KATA PENGANTAR

Kegiatan pengawasan internal saat ini merupakan kebutuhan manajemen

setiap unit kerja pemerintah, sebagaimana diamanatkan dalam Peraturan
Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 yang mewajibkan pimpinan instansi untuk
bertanggung jawab terhadap efektifitas penyelenggaraan Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah (SPIP). Di lingkungan Kementerian Pertanian amanat untuk
pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern telah dituangkan dalam Peraturan
Menteri Pertanian Nomor 23/Permentan/OT.140 /5/2009, tentang Pedoman Umum
SPI Departemen Pertanian.
Menindaklanjuti berbagai peraturan pelaksanaan SPI, Direktorat Jenderal
Peternakan

dengan

Surat

Keputusan

Direktur

Jenderal

Peternakan

Nomor

11037/Kpts/OT.160/F/11/2009, telah membentuk Tim Satuan Pelaksana Sistem

Pengendalian Intern Direktorat Jenderal Peternakan (Tim Satlak SPI Ditjennak). Tim
Satlak SPI ini diharapkan dapat menjadi penggerak pelaksanaan implementasi SPI di
seluruh Unit Kerja/Satuan Kerja (Satker) lingkup Direktorat Jenderal Peternakan.

Untuk mempermudah pelaksanaan implementasi SPI, Tim Satlak SPI

Direktorat Jenderal Peternakan telah menyusun petunjuk pelaksanaan SPI.
Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) SPI Direktorat Jenderal Peternakan ini merupakan
penjabaran dari Pedoman Umum Sistem Pengendalian Intern (SPI) Kementerian
Pertanian. Petunjuk Pelaksanan ini dimaksudkan sebagai pegangan dalam
mengimplementasikan

berbagai

kegiatan

SPI

oleh

para

pelaksana

dan

penanggungjawab kegiatan maupun bagi Tim Satuan Pelaksana (Satlak) SPI

seluruh Satuan Kerja (Satker) di lingkup Direktorat Jenderal Peternakan.
Melalui petunjuk pelaksanaan SPI diharapkan upaya pencapaian program
dan kegiatan pembangunan peternakan oleh seluruh Satker dapat berjalan secara
efektif, efisien, ekonomis, tertib dalam penyelenggaraan pemerintahan, kehandalan
laporan keuangan, pengamanan asset, dan ketaatan terhadap peraturan
perundangan dalam rangka mewujudkan Good Governance.

Jakarta,

Maret 2010

Direktur Jenderal Peternakan

Dr.Ir. Tjeppy D. Soedjana, M.Sc.

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR....................................................................................................i
DAFTAR ISI...............................................................................................................ii
DAFTAR TABEL........................................................................................................iv
DAFTAR GAMBAR....................................................................................................v
DAFTAR LAMPIRAN................................................................................................ vi

I. PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum................................................................................................ 1
B. Maksud dan Tujuan.............................................................................................1
C. Ruang Lingkup....................................................................................................2
II. LINGKUNGAN PENGENDALIAN
A. Pelaksanaan Pengendalian pada Lingkungan Pengendalian...................4
B. Sarana Penilaian Lingkungan Pengendalian................................................... 7
III. PENILAIAN RISIKO
A. Identifikasi Risiko...............................................................................................13
B. Penanganan Risiko............................................................................................ 15
C. Pemantauan dan Evaluasi Terhadap Penanganan Risiko............................15
D. Mekanisme dan Prosedur................................................................................16
E. Sarana Penilaian Risiko...................................................................................16
IV. PENGENDALIAN
A. Karakteristik Kegiatan Pengendalian..............................................................19
B. Aktivitas Pengendalian.....................................................................................19
C. Sarana Penilaian Kegiatan Pengendalian......................................................20
V. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

A. Pencatatan dan Pelaporan.........................................................................24

B. Sarana Penilaian Informasi dan Komunikasi............................................26
ii

VI. PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

A. Tindakan Administratif................................................................................31
B. Penyelesaian Kerugian Negara................................................................. 31
C. Sarana Penilaian Pemantauan Pengendalian Intern...............................31
VII.TIM SATUAN PELAKSANA SISTEM PENGENDALIAN INTERN
A. Latar Belakang............................................................................................36
B. Satuan Pelaksana Sistem pengendalian Intern (Satlak SPI)..................37
VIII. PENUTUP.............................................................................................................47

iii

DAFTAR TABEL

Tabel -1. Sarana Pelaksanaan Penilaian/Pengambilan Data Primer

Lingkungan Pengendalian..........................................................................8
Tabel -2. Formulir Daftar Risiko................................................................................ 14
Tabel -3. Daftar Penanganan Risiko......................................................................... 15
Tabel -4. Matriks Pengambilan Data Primer Pelaksanaan Penilaian Risiko...............17
Tabel -5. Matriks Penilaian Kegiatan Pengendalian...................................................21
Tabel -6. Matriks Penilaian Informasi dan Komunikasi.............................................. 26
Tabel -7. Matriks Penilaian Pemantauan Pengendalian Intern...................................32

iv

DAFTAR GAMBAR

Gambar -1. Siklus Penilaian Risiko..........................................................................13

Gambar -2. Struktur Organisasi Satlak SPI Ditjen Peternakan................................. 39
Gambar -3. SOP Tim Satlak SPI Ditjen Peternakan.................................................42
Gambar -4. SOP Koordinasi Tim Satlak SPI Ditjen Peternakan............................... 45

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran -1. Lingkungan Pengendalian....................................................................48

Lampiran -2. Penilaian Risiko................................................................................... 49
Lampiran -3. Penilaian Kegiatan Pengendalian.........................................................50
Lampiran -4. Penilaian Informasi dan Komunikasi.................................................... 51
Lampiran -5. Penilaian Pengendalian Intern............................................................. 52
Lampiran -6. Data Umum Penunjang Pelaksanaan Penilaian Tim SPI......................53
Lampiran -7. Daftar Dokumen Bahan Penilaian SPI................................................. 54
Lampiran -8. Daftar Penerimaan Penghargaan SPI..................................................55
Lampiran -9. Berita Acara Hasil Pelaksanaan Penilaian SPI.....................................56

vi