Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full PDF

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
BENDAHARA MAHIR PAJAK

EDISI REVISI
BUKU INI TIDAK UNTUK DIPERJUAL BELIKAN
BENDAHARA MAHIR PAJAK

(EDISI REVISI)
Buku II 2013
Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II

2013
Direktorat Jenderal Pajak
Jl. Gatot Subroto Kav. 40-42
Jakarta Selatan 12190
Telp. (021) 5250208, Fax. (021) 5732064
E-mail: pengaduan@pajak.go.id
ii
SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK

Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,
Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena
berkat rahmat-Nya Direktorat Jenderal Pajak, diberi
amanat negara sebagai institusi yang sangat besar oleh
Pemerintah dan DPR untuk menghimpun penerimaan
negara dari sektor pajak. Target penerimaan pajak akan
menembus angka lebih dari Rp1.000 triliun pada tahun
2014 yang akan datang, dan akan terus meningkat setiap
tahunnya. Porsi penerimaan tersebut bersumber dari
penerimaan PPh orang pribadi dan badan, penerimaan
dari pemotongan dan/atau pemungutan PPh, serta
penerimaan dari pemungutan PPN yang dilakukan oleh
Bendahara Pemerintah atas pembayaran yang bersumber
dari APBN/APBD. Seperti diketahui bahwa saat ini Ditjen
Anggaran mengelola dana APBN/APBD lebih kurang
Rp1.600 triliun.
Sebagai pihak yang diberikan amanat oleh UndangUndang
Perpajakan
untuk
memotong/memungut
dan menyetorkan PPh dan/atau PPN yang terutang,
Bendahara Pemerintah harus memahami dengan benar
ketentuan perpajakan yang berlaku. Untuk itu, Bendahara
Pemerintah perlu dibekali buku panduan yang singkat
tetapi komprehensif mengenai tata cara pemenuhan hak
dan kewajiban perpajakan.
iii
Kami
menyambut
baik
diterbitkannya
buku
Bendahara Mahir Pajak edisi revisi ini, yang merupakan
penyempurnaan buku edisi sebelumnya sesuai dengan
ketentuan perpajakan yang terbaru. Diharapkan buku ini
dapat memberikan manfaat yang besar bagi semua pihak
dan tak lupa kami sampaikan ucapan terima kasih dan
penghargaan yang tinggi kepada Bendahara Pemerintah
yang telah ikut membantu tugas Direktorat Jenderal Pajak
dalam mengamankan penerimaan negara.
Semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu memberi kekuatan
dan petunjuk kepada kita untuk dapat melaksanakan
tugas menghimpun penerimaan negara dari sektor pajak
dengan penuh tanggung jawab.
Wassalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta,
November 2013
Direktur Jenderal Pajak
Ahmad Fuad Rahmany
iv
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Pada pertengahan tahun 2011, Direktorat Jenderal
Pajak telah menerbitkan buku panduan perpajakan bagi
Bendahara Pemerintah yaitu buku Bendahara Mahir
Pajak. Sambutan dari para pemangku kepentingan yang
sangat membutuhkan buku tersebut sangat positif. Hal
ini dapat tercermin dari tingginya permintaan akan buku
tersebut baik yang berbentuk buku maupun e-book yang
dapat diunduh secara gratis di situs Direktorat Jenderal
Pajak.
Seiring dengan berjalannya waktu, ada beberapa
ketentuan perpajakan yang mengalami perubahan dan
ada ketentuan perpajakan yang sifatnya baru. Ketentuan
yang mengalami perubahan antara lain ketentuan
mengenai besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
dan ketentuan mengenai PPh Pasal 22. Sedangkan
ketentuan yang sifatnya baru adalah pengenaan PPh
final sebesar 1% terhadap penghasilan Wajib Pajak yang
melakukan kegiatan usaha dengan peredaran bruto tidak
melebihi Rp4,8 miliar.
Dampak dari adanya perubahan peraturan maupun
peraturan baru tersebut adalah perlu dilakukan penyesuaian
terhadap simulasi penghitungan pemotongan atau
pemungutan PPh yang terdapat dalam buku Bendahara
Mahir Pajak. Hal yang cukup mendasar adalah ketentuan
mengenai Surat Keterangan Bebas bagi Wajib Pajak yang
melakukan kegiatan usaha dengan peredaran bruto
v
tidak melebihi Rp4,8 miliar yang diatur dalam Peraturan

Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013.
Semoga buku ini dapat memberikan manfaat bagi
Bendahara Pemerintah dalam melaksanakan seluruh
kewajiban perpajakannya dengan baik dan benar sesuai
dengan ketentuan yang berlaku sehingga kepatuhan
Wajib Pajak diharapkan juga akan semakin meningkat.
Penghargaan saya sampaikan kepada segenap
pegawai Direktorat Peraturan Perpajakan II dan pegawai
di unit lainnya serta pihak-pihak lain yang telah ikut
berkontribusi dalam penyusunan buku ini, semoga usaha
yang telah dilakukan akan memberikan manfaat bagi
Direktorat Jenderal Pajak.
Wassalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Jakarta, November 2013
Direktur Peraturan Perpajakan II,
P.M. John L. Hutagaol
vi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................... i

SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK.......................................... iii
KATA PENGANTAR............................................................................. v
DAFTAR ISI...........................................................................................vii
CARA MUDAH MEMAHAMI BUKU INI............................................... ix
I. PENJELASAN UMUM ...................................................................... 1
A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib Pajak................................ 1
B. Melakukan Pemotongan dan/atau pemungutan PPh, PPN
dan Bea Materai ....................................................................... 2
1. Pemotongan PPh Pasal 21.................................................... 2
2. Pemungutan PPh Pasal 22.................................................... 4
3. Pemotongan PPh Pasal 23.................................................... 5
4. Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2)............... 7
5. Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai ........................... 11
6. Bea Materai ......................................................................... 13
C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan ............................... 17
II. SIMULASI PENGHITUNGAN, PEMOTONGAN DAN PEMUNGUTAN
PAJAK OLEH BENDAHARA.......................................................... 21
A. Belanja Gaji, Tunjangan, dan Honorarium ..................... 21
1. Belanja Gaji dan Tunjangan ........................................ 21
2. Belanja Honorarium ....................................................... 26
B. Belanja Barang, Modal, Jasa dan Hibah......................... 28
1. Belanja Barang.................................................................28
2. Belanja Modal..................................................................34
3. BelanjaJasa......................................................................45
4. belanja Hibah...................................................................53
vii
III. PENGISIAN FORMULIR BUKTI PEMOTONGAN, SURAT SETORAN

PAJAK, FAKTUR PAJAK DAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA42
A. Belanja Gaji, Tunjangan, dan Honorarium...........................57
1. Pengisian formulir untuk T1, T2, T3 dan T4.........................57
B. Belanja Barang Modal, Jasa dan Hibah...............................90
1. Pengisian formulir untuk T5-2..............................................90
2. Pengisian formulir untuk T5-4..............................................93
3. Pengisian formulir untuk T6..................................................95
4. Pengisian formulir untuk T7..................................................98
5. Pengisian formulir untuk T8 ............................................... 105
6. Pengisian formulir untuk T9 .............................................. 116
7. Pengisian formulir untuk T11..............................................119
10. Pengisian formulir untuk T14............................................142
DAFTAR PERATURAN TERKAIT..........................................................147
TIM PENYUSUN .................................................................................154
viii
CARA MUDAH MEMAHAMI BUKU INI

mengidentifikasi
pengeluaran anggaran
sesuai dengan Kode Mata
Anggaran Kegiatan/Proyek
Belanja
Gaji/Honorarium
Belanja
Jasa
Belanja
Barang
/Modal
Hibah
Penjelasan umum pajak yang terkait dengan

pengeluaran tersebut: (BAB I)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 4 (2)
PPN
Bea Meterai
Bab I
Bagaimana cara menghitung pemotongan dan

pemungutan pajaknya? (BAB II)
T1* : Bendahara Kantor Imigrasi Medan ...
J1** : Atas pembayaran gaji ...
Bab II
Bagaimana cara pengisian formulirnya?

*
Bab III
T1: Pertanyaan nomor 1
**J1:
Jawaban atas pertanyaan nomor 1
ix
I. PENJELASAN UMUM
A.
B.
C.
esuai
dengan
ketentuan
yang
berlaku di bidang perpajakan, pihak
Pokok Pembahasan:
yang melakukan pemotongan dan
Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib
pemungutan pajak atas pengeluaran yang
Pajak
berasal dari APBN/APBD adalah bendahara
pemerintah. Termasuk dalam pengertian
Melakukan Pemotongan dan/atau
bendahara pemerintah antara lain bendahara
Pemungutan PPh, PPN dan Bea
Materai
pengeluaran, pemegang kas dan pejabat lain
yang menjalankan fungsi yang sama.
Kewajiban Penyetoran dan
pelaporan

Sebagai pihak yang melakukan
pemotongan dan pemungutan pajak,
bendahara pemerintah harus mengerti aspek-aspek
perpajakan, terutama yang berkaitan dengan kewajiban
untuk melakukan pemotongan dan/atau pemungutan
Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN) serta
Bea Meterai. Secara umum, kewajiban perpajakan bagi
bendahara pemerintah adalah:
A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib Pajak
Bendahara pemerintah yang mengelola dana yang
bersumber dari Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara atau Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
wajib mendaftarkan diri untuk mendapatkan Nomor
Pokok Wajib Pajak (NPWP) sebagai identitas bendahara
dalam menjalankan kewajiban perpajakannya yaitu
memotong/memungut, menyetor, dan melaporkan
PPh dan/atau PPN.
1. Tempat pendaftaran
Bendahara pemerintah wajib mendaftarkan diri ke
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) yang sesuai dengan
tempat kedudukan unit kerja.
2. Tata cara pendaftaran

a. mengisi formulir pendaftaran Wajib Pajak
untuk Wajib Pajak bendahara yang tersedia
di KPP dengan melampirkan fotokopi surat
penunjukan sebagai bendahara dan Kartu
Tanda
Penduduk
bendahara
tersebut;
b. KPP menerbitkan NPWP yang terdiri dari 15 digit
dan Surat Keterangan Terdaftar paling lama 1
(satu) hari kerja sejak permohonan diterima secara
lengkap;
NPWP akan diterbitkan oleh KPP dengan nama
bendahara unit/satuan kerja, misal Bendahara SD
Negeri 1 Kalitinggar dengan NPWP 00.031.557.0529.000.
B. Melakukan Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh,
PPN dan Bea Materai
Kewajiban bendahara pemerintah sehubungan
dengan Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan
Nilai dan Bea Meterai adalah pemotongan dan/
atau pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 21, Pajak
Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23, Pajak
Penghasilan Pasal 4 ayat (2), Pajak Pertambahan Nilai
dan Bea Meterai.
1. Pemotongan PPh Pasal 21
Pemotongan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21
adalah cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan
melalui pemotongan pajak atas penghasilan yang
diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan,
jasa, dan kegiatan. Bendahara pemerintah yang
membayar gaji, upah, honorarium, tunjangan,
dan pembayaran lainnya sehubungan dengan
pekerjaan/jasa/kegiatan
wajib
melakukan
pemotongan PPh Pasal 21.
Pembayaran Penghasilan yang wajib dipotong

PPh Pasal 21 oleh bendahara pemerintah antara
lain adalah pembayaran atas gaji, tunjangan,
honorarium, upah, uang makan dan pembayaran
lainnya (tidak termasuk pembayaran biaya
perjalanan dinas), baik kepada pegawai maupun
bukan pegawai.
Berikut skema pemotongan PPh Pasal 21 oleh
bendahara adalah sebagai berikut:
Sumber Dana: APBN/APBD
Penghasilan tetap dan teratur
setiap bulan
Penghasilan lainnya
Diterima oleh
Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI, Anggota POLRI dan Pensiunannya
Terutang PPh Pasal 21
Ditanggung Pemerintah,
KECUALI atas PPh Pasal 21
atas tambahan tarif 20%
karena belum punya NPWP
Tidak Ditanggung
Pemerintah
Tidak Bersifat Final
Bersifat Final
Gambar 1. Skema Pemotongan PPh Pasal 21 oleh Bendahara

Catatan: apabila penerima penghasilan adalah
selain Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/POLRI dan
pensiunannya, pemotongan PPh Pasal 21 mengacu pada
ketentuan umum pemotongan PPh Pasal 21.
Peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal 21 adalah:

1. Pasal 21 Undang-undang PPh;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 80 Tahun 2010;
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 252/PMK.03/2008;
6. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-31/PJ/2012;
7. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-14/PJ/2013.
2. Pemungutan PPh Pasal 22

Pemungutan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 22
dilakukan sehubungan dengan pembayaran atas
pembelian barang seperti: komputer, meubeler, mobil dinas, ATK dan barang lainnya oleh Pemerintah
kepada Wajib Pajak penyedia barang. Pemungutan
PPh Pasal 22 dilakukan oleh:
a. bendahara pemerintah dan Kuasa Pengguna
Anggaran (KPA) sebagai pemungut pajak
pada Pemerintah Pusat, Pemerintah Daerah,
Instansi
atau
lembaga
Pemerintah
dan
lembaga-lembaga negara lainnya berkenaan
dengan pembayaran atas pembelian barang;
b. bendahara pengeluaran untuk pembayaran yang
dilakukan dengan mekanisme uang persediaan
(UP);
c. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) atau pejabat
penerbit Surat Perintah Membayar yang diberi
delegasi oleh KPA, untuk pembayaran kepada
pihak ketiga yang dilakukan dengan mekanisme
pembayaran langsung (LS).
Besarnya PPh Pasal 22 yang wajib dipungut adalah:

1,5% x harga beli (tidak termasuk PPN)
Tidak dipungut PPh Pasal

22:
Pembelian barang s/d
Rp2.000.000,00
Pembelian BBM,
listrik, gas, pelumas,
air minum/PDAM dan
benda pos
Pembelian barang
dengan dana BOS
Pemungutan PPh Pasal 22 atas belanja

barang tidak dilakukan apabila:
a. pembelian barang dengan nilai maksimal
pembelian Rp2.000.000,00 dengan tidak
dipecah-pecah dalam beberapa faktur;
b. pembelian bahan bakar minyak,
listrik, gas, pelumas, air minum/
PDAM dan benda-benda pos; dan
c. pembayaran untuk pembelian barang
sehubungan dengan penggunaan dana
Bantuan Operasional Sekolah (BOS).
Peraturan terkait pelaksanaan pemungutan PPh Pasal 22 adalah:

1. Pasal 22 Undang-Undang PPh;
2. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
154/PMK.03/2010
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 224/PMK.11/2012;
3. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-57/PJ/2010
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Direktur
Jenderal Pajak Nomor PER-06/PJ/2013.
3. Pemotongan PPh Pasal 23

Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23 atau
PPh Pasal 23 adalah cara pelunasan pajak dalam
tahun berjalan melalui pemotongan pajak atas
penghasilan yang dibayarkan oleh bendahara
kepada pihak lain. Penghasilan yang dibayarkan
tersebut antara lain:
a. sewa dan penghasilan (PPh) lain sehubungan
dengan penggunaan harta, royalti, hadiah/
penghargaan.
b. imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa
manajemen, jasa konsultan dan jasa lain.
Jasa lain yang menjadi objek pemotongan PPh Pasal 23

antara lain:
1. Jasa penilai (appraisal);
2. Jasa aktuaris;
3. Jasa akuntansi, pembukuan,
dan atestasi laporan
keuangan;
4. Jasa perancang (design);
5. Jasa penunjang di bidang
penerbangan dan bandar
udara;
6. Jasa penebangan hutan;
7. Jasa pengolahan limbah;
8. Jasa penyedia tenaga kerja
(outsourcing services)
9. Jasa perantara dan/atau
keagenan;
13. Jasa
Perawatan/perbaikan/
pemeliharaan
mesin,
peralatan,
listrik,
telepon,
air, gas, AC, TV kabel, alat
transportasi/kendaraan
dan/
atau bangunan, selain yang
dilakukan oleh Wajib Pajak yang
ruang lingkupnya di bidang
konstruksi dan mempunyai izin
dan/atau sertifikasi sebagai
pengusaha konstruksi;
14. Jasa maklon;
15. Jasa penyelenggara kegiatan
atau event organizer;
16. Jasa pengepakan;
17. Jasa penyediaan tempat dan/

atau waktu dalam media
10. Jasa kustodian/penyimpanan/
masa, media luar ruang atau
penitipan,
kecuali
yang
media lain untuk penyampaian
dilakukan oleh KSEI;
informasi;
11. Jasa sehubungan dengan
18. Jasa pembasmian hama;
software computer, termasuk
perawatan,
pemeliharaan 19. Jasa kebersihan atau cleaning
service;
dan perbaikan;
12. Jasa
instalasi/pemasangan 20. Jasa catering atau tata boga.
mesin,
peralatan,
listrik,
telepon, air, gas, AC, dan/atau
TV kabel, selain yang dilakukan
oleh Wajib Pajak yang ruang
lingkupnya di bidang konstruksi
dan mempunyai izin dan/atau
sertifikasi sebagai pengusaha
konstruksi;
Peraturan-peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal

23 adalah:
1. Pasal 23 Undang-Undang PPh
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 244/PMK.03/2008
4. Pemotongan / Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2)

Pemotongan atau pemungutan Pajak Penghasilan
(PPh) Pasal 4 ayat (2) adalah cara pelunasan
pajak dalam tahun berjalan antara lain melalui
pemotongan atau pemungutan pajak yang bersifat
final atas penghasilan tertentu yang ditetapkan
dengan Peraturan Pemerintah.
Penghasilan tertentu yang dikenai Pajak
Penghasilan bersifat final adalah:
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan
1) objek PPh Final adalah sewa tanah dan/
atau bangunan berupa tanah, rumah, rumah
susun, apartemen, kondominium, gedung
perkantoran, pertokoan, gedung pertemuan
termasuk bagiannya, rumah kantor, toko,
rumah toko, gudang, bangunan industri.
2) besarnya PPh Final yang dipotong adalah
10% dari jumlah bruto nilai persewaan, baik
yang menyewakan Wajib Pajak Orang Pribadi
maupun Badan.
3) jumlah bruto nilai persewaan adalah jumlah
yang dibayarkan/terutang oleh penyewa
termasuk biaya perawatan, pemeliharaan,
keamanan, fasilitas lainnya, dan service charge
(baik perjanjiannya dibuat secara terpisah
maupun disatukan).
b. Pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan
1) objek PPh final adalah penghasilan dari
pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan meliputi penjualan, tukar-menukar,
perjanjian pemindahan hak, pelepasan hak,
penyerahan hak, lelang, hibah, atau cara lain
yang disepakati.
2) besarnya PPh Final yang dipungut adalah 5%
dari jumlah bruto nilai pengalihan hak atas
7
tanah dan/atau bangunan.

3) pembebasan PPh Final dapat diberikan
atas pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan kepada:
a) orang
pribadi
yang
mempunyai
penghasilan di bawah PTKP yang jumlah
bruto pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunannya kurang dari Rp60.000.000,00
(enam puluh juta rupiah) dan bukan
merupakan jumlah yang dipecah-pecah.
Pembebasan diberikan melalui penerbitan
Surat Keterangan Bebas (SKB) oleh Kepala
KPP tempat Wajib Pajak terdaftar
b) pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan kepada pemerintah guna
pelaksanaan
pembangunan
untuk
kepentingan umum yang memerlukan
persyaratan khusus yaitu pembebasan
tanah oleh pemerintah untuk proyekproyek jalan umum, saluran pembuangan
air, waduk, bendungan dan bangunan
pengairan
lainnya,
saluran
irigasi,
pelabuhan laut, bandar udara, fasilitas
keselamatan umum seperti tanggul
penanggulangan bahaya banjir, lahar dan
bencana lainnya, dan fasilitas Angkatan
Bersenjata Republik Indonesia.
c) pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan yang dilakukan oleh orang
pribadi atau badan yang tidak termasuk
subjek pajak (seperti: pemerintah dan
perwakilan negara asing).
Pembebasan sebagaimana dimaksud

dalam huruf b) dan c) diberikan tanpa
melalui penerbitan SKB
c. Jasa konstruksi
1) pekerjaan konstruksi adalah keseluruhan atau
sebagian rangkaian kegiatan perencanaan
dan/atau pelaksanaan beserta pengawasan
yang mencakup pekerjaan arsitektural, sipil,
mekanikal, elektrikal, dan tata lingkungan
masing-masing beserta kelengkapannya untuk
mewujudkan suatu bangunan atau bentuk fisik
lain.
2) perencanaan konstruksi adalah pemberian
jasa oleh orang pribadi atau badan yang
dinyatakan ahli yang profesional di bidang
perencanaan jasa konstruksi yang mampu
mewujudkan
pekerjaan
dalam
bentuk
dokumen perencanaan bangunan fisik lain.
3) pelaksanaan konstruksi adalah pemberian
jasa oleh orang pribadi atau badan yang
pelaksanaan jasa konstruksi yang mampu
menyelenggarakan
kegiatannya untuk
mewujudkan
suatu
hasil
perencanaan
menjadi
bentuk bangunan atau bentuk
fisik lain, termasuk di dalamnya pekerjaan
konstruksi terintegrasi yaitu penggabungan
fungsi layanan dalam model penggabungan
perencanaan,
pengadaan,
dan
pembangunan (engineering, procurement
and construction) serta model penggabungan
perencanaan dan pembangunan (design and
build).
4) pengawasan konstruksi adalah pemberian
jasa oleh orang pribadi
atau badan yang
9

pengawasan jasa konstruksi, yang mampu
melaksanakan pekerjaan pengawasan sejak
awal pelaksanaan pekerjaan konstruksi sampai
selesai dan diserahterimakan.
5) Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final Jasa
Konstruksi:
JASA KONSTRUKSI
PPh bersifat final
Pelaksana
Konstruksi
mempunyai
kualifikasi
usaha
kecil
Perencana/Pengawas
Konstruksi
Tidak
mempunyai
kualifikasi
usaha
Dengan
kualifikasi
usaha
tanpa
kualifikasi
usaha
Selain kecil
TARIF
2%
3%
4%
4%
6%
Gambar 2. Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final atas Jasa

Konstruksi
Peraturan-peraturan terkait pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) adalah:
1. Pasal 4 ayat (2) Undang-Undang PPh;
2. PP Nomor 48 Tahun 1994 sebagaimana telah diubah terakhir dengan PP
Nomor 71 Tahun 2008;
3. PP Nomor 29 Tahun 1996 sebagaimana telah diubah dengan PP Nomor
5 Tahun 2002;
4. PP Nomor 51 Tahun 2008 sebagaimana telah diubah dengan PP Nomor
40 Tahun 2009;
5. Keputusan Menteri Keuangan 635/KMK.04/1994 sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 243/PMK.03/2008;
6. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 394/KMK.04/1996 sebagaimana
telah diubah dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 120/
KMK.03/2002;
7. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 187/PMK.03/2008 sebagaimana telah
diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 153/PMK.03/2009;
8. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-227/PJ./2002.
10
5. Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai

Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai
atau PPN merupakan pelunasan pajak yang
pembayaran
Rp1.000.000,00
dikenakan atas setiap transaksi pembelian
pembayaran untuk
barang atau perolehan jasa dari pihak
pembebasan tanah
ketiga, misal pembelian alat tulis kantor,
pembayaran BKP/JKP yang
pembelian seragam untuk keperluan dinas,
PPN tidak dipungut
pembelian komputer, pembelian mesin
dan/atau dibebaskan
absensi pegawai, perolehan jasa konstruksi,
pembayaran BBM dan
perolehan jasa pemasangan mesin absensi,
bukan BBM oleh Pertamina
perolehan jasa perawatan AC kantor, dan
pembayaran rekening
perolehan jasa atas tenaga keamanan.
telepon
pembayaran jasa angkutan
Secara umum, atas setiap transaksi
udara
pembelian barang dan perolehan jasa dari
pembayaran barang yang
pihak ketiga/rekanan yang dibayar oleh
tidak dikenakan PPN
bendahara harus dipungut PPN. Namun
demikian, terdapat beberapa transaksi
pembelian barang dan perolehan jasa dari pihak
ketiga yang tidak perlu dipungut PPN oleh bendahara
yaitu:
a. pembayaran yang jumlahnya paling banyak
Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah) dan tidak
merupakan pembayaran yang terpecah-pecah;
b. pembayaran untuk pembebasan tanah, kecuali
pembayaran atas penyerahan tanah oleh real
estate atau industrial estate;
c. pembayaran atas penyerahan Barang Kena
Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak yang menurut
ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
mendapat fasilitas Pajak Pertambahan Nilai tidak
dipungut dan/atau dibebaskan dari pengenaan
Pajak Pertambahan Nilai;
d. pembayaran atas penyerahan Bahan Bakar
Minyak dan Bukan Bahan Bakar Minyak oleh PT
Pertamina (Persero);
Tidak dipungut PPN:
11
e. pembayaran atas rekening telepon;

f. pembayaran atas jasa angkutan udara yang
diserahkan oleh perusahaan penerbangan;
g. pembayaran lainnya untuk penyerahan barang
atau jasa yang menurut ketentuan perundangundangan yang berlaku tidak dikenakan Pajak
Pertambahan Nilai.
Apabila terjadi kesalahan pemungutan Pajak
Pertambahan Nilai berupa pemungutan Pajak
Pertambahan Nilai yang lebih besar daripada
yang seharusnya atau kesalahan pemungutan
yang bukan merupakan objek Pajak Pertambahan
Nilai, maka atas kelebihan pembayaran PPN yang
seharusnya tidak terutang tersebut dapat dimintakan
pengembalian.
Pada prinsipnya, permohonan pengembalian
kelebihan pembayaran PPN yang seharusnya tidak
terutang hanya dapat diajukan oleh pihak yang
benar-benar menanggung pajak yaitu pihak yang
harus menanggung pemungutan pajak tersebut.
Dalam hal PPN dan/atau PPnBM yang telah
dipungut oleh bendahara Pemerintah lebih besar
daripada pajak yang seharusnya dipungut, maka
atas kelebihan pemungutan PPN dan/atau PPnBM
tersebut hanya dapat diajukan permohonan
pengembalian kelebihan pembayaran pajak
yang seharusnya tidak terutang oleh bendahara
Pemerintah selaku pihak yang dipungut ke KPP
tempat bendahara terdaftar.
Sebagai contoh, bendahara telah memungut PPN
sebesar Rp500.000.000 atas transaksi pembebasan
tanah senilai Rp5.000.000.000,00 dari Wajib Pajak
orang pribadi yang bukan pengusaha real estate.
Berdasarkan ketentuan, atas pembebasan tanah
tersebut seharusnya tidak dipungut PPN oleh
12
bendahara. Maka atas PPN yang telah dipungut

tersebut, dapat dimintakan pengembalian pajak
yang seharusnya tidak terutang oleh bendahara ke
KPP tempat bendahara terdaftar sesuai PMK Nomor
10/PMK.03/2013.
Peraturan-peraturan terkait pemungutan PPN adalah antara lain:
1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor
42 Tahun 2009;
2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 1 Tahun 2012;
3. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 12 Tahun 2001
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2007;
4. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 1995
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 2001;
6. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 563/
KMK.03/2003;
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Direktur Jenderal
Pajak Nomor PER-08/PJ/2013;
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Direktur Jenderal
Pajak Nomor PER-11/PJ/2013;
9. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-147/PJ./2006;
10. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-382/PJ./2002.
6. Bea Meterai
Bea meterai adalah pajak yang dikenakan atas
dokumen berupa kertas yang menurut UndangUndang Bea Meterai menjadi objek Bea Meterai.
Dokumen yang dikenai bea meterai antara lain
adalah dokumen yang berbentuk surat yang
memuat jumlah uang, seperti kuitansi, dan dokumen
yang bersifat perdata, seperti dokumen perjanjian
pembangunan gedung kantor dengan pengusaha
jasa konstruksi dan dokumen kontrak pengadaan
jasa tenaga kebersihan.
13
Objek dan Tarif Bea Meterai

No.
1.
Objek
Tarif
Surat perjanjian dan surat-surat lainnya yang dibuat Rp6.000,00

dengan tujuan untuk digunakan
sebagai
alat
pembuktian mengenai perbuatan, kenyataan atau
keadaan yang bersifat perdata.
2.
akta-akta notaris termasuk salinannya.
3.
akta-akta yang dibuat oleh Pejabat Pembuat Akta Rp6.000,00

Tanah termasuk rangkap-rangkapnya.
Rp6.000,00
4.
Surat yang memuat jumlah uang, seperti kuitansi, billing

statement, dll:
a. 0 s.d. Rp250.000,00;
b. Di atas Rp250.000,00 s.d. Rp1.000.000,00;
Rp3.000,00
c. Di atas Rp1.000.000,00.
Rp6.000,00
5.
Surat berharga seperti wesel, promes, dan aksep.
Rp6.000,00
6.
Cek dan bilyet giro.
Rp3.000,00
7.
Efek atau sekumpulan efek dengan nama dan dalam

bentuk apapun:
a. Harga nominal sampai dengan Rp1.000.000,00;
Rp3.000,00
b. Harga nominal di atas Rp1.000.000,00.

