RED FLAGS UMUM

Penipuan Laporan Keuangan

Sebuah kelas utama dari penipuan di pohon penipuan. penipuan ini umumnya
dilakukan oleh manajemen senior, untuk organisasi dan untuk kepentingan organisasi
dan penipu. Umumnya, red flags terkait dengan penipuan laporan keuangan meliputi:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Anomali akuntansi
Pertumbuhan yang sangat cepat
Profit yang tidak biasa
Kelemahan pengendalian internal
Sifat agresif dari manajemen eksekutif
Obsesi dengan harga saham oleh manajemen eksekutif
micromanagement oleh manajemen eksekutif

Penyalahgunaan Aset
Penipuan dikategorikan sebagai penyalahgunaan aset biasanya yang dilakukan oleh
karyawan, terhadap organisasi, untuk kepentingan karyawan, meliputi:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Perubahan perilaku
Tidak berani menatap orang lain
Tingkat kemarahan meningkat
Histori kerja yang tidak biasa
Masalah karakter
Kemarahan yang konsisten
Kecenderungan untuk menyalahkan orang lain
Perubahan gaya hidup

Korupsi
1. Hubungan antara karyawan kunci dengan otoritas vendor
2. Kerahasian antara hubungan pihak ketiga
3. Kelemahan untuk mengecek ulang pada persetujuan manajemen untuk pihak
ketiga yang ada
4. Anomali dalam pencatatan transaksi
5. Anomali terhdap menyetujui vendor mana yang akan dipakai.

RED FLAGS KHUSUS

Skema Laporan Keuangan

Skema laporan keuangan yang berlaku di kategori ini berlaku untuk semua jenis
skema laporan keuangan (sebagian besar diambil dari SAS NO 99):
1. Ancaman terhadap stabilitas keuangan atau profitabilitas dengan ekonomi,
industri, dan kondisi operasional internal
2. Tekanan berlebihan pada manajemen untuk memenuhi persyaratan keuangan
yang agresif
3. Bukti bahwa eksekutif atau anggota dewan memiliki ketergantungan keuangan
pribadi terhadap kinerja entitas
4. Transaksi yang sangat kompleks atau hubungan kepada pihak ketiga
5. Monitoring yang tidak efektif dari eksekutif
6. Struktur organisasi complex atau tidak stabil
7. Pengendalian internal mencukupi, kekurangan terutama signifikan atau
kelemahan material
Timing Difference Red flags merupakan pusat skema yang cara transaksi yang tidak
benar tersebut akan dilakukan pengisian saluran red flags termasuk pengembalian
barang dagangan yang berlebihan, disertai dengan kredit penjualan, terutama pada
hari-hari awal periode pelaporan keuangan baru
Fictitious Revenues: Pendapatan fiktif diciptakan dengan hanya mencatat penjualan
yang tidak pernah terjadi. Red flags yang terkait dengan jenis transaksi atau hasil
mereka termasuk :
1. Tidak ada peningkatan aset (sisi lain dari entri untuk menciptakan pendapatan
fiktif)
2. Pelanggan dengan data yang hilang (terutama alamat fisik dan nomor telepon)
3. Tidak menjelaskan perubahan dalam hubungan tertentu atau tren rasio
(misalnya, pendapatan tumbuh tapi piutang tidak)
Penyembunyian kewajiban: Keuntungan dapat meningkat ketidaketisan dengan
memindahkan kewajiban dari buku satu entitas yang lain. Red flags yang terkait
dengan jenis-jenis transaksi meliputi:
1. Transfer berlebihan dari satu entitas ke entitas yang terkait
2. Transfer tidak biasa atau tidak dapat dijelaskan dari satu entitas ke entitas yang
terkait
3. Perbedaan karyawan perusahaan yang diaudit untuk anak perusahaan yang
berbeda atau badan usaha yang terkait
4. Faktur vendor dan transaksi kewajiban lain yang tidak tercatat dalam buku
Pengungkapan yang tidak benar dapat menjadi taktik penipu untuk menyembunyikan
penipuan. Red Flags meliputi:
1. Catatan pengungkapan yang begitu dikaburkan sehingga sulit untuk
menentukan sifat sebenarnya dari peristiwa atau transaksi
2. Penemuan kontinjensi hukum yang dirahasiakan, atau acara penting lainnya
3. Penemuan penipuan yang dirahasiakan