1.100.000,00. PPN atas perbaikan komputer tersebut senilai Rp100.000,00 dipotong
dan disetor oleh Bendahara Pengeluaran pada hari yang sama;
Pada tanggal 15 Maret 2015 atas perintah PPK dibeli ATK melalui
mekanisme UP
senilai Rp.3.520.000,00 berupa :
Atas
pembelian
barang
persediaan
tersebut telah diterima oleh petugas
penerima
barang
dan
dilakukan
pencatatan oleh petugas BMN pada hari
yang sama. Atas pembelian barang
tersebut
pajak
telah
dipotong
oleh
Bendahara Pengeluaran dan
pada hari
itu juga
Satker sekretariat membukukan penerimaan disetor
Satker sekretariat
membukukan
kuitansi senilai
Rp316.364,00
(PPN)
dandanRp47.500,00
Barang Persediaan dan pencatatannya sesuai
pembelian Barang
Persediaan
merekam
data BAST ke dalam Buku Besar Akrual
sebagian data SPP-GUP ke dalam Buku Besar
(PPh);
dengan jurnal sebagai berikut:
Pada tanggal 05 April 2015 PPK mengajukan SPP GUP melalui SPP nomor
00005/PPK/2015 dan telah diterbitkan SPMnya dengan nomor 00005/439173/
2015 per tanggal yang sama serta telah diterbitkan SP2D nomor
300070A/007/125 per tanggal 06 April 2015 sebesar Rp.12.892.000,00;
Satker sekretariat membukukan
pembayaran yang menggunakan Uang
Persediaan sesuai Kuitansi berdasarkan
angka 6, 7, 11, dan 13 melalui pembuatan
SPP-SPM-GUP ke dalam Buku Besar Akrual
dengan jurnal sebagai berikut:
Telah ditandatangani BAPP pekerjaan pembangunan gedung dan bangunan pada tanggal
10 Mei 2015 dengan nomor 0001/BAPP/2015 dan dicatat oleh petugas BMN pada hari yang
sama.
Satker sekretariat membukukan
penerimaan pekerjaan
penyelesaian fisik Gedung dan
Bangunan sesuai BAPP serta
mencatat penambahan Konstruksi
Dalam Pengerjaan ke dalam Buku
Besar Akrual dengan jurnal sebagai
berikut
Kuasa BUN membukukan PPN dan PPH atas pembayaran pembangunan Gedung dan Bangunan
Sesuai Data SP2D ke dalam Buku Besar Kas dan Akrual sebagai berikut
Pada tanggal 12 Juni 2015 terdapat pembayaran Tuntutan Ganti Rugi oleh pegawai
senilai Rp.750.000,00 untuk pembayaran bulan April 2015. Pada bulan Mei dan Juni
2015 pegawai yang bersangkutan belum melakukan pembayaran angsuran;
Satker sekretariat membukukan penyetoran tagihan TGR sesuai data SSBP ke dalam
Buku Besar Kas dan Akrual dengan jurnal sebagai berikut:
Buku Besar Akrual
Pada tanggal 30 Juni 2015, dilakukan opname fisik persediaan. Atas opname fisik persediaan
tersebut diketahui bahwa saldo persediaan per akhir semester I tahun 2015 adalah sebesar
Rp2.912.000,00 perlu dilakukan penyesuaian Rp10.000 dari nilai persediaan tercatat
Rp2.902.000,00 di buku persediaan. Selain itu dilakukan penyusutan atas kendaraan sepeda
motor yang dibeli pada awal 2013 yang memiliki masa manfaat selama 7 tahun. Kemudian atas
piutang Tuntutan Ganti Rugi yang ada dilakukan penyisihan piutang sesuai dengan kualitas
piutangnya. Sebagai catatan telah dikirimkan satu kali surat penagihan atas keterlambatan
pembayaran Tuntutan Ganti Rugi tersebut.
Satker sekretariat membukukan penggunaan
barang persediaan sesuai data Berita Acara
Opname Fisik ke dalam Buku Besar Akrual
dengan jurnal sebagai berikut:
Kuasa BUN membukukan PPN dan PPH atas pembayaran pekerjaan pembangunan
Gedung dan Bangunan sesuai data SP2D ke dalam Buku Besar Kas dan Akrual dengan
jurnal sebagai berikut
Oleh karena terbatasnya ruang gudang penyimpanan arsip, maka pada tanggal 01
September 2015 dilakukan penyewaan ruang untuk keperluan penyimpanan arsip untuk
jangka waktu selama 2 tahun senilai Rp24.000.000,00. Atas penyewaan ini telah
dilakukan pembayaran melalui mekanisme UP per tanggal yang sama.
Pada tanggal 05 September 2015 terdapat pembayaran Tuntutan Ganti Rugi oleh
pegawai senilai Rp.3.750.000,00 untuk pembayaran bulan Mei-September 2015
Satker sekretariat membukukan penyetoran tagihan TGR sesuai data SSBP ke dalam
Buku Besar Kas dan Akrual dengan jurnal sebagai berikut:
Penyetoran tagihan TGR sesuai data SSBP ke dalam Buku Besar Kas dan Akrual dengan jurnal
sebagai berikut
Kuasa BUN membukukan penerimaan setoran TGR satker sekretariat sesuai data SSBP ke dalam Buku Besar
Kas dan Akrual dengan jurnal sebagai berikut
TERIMA KASIH