8.
Dokumen yang akan digunakan

pembuktian di muka Pengadilan.
sebagai
Rp6.000,00
alat
Rp6.000,00
Bea Meterai tidak dikenakan atas:

a. dokumen yang berupa :
1) surat penyimpanan barang;
2) konosemen;
3) surat angkutan penumpang dan barang;
4) keterangan pemindahan yang dituliskan di
atas dokumen sebagaimana dimaksud dalam
huruf a, huruf b, dan huruf c;
5) bukti untuk pengiriman dan penerimaan
barang;
6) surat pengiriman barang untuk dijual atas
tanggungan pengirim;
14
7) surat-surat lainnya yang dapat disamakan

dengan surat-surat sebagaimana dimaksud
dalam huruf a sampai huruf f.
b. segala bentuk Ijazah;
c. tanda terima gaji, uang tunggu, pensiun, uang
tunjangan, dan pembayaran lainnya yang ada
kaitannya dengan hubungan kerja serta suratsurat yang diserahkan untuk mendapatkan
pembayaran itu;
d. tanda bukti penerimaan uang Negara dari kas
Negara, Kas Pemerintah Daerah, dan bank;
e. kuitansi untuk semua jenis pajak dan untuk
penerimaan lainnya yang dapat disamakan
dengan itu dari Kas Negara, Kas Pemerintahan
Daerah dan bank;
f. tanda penerimaan uang yang dibuat untuk
keperluan intern organisasi;
g. dokumen
yang
menyebutkan
tabungan,
pembayaran uang tabungan kepada penabung
oleh bank, koperasi, dan badan-badan lainnya
yang bergerak di bidang tersebut;
h. surat gadai yang diberikan oleh Perusahaan
Jawatan Pegadaian;
i. tanda pembagian keuntungan atau bunga dari
efek, dengan nama dan dalam bentuk apapun.
15
Gambar 3. Tata cara pelunasan Bea Materai
Dokumen yang merupakan objek Bea Meterai

yang Bea Meterainya tidak atau kurang dilunasi
sebagaimana
mestinya
dikenakan
denda
administrasi sebesar 200% (dua ratus persen) dari Bea
Meterai yang tidak atau kurang dibayar. Pelunasan
atas Bea Meterai dan denda administrasi tersebut
dilakukan dengan cara Pemeteraian Kemudian di
Kantor Pos.
Peraturan-peraturan terkait Bea Meterai adalah:
1) Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2000;
3) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 55/PMK.02/2009;
4) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 133b/KMK.04/2000;
5) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 476/KMK.03/2002;
6) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-66/PJ/2010;
7) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122c/PJ./2000;
8) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122d/PJ./2000;
9) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-02/PJ/2003.
16
Kewajiban pemotongan dan/atau pemungutan Pajak

Penghasilan yang bersifat tidak final tidak dilakukan dalam
hal bendahara pemerintah melakukan transaksi dengan
Wajib Pajak yang memenuhi ketentuan Peraturan Pemerintah
Nomor 46 Tahun 2013 dan menyerahkan Surat Keterangan
Bebas PPh yang telah dilegalisasi.
C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan

Kewajiban bendahara pemerintah selanjutnya
adalah menyetorkan PPh dan/atau PPN ke Bank
Persepsi/Kantor Pos penerima pembayaran dan
melaporkan SPT Masa PPh dan/atau PPN ke Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) tempat Wajib Pajak bendahara
terdaftar sesuai batas waktu yang telah diatur dalam
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 80/PMK.03/2010
tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 184/PMK.03/2007 tentang Penentuan Tanggal
Jatuh Tempo Pembayaran dan Penyetoran Pajak,
Penentuan Tempat Pembayaran Pajak, dan Tata Cara
Pembayaran, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak, serta
Tata Cara Pengangsuran dan Penundaan Pembayaran
Pajak.
Batas
waktu
pembayaran/penyetoran
pajak
yang sudah dipotong dan/atau dipungut oleh
bendahara pemerintah serta tanggal pelaporan Surat
Pemberitahuan Masa adalah sebagai berikut:
Pasal
Tanggal Penyetoran
Tanggal Pelaporan
PPh Pasal 21
Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak
Masa Pajak berakhir
berakhir
PPh Pasal 22
Disetor pada hari

yang sama dengan
pelaksanaan
pembayaran
Paling lama 14 hari

setelah Masa Pajak
berakhir
17
PPh Pasal 23
Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak beMasa Pajak berakhir
rakhir
PPh Pasal 4 ayat Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak be(2)
Masa Pajak berakhir
rakhir
PPN
a. Bendahara pengelu- a. Paling lama akhir bulan berikutnya setelah

aran sebagai PemuMasa Pajak berakhir;
ngut PPN paling lama
tanggal 7 (tujuh) bulan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir;
b. Paling lama akhir bub. Pejabat Penandatanlan berikutnya setelah
gan Surat Perintah
Masa Pajak berakhir.
Membayar
sebagai
Pemungut PPN harus
disetor pada hari yang
sama dengan pelaksanaan pembayaran kepada Pengusaha Kena
Pajak Rekanan Pemerintah melalui Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara.
Beberapa hal yang harus diperhatikan terkait dengan

kewajiban pemotongan/pemungutan, penyetoran
dan pelaporan pajak-pajak yang telah dipotong/
dipungut antara lain:
1. apabila batas akhir pembayaran atau penyetoran
pajak bertepatan dengan hari libur termasuk hari
Sabtu atau hari libur nasional, pembayaran atau
penyetoran pajak dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya;
2. apabila batas akhir pelaporan bertepatan dengan
hari libur termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional,
18
pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja

berikutnya;
3. pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan di
Kantor Pos atau bank yang ditunjuk oleh Menteri
Keuangan dengan menggunakan Surat Setoran
Pajak atau sarana administrasi lain yang disamakan
dengan Surat Setoran Pajak;
4. dalam hal pencairan anggaran dengan mekanisme
pembayaran langsung (LS), maka pemindahbukuan
pajak yang dilakukan oleh KPPN merupakan
pembayaran dan penyetoran pajak yang terutang,
namun Surat Setoran Pajak tetap dipersiapkan oleh
bendahara yang bersangkutan;
5. Surat Setoran Pajak atau sarana administrasi lain
dianggap sah apabila telah divalidasi dengan
Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN);
6. bendahara sebagai Pemotong atau Pemungut PPh
memberikan tanda bukti pemotongan atau tanda
bukti pemungutan kepada orang pribadi atau
badan yang dipotong atau dipungut PPh setiap
melakukan pemotongan atau pemungutan;
7. bendahara sebagai Pemotong PPh Pasal 21 atas
penghasilan PNS di satuan kerjanya, memberikan
tanda bukti pemotongan paling lama 1 (satu) bulan
setelah tahun kalender berakhir;
8. bendahara sebagai Pemungut PPN melakukan
validasi Faktur Pajak yang diterbitkan oleh rekanan;
9. Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 21 wajib menggunakan
e-SPT apabila jumlah bukti pemotongan dan/atau
SSP dan/atau bukti Pbk lebih dari 20 dokumen dalam
satu masa pajak;
10. Bendahara Pengeluaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah (SKPD)/Kuasa Bendahara Umum Daerah
(Kuasa BUD) wajib membuat Daftar Transaksi Harian
Belanja Daerah (DTH) atas Belanja Daerah yang
memuat rincian transaksi harian belanja daerah per
19
Surat Perintah Membayar/Surat Penyediaan Dana

(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D).
DTH yang dibuat oleh Bendahara Pengeluaran
SKPD disampaikan kepada Kuasa BUD paling lama
tanggal 10 setelah bulan yang bersangkutan berakhir
dengan dilampiri fotokopi SSP lembar ke-3;
11. Kuasa BUD membuat Rekapitulasi Transaksi Harian
Belanja Daerah (RTH) yang memuat rekapitulasi dari
DTH dalam satu wilayah Provinsi/Kabupaten/Kota
berdasarkan DTH yang disampaikan oleh Bendahara
Pengeluaran SKPD. RTH disampaikan kepada
Kepala KPP tempat Kuasa BUD terdaftar secara
bulanan paling lama tanggal 20 setelah bulan yang
bersangkutan berakhir dengan dilampiri DTH dan
SSP lembar ke-3. Dalam pembuatan laporan DTH/
RTH, bendahara SKPD maupun Kuasa BUD dapat
memanfaatkan sistem informasi yang digunakan
oleh Pemda (SIMDA,SIPKD, SIMAKDA dan lain-lain).
Untuk lebih memudahkan bendahara dalam
melakukan
kewajiban
pemotongan/pemungutan
Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai, Pajak
Penjualan atas Barang Mewah dan Bea Meterai,
pada Bab II akan diberikan simulasi contoh-contoh
penghitungan pemotongan/pemungutan pajak sesuai
jenis transaksi pengeluaran bendahara.
20
II. SIMULASI PENGHITUNGAN

PEMOTONGAN DAN
PEMUNGUTAN PAJAK OLEH
BENDAHARA
A. Belanja Gaji, Tunjangan dan Honorarium
1. Belanja Gaji dan Tunjangan
Bendahara Kantor Imigrasi Medan Rahmat Widodo
(NPWP 00.030.485.6-122.000) melakukan pembayaran
gaji kepada para pegawai dengan daftar penghasilan
sebagai berikut:
T1
No
NAMA NPWP
Rifki Zain
(07.777.440.5-122.000)
Rahmat Widodo
(07.777.444.5-122.000)
Dody
(07.777.454.5-122.000)
Heri
(07.777.441.5-122.000)
Nasrun
(belum ber-NPWP)
2
3
4
5
GAJI (*)
RP
TUNJANGAN
JABATAN
RP
2.870.000
540.000
2.240.000
440.000
2.570.700
2.750.500
520.000
2.235.500
STATUS
Kawin, 3
Anak
Kawin, 2
Anak
Tidak Kawin
Kawin
Kawin
*)angka ilustrasi
Tabel 1. Daftar Penghasilan Pegawai Kantor Imigrasi Medan
J1
Pengajuan daftar pembayaran gaji bulan Maret

ke KPPN dilakukan pada tanggal 10 Februari 2014.
Bagaimana perlakuan perpajakan berkenaan dengan
pembayaran gaji bulan Maret 2014?
Atas pembayaran gaji bulan Maret 2014 tersebut
terutang PPh Pasal 21 dengan penghitungan sebagai
berikut:
21
Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Masa Pajak Maret 2014

1 Gaji pokok
Tunjangan istri
Tunjangan anak
Tunjangan jabatan
Tunjangan beras
Pembulatan
Penghasilan bruto
2 Pengurang
Biaya jabatan
Iuran pensiun
5%
4,75%
3 Penghasilan neto
Penghasilan neto disetahunkan
4 PTKP
Untuk Wajib Pajak
Status WP Kawin
Tanggungan
5 PKP
Pembulatan
6 PPh Pasal 21 setahun
PPh Pasal 21 sebulan
Tambahan 20% lebih tinggi
Bagi yang belum ber-NPWP
Total PPh Pasal 21
5%
Rifki Zain
2.870.000
287.000
114.800
540.000
198.000
Rahmat W.
2.240.000
224.000
89.600
440.000
198.000
Dody
2.570.700
49.500
Heri
2.750.500
275.050
520.000
99.000
Nasrun
2.235.500
223.550
99.000
4.009.800
3.191.600
2.620.200
3.644.550
2.558.050
200.490
155.411
355.901
3.653.900
43.846.794
159.580
121.296
280.876
2.910.724
34.928.688
131.010
122.108
253.118
2.367.082
28.404.981
182.228
143.714
325.941
3.318.609
39.823.307
127.903
116.805
244.707
2.313.343
27.760.112
24.300.000
2.025.000
6.075.000
32.400.000
11.446.794
11.446.000
572.300
47.692
-
24.300.000
2.025.000
4.050.000
30.375.000
4.553.688
4.553.000
227.650
18.971
-
24.300.000
24.300.000
2.025.000
24.300.000
2.025.000
24.300.000
4.104.981
4.104.000
205.200
17.100
-
26.325.000
13.498.307
13.498.000
674.900
56.242
-
26.325.000
1.435.112
1.435.000
71.750
5.979
1.196
47.692
18.971
17.100
56.242
7.175
Tabel 2. Daftar Penghitungan PPh Pasal 21 Kantor Imigrasi Medan Masa Pajak Maret 2014
Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

pembayaran gaji bulan Maret 2014 adalah:
a. memotong PPh Pasal 21 atas pembayaran gaji;
b. menyetorkan PPh Pasal 21 paling lama tanggal 10
April 2014;
c.
melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Medan Kota paling lama
tanggal 20 April 2014. Dalam hal tanggal 20 April 2014
merupakan hari libur, pelaporan dapat dilakukan
pada hari kerja berikutnya (21 April 2014).
Pada bulan April 2014 Rifki Zain ditugaskan di Kantor
Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
sehingga Rifki mendapatkan tunjangan jabatan
dari Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi
Sumatera Utara dan menerima tunjangan jabatan
sebesar Rp3.000.000,00 per bulan. Sedangkan dari
T2
22
Kantor Imigrasi Medan Rifki hanya mendapat gaji dan

tunjangan selain tunjangan jabatan.
Bagaimana penghitungan PPh Pasal 21 mulai Masa
Pajak April 2014 di Kantor Imigrasi Medan dan di Kantor
Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara?
Penghitungan PPh Pasal 21 di Kantor Imigrasi Medan
dan Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi
J2
Sumatera Utara adalah:
a. Penghitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak April sampai
dengan November 2014 di Kantor Imigrasi Medan
Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Untuk Masa Pajak
April s.d. November 2014
2.870.000
287.000
114.800
198.000
1 gaji pokok
Tunjangan istri
Tunjangan anak
Tunjangan jabatan*
Tunjangan beras
Pembulatan
Penghasilan bruto
2 Pengurang
a. biaya jabatan
5% x 3.469.800
b. Iuran pensiun
4,75% x 3.271.800
3 Penghasilan neto
4 PTKP (K/3)
Untuk Wajib Pajak
Status WP Kawin
Tanggungan
3.469.800
173.490
155.411
328.901
3.140.900
37.690.794
24.300.000
2.025.000
6.075.000
5 Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Pembulatan
5% x 5.290.000
7 PPh Pasal 21 sebulan
264.500 : 12
32.400.000
5.290.794
5.290.000
264.500
22.042
*sejak bulan April tidak menerima tunjangan jabatan
Tabel 3. Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Masa Pajak April s.d. November 2014
23
b. Perhitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di

Kantor Imigrasi Medan
Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Untuk Masa Pajak Desember 2014
1 Penghasilan Bruto Januari sampai Maret
Penghasilan Bruto April sampai Desember
Pembulatan
Total Penghasilan Bruto setahun
2 Pengurang
a. biaya jabatan
5% x 43.257.600
b. iuran pensiun
4,75% x 39.261.600
3 Penghasilan neto setahun
4 PTKP
untuk Wajib Pajak
status WP Kawin
tanggungan
pembulatan
5% x 6.829.000
PPh Pasal 21 terutang (Jan s.d Nov)
a. PPh Pasal 21 Januari sampai Maret
3 x 47.692
b. PPh Pasal 21 April sampai November
8 x 22.042
7 PPh Pasal 21 Bulan Desember
12.029.400
31.228.200
43.257.600
2.162.880
1.864.926
4.027.806
39.229.794
24.300.000
2.025.000
6.075.000
32.400.000
6.829.794
6.829.000
341.450
143.075
176.336
Tabel 4. Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Masa Pajak Desember 2014
319.411
22.039
Perhitungan PPh Pasal 21 Masa April sampai November

di Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera
Utara dilakukan dengan cara:
1) menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan yang
diterima dari Kantor Imigrasi Medan;
2) menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan yang
diterima dari Kantor Imigrasi Medan dan Kantor
24
Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara;

3) PPh Pasal 21 yang terutang atas tunjangan jabatan
yang dibayarkan oleh Kantor Wilayah Kementerian
Agama Provinsi Sumatera Utara adalah PPh Pasal 21
pada angka 2) dikurangi dengan PPh Pasal 21 pada
angka 1).
Dengan memperhatikan cara penghitungan tersebut
maka penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 1), angka
2), dan angka 3) adalah sebagai berikut:
1) penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 1) adalah
sebagaimana dimaksud pada J2 huruf a;
2) penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 2) adalah:
1 Penghasilan dari Kantor Imigrasi Medan
Gaji pokok
Tunjangan istri
Tunjangan anak
Tunjangan jabatan
Tunjangan beras
Pembulatan
Jumlah
2 Penghasilan dari Kantor Wilayah Agama Medan
Tunjangan Jabatan
Jumlah Penghasilan Bruto
3 Pengurang
a.
Biaya jabatan
5% x 6.469.800
b. Iuran pensiun
4,75% x 3.271.800
4 Penghasilan neto
5 PTKP
Untuk Wajib Pajak
Status WP Kawin
Tanggungan
2.870.000
287.000
114.800
198.000
3.469.800
3.000.000
6.469.800
323.490
155.411
478.901
5.990.900
71.890.794
24.300.000
2.025.000
6.075.000
32.400.000
39.490.794
Pembulatan
39.490.000
1.974.500
5% x 39.490.000
1.974.500
8 PPh Pasal 21 sebulan
164.542
1.974.500 : 12
PPh Pasal 21 sebulan di Kantor Imigrasi Medan
22.042
9 PPh Pasal 21 sebulan di Kanwil Agama Medan
142.499
Tabel 5. PPh Pasal 21 atas penghasilan yang diterima dari Kantor Imigrasi Medan
dan Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
25
3) PPh Pasal 21 sebulan yang harus dipotong

oleh bendahara Kantor Wilayah Kementerian
Agama Provinsi Sumatera Utara adalah sebesar
Rp164.542,00 Rp22.042,00 = Rp142.499,00
Perhitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di
Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera
Utara:
Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Masa Pajak Desember 2014
1 Penghasilan Bruto April sampai Desember
Penghasilan di Kantor Imigrasi Medan (Jan-Des)
Pembulatan
Total Penghasilan Bruto setahun
2 Pengurang
a. biaya jabatan
5% x 70.257.600
3.512.880
b. iuran pensiun
1.864.926
4,75% x 39.261.600
27.000.000
43.257.600
70.257.600
3 Penghasilan neto setahun

4 PTKP
untuk Wajib Pajak
status WP Kawin
tanggungan
64.879.794
24.300.000
2.025.000
6.075.000

pembulatan
5% x 32.479.000
PPh Pasal 21 terutang di kantor imigrasi Medan
a. PPh Pasal 21 Januari sampai Maret
143.075
3 x 47.692
b. PPh Pasal 21 April sampai November
176.336
8 x 22.042
c. PPh Pasal 21 Desember
22.039
PPh Pasal 21 April sampai November
8 x 142.499
1.140.000
7 PPh Pasal 21 Masa Desember
5.377.806
32.400.000
32.479.794
32.479.000
1.623.950
1.481.450
142.500
Tabel 6. Penghitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di Kantor Wilayah
Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
2. Belanja Honorarium
Kantor Imigrasi Medan membentuk tim Peningkatan
Mutu Pelayanan yang anggotanya terdiri dari
T3
26
beberapa orang PNS. Bendahara Kantor Imigrasi

Medan membayar honorarium tim pada tanggal 25
Maret 2014, dengan perincian sebagai berikut:
Nama
Golongan
Jabatan
Honorarium*)
Rifki Zain
IV/a
Ketua
Rp1.200,000,00
Dody
III/c
Wakil Ketua
Rp1.000,000,00
Heri
III/d
Sekretaris
Rp 900,000,00
Nasrun
II/d
Anggota
Rp 900,000,00
*)angka ilustrasi
Tabel 7. Daftar Honorarium Tim pada Kantor Imigrasi Medan
J3
Bagaimanakah pemotongan pajak atas honorarium

yang diterima oleh anggota tim tersebut?
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honor anggota tim
Peningkatan Mutu Pelayanan didasarkan pada
golongan dari penerima honor sebagai berikut :
Nama
Golongan
Honorarium*)
Tarif
PPh terutang
Rifki Zain
IV/a
Rp1.200,000,00
15%
Rp 180.000,00
Dody
III/c
Rp1.000,000,00
5%
Rp 50.000,00
Heri
III/d
Rp 900,000,00
5%
Rp 45.000,00
Nasrun
II/d
Rp 900,000,00
0%
Rp
Jumlah
Rp4.000.000,00
0,00
Rp 275.000,00
*) angka ilustrasi
Tabel 8. Daftar Penghitungan PPh Pasal 21 atas Honorarium Tim pada Kantor Imigrasi
Medan
Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

pembayaran honor tersebut :
a. memotong PPh Pasal 21 Final atas pembayaran
honor;
b. membuat bukti potong PPh Pasal 21 Final atas pembayaran honor;
27
c. menyetorkan PPh Pasal 21 Final paling lama tanggal

10 April 2014;
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 ke Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Kota paling lama
tanggal 20 April 2014. Mengingat tanggal 20 April
2014 merupakan hari libur, pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya (21 April 2014).
T4
Untuk melaksanakan kegiatan tim tersebut, Kantor

Imigrasi Medan mengadakan workshop tentang
Pelayanan Publik untuk anggota Tim pada tanggal
28 Maret 2014 dengan mengundang Jason Pasaribu
(Non PNS, NPWP: 06.575.248.8-122.000), seorang ahli
di bidang pelayanan publik dengan honor sebesar
Rp5.000.000,00.
Bagaimanakah pemotongan pajak atas honorarium
yang diterima oleh Jason Pasaribu tersebut?
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honorarium yang
diterima oleh Jason Pasaribu sebagai berikut:
J4
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honorarium tersebut

yaitu :
5% x 50 % x Rp5.000.000,00 = Rp125.000,00
B. Belanja Barang, Modal, Jasa dan Hibah
1. Belanja Barang
T5
T5-1
28
Taufik Hidayat merupakan bendahara satker Madrasah

Aliyah Negeri (MAN) Purbalingga yang beralamat di
Jl. Letnan Jenderal S. Parman Kabupaten Purbalingga
dengan
NPWP
00.321.675.3-529.000
melakukan
transaksi-transaksi sebagai berikut:
Pada tanggal 1 Oktober 2013, membeli secara tunai
makanan siap saji dari sebuah restoran untuk keperluan
rapat dari sebuah restoran seharga Rp800.000,00.
T5-2
T5-3
T5-4
Pada tanggal 4 Oktober 2013, membeli secara tunai

alat-alat tulis kantor Rp1.100.000,00 dan buku pelajaran
umum Rp1.500.000,00 dari toko buku PERWIRA yang
beralamat di Jalan Jenderal Sudirman Nomor 90
Purbalingga milik Tuan Joko dengan Nomor Pokok
Wajib Pajak / Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena
Pajak 06.325.456.3-529.000. Tuan Joko menerbitkan
Faktur Pajak dengan kode nomor seri 020.00013.00000101 pada tanggal 4 Oktober 2013 dengan
nilai PPN Rp110.000,00.
Pada tanggal 16 Oktober 2013, membeli bensin dari
SPBU Pertamina untuk keperluan kendaraan dinas
seharga Rp500.000,00, membayar tagihan rekening
listrik sebesar Rp1.000.000,00 kepada PLN, serta
membeli benda-benda pos sebesar Rp500.000,00 di
sebuah kantor pos.
Pada tanggal 18 Oktober 2013, membeli secara
tunai buku pelajaran umum seharga Rp2.500.000,00,
pakaian seragam jadi seharga Rp3.000.000,00 serta
pengadaan formulir dan kertas untuk ujian sekolah
sebesar Rp2.000.000,00 dari sebuah toko pedagang
eceran atas nama tuan Bagus yang beralamat di Jalan
Jenderal Katamso Nomor 1 Purbalingga dengan Nomor
Pokok Wajib Pajak / Nomor Pengukuhan Pengusaha
Kena Pajak 06.456.321-2-529.000. Pembelian tersebut
dananya bersumber dari Bantuan Operasional
Sekolah. Tuan Bagus menerbitkan Faktur Pajak dengan
kode nomor seri 020.000-13.00000501 pada tanggal 18
Oktober 2013 dengan nilai PPN sebesar Rp500.000,00.
Atas pembelian-pembelian
kewajiban perpajakannya?
tersebut,
bagaimana
Pemungutan PPh
J5-1
Pembelian makanan siap saji di restoran pada dasarnya

harus dipungut PPh Pasal 22, akan tetapi karena nilai
29
pembeliannya di bawah Rp2.000.000,00 maka atas

pembelian tersebut tidak dipungut PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Makanan dan minuman yang disajikan di hotel,
restoran, rumah makan, warung, dan sejenisnya
merupakan jenis barang yang tidak dikenai Pajak
Pertambahan Nilai sehingga atas pembelian tersebut
tidak dipungut PPN.
Pemungutan PPh
J5-2
Pembelian alat-alat tulis kantor Rp1.100.000,00 dan

buku pelajaran umum Rp1.500.000,00 dari toko PERWIRA
dipungut PPh Pasal 22 karena total pembelian tersebut
telah melebihi nilai Rp2.000.000,00.
PPh Pasal 22 ( 1,5% x Rp2.600.000,00 ). Rp39.000,00
Dalam hal Tuan Joko merupakan Wajib Pajak dengan
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1
tahun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
1% sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah
Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari pemungutan
PPh Pasal 22 sepanjang Tuan Joko dapat menyerahkan
fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan dan/
atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama Tuan Joko
yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pelayanan
Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Buku pelajaran umum merupakan salah satu jenis
barang kena pajak yang dibebaskan dari pengenaan
PPN sehingga bendahara hanya memungut PPN atas
pembelian alat-alat tulis kantor sebesar:
PPN (10% x Rp1.100.000,00)............Rp110.000,00
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh Taufik
30
Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga adalah:

a. melakukan validasi faktur pajak yang telah diisi
dengan data Wajib Pajak Tuan Joko dengan
cara membubuhi cap disetor tanggal serta
membubuhi tanda tangan;
b. menyetorkan PPh Pasal 22 atas pembelian alatalat tulis kantor dan buku pelajaran umum sebesar
Rp39.000,00 ke kas negara melalui Bank Persepsi atau
Kantor Pos dan Giro pada tanggal 4 Oktober 2013
dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)
atas nama Tuan Joko yang telah ditandatangani
oleh bendahara;
c. menyetorkan PPN atas pembelian alat-alat tulis
kantor sebesar Rp110.000,00 ke kas negara melalui
Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro paling lama
tanggal 7 November 2013 dengan menggunakan
Surat Setoran Pajak (SSP) atas nama Tuan Joko yang
telah ditandatangani oleh bendahara;
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga paling lama
tanggal 14 November 2013;
e. melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Purbalingga paling lama tanggal 30
November 2013. Mengingat tanggal 30 November
2013 merupakan hari libur, pelaporan dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (2 Desember
2013);
f. memberikan SSP PPh Pasal 22, SSP PPN lembar ke-1
dan faktur pajak lembar ke-2 kepada Tuan Joko
(Toko PERWIRA);
g. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Oktober 2013 yang
31

(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D) dan menyampaikannya kepada Kuasa BUD
paling lama tanggal 10 November 2013 dengan
dilampiri fotokopi SSP lembar ke-3.
Pemungutan PPh
J5-3
Atas pembelian bahan bakar minyak, listrik, dan

benda-benda pos tidak dipungut PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Terkait dengan PPN, dalam hal bahan bakar
minyak dibeli dari Pertamina maka tidak dilakukan
pemungutan PPN. Selain itu, listrik ditetapkan sebagai
barang kena pajak tertentu yang dibebaskan dari
pemungutan PPN sehingga atas pembayaran tagihan
listrik tidak perlu dipungut PPN. Sedangkan atas
pembelian benda-benda pos karena nilai pembelian
di bawah Rp1.000.000,00 maka tidak dipungut PPN
oleh Bendaharawan, tetapi dipungut dan disetor oleh
PKP yang bersangkutan sesuai ketentuan yang berlaku
umum.
Pemungutan PPh
J5-4
Atas pembelian barang sehubungan dengan

penggunaan dana Bantuan Operasional Sekolah tidak
dilakukan pemungutan PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Buku pelajaran umum merupakan salah satu barang
kena pajak yang dibebaskan dari pengenaan PPN
sehingga atas pembelian barang tersebut tidak perlu
dipungut PPN. Sedangkan atas pembelian pakaian
seragam dan pengadaan kertas dipungut PPN sebagai
berikut:
- Pakaian seragam ( 10% x Rp3.000.000,00 ) ............. Rp300.000,00
32
- Formulir dan kertas ujian ( 10% x Rp2.000.000,00 )... Rp200.000,00

- Jumlah ........................................................................... Rp500.000,00
a. melakukan validasi faktur pajak yang telah diisi
dengan data Wajib Pajak Tuan Bagus dengan
cara membubuhi cap disetor tanggal ..... serta
membubuhi tanda tangan.
b. menyetorkan PPN atas pembelian pakaian seragam
dan formulir kertas ujian sebesar Rp500.000,00 ke

kas negara melalui Bank Persepsi atau Kantor Pos
dan Giro paling lama tanggal 7 November 2013
dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)
atas nama Tuan Bagus yang telah ditandatangani
oleh bendahara;
c. melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Purbalingga paling lama tanggal 30

November 2013. Mengingat tanggal 30 November
2013 merupakan hari libur, pelaporan dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (2 Desember
2013);
d. memberikan faktur pajak lembar ke-2 dan SSP PPN

lembar ke-1 kepada Tuan Bagus.
Bea Meterai
Dalam setiap pembuatan bukti pembayaran,
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi
terutang bea meterai sebesar:
a. Rp3.000,00 di setiap bukti pembayaran yang nilai
transaksinya di atas Rp250.000,00 s.d. Rp1.000.000,00;
b. Rp6.000,00 di setiap bukti pembayaran yang nilai
transaksinya di atas Rp1.000.000,00.
33
2. Belanja Modal
Pada tanggal 21 Oktober 2013 bendahara satker
Madrasah
Aliyah
Negeri
(MAN)
Purbalingga
melakukan pembelian 4 (empat) buah printer
seharga Rp20.000.000,00 dari CV Susanto (NPWP/
NPPKP 01.222.355.5-529.000) yang beralamat di Jl.
Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga. SP2D diterbitkan
KPPN pada tanggal 23 Oktober 2013. CV Susanto
menerbitkan Faktur Pajak dengan kode nomor
seri 020.000-13.00000700 tanggal 21 Oktober 2013
dengan nilai PPN sebesar Rp2.000.000,00. Bagaimana
pengenaan pajaknya?
T6
Pemungutan PPh
J6
Atas pembayaran printer kepada CV Susanto sebesar

Rp20.000.000,00 dipungut PPh Pasal 22 sebagai berikut:
Pembelian printer :
- Harga pembelian ...... Rp 20.000.000,00
- PPh Pasal 22 (1.5% x Rp 20.000.000,00). Rp 300.000,00
Dalam hal CV Susanto merupakan Wajib Pajak
dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar
dalam 1 tahun pajak yang dikenai PPh final dengan
tarif sebesar 1% sebagaimana diatur dalam Peraturan
Pemerintah Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari
pemungutan PPh Pasal 22 sepanjang CV Susanto
dapat menyerahkan fotokopi Surat Keterangan Bebas
Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas
nama CV Susanto yang telah dilegalisasi oleh Kepala
Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Atas pembayaran printer kepada CV Susanto sebesar
Rp20.000.000,00 dipungut PPN sebagai berikut:
PPN ( 10% x Rp20.000.000,00) .Rp 2.000.000,00
34
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh Taufik

Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga adalah
sebagai berikut:
a. melakukan pengecekan keabsahan Faktur Pajak
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak CV
Susanto, dan membubuhi cap disetor tanggal
serta membubuhi tanda tangan;
b. menyetorkan PPh Pasal 22 dan PPN dengan cara:
1) membuat SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN atas
nama CV Susanto dan ditandatangani oleh
bendahara;
2) menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
SSP dan Faktur Pajak ke KPPN;
3) setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
a) SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN lembar ke-1
yang telah divalidasi (dibubuhi cap telah
dibukukan) oleh KPPN; dan
b)
Faktur pajak lembar ke-2, kepada CV
Susanto.
c) melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga paling lama tanggal 14 November 2013;
d) melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga paling
lama tanggal 30 November 2013. mengingat
tanggal 30 November 2013 merupakan hari
libur, pelaporan dapat dilakukan pada hari
kerja berikutnya (2 Desember 2013).
Bea Meterai
Dalam setiap pembuatan dokumen kontrak dan bukti
pembayaran, bendahara sebagai pihak penerima
kuitansi terutang bea meterai sebesar:
35

Selanjutnya pada tanggal 21 Oktober 2013, Taufik
Hidayat yang merupakan bendahara satker Madrasah
Aliyah Negeri (MAN) Purbalingga melakukan
pembelian komputer kepada CV Wijaya dengan
harga pembelian Rp11.000.000,00, (sudah termasuk
PPN). CV Wijaya (NPWP/NPPKP 01.562.358.3-529.000)
yang beralamatkan di Jl. Jenderal Sudirman No. 99
Purbalingga menerbitkan Faktur Pajak dengan kode
nomor seri 020.000-13.00000800 pada tanggal yang
sama, yaitu tanggal 21 Oktober 2013. Berdasarkan
tagihan tersebut diterbitkan SPM oleh satker MAN
yang diajukan kepada KPPN untuk membayar tagihan
tersebut. SP2D diterbitkan oleh KPPN pada tanggal
28 Oktober 2013. Bagaimana kewajiban perpajakan
yang harus dilakukan oleh Bendahara mulai dari
memungut pajak sampai dengan melaporkan pajak
yang dipungut tersebut?
T7
Pemungutan PPh
J7
Atas pembayaran komputer tersebut dipungut PPh

Pasal 22 dengan perincian sebagai berikut:
- Nilai pembelian sudah termasuk PPN..................Rp11.000.000,00
- PPh Pasal 22 [1,5% x (100/110 x Rp11.000.000,00)]......Rp150.000,00
Dalam hal CV Wijaya merupakan Wajib Pajak dengan
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1
tahun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
36
PPh Pasal 22 sepanjang CV Wijaya dapat menyerahkan

fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan dan/
atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama CV Wijaya
yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pelayanan
Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
- Nilai pembelian sudah termasuk PPN .... Rp11.000.000,00
- PPN ( 10/110 x Rp 11.000.000,00 ).............. Rp 1.000.000,00
Bea Meterai
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi terutang
bea meterai sebesar:
a. Rp3.000,00 di setiap bukti pembayaran yang
nilai transaksinya di atas Rp250.000,00 s.d.
Rp1.000.000,00;
transaksinya di atas Rp1.000.000,00
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh
Taufik Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga
adalah sebagai berikut:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak CV
Wijaya, dan membubuhi cap disetor tanggal
b. membuat SSP PPN atas nama CV Wijaya dan
ditandatangani oleh Taufik Hidayat;
c. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
d. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Pasal 22 dan PPN lembar ke-1 yang telah
divalidasi (dibubuhi cap telah dibukukan)
37
oleh KPPN; dan

2) Faktur pajak lembar ke-2 kepada CV Wijaya;
e. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 paling lama
tanggal 14 November 2013 ke KPP Pratama
Purbalingga;
f. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama
Purbalingga paling lama tanggal 30 November
2013. Mengingat tanggal 30 November 2013
merupakan hari libur, pelaporan dapat dilakukan
pada hari kerja berikutnya (2 Desember 2013).
membuat SSP atas nama CV
ditandatangani oleh Taufik Hidayat;
T8
Wijaya
dan
Inspektorat
Provinsi
Jambi
akan
melakukan
pembangunan gedung kantor Inspektorat Provinsi.
Adapun yg menjadi pemenang tender adalah PT
Jaya Karya sebagai pelaksana konstruksi dan Tuan
Zaky, seorang PKP, sebagai perencana konstruksi.
PT Jaya Karya adalah perusahaan konstruksi yang
memiliki kualifikasi usaha menengah (dibuktikan
dengan sertifikasi pelaksana konstruksi dari Lembaga
Pengembangan Jasa Konstruksi), sedangkan Tuan
Zaky adalah konsultan sipil yang memiliki sertifikasi
untuk perencanaan konstruksi dengan kualifikasi
usaha kecil.
Nilai proyek berdasarkan Kontrak adalah sebesar
Rp5.000.000.000,00 (tidak termasuk PPN).
Pembayaran dilakukan sesuai dengan progress
pembangunan yang dilaporkan. Di tahun 2013,
dilakukan pembayaran atas pelaksanaan konstruksi
kepada PT Jaya Karya pada tanggal 22 Juli 2013
sebesar Rp1.500.000.000,00 atas tagihan tanggal 15
Juli 2013 dengan kode nomor Faktur Pajak 020.00013.00000650. Sedangkan pembayaran atas kontrak
38
perencanaan konstruksi kepada Tuan Zaky dilakukan

pada tanggal 5 Juli 2013 sebesar Rp50.000.000,00
atas tagihan tanggal 4 Juli 2013 dengan kode nomor
seri Faktur Pajak 020.000-13.00000950. Bagaimanakah
kewajiban perpajakan yang harus dilakukan?
Pemotongan/Pemungutan PPh
J8
Penghitungan pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)

atas jasa konstruksi tersebut, yaitu:
Bendahara Inspektorat Provinsi memotong PPh Final
atas jasa konstruksi sebagai berikut:
a. Pelaksanaan Konstruksi oleh PT Jaya Karya
dibayar pada tanggal 22 Juli 2013

Rp1.500.000.000,00 x 3% = Rp45.000.000,00
b. Perencanaan Konstruksi oleh Tuan Zaky dibayar

pada tanggal 5 Juli 2013

Rp50.000.000,00 x 4%
= Rp2.000.000,00
PPh Final tersebut dipotong dari pembayaran kepada

PT Jaya Karya dan Tuan Zaky.
Pemungutan PPN
Bendahara Inspektorat Provinsi memungut Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% dari transaksi
jasa konstruksi tersebut.
a. Pelaksanaan Konstruksi oleh PT Jaya Karya
dibayar pada tanggal 22 Juli 2013

Rp1.500.000.000,00 x 10% = Rp150.000.000,00
b. Perencanaan Konstruksi oleh Tuan Zaky dibayar

pada tanggal 5 Juli 2013

Rp50.000.000,00 x 10% = Rp5.000.000,00
39
Bea Meterai
Rp1.000.000,00;
Kewajiban bendahara Inspektorat Provinsi Jambi atas
pembayaran jasa konstruksi tersebut adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT
Jaya Karya dan Tuan Zaky, dan membubuhi cap
disetor tanggal serta membubuhi tanda
tangan;
b. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas jasa konstruksi paling lama 31 Juli 2013:
1) untuk PT Jaya Karya sebesar Rp45.000.000,00;
dan
2) untuk Tuan Zaky sebesar Rp2.000.000,00.
c. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
d. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan SSP PPN
lembar ke-1 yang telah divalidasi (dibubuhi
cap telah dibukukan) oleh KPPN;
2) Faktur pajak lembar ke-2; dan
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2), kepada
PT Jaya Karya dan Tuan Zaky.
40
e. melakukan pelaporan SPT Masa PPh Final Pasal 4

ayat (2) paling lama tanggal 20 Agustus 2013 ke
KPP Pratama Jambi;
f. melakukan pelaporan SPT Masa PPN ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Jambi paling lama
tanggal 31 Agustus 2013. Mengingat tanggal 31
Agustus 2013 merupakan hari libur, pelaporan
dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya (2
September 2013);
g. Membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Juli 2013 yang
memuat rincian transaksi harian belanja daerah
per Surat Perintah Membayar/Surat Penyediaan
Dana (SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan
Dana (SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa
BUD paling lama tanggal 10 Agustus 2013 dengan
T9
Bendahara
Dinas
Perhubungan
Kabupaten
Hulu
Sungai
Tengah
(00.695.754.0-721.000
)
akan membangun gedung kantor yang baru.
Untuk keperluan gedung tersebut, kantor Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah akan
melakukan pembebasan tanah seluas 2.000 m2 yang
dimiliki oleh Bapak Nasrun (14.495.723.0-721.000)
seluas 800 m2 (NOP 63.07.040.005.451.0010.0) dan
Ibu Mega (08.614.284.0-721.000) seluas 1200 m2 (NOP
63.07.040.005.451.0054.0).
NJOP Tahun 2013 atas tanah tersebut adalah
Rp400.000,00/m2 untuk tanah Bapak Nasrun dan
Ibu Mega. Atas pembebasan lahan tersebut Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah
menetapkan ganti rugi sebesar Rp400.000,00/m2.
Bendahara Pemda Kabupaten Hulu Sungai Tengah,
Wahyono, mengajukan SPM kepada KPPN untuk
41
membayar ganti rugi pembebasan lahan kepada

Bapak Nasrun dan Ibu Mega. SP2D diterbitkan
KPPN pada tanggal 25 Maret 2013. Bagaimanakah
kewajiban perpajakan yang harus dilakukan?
J9
Atas pembayaran pembebasan tanah untuk

pembangunan
Kantor
Dinas
Perhubungan
Kabupaten Hulu Sungai Tengah tersebut Bendahara
Dinas Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah,
Wahyono, memungut PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas
penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/
atau bangunan dari jumlah bruto nilai pengalihan hak
atas tanah dan/atau bangunan sebelum melakukan
pembayaran ganti rugi.
Bendahara tidak memungut PPh Pasal 22 atas
pembelian tanah dan/atau bangunan.
Penghitungan pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas penghasilan dari ganti rugi pembebasan tanah
yang dilakukan Wahyono tersebut, sebagai berikut:
Nilai sebagai dasar penghitungan pajak yang terutang
adalah sebesar nilai yang ditetapkan oleh Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah yaitu
sebesar Rp400.000,00/m2 sehingga atas pembayaran
ganti rugi atas pembebasan tanah tersebut Wahyono
sebagai Bendahara Dinas Perhubungan Kabupaten
Hulu Sungai Tengah harus melakukan pemungutan
PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan
sebagai berikut:
a. untuk Penghasilan yang diberikan kepada Bapak
Nasrun:

(800m x Rp400.000,00) x 5% = Rp16.000.000,00
42
b. untuk Penghasilan yang diberikan kepada Ibu

Mega:

(1.200m x Rp400.000,00) x 5% = Rp24.000.000,00
Kewajiban Wahyono, sebagai Bendahara Pemda
Kabupaten Hulu Sungai Tengah, atas pembayaran
ganti rugi pembebasan tanah tersebut adalah:
a. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas nama
Bapak Nasrun dan Ibu Mega dan ditandatangani
oleh Wahyono;
b. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
SSP ke KPPN;
c. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan SSP
PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang telah divalidasi
(dibubuhi cap telah dibukukan) oleh KPPN;
d. melaporkan pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat
(2) tersebut ke KPP Pratama Barabai paling lama
tanggal 20 April 2013. Mengingat tanggal 20 April
2013 hari libur, pelaporan dapat dilakukan pada
hari kerja berikutnya (22 April 2013);
e. memberikan SSP lembar 1 kepada Bapak Nasrun
dan Ibu Mega;
f. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan April 2013 yang
BUD paling lama tanggal 10 April 2013 dengan
43
Pemungutan PPN
PPN tidak dipungut oleh bendahara pemerintah
dalam hal pembayaran untuk pembebasan tanah,
kecuali atas pengadaan tanah dari real estate atau
industrial estate.
Dinas
Pekerjaan
Umum
akan
melakukan
pembayaran ganti rugi pembebasan tanah untuk
pembuatan saluran irigasi kepada Tuan Moelyana
T10 sebesar Rp75.000.000,00. Bagaimanakah perlakuan
pajaknya?
J10
Pembayaran pembebasan tanah kepada orang

pribadi atau badan untuk kepentingan umum yang
memerlukan persyaratan khusus yaitu pembebasan
tanah oleh pemerintah untuk proyek-proyek jalan
umum, saluran pembuangan air, waduk, bendungan
dan bangunan pengairan lainnya, saluran irigasi,
pelabuhan laut, bandar udara, fasilitas keselamatan
umum seperti tanggul penanggulangan bahaya
banjir, lahar dan bencana lainnya, dan fasilitas
Angkatan Bersenjata Republik Indonesia, dikecualikan
dari kewajiban pembayaran PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/
atau bangunan.
Atas pembayaran ganti rugi pembebasan tanah
kepada Tuan Moelyana sebesar Rp75.000.000,00 tidak
dipungut PPh Final Pasal 4 ayat (2).
Pemungutan PPN
PPN tidak dipungut oleh bendahara pemerintah dalam
hal pembayaran untuk pembebasan tanah, kecuali
44
atas pengadaan tanah dari real estate atau industrial

estate.
Bea Meterai
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi
terutang Bea Meterai sebesar:
Rp1.000.000,00;
3. Belanja Jasa
Untuk acara rapat koordinasi daerah, Bendahara
Pemda
Kota
Gorontalo
(00.875.469.0-822.000)
menunjuk
CV
Sedap
(02.425.743.2-822.000)
T11 beralamat di Jalan Inspeksi Kalimalang Nomor 4042 Gorontolo yang bergerak di bidang jasa katering
untuk menyediakan konsumsi rapat tersebut. Kontrak
yang disepakati untuk jasa katering tersebut adalah
Rp3.500.000,00. Bendahara Pemda Kota Gorontalo,
Bagus, membayar tagihan katering tersebut pada
tanggal 25 Februari 2013.
Bagaimanakah kewajiban perpajakan yang harus
dilakukan?
J11
Terhadap jumlah bruto tagihan sebesar Rp3.500.000,00
atas jasa katering dikenakan pemotongan PPh Pasal
23 sebagai berikut:
2% x Rp3.500.000,00 = Rp70.000,00
Dalam hal CV Sedap merupakan Wajib Pajak dengan
45
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
PPh Pasal 22 sepanjang CV Sedap dapat menyerahkan fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan
dan/atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama CV
Sedap yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Bendahara tidak memungut PPN atas jasa katering
karena penyerahan jasa boga atau katering tersebut
tidak dikenai PPN.
Kewajiban Bagus sebagai Bendahara Pemda
Kabupaten Gorontalo atas pembayaran jasa katering
tersebut adalah:
a. memotong PPh Pasal 23 atas jasa katering sebesar
Rp70.000,00;
b. membuat bukti potong PPh Pasal 23;
c. menyetorkan pemotongan PPh Pasal 23 paling
lama tanggal 10 Maret 2013 dengan menggunakan
Surat Setoran Pajak (SSP) ke kas negara melalui
Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro. Mengingat
tanggal 10 Maret 2013 hari libur, penyetoran dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (11 Maret
2013);
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 23 paling lama
tanggal 20 Maret 2013 ke Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Gorontalo;
e. memberikan bukti pemotongan PPh pasal 23;
f. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Februari 2013 yang
46

Dana (SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa BUD
paling lama tanggal 10 Maret 2013 dengan dilampiri
fotokopi SSP lembar ke-3.
Bea Meterai
T12
Dalam rangka ikut melestarikan warisan budaya

negara, maka Dinas Pendidikan Kabupaten Boyolali
membuat baju seragam dengan corak batik untuk
seluruh pegawainya dan untuk seluruh guru yang
berada di bawah wilayah kerjanya sejumlah 2.000
potong. Pada tanggal 4 September 2013 telah
disepakati kontrak pengerjaan tersebut dengan PT
Garmindo (02.425.347.2-527.000), sebuah perusahaan
garmen yang beralamat di Jalan Sakti Raya Nomor
101 Boyolali. Kontrak ditandatangani oleh direktur PT
Garmindo, Sdr. Budiman.
Spesifikasi, model ditentukan oleh Dinas Pendidikan
Kabupaten Boyolali serta bahan baku utama berupa
kain batik yang dibeli pada tahun sebelumnya dari PT
Batikindo.
PT Garmindo sebagai pihak yang mengerjakan
pembuatan baju seragam tersebut menyediakan
bahan tambahan yang diperlukan. Atas pekerjaan ini
disepakati biaya pengerjaan sebesar Rp60.000.000,00
(tidak termasuk PPN) selain biaya untuk bahan
tambahan sebesar Rp10.000.000,00 (tidak termasuk
47
PPN) yang dikeluarkan PT Garmindo.

Rincian tagihan PT Garmindo kepada Dinas Pendidikan
Kabupaten Boyolali:
Biaya untuk bahan tambahan ..........Rp10.000.000,00
Biaya pembuatan baju seragam.......Rp60.000.000,00
Handayani, Bendahara Dinas Pendidikan Kabupaten
Boyolali (NPWP 00.875.964.0-527.000), menerima tagihan
dari PT Garmindo atas pengerjaan baju seragam
tersebut pada tanggal 18 Oktober 2013 dengan Faktur
Pajak bernomor seri 020.000-13.00000875. Bendahara
melunasi pembayarannya pada tanggal 22 Oktober
2013.
J12
Pemotongan/pemungutan PPh
Atas pembayaran ongkos pembuatan baju seragam
kepada PT Garmindo dipotong PPh Pasal 23 atas
jasa maklon sebesar:
2% x Rp60.000.000,00 = Rp1.200.000,00
Atas pembayaran bahan tambahan kepada PT
Garmindo dipungut PPh Pasal 22 atas belanja barang
sebesar:
1,5% x Rp.10.000.000,00 = Rp150.000,00
Apabila tidak ada bukti pendukung atas rincian tagihan
di atas, maka jumlah bruto sebagai dasar pemotongan
PPh Pasal 23 adalah sebesar Rp70.000.000,00. Sehingga
PPh Pasal 23 yang harus dipotong atas pembayaran
kepada PT Garmindo adalah sebesar :
2% x Rp70.000.000,00 = Rp1.400.000,00
Dalam hal PT Garmindo merupakan Wajib Pajak
dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar
dalam 1 tahun pajak yang dikenai PPh final dengan
tarif sebesar 1% sebagaimana diatur dalam Peraturan
48
Pemerintah Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari

pemungutan PPh Pasal 22 sepanjang PT Garmindo
dapat menunjukkan menyerahkan Surat Keterangan
Bebas Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh Pasal
22 atas nama PT Garmindo yang diterbitkan oleh
Kepala Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak
terdaftar.
Bea Meterai
Pemungutan PPN
Atas penyerahan jasa maklon dan bahan tambahan
tersebut, Handayani sebagai Bendahara Dinas
Pendidikan Kabupaten Boyolali, memungut PPN
sebesar:
10% x Rp70.000.000,00 = Rp7.000.000,00
Kewajiban Handayani sebagai Bendahara Dinas
Pendidikan Kabupaten Boyolali atas pembayaran jasa
maklon tersebut adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT
Garmindo, dan membubuhi cap disetor tanggal
b. membuat SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN atas nama
PT. Garmndo dan ditandatangani oleh Handayani;
c. membuat bukti potong PPh Pasal 23 atas PT.
49
Garmindo;
d. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan SSP
dan Faktur Pajak ke KPPN;
e. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Pasal 22 dan PPN lembar ke-1 yang telah
divalidasi (dibubuhi cap telah dibukukan) oleh
KPPN;
3) Bukti pemotongan PPh Pasal 23, kepada PT
Garmindo.
f. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 23 yang telah
dilengkapi dengan SSP PPh Pasal 23 atas nama
bendahara ke KPP Pratama Boyolali paling lama
tanggal 20 November 2013;
g. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke KPP Pratama
Boyolali paling lama tanggal 14 November 2013;
h. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama Boyolali
paling lama tanggal 30 November 2013. Dalam
hal tanggal 30 November 2013 merupakan hari
libur, pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya (2 Desember 2013);
i. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Oktober 2013 yang
(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa BUD paling
lama tanggal 10 November 2013 dengan dilampiri
fotokopi SSP lembar ke-3.
50
T13
Pada tanggal 5 Juli 2013, Prabu Wijaya, Bendahara

Dinas Tata Ruang Pemerintah Kota Manado (NPWP
00.799.100.0-821.000) membayar sewa rukan semester
kedua tahun 2013 di Jalan Jaksa Nomor 1 kota Manado
(NOP 49.73.100.821.676.9002.0) sebesar Rp50.000.000,00
dan biaya service charge serta fasilitas lainnya sebesar
Rp12.000.000,00 tidak termasuk PPN kepada PT Maju
Hidayat (NPWP/NPPKP 02.003.457.0-821.000) yang
beralamat di Jalan Gunung Kerinci Nomor 46 Manado.
PT Maju Hidayat menerbitkan Faktur Pajak dengan kode
nomor seri 020.000-13.00001001 pada tanggal 5 Juli
2013 dengan nilai PPN Rp 6.200.000,00. Bagaimanakah
perlakuan pajaknya?
J13
Atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dari

persewaan tanah dan/atau bangunan berupa tanah,
rumah, rumah susun, apartemen, kondominium,
gedung perkantoran, rumah kantor, toko, rumah toko,
gudang dan industri, wajib dibayar PPh yang bersifat
final dengan tarif 10% dari jumlah bruto nilai persewaan.
Jumlah bruto nilai persewaan adalah semua jumlah
yang dibayarkan oleh penyewa yang berkaitan
dengan tanah dan/atau bangunan yang disewa
termasuk biaya perawatan, biaya pemeliharaan,
biaya keamanan, biaya fasilitas lainnya dan service
charge baik yang perjanjiannya dibuat secara
terpisah maupun yang disatukan.
Atas pembayaran tersebut bendahara membuat
perhitungan sebagai berikut:
Besarnya PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong
atas pembayaran sewa dan service charge rukan
10% x Rp62.000.000,00 = Rp6.200.000,00.
51
Pemungutan PPN
Atas pembayaran sewa dan service charge rukan
wajib dipungut PPN oleh bendahara dengan tarif 10% x
Rp62.000.000,00 = Rp6.200.000,00. PPN tersebut disetor
ke kas negara pada tanggal 5 Juli 2013.
Kewajiban bendahara Dinas Tata Ruang adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT Maju
Hidayat, dan membubuhi cap disetor tanggal
b. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas nama PT Maju Hidayat;
c. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan SSP PPN
atas nama PT Maju Hidayat dan ditandatangani
oleh Prabu Wijaya;
d. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan PPN lembar
ke-1 yang telah divalidasi (dibubuhi cap telah
dibukukan) oleh KPPN;
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2), kepada
PT Maju Hidayat;
f. melaporkan SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2)
ke KPP Pratama Manado paling lama tanggal 20
Agustus 2013;
g. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama Manado
paling lama tanggal 31 Agustus 2013. Mengingat
tanggal 31 Agustus 2013 merupakan hari libur,
pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya (2 September 2013);
52
h. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah

(DTH) atas Belanja Daerah bulan Juli 2013 yang
BUD paling lama tanggal 10 Agustus 2013 dengan
Bea Meterai
transaksinya di atas Rp1.000.000,00
4. Belanja Hibah
Kementerian Pekerjaan Umum (NPWP:00.849.100.0012.000) beralamat di Jalan Pattimura 20, Kebayoran
Baru Jakarta Selatan, melaksanakan proyek Pemerintah
T14 pembangunan jalan lintas Kalimantan dengan
menggunakan dana yang berasal dari Hibah Luar
Negeri dari Asia Foundation sebesar US$ 100.000.000,00
(Rp950.000.000.000,00 dengan kurs Menteri Keuangan
pada saat ditandatanganinya kontrak sebesar
Rp9.500,00/US$) yang telah tercantum dalam DIPA
Kementerian Pekerjaan Umum. Proyek Pemerintah
tersebut dilaksanakan selama jangka waktu 3 tahun
yaitu dari tahun 2011 sampai dengan 2013. Untuk tahun
2013 sisa anggaran yang belum dicairkan adalah
Rp350.000.000.000,00. Proyek Pemerintah tersebut
dilaksanakan oleh kontraktor utama PT Andang
Konstruksi (NPWP/NPPKP: 02.668.854.2-012.000) yang
53
beralamat di Jalan Melawai No. 399 Jakarta Selatan,

dan memiliki kualifikasi usaha besar yang dibuktikan
dengan sertifikasi pelaksana konstruksi dari Lembaga
Pengembangan Jasa Konstruksi.
Bagaimanakah kewajiban perpajakan yang harus
dilakukan oleh Syarif selaku bendahara Kementerian
Pekerjaan Umum, apabila pada bulan Juli 2013 Syarif
mencairkan sisa anggaran untuk membayar jasa
pelaksanaan konstruksi yang dilakukan oleh PT. Andang
Konstruksi? PT. Andang Konstruksi menerbitkan Faktur
Pajak dengan kode nomor seri 020.000-13.00001100
pada tanggal 5 Juli 2013.
J14
Proyek Pemerintah adalah proyek yang tercantum

dalam Daftar Isian Proyek (DIP) atau dokumen yang
dipersamakan dengan DIP, termasuk proyek yang
dibiayai dengan Perjanjian Penerusan Pinjaman (PPP)/
Subsidiary Loan Agreement (SLA).
Pajak Penghasilan yang terhutang atas penghasilan
yang diterima atau diperoleh kontraktor, konsultan
dan pemasok (supplier) utama dari pekerjaan yang
dilakukan dalam rangka pelaksanaan proyek-proyek
Pemerintah yang dibiayai dengan dana hibah dan/
atau dana pinjaman luar negeri, ditanggung oleh
Pemerintah.
PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang ditanggung oleh
Pemerintah adalah sebesar:
3% x Rp350.000.000.000,00 = Rp10.500.000.000,00
Pemungutan PPN
Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan
Atas Barang Mewah yang terutang atas impor
serta penyerahan Barang dan Jasa dalam rangka
54
pelaksanaan Proyek Pemerintah yang dibiayai dengan

hibah atau dana pinjaman luar negeri, tidak dipungut.
Bea Meterai
Kewajiban Syarif sebagai bendahara Kementerian
Pekerjaan Umum:
yang telah dibubuhi cap PAJAK PERTAMBAHAN
NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG
MEWAH TIDAK DIPUNGUT yang telah dibuat oleh PT
Andang Konstruksi;
b. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas nama
PT Andang Konstruksi, yang dibubuhi cap PAJAK
PENGHASILAN DITANGGUNG OLEH PEMERINTAH
serta menandatanganinya;
c. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas Penghasilan dari usaha Jasa Konstruksi atas
nama PT Andang Konstruksi;
d. menyerahkan dokumen SPM yang dilengkapi
dengan SSP dan Faktur Pajak ke KPPN;
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) lembar ke-1
yang telah divalidasi (dibubuhi cap telah
dibukukan) oleh KPPN;
55
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas

Penghasilan dari usaha Jasa Konstruksi, kepada
PT Andang Konstruksi;
f. melaporkan SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2) ke
KPP Pratama Jakarta Kebayoran Baru Satu paling
lama tanggal 20 Agustus 2013.
56
III. PENGISIAN FORMULIR BUKTI PEMOTONGAN,

SURAT SETORAN PAJAK, FAKTUR PAJAK DAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA
Setelah dalam Bab II dijelaskan mengenai simulasi

PE
penghitungan pemotongan dan pemungutan pajak oleh IIIIII.. P
P
E
M
O
P
E
M
O
bendahara, dalam Bab III ini akan dijelaskan mengenai
P
A
PAJ
pengisian formulir Bukti Pemotongan, Surat Setoran Pajak,
S
SU
UR
RA
A
Faktur Pajak, dan Surat Pemberitahuan Masa.
A. Belanja Gaji, Tunjangan dan Honorarium
1. Pengisian formulir untuk T1, T2, T3 dan T4
Pembuatan bukti pemotongan PPh
Pasal 21 bersifat final
area staples
Pengisian formulir
T3
Atas Pembayaran
gaji bulan Maret 2014 (T1
Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK

PENGHASILAN PASAL 21
(FINAL)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
NOMOR :
H.01
1. 4 -
03 .
14
FORMULIR 1721 - VII
Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan

Lembar ke-2 : untuk Pemotong
0000001
07.777.440.5
- 122 .
A.01
2. NAMA
A.03
RIFKI ZAIN
3. ALAMAT :
A.04
PONDOK JAYA NO. 12 MEDAN
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
Heri Rp900.000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
A. B
honorarium kepada Jason
A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWP
pe
ini
Sur
Pasaribu Rp5.000.000(T4)
2. NIK / NO. PASPOR :
A.02
Pemotongan PPh Pasal 21
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 21
B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG
final / non final
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
(Rp)
KODE OBJEK PAJAK

(1)
21 -
402
TARIF
(%)
PPh DIPOTONG
(RP)
(3)
(4)
(2)
01
1.200.000
15%
Menyetorkan PPh Pasal 21

yang dipotong dengan SSP
180.000
Melaporkan dalam SPT
C. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP :
C.01
2. NAMA :
C.02
Masa PPh Pasal 21/26
00.030.485.6.
- 122 . 000
Bendahara Kantor Imigrasi Medan
3. TANGGAL & TANDA TANGAN

C.03
25 -
Melengkapi lampiran SPT
03 - 2014
[dd - mm - yyyy]
dengan lampiran:
KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 ( FINAL)

1. 21-401-01
2. 21-401-02
3. 21-402-01
4. 21-499-99
Uang Pesangon yang Dibayarkan Sekaligus

Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus
Honor dan Imbalan Lain yang Dibebankan kepada APBN atau APBD yang Diterima oleh PNS, Anggota TNI/POLRI, Pejabat
Negara dan Pensiunannya
Objek PPh Pasal 21 Final Lainnya
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
57
42
Bendahara Ma
Pengisian formulir
area staples
(FINAL)
T3
FORMULIR 1721 - VII

Atas Pembayaran gaji

bulan Maret 2014 (T1
Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
Heri
H.01
1 . 4 -
03
14
0000002
07.777.454.5
122
1. NPWP
A.01
2. NAMA
A.03
DODY
3. ALAMAT :
A.04
SARMILI PERMAI BLOK G3 MEDAN
A.02
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
Jason Pasaaribu
(1)
21
Rp5.000.000(T4)
402
PPh DIPOTONG
(RP)
(3)
(4)
(2)
01
1.000.000
5%
50.000
1. NPWP :
C.01
2. NAMA :
C.02
00.030.485.6.
- 122 . 000

C.03
25
03
[dd - mm - yyyy]
final / non final
1. 21-401-01
2. 21-401-02
3. 21-402-01
4. 21-499-99



Melengkapi SPT Masa PPh

Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
43
2014
Membuat bukti
58
TARIF
(%)
ahir Pajak 2014
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
(Rp)
KODE OBJEK PAJAK
honorarium kepada
NOMOR :
area staples
Pengisian formulir

(FINAL)
NOMOR :
H.01
1 . 4 -
03
14

07.777.441.5
122
A.01
2. NAMA
A.03
HERI
3. ALAMAT :
A.04
PONDOK SAFARI NO13 MEDAN

0000003
Atas pembayaran

1. NPWP
T3
FORMULIR 1721 - VII
honorarium tim (T3)
A.02
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
Heri
21
KODE OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
(Rp)
TARIF
(%)
PPh DIPOTONG
(RP)
(1)
(2)
(3)
(4)
402
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
01
900.000
5%
Atas pembayaran
honorarium kepada
Jason Pasaaribu
45.000
Rp5.000.000(T4)
1. NPWP :
C.01
2. NAMA :
C.02
00.030.485.6.
- 122 . 000

C.03
25
03
[dd - mm - yyyy]
2014

1. 21-401-01
2. 21-401-02
3. 21-402-01
4. 21-499-99
Membuat bukti


final / non final



Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
44
59
Bendahara M
Pengisian formulir
area staples
(FINAL)
T3
FORMULIR 1721 - VII


Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
Heri
H.01
1 . 4 -
03
14
0000005
00.000.000.0
000
1. NPWP
A.01
2. NAMA
A.03
NASRUN
3. ALAMAT :
A.04
ALAM SUTRA BLOK-G8 MEDAN
000
A.02
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
Jason Pasaaribu
Rp5.000.000(T4)
(1)
21
402
TARIF
(%)
PPh DIPOTONG
(RP)
(3)
(4)
(2)
01
900.000
0%
1. NPWP :
C.01
2. NAMA :
C.02
00.030.485.6.
- 122 . 000

C.03
25
03
[dd - mm - yyyy]
final / non final
1. 21-401-01
2. 21-401-02
3. 21-402-01

4. 21-499-99
Menyetorkan PPh Pasal

21 yang dipotong dengan
SSP

Melengkapi SPT Masa

PPh Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
45
60
2014
Membuat bukti
hir Pajak 2014
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
(Rp)
KODE OBJEK PAJAK
honorarium kepada
NOMOR :
area staples
Pengisian formulir
(FINAL)
NOMOR :
H.01
1 . 4 -
03
14

0000004
Atas pembayaran
122
1. NPWP
A.01
06-575-248-8
2. NAMA
A.03
JASON PASARIBU
3. ALAMAT :
A.04
JL. DIPONEGORO NO.2 MEDAN
000
T4
FORMULIR 1721 - VII

honorarium tim (T3)
A.02
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
Heri
21
KODE OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
(Rp)
TARIF
(%)
PPh DIPOTONG
(RP)
(1)
(2)
(3)
(4)
402
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
01
900.000
0%
Atas pembayaran
honorarium kepada
Jason Pasaaribu
Rp5.000.000(T4)
1. NPWP :
C.01
2. NAMA :
C.02
00.030.485.6.
- 122 . 000

C.03
25
03
[dd - mm - yyyy]
2014

1. 21-401-01
2. 21-401-02
3. 21-402-01
4. 21-499-99
Membuat bukti


final / non final



Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
46
61
Bendahara M
Pengisian SPT 1721 Masa Pajak Maret 2014

area staples
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA

PAJAK PENGHASILAN
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
Pengisian formulir
T1, T3, dan T4

Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
Formulir ini digunakan untuk melaporkan

Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
Pasal 26
H.01
03
H.02
2014
SPT
NORMAL
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
(DIISI OLEH PETUGAS)
H.05
H.06
A. IDENTITAS PEMOTONG
00.030.485.6
Rifki Z Rp1.200.000
1. NPWP
A.01
Doddy Rp1.000.000
2. NAMA
A.02
Heri
3. ALAMAT
: A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan
4. NO. TELEPON
Rp900.000
area barcode
Bacalah petunjuk pengisian sebelum mengisi formulir ini
MASA PAJAK :
[mm - yyyy]
FORMULIR 1721
122
000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
honorarium kepada
Jason Pasaaribu (T4)
A.04
061-452100
5. EMAIL :
B. OBJEK PAJAK
PENERIMA PENGHASILAN
No
(1)
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
(6)
(3)
(4)
(5)
PEGAWAI TETAP
21-100-01
16.024.200
145.983
2.
PENERIMA PENSIUN BERKALA
21-100-02
3.
PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS
21-100-03
Membuat bukti
4.
BUKAN PEGAWAI
5.000.000
125.000

final dan non final
(2)
KODE OBJEK
PAJAK
1.
4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM)
21-100-04
4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI
21-100-05
4c. PENJAJA BARANG DAGANGAN
21-100-06
4d. TENAGA AHLI
21-100-07
BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
4e. BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-08
4f. TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-09
5.
ANGGOTA DEWAN KOMISARIS ATAU DEWAN PENGAWAS YANG

TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
6.
MANTAN PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,

BONUS ATAU IMBALAN LAIN
21-100-11
7.
PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN
21-100-12
8.
PESERTA KEGIATAN
21-100-13
9.
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK

FINAL LAINNYA
21-100-99
10.
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA

PENSIUN BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
11.
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D.10)
12.

21.024.200
270.983
JUMLAH (Rp)
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR
Pasal 21/26 dengan
STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK)
13.
B.02
MASA PAJAK:
01
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
B.01
KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI :
lampiran:
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
14.
JUMLAH
15.
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR
12
B.03
TAHUN KALENDER (yyyy)
B.04
(ANGKA 12 + ANGKA 13)

(ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14)
270.983
B.05
LANJUTKAN PENGISIAN PADA ANGKA 16 & 17 APABILA SPT PEMBETULAN DAN/ATAU PADA ANGKA 18 APABILA PPh LEBIH DISETOR
Pemotongan
-
A.05
16.
SSP
17.
18.
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
(PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN)
B.06
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN
B.07
KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy)
B.08
(ANGKA 15 - ANGKA 16)
HALAMAN 1
47
ahir Pajak 2014
62
area staples
Pengisian SPT Masa Maret 2014
area staples
NPWP PEMOTONG : B.09
NO
PAJAK
FORMULIR 1721
000
BRUTO (Rp)
(3)
(4)
(5)
Pemotongan
Pajak Penghasilan
Pasal 21 dan/atau
Pasal 26
21-401-01
(2)
PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN

SEKALIGUS
1.
122 .

PAJAK PENGHASILAN
JUMLAH
KODE
OBJEK
JUMLAH26
PENGHASILAN
PASAL
21 DAN/ATAU
PASAL
PENERIMA
(1)
00.030.485.6
C. OBJEK PAJAK FINAL
MASA PAJAK :
PENGHASILAN
2.
PENERIMA UANG MANFAAT PENSIUN, TUNJANGAN HARI TUA ATAU

H.01
H.02
JAMINAN HARI[mm
TUA -DAN
PEMBAYARAN
YANG
yyyy]
03SEJENIS
2014
DIBAYARKAN SEKALIGUS
3.
PEJABAT NEGARA,
PEGAWAI NEGERI
SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI
A. IDENTITAS
PEMOTONG
DAN PENSIUNAN YANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN
LAIN YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH
1. NPWP
: A.01
4.
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21

21-499-99
FINAL LAINNYA
2. NAMA
: A.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan
5.
JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 5)

3. ALAMAT
: A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan
SPT
X 21-401-02
NORMAL
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
FORMULIR 1721
JUMLAH PAJAK DIPOTONG
(Rp)
area barcode
1.
FORMULIR
1721
-I
4. NO.
TELEPON
(Untuk Satu Masa Pajak)
2.
X
X
D.02
A.04
1
LEMBAR
061-452100
H.04
H.05
FORMULIR
1721 -PAJAK
I
B. OBJEK
122
000
Doddy Rp1.000.000
Heri
(Untuk Satu Tahun Pajak)
D.04
3.
No 1721 - II
FORMULIR
D.06
D.05
(1)
4.
D.08
Atas pembayaran
D.10
LEMBAR
honorarium kepada
JUMLAH
KODE OBJEK
D.12
JUMLAH PENGHASILAN
PENERIMA
SURAT
PAJAKSETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU
BRUTO (Rp)
PENGHASILAN
BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk)
(3)
(4)
SURAT KUASA KHUSUS
8.
LEMBAR
PEGAWAI TETAP
2.
A.05
Formulir 1721 - V
7.
LEMBAR
1.
5. EMAIL :
D.11
(2)
FORMULIR 1721 - III
D.07
6.
D.14
21-100-01
D.13
JUMLAH PAJAK
4
DIPOTONG
(Rp)
LEMBAR
(6)
(5)
16.024.200
145.983
21-100-02
E. PERNYATAAN3.DAN
TANDA TANGAN PEMOTONG
21-100-03
Membuat bukti
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyatakan
4.
BUKAN PEGAWAI
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
1.
E.01
3. NAMA :
21-100-04
21-100-05
E.02
00.030.485.6
E.05
E.06
6.
TANDA TANGAN :
final dan non final
122 21-100-06
. 000
5.
KUASA
E.04
4. TANGGAL :
TEMPAT
PEMOTONG
2. NPWP : E.03
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
D.09
LEMBAR
D.03
honorarium tim (T3)
H.06
Rifki Z Rp1.200.000
Formulir 1721 - IV
5.

Atas pembayaran
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
D. LAMPIRAN
D.01
T1, T3, dan T4
(6)
21-402-01
00.030.485.6
Pengisian formulir
4d. TENAGA AHLI
21-100-07
11
2014
4
4e.
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-08
(dd - mm - yyyy)
4f.
BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA

MEDANIMBALAN YANG
TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-09
5.000.000
125.000
5.

21-100-10
6.

21-100-11
7.
21-100-12
8.
PESERTA KEGIATAN
21-100-13
9.

FINAL LAINNYA
21-100-99
10.
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENSIUN

BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
11.
12.

21.024.200
270.983

13.
B.02
MASA PAJAK:
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
B.03
Pasal 21/26 dengan
14.
JUMLAH
15.
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14)
lampiran:
B.04
B.05
16.
17.
18.
JUMLAH (Rp)
B.01
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
B.06
Pemotongan
B.07
B.08
SSP
HALAMAN 1
Bendahara Mahir Pajak 2014
63
47
H.01
03
2014
X
SATU TAHUN PAJAK
SATU MASA PAJAK
NPWP PEMOTONG : H.02
00.030.485.6
122 . 000
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL
INDONESIA, ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA
MASA PAJAK
[mm - yyyy]
FORMULIR 1721-I
Lembar ke-1:untuk KPP

Lembar ke-2:untuk Pemotong
KODE OBJEK
PAJAK
4.009.800
(7)
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
47.692
(8)
PPh DIPOTONG (Rp)
(9)
MASA
PEROLEHAN
PENGHASILAN
(10)
KODE
NEGARA
DOMISILI
BUKTI PEMOTONGAN
(6)
17.100
18.971
NAMA
21-100-01
2.620.200
3.191.600
NPWP
21-100-01
Membuat bukti
NO
Rifki Zain
21-100-01
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
A.
(2)
Rahmat Widodo
21-100-01
TANGGAL (dd - mm - yyyy)
07.777.440.5-122.000
Dody
21-100-01
NOMOR
07.777.444.5-122.000
Heri
(5)
1.
(1)
07.777.454.5-122.000
Nasrun
(4)
2.
07.777.441.5-122.000
(3)
3.
00.000.000.0-000.000
honorarium tim (T3)
Doddy Rp1.000.000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
honorarium kepada
2.558.050
7.175
56.242
4.
Rifki Z Rp1.200.000
3.644.550
5.
6.
7.
8.
a
r
e
a
s
t
a
p
l
e
s
64
9.
47
ahir Pajak 2014
10.
Pemotongan
12.
Daftar Bukti
11.
13.
lampiran:
14.
Bukti Pemotongan
15.
16.
17.
19.
147.180
16.024.200
Pasal 21/26 dengan
147.180
16.024.200
ORANG
SSP
Rp900.000
Heri
18.
B.01
final dan non final
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D ANGKA 20)
20.
Atas pembayaran
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA
B.
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PTKP
T1, T3, dan T4
C. TOTAL (JUMLAH A + B)
Pengisian formulir
area staples
Pengisian SPT Masa DAFTAR

Maret
2014
SURAT SETORAN PAJAK (SSP)
area staples
DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk)

UNTUK PEMOTONGAN PAJAK
SURAT
PEMBERITAHUAN
(SPT) MASA
PENGHASILAN
PASAL 21
PAJAK PENGHASILAN
DAN/ATAU
PASAL 26
FORMULIR 1721

MASA PAJAK :
NPWP PEMOTONG : H.02 Pasal 26 00.030.485.6
H.01
03
2014
[mm - yyyy]
No
(1)
1.
2.
KODE JENIS
03 SETORAN
(KJS)
H.02
TGL SSP/BUKTI
Pbk
2014
NORMAL
PEMBETULAN
NTPN/NOMOR
BUKTIKEPbk
(3)
(4)
(5)
411121
100
08-04-2014
411121
402
KODE
[mm - AKUN
yyyy] H.01
PAJAK (KAP)
(2)
1. NPWP
A.01
A.02
SPT
00.030.485.6
08-04-2014
3.
2. NAMA
100
4.
3.411121
ALAMAT
08-04-2014
100
Subroto No. 268 Medan
: A.03 Jalan Gatot
411121
5.
SPT
H.03
[dd - mm - yyyy)
122
H.04
122
000
Atas pembayaran
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:

JUMLAH
PPh DISETOR
KET.
(6)
(7)
126.196
H.05
000
Bendahara
08-04-2014
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
honorarium tim (T3)
H.06
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000
275.000
144.787
Heri
1.196
Nasrun Rp900.000
Rp900.000
Atas pembayaran
6.
7.
T1, T3, dan T4

area barcode
-
MASA PAJAK :
Pengisian formulir
FORMULIR 1721 - IV
Lembar ke-1 : untuk KPP
4. NO. TELEPON
A.04
061-452100
5. EMAIL :
A.05
honorarium kepada
B. OBJEK PAJAK
No
KODE OBJEK
PAJAK
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
16.024.200
1.
PEGAWAI TETAP
21-100-01
2.
21-100-02
3.
21-100-03
4.
BUKAN PEGAWAI
17.
18.
19.
20.

145.983
Membuat bukti
21-100-04
21-100-05
final dan non final
21-100-06
4d. TENAGA AHLI
21-100-07

JUMLAH
4f.
21-100-08
(PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA 1 S.D ANGKA 13)

21-100-09
KETERANGAN :
5.
TIDAK MERANGKAP
KOLOM (7) DIISI DENGAN
ANGKA : SEBAGAI PEGAWAI TETAP
MANTAN
UNTUK
SSP PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
0 : 6.
1 : UNTUK SSP PPh PASAL 21 DITANGGUNG PEMERINTAH
PEGAWAI
UNTUK
BUKTIYANG
Pbk MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN
2 : 7.
5.000.000
547.179
125.000
21-100-10

21-100-11
8.
PESERTA KEGIATAN
21-100-13
9.

FINAL LAINNYA
21-100-99
10.

27-100-99
11.
12.
21-100-12

21.024.200
270.983

13.
B.02
MASA PAJAK:
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
B.03
Pasal 21/26 dengan
14.
JUMLAH
15.
lampiran:
B.04
B.05
16.
17.
18.
JUMLAH (Rp)
B.01
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
B.06
Pemotongan
B.07
B.08
SSP
HALAMAN 1
65
47
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 untuk Masa Pajak Maret 2014

SURAT SETORAN PAJAK
T1, T3, dan T4
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.

LEMBAR
(SSP)
Untuk Arsip Wajib Pajak
Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
NPWP
0 0
Rp900.000
1 2 2
0 0 0
Jalan Gatot Subroto No 268 Medan

......
NOP
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Atas pembayaran
ALAMAT OP
......
......
honorarium kepada
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 1
1 0 0
Uraian Pembayaran : ....

PPh Pasal 21
.....
.....
ALAMAT WP
Nasrun Rp900.000
4 8 5
NAMA WP
Doddy Rp1.000.000
Heri
0 3 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 4
Membuat bukti
final dan non final

Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
Diisi Tahun terutangnya Pajak
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Diisi dengan rupiah penuh
Jumlah Pembayaran
: Rp1.196
Terbilang : seribu seratus sembilan puluh enam rupiah
.......
.......
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal
Medan , Tanggal 8 April 2014
Cap dan tanda tangan

Nama Jelas :
Pasal 21/26 dengan

lampiran:
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
F.2.0.32.01
Pemotongan
-
SSP
hir Pajak 2014
49
66
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang tidak bersifat final untuk

Masa Pajak Maret 2014
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang tidak bersifat Final untuk
Masa Pajak Maret 2014SURAT SETORAN PAJAK
1
LEMBAR
0 0
NPWP
(SSP)
0 3 0
4 8 5

1 2 2
T1, T3, dan T4

0 0 0
Atas pembayaran
NAMA WP
ALAMAT WP
NOP
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
...... Doddy Rp1.000.000
Heri
ALAMAT OP
......
Atas pembayaran
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 1
1 0 0
honorarium kepada
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....Pemotongan PPh Pasal 21
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 4
X
Nomor Ketetapan
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
Membuat bukti
final dan non final
Jumlah Pembayaran
: Rp126.196
Terbilang : seratus dua puluh enam ribu seratus sembilan puluh enam rupiah
.......
.......

Tanggal

Nama Jelas :
Nama Jelas :
Rahmat Widodo

Pasal 21/26 dengan
lampiran:
F.2.0.32.01
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
67
49
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang bersifat final untuk Masa

Pajak Maret 2014
Pengisian formulir
T1, T3, dan T4
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang bersifat Final untuk Masa Pajak
SURAT SETORAN PAJAK
Maret 2014

Atas pembayaran
NPWP
LEMBAR
(SSP)

1
NAMA WP
ALAMAT WP

......
Doddy Rp1.000.000
NOP
Heri
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
ALAMAT OP
......
Atas pembayaran
honorarium kepada
......
Kode Akun Pajak
Uraian Pembayaran :
Atas honorarium imbalan lain yang
diterima Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/POLri & Para
Pensiunannya
.....
Kode Jenis Setoran
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
X
Nomor Ketetapan
Membuat bukti
final dan non final

Jumlah Pembayaran
: Rp275.000
Terbilang : dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
.......
.......
Tanggal
Nama Jelas :
F.2.0.32.01
Pasal 21/26 dengan

lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
50
68
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP untuk Masa Pajak Maret 2014
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP untuk Masa Pajak Maret 2014
SURAT SETORAN PAJAK

NPWP
(SSP)
0
LEMBAR

1
ALAMAT WP

......
......
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
Heri
Rp900.000
Nasrun Rp900.000
Atas pembayaran
honorarium kepada
Tahun Pajak
Nomor Ketetapan
honorarium tim (T3)
Rifki Z Rp1.200.000
Doddy Rp1.000.000

Atas pembayaran
NAMA WP
ALAMAT OP
T1, T3, dan T4
NOP
Pengisian formulir
Membuat bukti
Jumlah Pembayaran
: Rp144.787
Terbilang : seratus empat puluh empat ribu tujuh ratus delapan puluh tujuh rupiah
.......
.......

final dan non final
Tanggal

Nama Jelas :
Nama Jelas :
Rahmat Widodo

F.2.0.32.01

Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
69
51
15.
14.
13.
12.
11.
10.
9.
8.
7.
6.
5.
4.
3.
2.
1.
(1)
FORMULIR 1721-II

20.
. 0 0 0
19.
25/03/2014
(5)
05/TIM PMP/III/2014
(4)
(6)
KODE OBJEK
PAJAK
00.030.485.6
NOMOR
BUKTI PEMOTONGAN
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20)
122
18.
Jason Pasaribu
(3)
NAMA
- 2 0 1 4
00.030.485.6
17.
16.
06.575.248.8-122.000
(2)
NPWP
03
NO
H.01
MASA PAJAK
. 0 0 0
(7)
5.000.000
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
122
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)

DAN/ATAU PASAL 26
[mm - yyyy]
- 2
PPh DIPOTONG (Rp)
KODE
NEGARA
DOMISILI
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(9)
KODE OBJEK
PAJAK
5.000.000
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI
03
BUKTI PEMOTONGAN
H.01
(9)
PPh DIPOTONG (Rp)

(8)
125.000
KODE
NEGARA
DOMISILI

s
t
a
p
l
e
s
a
r
e
a
125.000
NAMA
NPWP
NOMOR
NO
125.000
(8)
5.000.000
(7)
a
r
e
a
s
t
a
p
l
e
s
70
(6)

(5)
52
25/03/2014
SSP
125.000
Pemotongan
(4)
Daftar Bukti
05/TIM PMP/III/2014
(3)
lampiran:
Jason Pasaribu
Bukti Pemotongan
(2)
06.575.248.8-122.000
Pasal 21/26 dengan

1.
(1)

MASA PAJAK

[mm - yyyy]

2.

3.
5.

4.
final dan non final

6.

7.
8.
Membuat bukti
9.
11.

10.

12.
honorarium kepada
5.000.000
Rp900.000
13.
Atas pembayaran
Nasrun Rp900.000
14.
Heri
15.
Doddy Rp1.000.000
16.
honorarium tim (T3)

17.
Rifki Z Rp1.200.000
18.

19.
Atas pembayaran
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26

20.
FORMULIR 1721-II
T1, T3, dan T4
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)

DAN/ATAU PASAL 26
Pengisian formulir
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atau

Pasal 26
20.
19.
18.
17.
16.
15.
14.
13.
12.
11.
10.
9.
8.
7.
6.
5.
07.777.441.5-122.000
3.
Rifki Zain
03
4.
20.
19.
18.
17.
16.
15.
14.
13.
12.
11.
10.
9.
8.
7.
6.
Nasrun
Heri
00.030.485.6
-
122
. 0 0 0
03
- 2
(4)
(6)
00.030.485.6
(4)
25/03/2014
25/03/2014
25/03/2014
03/TIM PMP/III/2014
04/TIM PMP/III/2014
25/03/2014
02/TIM PMP/III/2014
25/03/2014
(5)
NOMOR
25/03/2014 TANGGAL (dd - mm - yyyy)
25/03/2014
BUKTI PEMOTONGAN
01/TIM PMP/III/2014
(3)
04/TIM
PMP/III/2014
03/TIM PMP/III/2014
NAMA
02/TIM PMP/III/2014
25/03/2014
(5)
122
(6)
KODE OBJEK
PAJAK
(7)
(7)
900.000
900.000
1.000.000
1.200.000
a
r
e
a
900.000
900.000
1.000.000
1.200.000
45.000
50.000
180.000
275.000
(8)
45.000
50.000
PPh DIPOTONG (Rp)
s
t
a
PPh DIPOTONG (Rp)
p
FORMULIR 1721-III
l
(8)
e
180.000 s

FORMULIR 1721-III
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
. 0 0 0
TANGGAL
(dd - mm -PPh
yyyy)
NOMOR
Formulir
ini digunakan untuk melaporkan
pemotongan
dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII
BUKTI PEMOTONGAN
DAFTAR
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK KODE
PENGHASILAN
PASAL
21 PENGHASILAN
OBJEK
JUMLAH
(FINAL)
PAJAK
BRUTO (Rp)
01/TIM PMP/III/2014
Rifki Zain
Dody
H.01
MASA PAJAK
[mm - yyyy]
- 2
07.777.441.5-122.000
3.
5.
07.777.454.5-122.000
2.
(2)
NPWP
02.777.440.5-122.000
Nasrun
Heri
Dody
(3)
NAMA
H.01
1.
(1)
NO
07.777.454.5-122.000
2.
4.
MASA PAJAK
[mm - yyyy]
02.777.440.5-122.000
(2)
(1)
1.
NPWP
NO
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21

(FINAL)
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (final)

Pengisian formulir
T1, T3, dan T4
Atas pembayaran
Rifki Z Rp1.200.000
honorarium tim (T3)
Doddy Rp1.000.000
Heri
Nasrun Rp900.000
Rp900.000
Atas pembayaran
honorarium kepada
Membuat bukti

final dan non final
Pasal 21/26 dengan
Bukti Pemotongan
lampiran:
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
71
53
Pengisian SPT 1721 Masa Pajak April 2014

Pengisian formulir
T2
area staples
Pengisian
SPT Masa Pajak April 2014

PAJAK PENGHASILAN
area staples
Rifki Zain ditugaskan

di Kanwil Kemenag
Sumut dan
mendapatkan
tunjangan Rp3.000.000
sedangkan di Kantor
Imigrasi Medan tidak
lagi mendapatkan
tunjangan jabatan
[mm - yyyy]
MASA PAJAK :
SPT
NORMAL
00.030.485.6
: : A.01
A.02 Bendahara
00.030.485.6
2.
3. NAMA
ALAMAT
Kantor
Imigrasi
Medan
: : A.02
A.03 Bendahara
Jalan Gatot
Subroto
No. 268
Medan
3. ALAMAT
A.03
:
:
A.04
A.04
122
122
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
H.05
H.06
H.05
H.06
000
000
Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan
061-452100
5. EMAIL :
061-452100
5. EMAIL :
A.05
A.05
B. OBJEK PAJAK
B. OBJEK PAJAK
No
No
(1)
(3)
21-100-01
(4) 5
1.
PEGAWAI TETAP
1.
PEGAWAI TETAP
Menyetorkan PPh
3.
21-100-03
Pasal 21 yang dipotong
4.
BUKAN PEGAWAI
21-100-04
2.
3.
4.
dengan SSP
(2)
21-100-01
BUKAN PEGAWAI
21-100-05
21-100-06
21-100-06
4d. TENAGA
TENAGAAHLI
AHLI
4d.
21-100-07
21-100-07

4e.
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-08
21-100-08
BUKANPEGAWAI
PEGAWAIYANG
YANGMENERIMA
MENERIMAIMBALAN
IMBALAN
YANG
BUKAN
YANG

4f.
21-100-09
21-100-09
5.
ANGGOTADEWAN
DEWANKOMISARIS
KOMISARIS
ATAU
DEWAN
PENGAWAS
YANG
ANGGOTA
ATAU
DEWAN
PENGAWAS
YANG
TIDAK
PEGAWAI
TETAP
TIDAKMERANGKAP
MERANGKAPSEBAGAI
SEBAGAI
PEGAWAI
TETAP
21-100-10
21-100-10
6.
6.
MANTAN
MENERIMA
JASA
PRODUKSI,
TANTIEM,
MANTANPEGAWAI
PEGAWAIYANG
YANG
MENERIMA
JASA
PRODUKSI,
TANTIEM,
BONUS
BONUSATAU
ATAUIMBALAN
IMBALANLAIN
LAIN
21-100-11
21-100-11
7.
7.
PEGAWAI
PENARIKAN
DANA
PENSIUN
PEGAWAIYANG
YANGMELAKUKAN
MELAKUKAN
PENARIKAN
DANA
PENSIUN
21-100-12
21-100-12
8.
8.
PESERTA
PESERTAKEGIATAN
KEGIATAN
21-100-13
21-100-13
9.

PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK 21-100-99
FINAL LAINNYA
21-100-99
FINAL LAINNYA
10.

PEGAWAI/PEMBERI
JASA/PESERTA
BERKALA
SEBAGAI WAJIB
PAJAK LUARKEGIATAN/PENERIMA
NEGERI
11.
11.
12.
12.
13.
13.
14.
14.
27-100-99
27-100-99
PENSIUN BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
15.484.200
B.01
B.02
MASA PAJAK:
MASA PAJAK:
JUMLAH
JUMLAH
01
02
01
03
02
04
03
04
05
05
06
07
06
08
07
09
08
10
09
11
10
B.03
B.02 KALENDER (yyyy)

TAHUN
12
11
12
17.
JUMLAH (Rp)
B.01
16.
120.333
JUMLAH (Rp)
15.
17.
120.333
15.484.200
15.
16.
120.333
120.333
21-100-04
BUKANPEGAWAI
PEGAWAIYANG
YANGMENERIMA
MENERIMAIMBALAN
IMBALAN
YANG
BUKAN
YANG
10.
(6)
(5)
15.484.200
15.484.200
21-100-05
9.
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG
JUMLAH
PAJAK (Rp)
DIPOTONG (Rp)
(6)
21-100-02
21-100-03
BRUTO (Rp)
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(5)
21-100-02
JUMLAH PENGHASILAN
(3)
JUMLAH
PENGHASILAN
PENERIMA
PENGHASILAN
(4)
KODE OBJEK
PAJAK
(1)
2.
JUMLAH
PENERIMA
KODE OBJEK
PAJAK
(2)
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
1.
2. NPWP
NAMA
4. NO. TELEPON
21
H.03
PEMBETULAN
KEBacalahNORMAL
petunjuk pengisian sebelum mengisi
formulir
ini
H.02
A.
PEMOTONG
NPWP
1. IDENTITAS
: A.01
4. NO. TELEPON
Pemotongan PPh Pasal
2014
H.01
area barcode
Bacalah petunjuk
sebelum
mengisi
formulir ini
Pemotongan
Pajakpengisian
Penghasilan
Pasal
21 dan/atau
Pasal 26
SPT
SPT
H.02
- yyyy]
4
2014
A.[mm
IDENTITAS
PEMOTONG
FORMULIR 1721
area barcode
Pasal
26 melaporkan
Formulir ini digunakan
untuk
MASA PAJAK : JENDERAL PAJAK
DIREKTORAT
H.01
FORMULIR 1721
PASAL
21 DAN/ATAU(SPT)
PASAL
26
SURAT
PEMBERITAHUAN
MASA
PAJAK
PENGHASILAN
Formulir
ini digunakan
untuk melaporkan
PASAL 21
DAN/ATAU
PASAL
26dan/atau
Pemotongan
Pajak
Penghasilan
Pasal 21
B.03
B.04
B.05
LANJUTKAN
PADA ANGKA
16 &
APABILA
SPT PEMBETULAN
ANGKA
APABILA
PPh LEBIH DISETOR
PPh
PASALPENGISIAN
21 DAN/ATAU
PASAL
2617YANG
KURANG
(LEBIH) DAN/ATAU
DISETORPADA
PADA
SPT18YANG
DIBETULKAN
PPh
PASAL
21 BAGIAN
DAN/ATAU
PASAL
26 YANG
KURANG
(LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN
(PINDAHAN
DARI
B ANGKA
15 DARI
SPT YANG
DIBETULKAN)
(ANGKA 15 - ANGKA
KELEBIHAN
SETOR16)
PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy)
18.
120.333
B.06
B.07
18.
B.04
B.05
B.08
B.06
B.07
B.08
HALAMAN
1
-
HALAMAN 1
54
72
area staples
Pengisian formulir
NPWP PEMOTONG :
B.09
T2
FORMULIR 1721
NO
KODE OBJEK
PAJAK
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)

(Rp)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
di Kanwil Kemenag
Sumut dan
1.

SEKALIGUS
21-401-01
mendapatkan
2.

JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAYARAN SEJENIS YANG
21-401-02
3.
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI

21-402-01
4.

FINAL LAINNYA
21-499-99
5.
sedangkan di Kantor
1.
D.01
FORMULIR 1721 - I
2.
FORMULIR 1721 - I
D.03
3.
FORMULIR 1721 - II
D.02
lagi mendapatkan
tunjangan jabatan
LEMBAR
D.06
D.05
4.
FORMULIR 1721 - III
5.
Formulir 1721 - IV
D.09
6.
D.10
LEMBAR
Formulir 1721 - V
D.11
7.
D.12
8.
LEMBAR
D.08
D.07
LEMBAR
LEMBAR
D.04
SURAT SETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU

D.13
SURAT KUASA KHUSUS
D.14
1.
E.01
3. NAMA :
E.04
4. TANGGAL :
E.05
5.
E.06
TEMPAT
E.02
PEMOTONG
E.03
0.030.485.6
KUASA
122 .
6.
000
TANDA TANGAN :
Menyetorkan PPh
dengan SSP

11
2014
MEDAN
21
LEMBAR
E. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG
2. NPWP :
D. LAMPIRAN
Pen
(dd - mm - yyyy)

54
73
Bendahara M
(5)
15.484.200
21-100-01
2.
21-100-02
Menyetorkan PPh
3.
21-100-03
4.
BUKAN PEGAWAI
21-100-04
21-100-05
21-100-06
4d. TENAGA AHLI
21-100-07
15.484.200
05
06
07
08
09
10
11
14.
JUMLAH
15.
12
B.04
B.05
B.07
B.08
(10)
HALAMAN 1
74
a
r
e
a
s
t
a
p
l
e
s
54
FORMULIR 1721-I
B.06

KODE
NEGARA
DOMISILI
18.
(9)
17.
MASA
PEROLEHAN
PENGHASILAN
16.
B.03
122 . 000
04
(8)
03
22.042
02
18.971
01
17.100
7.175
56.242
B.02
MASA PAJAK:
120.333
JUMLAH (Rp)
B.01
121.530
121.530
13.
PPh DIPOTONG (Rp)
12.
120.333
00.030.485.6
27-100-99
11.
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)

KODE OBJEK
PAJAK
21-100-99
10.
(7)

FINAL LAINNYA
(6)
21-100-13
9.
3.469.800
PESERTA KEGIATAN
21-100-01
21-100-12
8.
3.191.600
2.620.200
21-100-11
7.
3.644.550
2.558.050

15.484.200
21-100-10
6.
15.484.200

21-100-01
21-100-09
5.
21-100-01
21-100-08
21-100-01
4f.
ORANG

21-100-01
(5)

B.01
dengan SSP
(6)
PEGAWAI TETAP
1.
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
(4)
SATU MASA PAJAK
(3)
SATU TAHUN PAJAK
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(2)
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
2014
KODE OBJEK
PAJAK
BUKTI PEMOTONGAN
(1)
NOMOR
No
(4)
21
04
A.05
5. EMAIL :
H.01
061-452100
B. OBJEK PAJAK
H.06
MASA PAJAK
H.05
[mm - yyyy]
000
NAMA
A.04
NPWP
122
4. NO. TELEPON
A.03
(3)
00.030.485.6
Rifki Zain
A.02
Rahmat Widodo
A.01
area barcode
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
Dody
NO
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
A.
07.777.440.5-122.000
SPT
NORMAL
FORMULIR 1721
(2)
1.
07.777.444.5-122.000
Heri
3. ALAMAT
07.777.454.5-122.000
H.02
2014
Nasrun
1. NPWP
2. NAMA
07.777.441.5-122.000
00.000.000.0-000.000
(1)
2.
3.
4.
H.01
5.
6.
7.
9.
8.
10.
tunjangan jabatan
MASA PAJAK :
lagi mendapatkan
11.
12.
sedangkan di Kantor

Pasal 26
[mm - yyyy]
13.

PAJAK PENGHASILAN
mendapatkan
14.
Sumut dan
15.
di Kanwil Kemenag
16.
17.
area staples
18.
19.
20.
B.
T2
Pengisian SPT Masa Pajak April 2014

Pengisian formulir
area staples
Pengisian formulir
MASA PAJAK :
[mm - yyyy]
H.01
03
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

DAN/ATAU PASAL 26
T2
FORMULIR 1721 - IV
Pen

di Kanwil Kemenag
Sumut dan
2014
NPWP PEMOTONG :
00.030.485.6
H.02
122
000
mendapatkan
No
KODE AKUN
PAJAK (KAP)
KODE JENIS
SETORAN
(KJS)
TGL SSP/BUKTI Pbk

[dd - mm - yyyy)
NTPN/NOMOR BUKTI Pbk
JUMLAH PPh DISETOR
KET.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1.
411121
100
09-05-2014
119.137
2.
411121
100
09-05-2014
1.196
3.
sedangkan di Kantor

lagi mendapatkan
4.
tunjangan jabatan
5.
6.
7.
8.
9.
10.
21
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Menyetorkan PPh
17.
18.
dengan SSP
19.
20.
JUMLAH (PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA 1 S.D ANGKA 13)
KETERANGAN :
KOLOM (7) DIISI DENGAN ANGKA :
0 : UNTUK SSP
1 : UNTUK SSP PPh PASAL 21 DITANGGUNG PEMERINTAH
2 : UNTUK BUKTI Pbk
120.333

54
75
Bendahara M
Pengisian SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak April 2014

Pengisian formulir
Pembuatan SSP Masa Pajak April 2014
SURAT SETORAN PAJAK
T2

Rifki Zain ditugaskan di

Kanwil Kemenag Sumut
dan mendapatkan
sedangkan di Kantor
NPWP
0 0
0 3 0
4 8 5
1 2 2
0 0 0
NAMA WP
ALAMAT WP

......
NOP
lagi mendapatkan
tunjangan jabatan
ALAMAT OP
......
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 1
1 0 0
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....
21
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 4
X
Nomor Ketetapan
SSP


Jumlah Pembayaran
: Rp119.137
Terbilang : seratus sembilan belas ribu seratus tiga puluh tujuh rupiah
.......
.......
Tanggal
Medan , Tanggal 9 Mei 2014
Nama Jelas :
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
F.2.0.32.01
56
LEMBAR
(SSP)
76
SURAT SETORAN PAJAK

LEMBAR
(SSP)
Pengisian formulir
T2
Rifki Zain ditugaskan di
NPWP
0 0
0 3 0
4 8 5
1 2 2
0 0 0
NAMA WP
ALAMAT WP
NOP

......
sedangkan di Kantor
Imigrasi Medan tidak lagi
mendapatkan tunjangan
ALAMAT OP
Kanwil Kemenag Sumut

dan mendapatkan
......
jabatan
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 1
1 0 0
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
2 0 1 4
Des
X
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp1.196
.......
.......
Medan , Tanggal 9 Mei 2014
Tanggal
Nama Jelas :
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
F.2.0.32.01
77
57
Pengisian SPT 1721 Masa Pajak Desember 2014

Pengisian formulir
T1, T2, T3,

dan T4
bulan Maret s.d.
Desember 2014 (T1, T2)
Atas pembayaran
honorarium kepada
a r e a s t a p lSPT
e s Masa Pajak Desember 2014
Pengisian
MASA PAJAK : JENDERAL PAJAK
DIREKTORAT
[mm - yyyy] H.01
MASA PAJAK :
final dan non final
Bacalah
petunjuk Pajak
pengisian
sebelum mengisi
formulir
Pemotongan
Penghasilan
Pasal
21 ini
dan/atau
H.02
2014
Pasal SPT
26
SPT
H.03
H.04
NORMALpetunjuk pengisian sebelum
PEMBETULAN
KE- formulir ini
Bacalah
mengisi
H.02
2014
SPT
NORMAL
1.
2. NPWP
NAMA
A.01Bendahara Kantor
00.030.485.6
Imigrasi Medan
: :A.02
2.
3. NAMA
ALAMAT
A.02Jalan
Bendahara
KantorNo.
Imigrasi
Medan
Gatot Subroto
268 Medan
: :A.03
3. ALAMAT
B. OBJEK PAJAK
No
(2)
KODE OBJEK
PAJAK
KODE OBJEK
(3)PAJAK
21-100-01
21-100-02
2.
PENERIMA
PENSIUN
PEGAWAI
TIDAK
TETAP BERKALA
ATAU TENAGA KERJA LEPAS
21-100-03
3.
4.
4f. TIDAK
BUKAN
PEGAWAI
YANG MENERIMA IMBALAN YANG
BERSIFAT
BERKESINAMBUNGAN
21-100-09
21-100-09
6.
6.
7.
21-100-12
8.
PESERTA KEGIATAN
21-100-13
lampiran:
9.
9.

PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK 21-100-99
21-100-99
FINAL LAINNYA
Bukti Pemotongan
10.
10.
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA

PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENSIUN27-100-99
27-100-99
PENSIUN
WAJIBLUAR
PAJAKNEGERI
LUAR NEGERI
BERKALABERKALA
SEBAGAISEBAGAI
WAJIB PAJAK
11.
11.
ANGKA
1 S.D.10)
JUMLAH
JUMLAH(PENJUMLAHAN
(PENJUMLAHAN
ANGKA
1 S.D.10)
Daftar Bukti
121.526
(6)
187.430.000
5.000.000
125.000
21-100-10
21-100-10
21-100-12
21-100-13
FINAL LAINNYA
15.484.200
192.430.000
PENGHITUNGAN
PPh
PASAL
21 21
DAN/ATAU
PASAL
26 YANG
KURANG
(LEBIH)
DISETOR
PENGHITUNGAN
PPh
PASAL
DAN/ATAU
PASAL
26 YANG
KURANG
(LEBIH)
DISETOR
Pemotongan
12.
12.
SSP
1.535.300
21-100-08

21-100-11
MANTAN
PEGAWAI
YANG
BONUS
ATAU
IMBALAN
LAINMENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
21-100-11
PESERTA KEGIATAN
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
(6)
15.484.200 (5)
(4)
21-100-07
5.
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
21-100-06
TIDAK
BERSIFAT
BERKESINAMBUNGAN
ANGGOTA
DEWAN
KOMISARIS
ATAU DEWAN PENGAWAS YANG
ANGGOTA
DEWAN SEBAGAI
KOMISARIS
ATAU DEWAN
TIDAK
MERANGKAP
PEGAWAI
TETAP PENGAWAS YANG
8.
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(5)
21-100-05
21-100-08
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(4)
PENGHASILAN
21-100-04
21-100-07
PENERIMA
A.05
21-100-05
4e. BERSIFAT
BERKESINAMBUNGAN
BUKAN PEGAWAI
YANG MENERIMA IMBALAN YANG
4f.
A.05
21-100-03
4d. TENAGA AHLI

7.
000
21-100-04
21-100-06
4d. BUKAN
TENAGA
AHLI
PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
5.
H.06
21-100-02
Pasal 21/26 dengan
BUKAN PEGAWAI

BUKAN PEGAWAI
21-100-01
(3)
(2)
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH
PEGAWAI TETAP
PENERIMA
PENSIUN BERKALA
122
5. EMAIL :
1.
2.
H.06
H.05
5. EMAIL :
PEGAWAI TETAP
4.
H.05
JUMLAH LEMBAR SPT
TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
000
061-452100
A.04
1.
(1)
3.
061-452100
B. OBJEK PAJAK
No
(1)
122
area barcode
JUMLAH LEMBAR SPT
TERMASUK LAMPIRAN:
A.03
A.04
FORMULIR 1721
area barcode
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
00.030.485.6
NPWP
A.1. IDENTITAS
PEMOTONG
: A.01
4. NO. TELEPON
12
- yyyy] H.01
4
A.[mm
IDENTITAS
PEMOTONG
FORMULIR 1721
PENGHASILAN
Formulir PAJAK
ini digunakan
untuk melaporkan
PASAL
21Penghasilan
DAN/ATAU
26
Pemotongan
Pajak
PasalPASAL
21 dan/atau
Pasal 26 untuk melaporkan
Formulir ini digunakan
4. NO. TELEPON
Membuat bukti

PAJAK PENGHASILAN
PASALPEMBERITAHUAN
21 DAN/ATAU PASAL
26 MASA
SURAT
(SPT)
area staples
STP
PASAL
26 26
(HANYA
POKOK
PAJAK)
STP PPh
PPhPASAL
PASAL2121DAN/ATAU
DAN/ATAU
PASAL
(HANYA
POKOK
PAJAK)
121.5261.660.300
JUMLAHJUMLAH
(Rp)
(Rp)
B.01
B.01
B.03
B.03
KELEBIHANPENYETORAN
PENYETORAN
PPh
PASAL
DAN/ATAU
PASAL
26 DARI
:
KELEBIHAN
PPh
PASAL
21 21
DAN/ATAU
PASAL
26 DARI
:
13.
13.
B.02 B.02
MASA PAJAK:
PAJAK:
MASA
0101
0202
0303
04 04 05 05 06 06 07 07 08 08 09 09 10
1011
1112
12
TAHUN KALENDER
TAHUN KALENDER
(yyyy) (yyyy)
14.
14.
JUMLAH (ANGKA
(ANGKA1212+ +ANGKA
ANGKA
13)
13)
JUMLAH
B.04
B.04
15.
15.
PPh PASAL
PASAL21
21DAN/ATAU
DAN/ATAU
PASAL
YANG
KURANG
(LEBIH)
DISETOR
(ANGKA
11 KOLOM 6 - ANGKA 14)
PPh
PASAL
2626
YANG
KURANG
(LEBIH)
DISETOR
B.05
B.05
121.526 121.526
16.
16.
PPh
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
17.
PPh
PASAL
21 DAN/ATAU
PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN
(ANGKA
15 - ANGKA
16)
17.
18.
18.
B.06
B.07
B.08
B.06
B.07
B.08
HALAMAN 1
HALAMAN 1
58
78
area staples
Pengisian formulir
NPWP PEMOTONG :
B.09
T1, T2, T3,

dan T4
FORMULIR 1721

NO
KODE OBJEK
PAJAK
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)

(Rp)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
bulan Maret s.d.
1.

SEKALIGUS
21-401-01
2.

JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAYARAN SEJENIS YANG
21-401-02
3.
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI

21-402-01
4.

FINAL LAINNYA
21-499-99
5.
1.
D.01
FORMULIR 1721 - I
2.
D.02
FORMULIR 1721 - I
D.03
3.
FORMULIR 1721 - II
D.04
honorarium kepada
4.
LEMBAR
LEMBAR
LEMBAR
FORMULIR 1721 - III
5.
Formulir 1721 - IV
D.09
6.
D.10
7.
D.12
8.
SURAT SETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU

D.13
E.01
E.02
PEMOTONG
E.03
3. NAMA :
E.04
4. TANGGAL :
E.05
5. TEMPAT
E.06
0.030.485.6
SURAT KUASA KHUSUS
KUASA
122 .
6.
TANDA TANGAN :
000

11
2015
final dan non final
LEMBAR
D.14
2. NPWP :
Membuat bukti
Formulir 1721 - V
E. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG
1.
LEMBAR
D.11
LEMBAR
D.08
D.07
D.06
D.05
Atas pembayaran
D. LAMPIRAN
Pen
(dd - mm - yyyy)
MEDAN

Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
58
79
Bendahara M
Lampiran SPT Masa Pajak Desember 2014

Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap
A.05
(5)
PEGAWAI TETAP
21-100-01
187.430.000
21-100-02
21-100-03
(5)
B.01
Daftar Bukti
11.
B.02
MASA PAJAK:
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
B.03
B.04
(9)
B.07
121.526
a
r
e
a
B.08
s
t
a
p
l
e
s
(10)
18.
B.06
KODE
NEGARA
DOMISILI
17.
B.05
HALAMAN 1
58
80
FORMULIR 1721-I

JUMLAH
15.
MASA
PEROLEHAN
PENGHASILAN
14.
16.
B.01
1.660.300
JUMLAH (Rp)
122 . 000
22.039
17.100
18.971
7.175
13.
56.242
12.
SSP
121.527
121.527
192.430.000
Pemotongan
125.000

1.535.300
00.030.485.6
10.
PPh DIPOTONG (Rp)
27-100-99
Bukti Pemotongan
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
21-100-99
KODE OBJEK
PAJAK

FINAL LAINNYA
(8)
21-100-13
9.
(7)
PESERTA KEGIATAN
3.469.800
21-100-12
8.
5.000.000
2.620.200
21-100-11
21-100-01

7.
3.644.550
6.
2.558.050
21-100-10
15.484.200
lampiran:

15.484.200
Pasal 21/26 dengan
21-100-09
5.
21-100-01
ORANG
21-100-08
(6)
21-100-07
21-100-01
21-100-01
21-100-06
4d. TENAGA AHLI
3.191.600
21-100-05
21-100-01
21-100-04
(6)
BUKAN PEGAWAI
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
SATU MASA PAJAK
4.
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
(4)
SATU TAHUN PAJAK
3.
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
(3)
2.
KODE OBJEK
PAJAK
(2)
1.
BUKTI PEMOTONGAN
(1)
NOMOR
No
(4)
B. OBJEK PAJAK
5. EMAIL :
2014
061-452100
A.04
12
4. NO. TELEPON
H.06
H.01
H.05
MASA PAJAK
A.03
[mm - yyyy]
3. ALAMAT
NAMA
000
NPWP
NO
122
(3)
area barcode
Rifki Zain
00.030.485.6
(2)
A.02
Rahmat Widodo
A.01
FORMULIR 1721
JUMLAH LEMBAR SPT

TERMASUK LAMPIRAN:
H.04
Dody
SPT
PEMBETULAN KE-
H.03
Heri
SPT
NORMAL
Nasrun
:
07.777.440.5-122.000
H.02
2014
A.
1.
07.777.444.5-122.000
07.777.454.5-122.000
07.777.441.5-122.000
00.000.000.0-000.000
H.01
(1)
2.
3.
4.
MASA PAJAK :
[mm - yyyy]
1. NPWP
5.
6.
7.
9.
8.
10.
11.
12.
13.
final dan non final
14.
15.
Membuat bukti

Pasal 26
2. NAMA
16.

PAJAK PENGHASILAN
area staples
17.
honorarium kepada
18.
Atas pembayaran
19.
20.
bulan Maret s.d.
B.
T1, T2, T3,

dan T4
Pengisian SPT Masa Pajak Desember 2014

Pengisian formulir
MASA PAJAK
[mm - yyyy]
H.01
12
-
2014
SATU MASA PAJAK

SATU TAHUN PAJAK
00.030.485.6
-
122 . 000
07.777.444.5-122.000
07.777.454.5-122.000
07.777.441.5-122.000
1.
2.
3.
4.
5.
(3)
Nasrun
Heri
Dody
1-2-12-13-0000005
1-2-12-13-0000004
1-2-12-13-0000003
1-2-12-13-0000002
B.01
09-01-2015
09-01-2015
09-01-2015
09-01-2015
09-01-2015
(5)
BUKTI PEMOTONGAN
1-2-12-13-0000001
(4)
NOMOR
Rahmat Widodo
Rifki Zain
NAMA
20.
19.
18.
17.
16.
15.
14.
13.
12.
11.
10.
9.
8.
7.
6.
(2)
02.777.440.5-122.000
(1)
NPWP
NO
ORANG
21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01
(6)
KODE OBJEK
PAJAK
187.430.400
30.696.600
43.734.600
31.442.400
38.299.200
43.257.600
(7)
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
0112
0112
0112
0112
0112
227.650
205.200
674.900
86.100
(9)
MASA
PEROLEHAN
PENGHASILAN
341.450
1.535.300
(8)
PPh DIPOTONG (Rp)
(10)
KODE
NEGARA
DOMISILI

FORMULIR 1721-I
B.
A.
s
t
a
p
l
e
s
a
r
e
a
Lampiran SPT Masa Pajak Desember 2014

Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap
selama 1 Tahun Pajak
Pengisian formulir
T1, T2, T3,

dan T4

bulan Maret s.d.
Atas pembayaran
honorarium kepada
Membuat bukti

final dan non final
Pasal 21/26 dengan
Bukti Pemotongan
lampiran:
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
60
81
Bendahara M
Pengisian formulir
T1, T2, T3,

dan T4
bulan Maret s.d.
Atas pembayaran
honorarium kepada
area staples
Pengisian
SPT Masa Pajak Desember 2014
(1)
KODE JENIS
SETORAN
(KJS)
(2)
2014
2.
411121
3.
A.01
5.
3. ALAMAT
6.
A.02
TGL SSP/BUKTI Pbk

SPT
- mm
- yyyy)
H.02[dd
(3)
H.03
NORMAL
NTPN/NOMOR
BUKTI Pbk
SPT
PEMBETULAN KE-
(4)
122
H.04
09-01-2015
00.030.485.6
122
KET.
(5)
(6)
09-01-2015
100
000
JUMLAH LEMBAR SPT

JUMLAH
PPh DISETOR
TERMASUK
LAMPIRAN:
H.06(7)
H.05
120.330
1.196
000
A.03
A.04
061-452100
7.
8.
4. NO. TELEPON
Membuat bukti
final dan non final
9.

5. EMAIL :
A.05
10.
B. OBJEK PAJAK
11.
KODE OBJEK
PAJAK
JUMLAH
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH PENGHASILAN
BRUTO (Rp)
JUMLAH PAJAK
DIPOTONG (Rp)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
PEGAWAI TETAP
21-100-01
187.430.000
21-100-02
21-100-03
No
12.
13.
(1)
14.
1.
15.
2.
16.
3.
17.
4.
18.
BUKAN PEGAWAI
19.
21-100-04
20.
21-100-05
(PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA

1 S.D ANGKA 13)
JUMLAH
21-100-06
4c. PENJAJA BARANG
DAGANGAN

21-100-07
4d. TENAGA
AHLI
KETERANGAN
:
KOLOM (7) DIISI
DENGAN
ANGKA
: MENERIMA IMBALAN YANG
BUKAN
PEGAWAI
YANG
21-100-08
4e.
UNTUK SSP
0 : BERSIFAT
BERKESINAMBUNGAN
UNTUKPEGAWAI
SSP PPhYANG
PASAL
21 DITANGGUNG
PEMERINTAH
1 : BUKAN
MENERIMA
IMBALAN YANG
21-100-09
4f. TIDAK
BUKTI Pbk
BERSIFAT
BERKESINAMBUNGAN
2 : UNTUK
5.

21-100-10
6.

21-100-11
7.
21-100-12
8.
PESERTA KEGIATAN
21-100-13
lampiran:
9.

FINAL LAINNYA
21-100-99
Bukti Pemotongan
10.

27-100-99
Daftar Bukti
11.

Pasal 21/26 dengan
1.535.300
121.526
5.000.000
125.000
192.430.000
1.660.300
Pemotongan
-
area barcode
-
411121
A. 1.
IDENTITAS
PEMOTONG100
1. NPWP
FORMULIR 1721

00.030.485.6
Pasal 26
KEMENTERIAN
KEUANGAN RI
MASA
PAJAK :
MASA PAJAK
KODE: AKUN
No
PAJAK
H.01(KAP)
[mm - yyyy]
4 -
FORMULIR 1721 - IV
- PAJAK
DIREKTORAT
[mm - yyyy] H.01JENDERAL
12
2014
2. 4.NAMA
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

PENGHASILAN PASAL
21 MASA
SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)
DAN/ATAU
PASAL 26
PAJAK
PENGHASILAN
area staples
12.
SSP
JUMLAH (Rp)
B.01

13.
B.02
MASA PAJAK:
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
B.03
14.
JUMLAH
15.
B.04
121.526
B.05
16.
17.
18.
B.06
B.07
B.08
HALAMAN 1
58
82
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014

Pembuatan SSP PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014
SURAT SETORAN PAJAK
yang
disetor
sendiri
LEMBAR
1
KEMENTERIAN
KEUANGAN
R.I. oleh Bendahara
(SSP)
NPWP
Pengisian formulir
T1, T2, T3,

dan T4

1
bulan Maret s.d.
NAMA WP
ALAMAT WP

......
NOP
Desember 2014 (T1,

T2)
Atas pembayaran
ALAMAT OP
honorarium kepada
......
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
X
Nomor Ketetapan
Membuat bukti
final dan non final

Jumlah Pembayaran
: Rp1.196
.......
.......

Tanggal
Medan , Tanggal 9 Januari 2015

Nama Jelas :
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
Melengkapi SPT Masa

lampiran:
F.2.0.32.01
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
83
61
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak Desember 2014

Pengisian formulir
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak Desember 2014
T1, T2, T3,

dan T4
SURAT SETORAN PAJAK

NPWP
LEMBAR
(SSP)

1
bulan Maret s.d.
Desember 2014 (T1,
NAMA WP
ALAMAT WP

......
NOP
T2)
Atas pembayaran
honorarium kepada
ALAMAT OP
Membuat bukti
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
....
PPh Pasal 21
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des

final dan non final
......
Nomor Ketetapan


Jumlah Pembayaran
: Rp120.330
Terbilang : seratus duapuluh ribu tiga ratus tiga puluh rupiah
.......
.......
Tanggal
Medan , Tanggal 9 Januari 2015

Nama Jelas :
Melengkapi SPT Masa

lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
F.2.0.32.01
Pemotongan
-
SSP
62
Nama Jelas :
Rahmat Widodo
84
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 Tahun Pajak

2014 Oleh Kanwil Kemenag Sumut Untuk Rifki Zain
Pembuatan Bukti Pemotongan
area staples
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN
Bukti Potong PPh Pasal 21Rifki

Zain
Oleh
Kantor
Imigrasi
Medan
PASAL 21
BAGI
PEGAWAI
NEGERI
SIPIL ATAU
ANGGOTA TENTARA NASIONAL INDONESIA
ATAU ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA
ATAU PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA
Pengisian formulir
T1, T2, T3,

dan T4
MASA PEROLEHAN
PENGHASILAN [mm - mm]
NOMOR :
H.01
2 -
12
NAMA INSTANSI/
BADAN LAIN
:
H.03
BENDAHARA KANWIL KEMENAG SUMUT
NAMA
BENDAHARA
H.04
SURYA WIJOYO
FORMULIR 1721 - A2

13
0000010
NPWP
BENDAHARA :
H.02
04
12
122
000
H.05
00.035.596.7
bulan Maret s.d.


1. NPWP
A.01
07.777.440.5-122.000
2. NIP/
NRP
: A.02
197005091995011001
3. NAMA
5. ALAMAT
7. NIK
PEMBINA
A.04
A.05
LAKI-LAKI
A.09
PEREMPUAN
Atas pembayaran
honorarium kepada
A.09
K/
IV.A
TK /
A.10
9. NAMA JABATAN
PONDOK JAYA NO. 12 MEDAN
: A.06
A.07
8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
RIFKI ZAIN
A.03
4. PANGKAT/
GOLONGAN :
6. JENIS KELAMIN :
HB /
A.11
A.12
: A.13
MEDAN
B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN
KODE OBJEK PAJAK
21-100-01
JUMLAH (Rp)
Membuat bukti
21-100-02
PENGHASILAN BRUTO :
34.440.000
1.
GAJI POKOK/PENSIUN
2.
TUNJANGAN ISTERI
3.444.000
3.
TUNJANGAN ANAK
1.377.600
final dan non final
39.261.600
4. JUMLAH GAJI DAN TUNJANGAN KELUARGA (1 S.D. 3)

5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN
6. TUNJANGAN STRUKTURAL/FUNGSIONAL
1.620.000
7. TUNJANGAN BERAS
2.376.000

8. TUNJANGAN KHUSUS
10. PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI
27.000.000
11. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (4 S.D. 10)
70.257.600
9.
TUNJANGAN LAIN-LAIN
PENGURANGAN :
12. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN
3.512.880
13. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT
1.864.926
5.377.806
14. JUMLAH PENGURANGAN (12 S.D 14)

PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
64.879.794
15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14)

Pasal 21/26 dengan
16. JUMLAH PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA

17. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN)
lampiran:
18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
32.400.000
19. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (17 - 18)
32.479.794
20. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN
1.623.950
21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA
1.459.411
22. PPh PASAL 21 TERUTANG
164.539
23. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI
164.539
23B
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
142.500
ATAS PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI
C.01
Bukti Pemotongan
22.039
23A. ATAS GAJI DAN TUNJANGAN
C. PEGAWAI TERSEBUT :
DIPINDAHKAN
C.02
PINDAHAN
BARU
C.03
C.04
PENSIUN
D. TANDA TANGAN BENDAHARA

1. NPWP
: D.01
2. NAMA
: D.02
00.030.485.6
RAHMAT WIDODO
122
. 000

D.04
09
01
[dd - mm - yyyy]
2015
Bukti Potong PPh Pasal

21Rifki Zain Oleh Kanwil Kemenag Sumatera Utara
197308061998011001
3. NIP/NRP : D.03
Untuk dilaporkan oleh Rifki Zain pada SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
85
63
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 Tahun Pajak

2014 Oleh Kantor Imigrasi Medan
Pengisian formulir
area staples
PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU
T1, T2, T3,

dan T4
NOMOR :
H.01
12
2 -
bulan Maret s.d.
NAMA INSTANSI/
BADAN LAIN
:
H.03
BENDAHARA KANTOR IMIGRASI MEDAN
NAMA
BENDAHARA
H.04
RAHMAT WIDODO
Atas pembayaran
honorarium kepada
1. NPWP
A.01
07.777.444.5-122.000
2. NIP/
NRP
: A.02
197308061998011001
3. NAMA
13
MASA PEROLEHAN
0000002
NPWP
BENDAHARA :
H.02
01
12
122
000
H.05
00.030.485.6
6. JENIS KELAMIN :
7. NIK
PENATA MUDA
A.04
K/
III.A
A.05
A.07
LAKI-LAKI
A.09
PEREMPUAN
A.09
TK /
A.10
9. NAMA JABATAN
JL. PEMUDA NO.45
: A.06
RAHMAT WIDODO
A.03
4. PANGKAT/
GOLONGAN :
A.11
: A.13
HB /
A.12
BENDAHARA
MEDAN
URAIAN

final dan non final

KODE OBJEK PAJAK
21-100-01
JUMLAH (Rp)
21-100-02
PENGHASILAN BRUTO :
1.
GAJI POKOK/PENSIUN
2.
TUNJANGAN ISTERI
3.
TUNJANGAN ANAK
26.880.000
2.688.000
1.075.200
30.643.200

5.280.000
7. TUNJANGAN BERAS
2.376.000
8. TUNJANGAN KHUSUS

9.
TUNJANGAN LAIN-LAIN
38.299.200
PENGURANGAN :

Pasal 21/26 dengan
1.914.960
1.455.552
3.370.512

34.928.688
lampiran:
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
30.375.000
4.553.688
Pemotongan
SSP
hir Pajak 2014
5. ALAMAT
Membuat bukti
FORMULIR 1721 - A2

227.650
208.679
18.971
18.971

23B
C.01
DIPINDAHKAN
PINDAHAN
C.02
BARU
C.03
C.04

1. NPWP
: D.01
2. NAMA
: D.02
00.030.485.6
86
122
197308061998011001
3. NIP/NRP : D.03
65
RAHMAT WIDODO
000
D.04
09
01
[dd - mm - yyyy]
2015
PENSIUN
area staples
Pengisian formulir
NOMOR :
H.01
12
2 -
NAMA INSTANSI/
BADAN LAIN
:
H.03
NAMA
BENDAHARA
H.04
RAHMAT WIDODO
13
MASA PEROLEHAN
0000003
H.02
01
122
Atas Pembayaran
12
gaji bulan Maret s.d.
NPWP
BENDAHARA :
H.05
00.030.485.6
Desember 2014 (T1,
000
T2)

1. NPWP
A.01
07.777.454.5-122.000
2. NIP/
NRP
: A.02
197301161993121001
3. NAMA
4. PANGKAT/
GOLONGAN :
5. ALAMAT
6. JENIS KELAMIN :
7. NIK
PENATA
A.04
K/
III.C
A.05
A.07
LAKI-LAKI
A.09
PEREMPUAN
honorarium kepada
A.09
TK /
A.10
9. NAMA JABATAN
SARMILI PERMAI BLOK G3
: A.06
Atas pembayaran
DODY
A.03
T1, T2, T3,

dan T4
FORMULIR 1721 - A2

A.11
HB /
A.12
: A.13
21
MEDAN

URAIAN
KODE OBJEK PAJAK
JUMLAH (Rp)
21-100-02
21-100-01
Membuat bukti
PENGHASILAN BRUTO :
1.
GAJI POKOK/PENSIUN
2.
TUNJANGAN ISTERI
3.
TUNJANGAN ANAK
pemotongan PPh Pasal
30.848.400
21 final dan non final
30.848.400

594.000
7. TUNJANGAN BERAS
8. TUNJANGAN KHUSUS
9.

SSP
TUNJANGAN LAIN-LAIN
31.442.400
PENGURANGAN :
1.572.120
1.465.299
3.037.419

28.404.981

Melengkapi SPT Masa
24.300.000
4.104.981
lampiran:
205.200
188.100
Bukti Pemotongan
17.100
Daftar Bukti
17.100
Pemotongan

23B
C.01
DIPINDAHKAN
PINDAHAN
C.02
BARU
C.03
C.04
SSP
PENSIUN

1. NPWP
: D.01
2. NAMA
: D.02
3. NIP/NRP : D.03
00.030.485.6
122
RAHMAT WIDODO
000
D.04
09
01
[dd - mm - yyyy]
2015
197308061998011001
66
87
Bendahara Ma
Pengisian formulir
area staples
T1, T2, T3,

dan T4
bulan Maret s.d.
Atas pembayaran
honorarium kepada
Membuat bukti
NOMOR :
H.01
12
2 -
NAMA INSTANSI/
BADAN LAIN
:
H.03
NAMA
BENDAHARA
H.04
RAHMAT WIDODO
13
MASA PEROLEHAN
0000004
NPWP
BENDAHARA :
H.02
01
12
122
000
H.05
00.030.485.6

1. NPWP
A.01
07.777.441.5-122.000
2. NIP/
NRP
: A.02
197001161990121001
3. NAMA
5. ALAMAT
6. JENIS KELAMIN :
7. NIK
PENATA TK. I
A.04
K/
III.D
A.05
A.07
LAKI-LAKI
A.09
PEREMPUAN
A.09
TK /
A.10
9. NAMA JABATAN
PONDOK SAFARI NO. 13
: A.06
HERI
A.03
4. PANGKAT/
GOLONGAN :
A.11
: A.13
HB /
A.12
KASI PENGAWASAN
MEDAN

final dan non final
FORMULIR 1721 - A2

URAIAN
KODE OBJEK PAJAK
21-100-01
JUMLAH (Rp)
21-100-02
PENGHASILAN BRUTO :


1.
GAJI POKOK/PENSIUN
2.
TUNJANGAN ISTERI
3.
TUNJANGAN ANAK
33.006.000
3.300.600
36.306.600

6.240.000
7. TUNJANGAN BERAS
1.188.000
8. TUNJANGAN KHUSUS
9.
TUNJANGAN LAIN-LAIN

Pasal 21/26 dengan
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
Pemotongan
SSP
r Pajak 2014
43.734.600
PENGURANGAN :
2.186.730
1.724.564
3.911.294

39.823.306

26.325.000
13.498.306
674.900
618.658
56.242
56.242

23B
C.01
DIPINDAHKAN
PINDAHAN
C.02
BARU
C.03
C.04

1. NPWP
: D.01
2. NAMA
: D.02
3. NIP/NRP : D.03
67
88
00.030.485.6
122
RAHMAT WIDODO
197308061998011001
000
D.04
09
01
[dd - mm - yyyy]
2015
PENSIUN
area staples
Pengisian formulir
NOMOR :
H.01
12
2 -
NAMA INSTANSI/
BADAN LAIN
:
H.03
NAMA
BENDAHARA
H.04
RAHMAT WIDODO
13
MASA PEROLEHAN
0000005
H.02
01
122
12
bulan Maret s.d.
NPWP
BENDAHARA :
H.05
00.030.485.6
000
Atas pembayaran

1. NPWP
2. NIP/
NRP
: A.02
3. NAMA
5. ALAMAT
7. NIK
198001162003121001
PENGATUR TK.I
A.04
K/
II.D
A.05
LAKI-LAKI
A.09
honorarium kepada
PEREMPUAN
A.09
TK /
A.10
9. NAMA JABATAN
ALAM SUTRA BLOK G-8
: A.06
A.07
NASRUN
A.03
4. PANGKAT/
GOLONGAN :
6. JENIS KELAMIN :
A.01
T1, T2, T3,

dan T4
FORMULIR 1721 - A2

A.11
HB /

A.12
: A.13
MEDAN
Membuat bukti

URAIAN
KODE OBJEK PAJAK
JUMLAH (Rp)
21-100-02
21-100-01
final dan non final
PENGHASILAN BRUTO :
1.
GAJI POKOK/PENSIUN
2.
TUNJANGAN ISTERI
3.
TUNJANGAN ANAK
26.826.000
2.682.600
29.508.600

1.188.000
7. TUNJANGAN BERAS
8. TUNJANGAN KHUSUS
9.
TUNJANGAN LAIN-LAIN
30.696.600
PENGURANGAN :
1.534.830
1.401.659
2.936.489

Pasal 21/26 dengan
27.760.111

26.325.000
lampiran:
-
Bukti Pemotongan
Daftar Bukti
1.435.111

86.100
78.925
7.175
7.175
Pemotongan
-
SSP

23B
C.01
DIPINDAHKAN
PINDAHAN
C.02
BARU
C.03
C.04
PENSIUN

1. NPWP
: D.01
2. NAMA
: D.02
3. NIP/NRP : D.03
00.030.485.6
122
RAHMAT WIDODO
000
D.04
09
01
[dd - mm - yyyy]
2015
197308061998011001
89
67
B. Belanja Barang Modal dan Jasa

1. Pengisian formulir untuk T5 - 2
Pembuatan SSP PPh Pasal 22
SURAT SETORAN PAJAK

Pengisian formulir
T5-2
Pembelian ATK dan
buku pelajaran
Rp2.600.000 kepada
tuan Joko
NPWP
LEMBAR
(SSP)
5

5
NAMA WP
Joko
ALAMAT WP
Jl. Jenderal Sudirman No.90 Purbalingga
NOP
......
Pemungutan PPh Pasal
22 (1.5% x Rp2.600.000)
ALAMAT OP
......
......
Pemungutan PPN
Kode Akun Pajak
Membuat bukti
pemungutan PPh Pasal

22 berupa SSP
Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22

......
.....
.....
Kode Jenis Setoran

0
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
dan pengisian SSP
Validasi faktur pajak
Nomor Ketetapan

22 / PPN yang dipotong
dengan SSP
Melaporkan PPh Pasal
Jumlah Pembayaran
: Rp39.000
Terbilang : tiga puluh sembilan ribu rupiah
.......
.......

Tanggal
22 yang dipungut dalam
Purbalingga , Tanggal 04 Oktober 2013
SPT Masa PPh Pasal 22
Melaporkan PPN yang

dipungut dalam SPT
Nama Jelas :
F.2.0.32.01
69
90
Bendahara MAN Purbalingga

Nama Jelas :
Taufik Hidayat
Masa PPN
r Pajak 2014
Pembuatan SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK

NPWP
LEMBAR
(SSP)
5
Pengisian formulir

5
T5-2
Pembelian ATK
Rp1.100.000 dan buku
NAMA WP
Joko
ALAMAT WP
pelajaran Rp1.500.000
kepada tuan Joko
......
NOP
Pemungutan PPh Pasal 22
......
......
Pemungutan PPN
Kode Akun Pajak

4
Uraian Pembayaran : Pemungut PPN Dalam Negeri

......
.....
.....
Kode Jenis Setoran

1
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Membuat bukti
Tahun Pajak
Des
Nomor Ketetapan
(10%xRp1.100.000)
pemungutan PPh Pasal 22
Masa Pajak
Jan
ALAMAT OP
Pem
berupa SSP
Validasi faktur pajak dan
pengisian SSP
Jumlah Pembayaran
: Rp110.000
Terbilang : seratus sepuluh ribu rupiah

/ PPN yang dipotong
.......
.......

Tanggal
dengan SSP
Purbalingga , Tanggal 07 November 2013
Melaporkan PPh Pasal 22

yang dipungut dalam SPT
Masa PPh Pasal 22
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Taufik Hidayat
Melaporkan PPN yang
dipungut dalam SPT Masa

PPN
F.2.0.32.01
Pasal 22 dengan lampiran:

Daftar Bukti
Pemungutan
-
70
91
SSP
Bendahara M
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
Pengisian formulir
T5-2
Pembelian ATK
FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak :
020.000-13.00000101
Pengusaha Kena Pajak
Rp1.100.000 dan buku
Nama
Joko
pelajaran Rp1.500.000
Alamat
NPWP
06.325.456.3-529.000
kepada tuan Joko
Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP

sebagai bukti Pajak Masukan
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
Pemungutan PPN
(10%xRp1.100.000)
Nama
Alamat
Jl. Let. Jen S. Parman Purbalingga
NPWP
00.321.675.3-529.000
No.
Urut
Harga Jual/Penggantian/Uang
Muka/Termin
(Rp)
Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak
Alat tulis kantor
Membuat bukti
1.100.000

berupa SSP

pengisian SSP

/ PPN yang dipotong
dengan SSP
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)
Dikurangi Potongan Harga
Masa PPh Pasal 22
1.100.000
-
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
1.100.000
Dasar Pengenaan Pajak
110.000
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak
Melaporkan PPN yang

PPN

-
Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Rp.
Nama
Daftar Bukti
Pemungutan
-
r Pajak 2014
SSP
71
92
Purbalingga
*) Coret yang tidak perlu
Joko
, 04 Oktober 2013
2. Pengisian formulir untuk T5 - 4

Pembuatan SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
LEMBAR
(SSP)
Pengisian formulir
2. P
T5-4
Pe

5
Pembelian buku
NAMA WP
Bagus
pelajaran umum
ALAMAT WP
Jl. Jenderal Katamso No.1 Purbalingga

......
Rp2.500.000,00,
NOP
pakaian seragam
Rp3.000.000,00,
ALAMAT OP
formulir dan kertas
......
......
Kode Akun Pajak
4
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
Pemungut PPN Dalam Negeri
......
.....
.....
Kode Jenis Setoran

1
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov

Jumlah Pembayaran
: Rp500.000
Terbilang : lima ratus ribu rupiah
.......
.......
Tanggal
sumber dana dari BOS
Pemungutan PPN
(10%x(Rp3.000.000 +
Rp2.000.000)
kepada tuan Bagus,
Tahun Pajak
Des
Nomor Ketetapan
Rp2.000.000,00

pengisian SSP
Melaporkan PPN yang
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Taufik Hidayat

PPN
F.2.0.32.01
72
93
Bendahara M
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
T5-4
Pembelian buku
020.000-13.00000501

Nama
Bagus
Alamat
Jl. Jenderal Katamso No.1 Purbalingga
Rp2.500.000,00,
NPWP
06.456.321.2-529.000
pakaian seragam
Rp3.000.000,00,
Nama
formulir dan kertas
Alamat
Jl. Letjen S. Parman Purbalingga
NPWP
00.321.675.3-529.000
pelajaran umum
Rp2.000.000,00
kepada tuan Bagus,
sumber dana dari BOS

No.
Urut
Muka/Termin
(Rp)
Pemungutan PPN
Pakaian seragam
3.000.000
Formulir dan kertas ujian
2.000.000
(10%x(Rp3.000.000 +
Rp2.000.000)

pengisian SSP
Melaporkan PPN yang

PPN
hir Pajak 2014
5.000.000
5.000.000
500.000

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Purbalingga
Rp.
Nama
73
94
, 18 Oktober 2013
Bagus
3. Pengisian formulir untuk T6

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
LEMBAR
(SSP)
Pengisian formulir

5
T6
Pembelian 4 printer
NAMA WP
CV Susanto
ALAMAT WP
Jl. Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga

......
NOP
Rp20.000.000
......
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
Pemungut PPh Pasal 22
.....
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
X
Nomor Ketetapan
Pemungutan PPN
(10%xRp20.000.000)
Membuat bukti
Tahun Pajak
Des
berupa SSP

Jumlah Pembayaran
: Rp300.000
Terbilang : tiga ratus ribu rupiah
.......
.......

Tanggal
Pengecekan keabsahan
faktur pajak dan pengisian
SSP
kepada CV Susanto
ALAMAT OP
3. P
/ PPN yang dipotong

dengan SSP
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Taufik Hidayat

Masa PPh Pasal 22
Melaporkan PPN yang

F.2.0.32.01

PPN

-
Daftar Bukti
Pemungutan
74
SSP
Bendahara Mahir
95
Pembuatan SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
Pengisian formulir
T6
Pembelian 4 printer
NPWP
CV Susanto

......
NOP
ALAMAT OP
......
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
.....
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Membuat bukti
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
X
SSP
(10%xRp20.000.000)
berupa SSP
ALAMAT WP
NAMA WP
Pemungutan PPN
kepada CV Susanto
Rp20.000.000
LEMBAR
(SSP)
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp2.000.000
Terbilang : dua juta rupiah
.......
.......

Tanggal
dengan SSP
Nama Jelas :

Masa PPh Pasal 22
F.2.0.32.01

PPN

Daftar Bukti
Pemungutan
-
Pajak 2014
SSP
75
96

Nama Jelas :
Taufik Hidayat
/ PPN yang dipotong
Melaporkan PPN yang
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :

FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
020.000-13.00000700
T6

Nama
CV Susanto
Alamat
NPWP
01.222.355.5-529.000
Pembelian 4 printer
kepada CV Susanto
Rp20.000.000

Nama
Alamat
NPWP
02.321.675.3-529.000
No.
Urut
Muka/Termin
(Rp)
Fak
Printer
Pemungutan PPN
(10%xRp20.000.000)
20.000.000
Membuat bukti
berupa SSP
SSP

/ PPN yang dipotong
20.000.000

dengan SSP
20.000.000
2.000.000

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Masa PPh Pasal 22
Purbalingga
, 21 Oktober 2013
Melaporkan PPN yang

PPN
Rp.
Susanto


-
Daftar Bukti
Pemungutan
SSP
76
Bendahara Mah
97

Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
T7

Pembelian komputer
0 1
5 6 2
kepada CV Wijaya
NPWP
Rp11.000.000,00
(sudah termasuk
PPN)

(1.5%x100/110x Rp
3 5 8
CV Wijaya
Jl. Jenderal Sudirman No. 99 Purbalingga

......
NOP
ALAMAT OP
......
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
Pemungutan PPN
4 1 1 1 2 2
9 0 0
Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22

.....
.....
.....
(10/110xRp11.000.000)
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 3

berupa SSP
0 0 0
ALAMAT WP
5 2 9
NAMA WP
11.000.000)
Membuat bukti
LEMBAR
(SSP)
Nomor Ketetapan
SSP

Jumlah Pembayaran
: Rp150.000
Terbilang : seratus lima puluh ribu rupiah
.......
.......

Tanggal
22 / PPN yang dipotong
dengan SSP
Nama Jelas :
Melaporkan PPN yang

PPN
F.2.0.32.01
Melengkapi SPT Masa

PPh Pasal 22 dengan
lampiran:
-
Daftar Bukti
Pemungutan
SSP
r Pajak 2014
77
98

Nama Jelas :
Taufik Hidayat
Masa PPh Pasal 22
Pembuatan SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
0 1
(SSP)
5 6 2
3 5 8

5 2 9
Pengisian formulir
LEMBAR
T7
Pembelian komputer
0 0 0
kepada CV Wijaya
Rp11.000.000,00
NAMA WP
CV Wijaya
ALAMAT WP

......
NOP
(sudah termasuk PPN)

(1.5%x100/110x Rp
ALAMAT OP
......
11.000.000)
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 2 1 1
9 0 0
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Uraian Pembayaran :
Pemungutan PPN (10/110 x
.....
.....
Rp11.000.000)
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Membuat bukti
2 0 1 3
berupa SSP
Des
X
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp1.000.000
Terbilang : satu juta rupiah
.......
.......

Tanggal

SSP

/ PPN yang dipotong
dengan SSP
Nama Jelas :
Nama Jelas :

Taufik Hidayat

Masa PPh Pasal 22
Melaporkan PPN yang

PPN
F.2.0.32.01

-
Daftar Bukti
Pemungutan
SSP
78
99
Bendahara M
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
Pengisian formulir
T7
Pembelian komputer
Pembuatan SSP PPN

FAKTUR PAJAK
020.000-13.00000800
kepada CV Wijaya
Rp11.000.000,00
Nama
CV Wijaya
Alamat
NPWP
01.562.358.3-529.000
(sudah termasuk PPN)

Nama
(1.5%x100/110x Rp
Alamat
11.000.000)
NPWP
02.321.675.3-529.000
Pemungutan PPN (10/110 x

Rp11.000.000)

No.
Urut
Muka/Termin
(Rp)
Komputer (100/110 x Rp 11.000.000)
10.000.000
Membuat bukti
berupa SSP
SSP

/ PPN yang dipotong
dengan SSP
Melaporkan PPN yang
Masa PPh Pasal 22
10.000.000
10.000.000
1.000.000

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
PPN
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah

-
SSP
78
100
Rp.
Budi Dermawan
Daftar Bukti
Pemungutan
Purbalingga
, 21 Oktober 2013
Pengisian SPT Masa PPh Pasal 22 untuk T5, T6, dan T7

KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22
SPT Normal
gisian formulir
SPT Pembetulan Ke-
Pajak Penghasilan Pasal 22
Masa Pajak
/ 2 0 1
0
T5, T6 dan T7
Pembelian ATK, buku
BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK

1. NPWP
: 0
2. Nama
: B
3. Alamat
: J
0
A
- 5
N
P
pelajaran, printer,
komputer
BAGIAN B. OBJEK PAJAK

Uraian
KAP/KJS
Nilai Objek Pajak

(Rp)
PPh yang Dipungut

(Rp)
(2)
(3)
(4)
(1)
1. Badan Usaha Industri/Eksportir
411122/100
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah
411122/403
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan

32.600.000
411122/100
Tertentu Yang Ditunjuk
Pemungutan PPN
489.000
4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)

a. API
411122/100
b. Non API
411122/100
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai)
Membuat bukti
411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha
Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final)
berupa SSP
411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final)

411122/100
7.
JUMLAH
Terbilang
32.600.000
489.000
pengisian SSP
empat ratus delapan puluh sembilan ribu rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X
4.
Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
2
Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak:
lembar
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak:
lembar
(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5.
Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
6.
Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).
7.
Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).
8.
Surat Kuasa Khusus.
2. X
3.
/ PPN yang dipotong

dengan SSP

Masa PPh Pasal 22
Melaporkan PPN yang
BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN
B
NPWP
Tanda Tangan & Cap
D
3
M
2
Diisi Oleh Petugas
KUASA WAJIB PAJAK

N
6
P
7
Tanggal
R
3
PPN
Melalui Pos
- 5
1 4 1 1
tanggal bulan
SPT Masa Diterima:

Langsung dari WP
0 1
tahun
Tanggal
Nama
2
tanggal bulan

tahun
Tanda Tangan
Daftar Bukti
Pemungutan
F.1.1.32.02
Pe
SSP
Lampiran III.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
80
101
Bendahara M
Lampiran SPT Masa PPh Pasal 22 Masa Pajak Oktober 2013

KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK

PPh PASAL 22
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Pengisian formulir
T5, T6 dan T7
No.
NPWP
Surat Setoran Pajak
Nama
Masa Pajak
/ 2 0 1
Nilai Obyek Pajak

(Rp)
Tanggal
PPh yang
Dipungut (Rp)
06.325.456.3-529.000
Joko
04 Oktober 2013
2.600.000
39.000
Pembelian ATK, buku
01.222.355.5-529.000
CV. Susanto
23 Oktober 2013
20.000.000
300.000
01.562.358.3-529.000
CV. Wijaya
28 Oktober 2013
10.000.000
150.000
pelajaran, printer,
32.600.000
489.000
komputer
Pemungutan PPN
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Membuat bukti
18
19
berupa SSP

pengisian SSP
20
21
22
23
24
25
26
27
28
/ PPN yang dipotong
29
dengan SSP
30

Masa PPh Pasal 22
Melaporkan PPN yang

PPN
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
dst.

-
Daftar Bukti
JUMLAH
Nama B
NPWP 0
D
3
M A
KUASA WAJIB PAJAK

P
7
R
3
- 5
Tanggal
N
tanggal bulan
tahun
Tanda Tangan & Cap
Pemungutan
-
SSP
D.1.1.32.04
Pajak 2014
81
102
Pengisian SPT Masa PPN Bagi Pemungut PPN

SURAT PEMBERITAHUAN MASA
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
BAGI PEMUNGUT PPN
Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN
yang sesuai
Beri tanda X dalam
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
FORMULIR
1107 PUT
Pengisian formulir
NPWP
0 0 - 3 2 1 - 6 7 5 - 3 - 5 2 9 - 0 0 0
: Jl. Letjen S. Parman Purbalingga
Masa
1 0
No. Telp
: 0281-658900
Pembetulan Ke :
Usaha
: Sekolah Instansi Pemerintah
Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU
Nomor 16 Tahun 2000, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya dilampiri
keterangan dan/atau dokumen
dokumen yang
yang ditetapkan,
ditetapkan, maka
makaSPT
SPTSaudara
Saudaradianggap
dianggaptidak
tidakdisampaikan.
disampaikan.
: Bendahara MAN Purbalingga
Alamat
Perhatian
Nama Pemungut
s.d.
T5, T6 dan T7
1 0 - 2 0 1 3
Pembelian ATK, buku
.. ()
pelajaran, printer,
komputer
A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH

1 PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN
Rp3.000.000
PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN
Rp0
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM

melalui KPPN
Rp3.000.000
Pemungutan PPN
2 PPN yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran
Rp610.000
PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran
Rp
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara

Pengeluaran
Rp610.000
Membuat bukti
berupa SSP
B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH

PPN yang dipungut
Rp
PPn BM yang dipungut
Rp
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut
Rp
Lampiran :
X

pengisian SSP
Surat Kuasa Khusus
SSP
1 PPN sebanyak
/ PPN yang dipotong
4 Lembar
dengan SSP
Rp3.610.000
2 PPn BM sebanyak . Lembar
Rp
..
Pernyataan
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya, saya menyatakan bahwa

Masa PPh Pasal 22
Purbalingga, 2 Desember 2013
Kuasa
apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah

benar, lengkap, jelas dan tidak bersyarat
Pe
Melaporkan PPN yang
Bendaharawan/Pengurus
Tanda tangan
Nama Jelas
Taufik Hidayat
Pemungut
Jabatan
Bendahara
Kuasa
Cap Perusahaan
PPN
F.1.2.32.02

-
Daftar Bukti
Pemungutan
SSP
82
103
Bendahara Ma
00.321.675.3-529.000
LAMPIRAN 1
1 0
s.d.
1 0
Pembetulan Ke- : (.)
Masa Pajak :
2 0 1 3
DAFTAR PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
NAMA PEMUNGUT
:
NPWP
FORMULIR
1107
PUT 1
2.000.000
28/10/2013
28/10/2013
Tanggal Bayar
Tagihan
28/10/2013
28/10/2013
PPN
A. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH PENERBIT SPM MELALUI KPPN
020.000-13.00000101
18/10/2013
04/10/2013
5.000.000
1.100.000
500.000
110.000
18/10/2013
04/10/2013
18/10/2013
04/10/2013
PPn BM
Tanggal Setor
1.000.000
PPn BM (Rupiah)
20.000.000
PPN (Rupiah)
10.000.000
DPP (Rupiah)
21/10/2013
Kode dan Nomor

Seri FP Yang
Diganti
21/10/2013
020.000-13.00000501
Tanggal
020.000-13.00000700
FAKTUR PAJAK
020.000-13.00000800
Kode dan Nomor Seri
01.222.355.5-529.000
NPWP Rekanan
01.562.358.3-529.000
Nama Rekanan
CV. Wijaya
CV. Susanto
No.
06.325.456.3-529.000
3.000.000
06.456.321.2-529.000
2
3
4
5
dst
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT
Joko
B. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARA PENGELUARAN
Bagus
610.000
2
3
4
5
dst

C. JUMLAH (A+B)
D.1.2.32.03
104

Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong/Pemungut Pajak
Pengisian formulir
T8

KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA JAMBI (1)
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
Karya, perencana
konstruksi Tuan Zaky,
nilai kontrak
Rp5.000.000.000
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
Pembayaran 22/7 2013
Nomor : 123/potput-final/2013
NPWP
Nama
P T
Alamat
No.
(1)
1.
1 -
L .
2 3
J
4 -
A Y A
7 -
8 -
1 -
P E M U D A
N O .
(3)
A M
Uraian
PPh yang Dipotong/

Dipungut (Rp)
(2)
(3)
(4)
(5)

ayat (2) pelaksana
konstruksi
(3%xRp1.500.000.000)
Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
2%
Pemungutan PPN
4%

15.000.000.000
3%
45.000.000
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 4 (2)
Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi

4%

oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
usaha
SSP
6%
45.000.000
JUMLAH
Terbilang : empat puluh lima juta rupiah

(2)2 / PPN yang dipotong
dengan SSP
Jambi, 22 Juli 20 13 (4)

Pemotong/Pemungut Pajak
NPWP
Nama
: B E N D .
W I
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16
Pembayaran 5/7 2011
Tarif
(%)
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha

5.
Jumlah Nilai Bruto

(Rp)
selain angka 1 dan angka 2 di atas

4.
perencana konstruksi
Rp50.000.000
yang tidak memiliki kualifikasi usaha

3.
K A R Y A
dengan kualifikasi usaha kecil

2.
Pelaksana konstruksi
Rp1.500.000.000
(2)
0 -
7 I
5 4
3 -
(5)
1 -
N S P E K T O R A T
A Y A H
P R O P .
A M B I
Tanda Tangan, Nama dan Cap
Melaporkan PPh Pasal 4(2)

yang dipotong dalam SPT
Masa PPh Pasal 4(2)
Melaporkan PPN yang

PPN
Syam Nugroho (6)

Lampiran I.8 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
105

Pengisian formulir
T8
PRATAMA JAMBI (1)
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
Karya, perencana
nilai kontrak
Rp5.000.000.000

Pembayaran 22/7 2013
Nomor : 122/potput-final/2013
Pelaksana konstruksi
Rp1.500.000.000
Pembayaran 5/7 2013

Rp50.000.000
NPWP
Nama
9 -
Alamat
G R
5 7
3 -
2 -
No.
(1)
1.
2.
Pemungutan PPN
3.
4.
Membuat bukti
5.
SSP
E L
A N A I
106
(3)
B L
M /
A M B I
Jumlah Nilai Bruto

(Rp)
Tarif
(%)
PPh yang Dipotong/

Dipungut (Rp)
(2)
(3)
(4)
(5)

2%

4%

3%

50.000.000
4%
2.000.000

usaha
6%
2.000.000
JUMLAH
Terbilang : dua juta rupiah
Jambi, 5 Juli 20 13 (4)

NPWP
Nama
: B E N D .
W I
Uraian

dengan SSP
Melaporkan PPN yang

PPN
1 -
P U R A

Masa PPh Pasal 4(2)
A K Y

ayat (2) pelaksana
konstruksi
(4%xRp.50.000.000)
9 -
(2)
Perhatian :
Tahunan PPh.
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16
0 -
7 I
5 4
3 -
N S P E K T
A Y A H
(5)
1 -
O R A T
P R O P .
A M B I
Syam Nugroho (6)

Pembuatan SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) Masa Pajak Juli 2013
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR
(SSP)

Pengisian formulir
NPWP
0 0
9 8 7
6 5 4
3 3 1
0 0 0
T8
NAMA WP
Bendahara Inspektorat Wilayah Propinsi Jambi
ALAMAT WP
Jl. Veteran No. 2-4 Jambi

......
NOP
Pe
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
Karya, perencana
ALAMAT OP
......
nilai kontrak
......
Rp5.000.000.000
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 8
4 0 9
Uraian Pembayaran :
PPh Final Jasa Konstruksi
.....
..... Pemotongan PPh Pasal 4
.....
ayat (2)
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
2 0 1 3
X
Nomor Ketetapan
Membuat bukti

Jumlah Pembayaran
: Rp47.000.000
Terbilang : empat puluh tujuh juta rupiah
.......
.......
Tanggal
Pemungutan PPN
Tahun Pajak
SSP
Purbalingga , Tanggal 31 Juli 2013

dengan SSP (Rp45.000.000
Nama Jelas :
Nama Jelas :
Syam Nugroho
+ Rp2.000.000)

Masa PPh Pasal 4(2)
F.2.0.32.01
Melaporkan PPN yang

PPN
86
107
Bendahara Ma
Pengisian SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2) Masa Pajak Juli 2013
2011
Pengisian formulir
T8
Pembangunan
PAJAK PENGHASILAN FINAL PASAL 4 AYAT (2)
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan

Pajak Penghasilan Final Pasal 4 Ayat (2)
1. NPWP
: 0
2. Nama
: B
3. Alamat
: J
kontrak
Rp5.000.000.000

ayat (2)
Pemungutan PPN
Membuat bukti
(2)
faktur pajak dan
pengisian SSP

dengan SSP
SPT Pembetulan KeMasa Pajak
/ 2
- 3
3
I
0
A
W I
M B
M B
Tarif
(%)
Dipungut/Disetor Sendiri (Rp)
(4)
(5)
411128/409
411128/409
50.000.000
4%
2.000.000
411128/409
411128/409
1.500.000.000
3%
45.000.000
KAP/KJS
(1)
(2)
1. Bunga Deposito/Tabungan, Diskonto SBI dan Jasa Giro

a. Bunga Deposito/Tabungan
1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri
2) Yang ditempatkan di Luar Negeri
b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia
c. Jasa Giro
2. Transaksi Penjualan Saham
a. Saham Pendiri
b. Bukan Saham Pendiri
3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara
4. Hadiah Undian
5. Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak
b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh
6. Jasa Konstruksi
a. Perencana Konstruksi
1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh
2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh
b. Pelaksana Konstruksi
c. Pengawas Konstruksi
7. Wajib Pajak yang Melakukan Pengalihan Hak atas
Tanah/Bangunan
8. Bunga Simpanan yang Dibayarkan oleh Koperasi kepada
Anggota Wajib Pajak Orang Pribadi
9. Transaksi Derivatif Berupa Kontrak Berjangka yang
Diperdagangkan di Bursa
10. Dividen yang Diterima/Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
Dalam Negeri
11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. .....
b. ......
c. ......
JUMLAH
PPh yang Dipotong/
Nilai Obyek PajaK

(Rp)
Uraian
(3)
411128/404
411128/404
411128/404
411128/404
411128/407
411128/407
411128/401
411128/405
411128/403
411128/403
411128/409
411128/409
411128/402
411128/417
411128/418
411128/419
1.550.000.000
47.000.000
Terbilang : empat puluh tujuh juta rupiah
4(2)
yang dipotong dalam
SPT Masa PPh Pasal 4(2)
Melaporkan PPN yang

dipungut dalam SPT
Masa PPN
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X
Surat Setoran Pajak :
2. X
Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
3. X
Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) :
4.
Surat Kuasa Khusus.
lembar.
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta
lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
X
PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN
Nama
NPWP
F.1.1.32.04
108
Tanda Tangan & Cap
87
lembar.
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
KUASA WAJIB PAJAK

R
I
4
W I
- 3
Tanggal
R
0
2 0 0 8
tanggal bulan
Melalui Pos
J
M B
0 1 3
tahun
Tanggal
r Pajak 2014
SPT Normal
Jaya Karya,
Tuan Zaky, nilai
BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
gedung pelaksana PT
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
Daftar Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)

KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
Masa Pajak
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN

PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemotongan/Pemungutan
/ 2
Daf
No.
NPWP
Nama
Nomor
Tanggal
Nilai Obyek
Pajak (Rp)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
09.573.882.9-331.000
Zaky
122/potput-final/2013
5 Juli 2013
50.000.000
2.000.000
01.234.567.8-331.000
PT. Jaya Karya
123/potput-final/2013
22 Juli 2013
1.500.000.000
45.000.000
PPh yang Dipotong

/Dipungut (Rp)
Pengisian formulir
T8
Pembangunan
gedung pelaksana PT
Jaya Karya,
6
7
Tuan Zaky, nilai
8
9
kontrak
10
Rp5.000.000.000
12
13
14
ayat (2)
11
16
17
Pemungutan PPN
15
18
19
20
Membuat bukti
21
22
(2)
23
24
25
26
27
faktur pajak dan
28
pengisian SSP
30
31
29
32
33
dengan SSP
34
35
36
37
4(2)
38
39
yang dipotong dalam
40
SPT Masa PPh Pasal 4(2)
dst.
JUMLAH
Nama B
NPWP 0
D.1.1.32.06
D
9
I
8
1.550.000.000
KUASA WAJIB PAJAK
W I
R
3
- 3
J
3
Tanggal
A
M B
47.000.000
tanggal bulan
tahun
Tanda Tangan & Cap
Melaporkan PPN yang

dipungut dalam SPT
Masa PPN
88
109
Bendahara M
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :

FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
T8
020.000-13.00000650

Nama
PT. Jaya Karya
Alamat
Jl. Pemuda No. 35 Jambi
pelaksana PT Jaya
NPWP
01.234.567.8-331.000
Karya, perencana
Pembangunan gedung
konstruksi Tuan
Zaky, nilai kontrak
Rp5.000.000.000
Nama
Bendahara Itwilprop Jambi
Alamat
NPWP
00.987.654.3-331.000
No.
Urut
Muka/Termin
(Rp)
1.500.000.000

Jasa Pelaksanaan Kontruksi Termin I
ayat (2)
Pemungutan PPN
Membuat bukti
(2)
SSP

dengan SSP

1.500.000.000
1.500.000.000
150.000.000

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Melaporkan PPN yang
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Masa PPh Pasal 4(2)
jak 2014
PPN
Jumlah
Jambi
Rp.
Nama
89
110
, 15 Juli 2013
Ray Mulyana
Lembar ke-1 :

FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
020.000-13.00000950
T8

Nama
Zaky
Alamat
Graha Telanai Pura Blok M No. 7 Jambi
NPWP
09.573.882.9-331.000
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
Karya, perencana

Nama
Alamat
NPWP
00.987.654.3-331.000
No.
Urut
1

nilai kontrak
Rp5.000.000.000
Muka/Termin
(Rp)
Jasa Perencanaan Kontruksi

ayat (2)
50.000.000
Kod
Pen
Nam
Ala
NP
Pem
Nam
Ala
NP
No
Ur
Pemungutan PPN
Membuat bukti
SSP
50.000.000

50.000.000
5.000.000
Har
dengan SSP
Dik

Masa PPh Pasal 4(2)

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Dik
Das
PPN
Paj
Jambi
, 04 Juli 2013
Melaporkan PPN yang

PPN
Ju
Rp.
Nama
Zaky
*) C
90
Bendahara Mahi
111
Pembuatan SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
Pengisian formulir
T8
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
NPWP
0 1
2 3 4
5 6 7

3 3 1
0 0 0
NAMA WP
PT. Jaya Karya
ALAMAT WP
Jl. Pemuda No. 35 Jambi

......
nilai kontrak
NOP
Rp5.000.000.000
Karya, perencana
ALAMAT OP
......
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 2 1 1
9 0 0
ayat (2)
Pemungutan PPN
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
SSP
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 3
X
Uraian Pembayaran :
PPN Jasa Konstruksi oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
.....
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Membuat bukti
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp150.000.000
Terbilang : seratus lima puluh juta rupiah
.......
.......
Tanggal
Jambi , Tanggal 22 Juli 2013
dengan SSP

Nama Jelas :
Masa PPh Pasal 4(2)

PPN
F.2.0.32.01
112
Nama Jelas :
Syam Nugroho
Melaporkan PPN yang
92
LEMBAR
(SSP)
SURAT SETORAN PAJAK

NPWP
0 9
5 7 3
8 8 2
LEMBAR
(SSP)
Pengisian formulir
T8

3 3 1
0 0 0
Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
NAMA WP
Zaky
ALAMAT WP
Graha Telanai Pura Blok M No.7 Jambi

......
NOP
Karya, perencana
nilai kontrak
ALAMAT OP
Rp5.000.000.000
......
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 2 1 1
9 0 0
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Uraian Pembayaran :
PPN Jasa Konstruksi oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
.....
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Pemungutan PPN
Tahun Pajak
Membuat bukti

Jumlah Pembayaran
: Rp5.000.000
Terbilang : lima juta rupiah
.......
.......
ayat (2)
2 0 1 3
Des
Nomor Ketetapan
Tanggal
Jambi , Tanggal 5 Juli 2013

SSP

dengan SSP
Nama Jelas :
Nama Jelas :
Syam Nugroho

Masa PPh Pasal 4(2)
Melaporkan PPN yang

PPN
F.2.0.32.01
92
Bendahara Mahi
113
Pengisian formulir
T8

BAGI PEMUNGUT PPN
yang sesuai
Beri tanda X dalam
Pembangunan gedung
FORMULIR
1107 PUT
: Bendahara Itwilprop Jambi
NPWP
0 0 - 9 8 7 - 6 5 4 - 3 - 3 3 1 - 0 0 0
Alamat
: Jl. Veteran No. 2-4 Jambi
Masa
0 7 s.d. 0 7 - 2 0 1 3
Karya, perencana
No. Telp
Pembetulan Ke :
Usaha

nilai kontrak
Rp5.000.000.000

ayat (2)
Pemungutan PPN
Membuat bukti
SSP

dengan SSP

Masa PPh Pasal 4(2)
Melaporkan PPN yang
dokumen yang
yang ditetapkan,
ditetapkan, maka
maka SPT
SPTSaudara
Saudaradianggap
dianggaptidak
tidakdisampaikan.
disampaikan.
Nama Pemungut
pelaksana PT Jaya
Perhatian
13
Pengisian SPT Masa PPN Bagi Pemungut PPN Masa Pajak Juli 2013
.. ()

Rp155.000.000
Rp0

melalui KPPN
Rp155.000.000
Rp
Rp

Pengeluaran
Rp

PPN yang dipungut
Rp
Rp
Rp
Lampiran :
Surat Kuasa Khusus

X
SSP
1 PPN sebanyak
2 Lembar
Rp155.000.000
Rp
..
r Pajak 2014
PPN
Pernyataan
Jambi, 20 Agustus 2013
Kuasa

114
Nama Jelas
Syam Nugroho
Pemungut
Jabatan
Kuasa
Cap Perusahaan :
F.1.2.32.02
93
Tanda tangan
115
NPWP Rekanan
00.987.654.3-331.000
01.234.567.8-331.000
09.573.882.9-331.000
020.000-13.00000650
020.000-13.00000950
D.1.2.32.03
C. JUMLAH (A+B)
dst
dst
Zaky
PT. Jaya Karya
15/07/2013
05/07/2013
Tanggal
FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri
0 7
s.d.
0 7
Kode dan Nomor

Seri FP Yang
Diganti
50.000.000
1.500.000.000
155.000.000
150.000.000
5.000.000
PPN (Rupiah)
2 0 1 3
DPP (Rupiah)
Masa Pajak :
Nama Rekanan
NPWP
No.
NAMA PEMUNGUT
LAMPIRAN 1
PPn BM (Rupiah)
22/07/2013
05/07/2013
Tanggal Bayar
Tagihan
22/07/2013
PPn BM
Tanggal Setor
05/07/2013
PPN
1107
PUT 1
FORMULIR

SURAT SETORAN PAJAK
Pengisian formulir
T9
Pembebasan tanah
NPWP
1 4
4 9 5
7 2 3
LEMBAR
(SSP)

7 2 1
0 0 0
atas nama Nasrun
NAMA WP
Nasrun
800m x Rp400.000 dan
ALAMAT WP
Hulu Sungai Tengah, Barabai

......
NOP
ibu Mega 1.200m x

Rp400.000
6 3
0 7
0 4 0
ALAMAT OP
4 5 1
0 0 1 0
ayat (2)
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 8
4 0 2
Uraian Pembayaran :
PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Atas Pengalihan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan
.....
.....
Nasrun (800m x Rp400.000

x 5%)

(2)2 dengan SSP

Masa PPh Pasal 4(2)
Pajak 2014
0 0 5
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 3
X
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp16.000.000
Terbilang : enam belas juta rupiah
.......
.......

Tanggal
Nama Jelas :
Purbalingga , Tanggal Maret 2013
Bendahara Dinas Perhubungan Kab. Hulu Sungai Tengah

Nama Jelas :
Wahyono
F.2.0.32.01
95
116
SURAT SETORAN PAJAK


NPWP
LEMBAR
(SSP)
0 2 SSP6 PPh
1 4 Final
2 Pasal
8 4
7 2(2)1
:
Pembuatan
40 ayat
Pengisian formulir
T9
0 0 0
Pembebasan tanah
NAMA WP
Mega
atas nama Nasrun
ALAMAT WP

......
800m x Rp400.000 dan
NOP
6 3
0 7
0 4 0
0 0 5
4 5 1
0 0 5 4
ALAMAT OP
ibu Mega 1.200m x

Rp400.000
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 8
4 0 2
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei

Uraian Pembayaran :
Atas Pengalihan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan
ayat (2)
.....
..... Nasrun (800m x Rp400.000
Masa Pajak
Jun
Jul
x 5%)
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp24.000.000
Terbilang : dua puluh empat juta rupiah
.......
.......

Tanggal
Nama Jelas :
2 0 1 3
X

(2)2 dengan SSP

Masa PPh Pasal 4(2)
Purbalingga , Tanggal Maret 2013

Bendahara Dinas Perhubungan Kab. Hulu Sungai Tengah

Nama Jelas :
Wahyono
F.2.0.32.01
117
95
Pengisian SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Pengisian formulir
T9
Pembebasan tanah
atas nama Nasrun
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK

x Rp400.000

ayat (2)

(2)2 dengan SSP

4(2)
Masa PPh Pasal 4(2)
ajak 2014
SPT Normal
/ 2

1. NPWP
: 0
2. Nama
: B
3. Alamat
: H
- 7
0
G
800m x Rp400.000
dan ibu Mega 1.200m
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
Uraian
KAP/KJS
(1)
(2)

c. Jasa Giro
a. Saham Pendiri
4. Hadiah Undian
6. Jasa Konstruksi
Tanah/Bangunan
Dalam Negeri
a. .....
b. ......
c. ......
JUMLAH
PPh yang Dipotong/
Nilai Obyek PajaK

(Rp)
Tarif
(%)
(4)
(5)
800.000.000
5%
40.000.000
(3)
411128/404
411128/404
411128/404
411128/404
411128/407
411128/407
411128/401
411128/405
411128/403
411128/403
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/402
411128/417
411128/418
411128/419
800.000.000
40.000.000
Terbilang : empat puluh juta rupiah

BAGIAN C. LAMPIRAN
1.
2.
lembar.
3.
4.
Surat Kuasa Khusus.
lembar.

Nama
NPWP
Tanda Tangan & Cap
F.1.1.32.04
97
118
D
6
D
9
KUASA WAJIB PAJAK

N
- 7
Tanggal
B
0
1 9 0 4
tanggal bulan
Melalui Pos
K
0 1 3
tahun
Tanggal
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan

Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

PRATAMA GORONTALO
Pengisian formulir
Nomor :
NPWP
Nama
Alamat
No.
4 2
Pembayaran jasa
0002/23XYZ02/2013
3
(2)
Jenis Penghasilan
Jumlah Penghasilan
Bruto (Rp)
Tarif Lebih Tinggi

100% (Tdk berNPWP)
(2)
(3)
(4)
(1)
T7.
T11
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23
katering Rp3.500.000
(3)
PPh yang Dipotong

(Rp)
(5)
(6)
1.
Dividen *)
15%
2.
Bunga **)
15%
3.
Royalti
15%
4.
Hadiah dan penghargaan
15%
5.
Sewa dan Penghasilan lain
Tarif
(%)
kepada CV Sedap

(2% x Rp3.500.000)
Membuat bukti
sehubungan dengan
penggunaan harta ***)
6.
2%
Jasa Teknik, Jasa Manajemen,

Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik
2%
b. Jasa Manajemen
2%
c. Jasa Konsultan
2%
dengan SSP
d. Jasa lain :
3.500.000
1) Jasa Katering
2%
2)
2%
3)
2%
4)
2%
5)
2%
70.000

2%
6)
****)
JUMLAH
Terbilang : tujuh puluh ribu rupiah
70.000
3.500.000
Perhatian :
1.
Gorontalo, 25 Februari 2013 (4)
Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23

yang dipotong di atas merupakan
Pemotong Pajak
angsuran atas Pajak Penghasilan yang
(5)
terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti
NPWP
Nama
: B
0 -
5 -
6 9
0 -
2 -
pemotongan ini baik-baik untuk

diperhitungkan sebagai kredit pajak
2.
M D
G O R
O N
Bukti Pemotongan ini dianggap sah

apabila diisi dengan lengkap dan
benar.
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.

**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
Bagus
(6)
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
Lampiran IV.3 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
98
119
Bendahara

SURAT SETORAN PAJAK
Pengisian formulir
T11
Pembayaran jasa
katering
NPWP
0 0
8 7 5
4 6 9
0 0 0
Bendahara Pemda Gorontalo
ALAMAT WP
Banyudono Gorontalo
......
NOP
CV Sedap
ALAMAT OP
......
......
Kode Akun Pajak
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 4
1 0 0
Uraian Pembayaran :
Setoran Masa PPh Pasal 23
.....
.....
.....
23 (2% x Rp3.500.000)
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
2 0 1 3
Membuat bukti
23
8 2 2
NAMA WP
Rp3.500.000 kepada
Nomor Ketetapan

23 dengan SSP

Jumlah Pembayaran
: Rp70.000
Terbilang : tujuh puluh ribu rupiah
.......
.......
Tanggal
Gorontalo , Tanggal 7 Maret 2013

23
yang dipotong dalam
Nama Jelas :
SPT Masa PPh Pasal
r Pajak 2014
LEMBAR
(SSP)
F.2.0.32.01
120
Bendahara Pemda Gorontalo

Nama Jelas :
Bagus
23/26
99
Pengisian SPT Masa PPh Pasal 23

KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
SPT Normal
SPT Pembetulan Ke-
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan

Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26
Masa Pajak
/ 2
Pe

0
1. NPWP
2. Nama
: B
3. Alamat
: B
2
T
0
O
Pengisian formulir
T11

1. PPh Pasal 23 yang telah Dipotong
Uraian
KAP/KJS
Jumlah Penghasilan Bruto (Rp)
PPh yang Dipotong (Rp)
(1)
(3)
(4)
1. Dividen *)
(2)
411124/101
2. Bunga **)
411124/102
3. Royalti
411124/103
4. Hadiah dan penghargaan
411124/100
5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***)
411124/100
kepada CV Sedap
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 :
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
411124/104
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :****)
411124/104
(2% x Rp3.500.000)
411124/104
1) Jasa Catering
3.500.000
70.000
2) ...
Membuat bukti
3) ...
7. .......
JUMLAH
Terbilang
Pembayaran jasa
3.500.000
70.000
tujuh puluh ribu rupiah

Uraian
(1)
KAP/KJS
Jumlah Penghasilan
Bruto
(Rp)
Perkiraan
Penghasilan
Neto (%)
(2)
(3)
(4)
(5)
1. Dividen
411127/101
2. Bunga
411127/102
3. Royalti
4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta
411127/103
5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan

411127/104
7. Pensiun dan pembayaran berkala

8. Premi swap dan transaksi lindung nilai
411127/100
9. Keuntungan karena pembebasan utang

10. Penjualan harta di Indonesia
411127/100
11. Premi asuransi/reasuransi

12. Penghasilan dari pengalihan saham
411127/100
13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak

JUMLAH
411127/105
Terbilang

dengan SSP
411127/100
411127/100
411127/102
411127/100
411127/100
.....
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP.
****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X
lembar.
4.
2. X
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26.
3. X
Bukti Pemotongan PPh Pasal 23

dan/atau Pasal 26 :
Surat Kuasa Khusus.
5.
Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih

berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
lembar.
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

B
NPWP
Tanda Tangan & Cap
F.1.1.32.03
KUASA WAJIB PAJAK

A
P
9
E
0
- 8
Tanggal
G
2
Melalui Pos
1 5 0 3
tanggal bulan
0 1 3
tahun
Tanggal
Nama
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
100
121
Bendahara Ma
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
Pengisian formulir
Pembayaran jasa
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN

PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
T11
No.
NPWP
Nama
(1)
(2)
(3)
kepada CV Sedap
A. PPH PASAL 23
02.425.743.2.-822.000
Bukti Pemotongan
CV Sedap
Masa Pajak
/ 2 0 1
Nomor
Tanggal
Nilai Obyek Pajak

(Rp)
PPh yang
Dipotong (Rp)
(4)
(5)
(6)
(7)
0001/23XYZ02/2013
25/02/2013
3.500.000
70.000
3.500.000
70.000
2
3

(2% x Rp3.500.000)
4
5
6
7
Membuat bukti
9
10
11
12
13
14

dengan SSP
15
16
17
18
19
20
dst.
JUMLAH

ir Pajak 2014
B. PPH PASAL 26
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
dst.
JUMLAH
Nama B
E N D
NPWP 0
D.1.1.32.05
101
122
KUASA WAJIB PAJAK
Tanggal
P E M D A
G O R O N T A L
6 9
- 8
O
0
tanggal bulan
tahun
Tanda Tangan & Cap

Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR
(SSP)
Pengisian formulir
T12
Dinas Pendidikan
NPWP
0 2
4 2 5
3 4 7
5 2 7
0 0 0
PT. Garmindo
ALAMAT WP
Jl. Sakti Raya No. 101 Boyolali

......
NOP
......
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 2
1 0 0
Mar
Apr
Mei
Uraian Pembayaran :
Pemungut PPh Pasal 22
.....
.....
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
PT Garmindo,
Rp10.000.000
2 0 1 3
atas jasa maklon (2% x

Rp60.000.000)

Jumlah Pembayaran
: Rp150.000
Terbilang : seratus lima puluh ribu rupiah
.......
.......
Tanggal
bahan tambahan
Rp60.000.000, biaya
Biaya pengerjaan
Tahun Pajak
Des
Nomor Ketetapan
baju seragam dengan
dinas pendidikan.
......
Kode Akun Pajak
Feb
Boyolali membuat
spesifikasi ditentukan
Jan
Pe
kontrak pembuatan
NAMA WP
ALAMAT OP
8. P
Boyolali , Tanggal 22 Oktober 2013
atas biaya bahan tambahan

(1.5% x Rp10.000.000)
Membuat bukti
Nama Jelas :
Bendahara Dinas Pendidikan Kab Boyolali

Nama Jelas :
Handayani
faktur pajak

22/23/PPN dengan SSP

22/23/PPN
F.2.0.32.01
yang dipotong/dipungut
dalam SPT Masa PPh Pasal
22/23/PPN
102
123
Bendahara M

Pengisian formulir
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
T12
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
baju seragam dengan
PT Garmindo,
Pajak Penghasilan Pasal 22
1. NPWP
: 0
2. Nama
: B
8
D
3. Alamat
: M
7
S
Biaya pengerjaan
Rp60.000.000, biaya
Rp60.000.000)

22 atas biaya bahan
faktur pajak

(2)
(3)
(4)
10.000.000
150.000
10.000.000
150.000
411122/403
411122/100
Tertentu Yang Ditunjuk

4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
a. API
411122/100
b. Non API
411122/100
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai)
411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha

Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final)
411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final)

411122/100
7.
JUMLAH
Terbilang
seratus lima puluh ribu rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X
23
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan
2. X
PPh yang Dipungut

(Rp)
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah
Rp10.000.000)
Nilai Objek Pajak

(Rp)
411122/100
tambahan (1.5% x
Membuat bukti
Masa Pajak
/ 2 0 1
KAP/KJS
(1)

23 atas jasa maklon (2% x
- 5
1. Badan Usaha Industri/Eksportir
bahan tambahan
Rp10.000.000

Uraian
pendidikan.
BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK
spesifikasi
ditentukan dinas
SPT Normal
SPT Pembetulan Ke-
4.
Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
1
Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak:
lembar
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak:
lembar
(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5.
Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
6.
Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).
7.
Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).
8.
Surat Kuasa Khusus.
3.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
X
Nama
NPWP
Tanda Tangan & Cap
22/23/PPN
D
8
D
7
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
KUASA WAJIB PAJAK

N
Tanggal
- 5
1 4 1 1
tanggal bulan
Melalui Pos
B
7
2
0 1
tahun
Tanggal
Dinas Pendidikan
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
ak 2014
dalam SPT Masa PPh

Pasal 22/23/PPN
F.1.1.32.02
103
124
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK

PPh PASAL 22
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
No.
NPWP
02.425.347.2-527.000
Surat Setoran Pajak
Nama
Masa Pajak
/ 2 0 1
Nilai Obyek Pajak

(Rp)
Tanggal
PT. Garmindo
22 Oktober 2013
PPh yang
Dipungut (Rp)
10.000.000
150.000
Pengisian formulir
T12
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
baju seragam dengan
PT Garmindo,
spesifikasi
6
7
ditentukan dinas
8
9
pendidikan.
10
Biaya pengerjaan
11
Rp60.000.000, biaya
12
13
bahan tambahan
14
Rp10.000.000
16
17
15
18
23 atas jasa maklon (2% x
19
Rp60.000.000)
20
21
22
23
24
22 atas biaya bahan
25
tambahan (1.5% x
26
Rp10.000.000)
27
28
29
Membuat bukti
30
31
32
23
34
35
33
36
faktur pajak
38
39
37
40
dst.
JUMLAH
10.000.000
150.000

X
Nama B
NPWP 0
D
8
D
7
KUASA WAJIB PAJAK
A S
- 5
Tanggal
B
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan & Cap
22/23/PPN
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
D.1.1.32.04
104
125
Bendahara
Pembuatan bukti pemotongan PPh Pasal 23

Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
Pengisian formulir
T12

PRATAMA BOYOLALI
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23
kontrak pembuatan
Nomor :
0001/23XYZ10/2013
(2)
baju seragam dengan

PT Garmindo,
NPWP
Nama
0
T
4 2
A
Alamat
dinas pendidikan.
Biaya pengerjaan
Rp60.000.000, biaya
bahan tambahan
Rp10.000.000
4
N
No.
Jenis Penghasilan
Jumlah Penghasilan
Bruto (Rp)
Tarif Lebih Tinggi

100% (Tdk berNPWP)
(1)
(2)
(3)
(4)
(3)
Tarif
(%)
PPh yang Dipotong

(Rp)
(5)
(6)
1.
Dividen *)
15%
2.
Bunga **)
15%
3.
Royalti
15%
4.
Hadiah dan penghargaan
15%
5.
Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta ***)

6.
Rp60.000.000)
2%
Jasa Teknik, Jasa Manajemen,

Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:

atas biaya bahan
a. Jasa Teknik
2%
b. Jasa Manajemen
2%
c. Jasa Konsultan
2%
d. Jasa lain :
tambahan
60.000.000
1) Jasa Maklon
2%
2)
2%
Membuat bukti
3)
2%
4)
2%
5)
2%
faktur pajak

1.200.000
2%
6)
****)
JUMLAH
Terbilang : satu juta dua ratus ribu rupiah
1.200.000
60.000.000
Perhatian :
1.
Boyolali, 22 Oktober 2013
Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23
(4)
yang dipotong di atas merupakan
Pemotong Pajak
angsuran atas Pajak Penghasilan yang
(5)
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti
dalam SPT Masa PPh
NPWP :
0 -
5 -
6 4
0 -
7 -
diperhitungkan sebagai kredit pajak

2.
Nama
: B
Bukti Pemotongan ini dianggap sah

apabila diisi dengan lengkap dan
benar.
Pasal 22/23/PPN
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
Handayani
(6)
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
105
126
pemotongan ini baik-baik untuk
22/23/PPN
ir Pajak 2014

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
0 0
(SSP)
8 7 5
9 6 4
LEMBAR

5 2 7
0 0 0
Bendahara Dinas Pendidikan Kab. Boyolali
ALAMAT WP
Mojosongo, Boyolali
......
NOP
......
Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 4
1 0 0
Mar
Apr
Mei
Uraian Pembayaran :
Setoran Masa PPh Pasal 23
.....
.....
.....
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
X
Nomor Ketetapan
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
baju seragam dengan

PT Garmindo,
dinas pendidikan.
......
Kode Akun Pajak
Feb
Pem
Jan
T12
kontrak pembuatan
NAMA WP
ALAMAT OP
Pengisian formulir
bahan tambahan
Rp10.000.000
2 0 1 3
Rp60.000.000)

Jumlah Pembayaran
: Rp1.200.000
Terbilang : satu juta dua ratus ribu rupiah
.......
.......
Tanggal
Rp60.000.000, biaya
Tahun Pajak
Biaya pengerjaan
atas biaya bahan tambahan
Membuat bukti
faktur pajak
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Handayani


22/23/PPN
F.2.0.32.01
dalam SPT Masa PPh Pasal

22/23/PPN
106
127
Bendahara M

Pengisian formulir
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
baju seragam
dengan PT
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
T12
1. NPWP
2. Nama
: B
3. Alamat
: M
0
J
7
S
S
B
7
A
0
K
Masa Pajak
/ 2
Uraian
KAP/KJS
Jumlah Penghasilan Bruto (Rp)
(1)
(3)
(4)
60.000.000
1.200.000
60.000.000
1.200.000
1. Dividen *)
2. Bunga **)
411124/102
ditentukan dinas
3. Royalti
411124/103
411124/100
5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***)
411124/100
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 :
Rp60.000.000, biaya
bahan tambahan
Rp10.000.000
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
411124/104
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :****)
411124/104
411124/104
1) Jasa Catering
2) ...
23 atas jasa maklon (2%

x Rp60.000.000)
3) ...
7. .......
JUMLAH
Terbilang
satu juta dua ratus ribu rupiah

22 atas biaya bahan
tambahan
Membuat bukti
23
faktur pajak
Uraian
KAP/KJS
Jumlah Penghasilan
Bruto
(Rp)
Perkiraan
Penghasilan
Neto (%)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
1. Dividen
411127/101
2. Bunga
411127/102
3. Royalti
4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta
411127/103
5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan

411127/104
7. Pensiun dan pembayaran berkala

8. Premi swap dan transaksi lindung nilai
411127/100
9. Keuntungan karena pembebasan utang

10. Penjualan harta di Indonesia
411127/100
11. Premi asuransi/reasuransi

12. Penghasilan dari pengalihan saham
411127/100
13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak

JUMLAH
411127/105
Terbilang
411127/100
411127/100
411127/102
411127/100
411127/100
.....
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP.


22/23/PPN
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
1. X
4.
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26.

Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
dan/atau Pasal 26 :
Surat Kuasa Khusus.
5.
Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih

berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
lembar.
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

X
Nama
NPWP
F.1.1.32.03
128
lembar.
2. X
3. X
Tanda Tangan & Cap
107
****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
D
8
D
7
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
KUASA WAJIB PAJAK

I
- 5
Tanggal
K
7
1 5 1 1
tanggal bulan
Melalui Pos
B
0
0 1 3
tahun
Tanggal
Pajak 2014

spesifikasi
SPT Pembetulan Ke-
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan

Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26
(2)
411124/101
Biaya pengerjaan
SPT Normal
Garmindo,
pendidikan.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
Pengisian formulir
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN

PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
No.
NPWP
Nama
(1)
(2)
(3)
Bukti Pemotongan
Masa Pajak
/ 2 0 1
Nomor
Tanggal
Nilai Obyek Pajak

(Rp)
PPh yang
Dipotong (Rp)
(4)
(5)
(6)
(7)
02.425.347.2.-527.000
PT Garmindo
0001/23XYZ10/2013
22/10/2013
60.000.000
1.200.000
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
A. PPH PASAL 23
1
T12
baju seragam
dengan PT
Garmindo,
spesifikasi
ditentukan dinas
6
7
pendidikan.
Biaya pengerjaan
9
10
Rp60.000.000, biaya
11
bahan tambahan
12
Rp10.000.000
13
14
15
16
17
18
x Rp60.000.000)
20
dst.
19
JUMLAH
60.000.000
1.200.000
B. PPH PASAL 26
22 atas biaya bahan

tambahan
2
3
Membuat bukti
5
6
23
10
faktur pajak
12
13
11
14
15
dst.
JUMLAH
Nama B
E N D
NPWP 0
KUASA WAJIB PAJAK
D I
N A S
P E N D
6 4
- 5
Tanggal
B
K A B
7
tanggal bulan
tahun
Tanda Tangan & Cap
22/23/PPN
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
D.1.1.32.05
108
129
Bendahara
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
Pengisian formulir
T12
FAKTUR PAJAK
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
020.000-13.00000875

Nama
PT. Garmindo
Alamat
dengan PT
NPWP
02.425.347.2-527.000
Garmindo,
spesifikasi
Nama
Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali
ditentukan dinas
Alamat
Mojosongo Boyolali
NPWP
00.875.964.0-527.000
baju seragam
pendidikan.
Biaya pengerjaan
Rp60.000.000, biaya
bahan tambahan

No.
Urut
1
Muka/Termin
(Rp)
70.000.000

Jasa Maklon
Rp10.000.000

x Rp60.000.000)

22 atas biaya bahan
tambahan
Membuat bukti
23
70.000.000
faktur pajak
70.000.000
7.000.000

Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.

22/23/PPN
Jumlah
Nama
dalam SPT Masa PPh
Pajak 2014
109
130
, 18 Oktober 2013
Rp.
Pasal 22/23/PPN
Boyolali
Budiman
Pengisian SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
LEMBAR
(SSP)
5
Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
NAMA WP
PT. Garmindo
ALAMAT WP

......
NOP
kontrak pembuatan
Garmindo,
......
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
PPN yang Dipungut oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
X
Nomor Ketetapan
baju seragam
dengan PT
T12
ALAMAT OP
Pengisian formulir
pendidikan.
Biaya pengerjaan
Rp60.000.000, biaya
bahan tambahan
Rp10.000.000

Jumlah Pembayaran
: Rp7.000.000
Terbilang : tujuh juta rupiah
.......
.......
Tanggal
ditentukan dinas
spesifikasi

x Rp60.000.000)

22 atas biaya bahan
tambahan
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Handayani
Membuat bukti
23
F.2.0.32.01
faktur pajak


22/23/PPN
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
110
131
Bendahara Ma
Pengisian SPT Masa PPN

BAGI PEMUNGUT PPN
Pengisian formulir
T12
Dinas Pendidikan

yang sesuai
Beri tanda X dalam
FORMULIR
1107 PUT
Boyolali membuat
Nama Pemungut
: Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali
NPWP
0 0 - 8 7 3 - 9 6 4 - 3 - 5 2 7 - 0 0 0
baju seragam
Alamat
: Mojosongo, Boyolali
Masa
1 0
dengan PT
No. Telp
: 0276-3294809
Pembetulan Ke :
Garmindo,
Usaha
kontrak pembuatan
s.d.
1 0 - 2 0 1 3
.. ()
ditentukan dinas
pendidikan.
Biaya pengerjaan
Rp60.000.000, biaya
bahan tambahan
Rp10.000.000

x Rp60.000.000)

22 atas biaya bahan
tambahan
Membuat bukti
23
faktur pajak

Perhatian
dokumen yang
yang ditetapkan,
ditetapkan, maka
makaSPT
SPTSaudara
Saudaradianggap
dianggaptidak
tidakdisampaikan.
disampaikan.
spesifikasi
132

melalui KPPN
Rp7.000.000
Rp
Rp

Pengeluaran
Rp

PPN yang dipungut
Rp
Rp
Rp
Lampiran :
Surat Kuasa Khusus

X
SSP
1 PPN sebanyak
1 Lembar
Rp7.000.000
Rp
..
Boyolali, 2 Desember 2013
Kuasa
Tanda tangan
Nama Jelas
Handayani
Pemungut
Jabatan
Bendahara Dinas Pendidikan Kab Boyolali
Kuasa
Cap Perusahaan
F.1.2.32.02
Pasal 22/23/PPN
111
Rp0
dalam SPT Masa PPh
ir Pajak 2014
Rp7.000.000
Pernyataan

22/23/PPN
133
NPWP Rekanan
00.875.964.0-527.000
PT. Garmindo
02.425.347.2-527.000
020.000-13.00000875
D.1.2.32.03
C. JUMLAH (A+B)
dst
dst
18/10/2013
Tanggal
FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri
Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali
1 0
s.d.
1 0
Kode dan Nomor

Seri FP Yang
Diganti
7.000.000
7.000.000
PPN (Rupiah)
2 0 1 3
70.000.000
DPP (Rupiah)
Masa Pajak :
Nama Rekanan
NPWP
No.
NAMA PEMUNGUT
LAMPIRAN 1
PPn BM (Rupiah)
22/10/2013
Tanggal Bayar
Tagihan
PPn BM
Tanggal Setor
22/10/2013
PPN
1107
PUT 1
FORMULIR

Pengisian formulir
Lembar ke-1 untuk : yang menyewakan

Lembar ke-3 untuk : penyewa
T13
Bendaharan dinas

PRATAMA MANADO
tata ruang Manado

menyewa rukan
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH
DAN/ATAU BANGUNAN
Rp50.000.000 dan
service charge
Rp12.000.000
Nomor : 023/07/2013
kepada PT Maju
Hidayat.

4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)
NPWP
0 2
Nama
P T
M A J U
0 0 3
4 5 7
Alamat
J L
G N
Lokasi Tanah dan
J L
J A K S A
K E R
8 2 1
0 0 0
D A Y A T
N C
N O .
N O .
M A N A D O
4 6
'(3)
M A N A D O
(4)
atau Bangunan
Membuat bukti
Jumlah Bruto Nilai Sewa

(Rp)
(1)
62.000.000
(2)
(2)
Tarif
(%)
PPh yang Dipotong

(Rp)
(2)
(3)
10%
6.200.000
Terbilang : Enam Juta Dua Ratus Ribu Rupiah
Manado, 5 Juli 2013 (5)
faktur pajak
Pemotong Pajak
(6)

4 (2) / PPN dengan SSP
dalam SPT Masa PPh
Pasal 4 (2) / PPN
hir Pajak 2014
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan atas
134
0 0
B E N D A H A R A
7 9 9
1 0 0
N A S
8 2 1
0 0 0
T A T A
Persewaan Tanah dan/atau Bangunan

yang dipotong di atas bukan merupakan
kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan
(SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan benar.
PRABU WIJAYA (7)

F.1.1.33.12
113
:
:
R U A N G

(2)
NPWP
Nama
Pengisian SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2)

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
(SSP)
9
Pengisian formulir
LEMBAR
T13

8
Bendaharan dinas
tata ruang Manado
NAMA WP
Bendahara Dinas Tata Ruang
ALAMAT WP
JL. Jaksa No. 1 Manado
NOP
menyewa rukan
Rp50.000.000 dan
service charge
Rp12.000.000
kepada PT Maju
ALAMAT OP
Hidayat.
JL. Jaksa No. 1
Manado
Kode Akun Pajak
4
Uraian Pembayaran :
Persewaan tanah dan/atau bangunan
.....
4 ayat (2) (10% x
.....
Kode Jenis Setoran

8
Rp62.000.000)
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
X
Nomor Ketetapan
Tahun Pajak
0
Membuat bukti
(2)

Jumlah Pembayaran
: Rp6.200.000
Terbilang : Enam juta dua ratus ribu rupiah
.......
.......

Tanggal
Manado , Tanggal 5 Juli 2013
faktur pajak

Nama Jelas :
Bendahara Dinas Tata Ruang Manado

Nama Jelas :
Prabu Wijaya
(2)
dalam SPT Masa PPh
Pasal 4 (2) / PPN
F.2.0.32.01
114
135
Bendahara

Pengisian formulir
T13
Bendaharan dinas
tata ruang Manado
menyewa rukan
Rp50.000.000 dan
service charge
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK

Hidayat.

4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)
Membuat bukti
(2)
faktur pajak


(2)
dalam SPT Masa PPh
Pasal 4 (2) / PPN
ir Pajak 2014

1. NPWP
2. Nama
3. Alamat
0
D
N
Rp12.000.000
kepada PT Maju
X SPT Normal
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
Uraian
KAP/KJS
(1)
(2)

c. Jasa Giro
a. Saham Pendiri
4. Hadiah Undian
6. Jasa Konstruksi
Tanah/Bangunan
Dalam Negeri
a. .....
b. ......
c. ......
JUMLAH
Nilai Obyek PajaK

(Rp)
Tarif
(%)
(3)
PPh yang Dipotong/

(4)
(5)
411128/404
411128/404
411128/404
411128/404
411128/407
411128/407
411128/401
411128/405
411128/403
411128/403
62.000.000
10
6.200.000
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/402
411128/417
411128/418
411128/419
62.000.000
6.200.000
BAGIAN C. LAMPIRAN
1.
2.
lembar.
3.
4.
Surat Kuasa Khusus.
lembar.

B
NPWP
Tanda Tangan & Cap
F.1.1.32.04
115
136
KUASA WAJIB PAJAK

A
D
0
Tanggal
Melalui Pos
0 5 0 2
tanggal bulan
0 1
tahun
R
3
Tanggal
Nama
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
Pengisian formulir
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
No.
Masa Pajak

DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
NPWP
Nama
Nomor
Tanggal
Nilai Obyek
Pajak (Rp)
PPh yang Dipotong

/Dipungut (Rp)
(6)
(7)
62.000.000
6.200.000
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
02.003.457.0-821.000
PT Maju Hidayat
023/07/2013
5 Januari 2013
T13
Bendaharan dinas
tata ruang Manado
menyewa rukan
Rp50.000.000 dan
service charge
Rp12.000.000
kepada PT Maju
6
7
Hidayat.
10
11
4 ayat (2) (10% x
12
Rp62.000.000)
13
14
15
16
Membuat bukti
17
18
(2)
19
20
21
22
faktur pajak
23
24
25
26
27
28
29
30
31
(2)
32
33
dalam SPT Masa PPh
34
35
Pasal 4 (2) / PPN
36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH
Nama
NPWP
D.1.1.32.06
D
7
D
9
62.000.000
KUASA WAJIB PAJAK

N
Tanggal
R
tanggal bulan
6.200.000
tahun
Tanda Tangan & Cap
116
137
Bendahara
Pengisian formulir
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
T13

FAKTUR PAJAK
Bendaharan dinas
tata ruang Manado
menyewa rukan
Rp50.000.000 dan
service charge
Rp12.000.000
kepada PT Maju
Hidayat.
020.000-13.00001001

Nama
PT. Maju Hidayat
Alamat
Jl. Gunung Kerinci Nomor 46 Manado
NPWP
02.003.457.0-821.000

Nama
Bendahara Dinas Tata Ruang Manado
Alamat
Jl. Jaksa Nomor 1 Manado
NPWP
00.799.100.0-821.000
No.
Urut
Muka/Termin
(Rp)
50.000.000
Sewa Rukan di Jl. Jaksa No. 1 Manado

Service charge Juli - Desember 2013
12.000.000

4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)
Membuat bukti
(2)
faktur pajak

62.000.000
6.200.000


(2)
dalam SPT Masa PPh
Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Nama
138
117
Manado , 5 Juli 2013
Rp.
Pasal 4 (2) / PPN
ir Pajak 2014
62.000.000
Budi Sudarsono
Pembuatan SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
(SSP)
3
Pengisian formulir
LEMBAR
T13

8
Bendaharan dinas
tata ruang Manado
menyewa rukan
NAMA WP
PT Maju Hidayat
ALAMAT WP
Jalan Gunung Kerinci Nomor 46

Manado
NOP
Rp50.000.000 dan
ALAMAT OP
Jl. Jaksa No. 1 Manado
Jan
Feb
Mar
Uraian Pembayaran :
PPN Sewa Rukan dan Service Charge Oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
.....
.....
Kode Jenis Setoran

1
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Tahun Pajak
Des
X
Nomor Ketetapan

Jumlah Pembayaran
: Rp6.200.000
.......
.......

Nama Jelas :
Hidayat.

4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)
Tanggal
Rp12.000.000
kepada PT Maju
Manado
Kode Akun Pajak
service charge
Manado , Tanggal 05 Juli 2013
Bendahara Dinas Tata Ruang Pemkot Manado

Nama Jelas :
Prabu Wijaya
Membuat bukti
(2)
faktur pajak


(2)
F.2.0.32.01
dalam SPT Masa PPh

Pasal 4 (2) / PPN
118
139
Bendahara M
Pengisian SPT Masa PPN

BAGI PEMUNGUT PPN
Pengisian formulir
T13
Bendaharan dinas

yang sesuai
Beri tanda X dalam
FORMULIR
1107 PUT
tata ruang Manado

menyewa rukan
Nama Pemungut
: Bendahara Dinas Tata Ruang
NPWP
0 0 - 7 9 9 - 1 0 0 - 0 - 8 2 1 - 0 0 0
Rp50.000.000 dan
Alamat
: Jalan Jaksa Nomor 1 Manado
Masa
0 7
service charge
No. Telp
Pembetulan Ke :
Rp12.000.000
Usaha
s.d.
0 7 - 2 0 1 3
.. ()
Hidayat.

4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)
Membuat bukti
(2)
faktur pajak


(2)
Pasal 4 (2) / PPN
r Pajak 2014
Perhatian
dalam SPT Masa PPh
dokumen yang
yang ditetapkan,
ditetapkan, maka
makaSPT
SPTSaudara
Saudaradianggap
dianggaptidak
tidakdisampaikan.
disampaikan.
kepada PT Maju

Rp6.200.000
Rp6.200.000

melalui KPPN
Rp
Rp
Rp

Pengeluaran
Rp

PPN yang dipungut
Rp
Rp
Rp
Lampiran :
Surat Kuasa Khusus

X
SSP
1 PPN sebanyak
1 Lembar
Rp6.200.000
Rp
..
Pernyataan
Manado, 30 Agustus 2013
Kuasa

140
Tanda tangan
Nama Jelas
PRABU WIJAYA
Pemungut
Jabatan
Bendahara Pengeluaran
Kuasa
Cap Perusahaan
F.1.2.32.02
119
141
NPWP Rekanan
00.799.100.0-821.000
Kode dan Nomor Seri
PT Maju Hidayat
02.003.457.0-821.000
020.000-13.00001001
D.1.2.32.03
C. JUMLAH (A+B)
dst
dst
05/07/2013
Tanggal
FAKTUR PAJAK
Bendahara Dinas Tata Ruang Pemkot Manado
0 7
s.d.
0 7
Kode dan Nomor

Seri FP Yang
Diganti
6.200.000
6.200.000
PPN (Rupiah)
2 0 1 3
62.000.000
DPP (Rupiah)
Masa Pajak :
Nama Rekanan
NPWP
No.
NAMA PEMUNGUT
LAMPIRAN 1
PPn BM (Rupiah)
05/07/2013
Tanggal Bayar
Tagihan
PPn BM
Tanggal Setor
05/07/2013
PPN
1107
PUT 1
FORMULIR
C. Hibah
Pembuatan bukti pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Pengisian formulir
T14

PRATAMA JAKARTA KEBAYORAN BARU SATU
Kementerian
Pekerjaan
Umum
melaksanakan proyek
pembangunan
jalan
lintas
Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
Sisa
anggaran tahun
2013
Rp350.000.000.000.

Nomor : 003/HB/VII/2013
NPWP
Nama
0
T
2 -
A N D A N G
6 6
8 -
Alamat
M E
4 -
2 -
K O N S
A W A I
(2)
1
T
N O
2 -
R U K S
3
(3)
A K A R T
Kontraktor
utama Pt
Andang Konstruksi

4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
No.
Uraian
Jumlah Nilai Bruto

(Rp)
Tarif
(%)
PPh yang Dipotong/

Dipungut (Rp)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
1.

2.
2%

3.
4%

4.
350.000.000.000
3%
Membuat bukti
(2)
5.
10.500.000.000

4%

usaha
6%
350.000.000.000
JUMLAH
10.500.000.000
Terbilang : sepuluh milyar lima ratus juta rupiah
Jakarta, 5 Juli 20 13
(4)

NPWP
Nama
: B
0 E
N D
9 K
1
M E
0 0
N
0 P
(5)
0
K
1
E
2 R
JA
0
A
U M U M

(2) yang dipotong dalam
(2)
ir Pajak 2014
Perhatian :
Tahunan PPh.
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16
121
142
Syarif
0
N
Pengisian SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2)

SURAT SETORAN PAJAK
NPWP
(SSP)
9

0
Pengisian formulir
LEMBAR
T14
Kementerian
Pekerjaan Umum
melaksanakan
proyek
pembangunan jalan
lintas Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
NAMA WP
Bendahara Kementerian Pekerjaan Umum
ALAMAT WP
Jl. Pattimura, Kebayoran Baru, Jakarta

......
NOP
Sisa anggaran tahun
ALAMAT OP
......
Kode Akun Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Masa Pajak
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
2
/
Pt Andang
Konstruksi
Tahun Pajak
Des
Kontraktor utama
Uraian Pembayaran :
PPh Final 4 (2) Jasa Konstruksi
.....
.....
.....
Kode Jenis Setoran
Nomor Ketetapan
2013
Rp350.000.000.000.
......

4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)

Jumlah Pembayaran
: Rp10.500.000.000
Terbilang : sepuluh miliar lima ratus juta rupiah
.......
.......
Tanggal
Jakarta , Tanggal
Membuat bukti
(2)
Juli 2013
Nama Jelas :

Nama Jelas :
Syarif
PAJAK PENGHASILAN
OLEH PEMERINTAH
F.2.0.32.01

4 (2) dengan SSP
DITANGGUNG

(2)
yang dipotong dalam
(2)
122
143
Bendahara M

Pengisian formulir
T14
Kementerian
Pekerjaan Umum
melaksanakan
proyek
pembangunan jalan
lintas Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
Sisa anggaran tahun

2013
Rp350.000.000.000.
Kontraktor utama
Pt Andang
Konstruksi

4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
Membuat bukti
(2)

4 (2) dengan SSP
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK

SPT Normal
/ 2
M U

1. NPWP
: 0
2. Nama
: B
8
D
3. Alamat
: J
4
A
M E
M U
- 0
U
A

Uraian
KAP/KJS
(1)
(2)

c. Jasa Giro
a. Saham Pendiri
4. Hadiah Undian
6. Jasa Konstruksi
Tanah/Bangunan
Dalam Negeri
a. .....
b. ......
c. ......
JUMLAH
PPh yang Dipotong/
Nilai Obyek PajaK

(Rp)
Tarif
(%)
(4)
(5)
350.000.000.000
3%
10.500.000.000
(3)
411128/404
411128/404
411128/404
411128/404
411128/407
411128/407
411128/401
411128/405
411128/403
411128/403
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/409
411128/402
411128/417
411128/418
411128/419
350.000.000.000
10.500.000.000
Terbilang : sepuluh miliar lima ratus juta rupiah

BAGIAN C. LAMPIRAN

(2)
yang dipotong dalam
(2)
r Pajak 2014
1. X
2. X
3. X
4.
Surat Kuasa Khusus.
lembar.
Nama
NPWP
D
8
Tanda Tangan & Cap
K
4
Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP
KUASA WAJIB PAJAK

E
M E
P
0
- 0
Tanggal
F.1.1.32.04
144
123
lembar.
Melalui Pos
2 0 0 8
tanggal bulan
0 1 3
tahun
Tanggal
2
tanggal bulan
0
tahun
Tanda Tangan
Pengisian formulir
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I.
Masa Pajak

DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
/ 2
T14
Nomor
Tanggal
Nilai Obyek
Pajak (Rp)
PPh yang Dipotong

/Dipungut (Rp)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
PT. Andang Konstruksi
003/HB/VII/2013
5 Juli 2013
350.000.000.000
10.500.000.000
No.
NPWP
Nama
(1)
(2)
02.668.854.2-012.000
Kementerian
Pekerjaan Umum
melaksanakan
proyek
pembangunan jalan
lintas Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
2
3
4
5
Sisa anggaran tahun
2013
Rp350.000.000.000.
7
8
Kontraktor utama
Pt Andang
Konstruksi
10
11
12
13
14
15

4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
16
17
18
19
20
21
22
23
Membuat bukti
(2)
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

4 (2) dengan SSP
34
35
36
37
38
39

(2)
40
dst.
JUMLAH
Nama B
NPWP 0
D.1.1.32.06
D
8
K
4
350.000.000.000
KUASA WAJIB PAJAK
M E N
- 0
Tanggal
J
10.500.000.000
tanggal bulan
yang dipotong dalam

(2)
tahun
Tanda Tangan & Cap
124
Bendahara Mah
145
Faktur Pajak
Lembar ke-1 :
Pengisian formulir
T14

FAKTUR PAJAK
Kementerian
Pekerjaan Umum
melaksanakan
proyek
pembangunan jalan
lintas Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
Sisa anggaran tahun

2013
Rp350.000.000.000.
Kontraktor utama
Pt Andang
Konstruksi
070.000-13.00001100

Nama
PT. Andang Konstruksi
Alamat
Jl. Melawai No. 399 Jakarta
NPWP
02.668.854.2-012.000

Nama
Alamat
Jl. Pattimura Jakarta Selatan
NPWP
00.849.100.0-012.000
No.
Urut
1
Muka/Termin
(Rp)
350.000.000.000

Pekerjaan Jalan Lintas Kalimantan Tahap III
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

DAN PAJAK PENJUALAN
ATAS BARANG MEWAH TIDAK
DIPUNGUT

4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
Membuat bukti
(2)
350.000.000.000
Validasi faktur pajak

(PPN tidak Dipungut)
350.000.000.000
35.000.000.000


4 (2) dengan SSP
Tarif
DPP
PPn BM
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
.. %
Rp.
Rp.
Jumlah
Jakarta
Rp.
Nama

(2)
yang dipotong dalam
(2)
r Pajak 2014
125
146
, 05 Juli 2013
Djono
DAFTAR PERATURAN TERKAIT

1. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir
dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008.
2. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak
Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan UndangUndang Nomor 42 Tahun 2009.
3. Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985 tentang Bea
Meterai.
4. Peraturan Pemerintah Nomor 48 Tahun 1994 tentang
Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun
2008.
5. Peraturan Pemerintah Nomor 42 Tahun 1995
tentang Bea Masuk, Bea Masuk Tambahan, Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah dan Pajak Penghasilan dalam rangka
Pelaksanaan Proyek Pemerintah yang Dibiayai
dengan Hibah atau Dana Pinjaman Luar Negeri
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun
2001.
Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 5 Tahun 2002.
Perubahan Tarif Bea Meterai dan Besarnya Batas
147
Pengenaan Harga Nominal yang Dikenakan Bea

Meterai.
Impor dan atau Penyerahan Barang Kena Pajak
Tertentu yang Bersifat Strategis yang Dibebaskan dari
Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana
telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2007.
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 40 Tahun 2009 tentang Pajak
Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha Jasa
Konstruksi.
tentang Tarif Pemotongan dan Pengenaan Pajak
Penghasilan Pasal 21 atas Penghasilan yang Menjadi
Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
atau Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.
Pelaksanaan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983
Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang Dan
Jasa Dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah
Sebagaimana Telah Beberapa Kali Diubah Terakhir
Dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009
Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang
Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan
Nilai Barang Dan Jasa Dan Pajak Penjualan Atas
Barang Mewah.
Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang
Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu.
13. Keputusan Menteri Keuangan 635/KMK.04/1994
tentang
Pelaksanaan
Pembayaran
dan
148
Pemungutan Pajak Penghasilan atas Penghasilan

dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 243/
PMK.03/2008.
14. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 394/
KMK.04/1996 tentang Pelaksanaan Pembayaran dan
Pemotongan Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah diubah dengan Keputusan
Menteri Keuangan Nomor 120/KMK.03/2002.
15. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 133b/
KMK.04/2000 tentang Pelunasan Bea Meterai
dengan Menggunakan Cara Lain.
KMK.03/2002 tentang Pelunasan Bea Meterai
Dengan Cara Lain Pemeteraian Kemudian.
KMK.03/2003 tentang Penunjukan Bendaharawan
Pemerintah dan Kantor Perbendaharaan dan
Kas Negara untuk Memungut, Menyetor, dan
Melaporkan PPN Pajak Pertambahan Nilai dan
PPnBM Pajak Penjualan atas Barang Mewah
beserta Tata Cara Pemungutan, Penyetoran dan
Pelaporannya.
18. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
187/
PMK.03/2008 tentang Tata Cara Pemotongan,
Penyetoran, Pelaporan dan Penatausahaan
Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha
Jasa Konstruksi sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 153/
PMK.03/2009.
19. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
244/
PMK.03/2008 tentang Jenis Jasa Lain sebagaimana
149
dimaksud dalam Pasal 23 ayat (1) huruf c angka 2

Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali
diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36
Tahun 2008.
20. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
250/
PMK.03/2008 tentang Besarnya Biaya Jabatan
atau Biaya Pensiun yang Dapat Dikurangkan dari
Penghasilan Bruto Pegawai Tetap atau Pensiunan.
21. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
252/
PMK.03/2008
tentang
Petunjuk
Pelaksanaan
Pemotongan Pajak atas Penghasilan sehubungan
dengan Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan Orang
Pribadi.
tentang Bentuk, Ukuran, dan Warna Benda Meterai.
23. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
68/
PMK.03/2010 tentang Batasan Pengusaha Kecil
Pajak Pertambahan Nilai.
24. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
262/
PMK.03/2010 tentang Tata Cara Pemotongan Pajak
Penghasilan Pasal 21 bagi Pejabat Negara, PNS,
Anggota TNI, Anggota Polri, dan Pensiunannya
atas Penghasilan yang Menjadi Beban Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara atau Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah.
25. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
154/
PMK.03/2010 tentang Pemungutan Pajak Penghasilan
Pasal 22 sehubungan dengan Pembayaran atas
Penyerahan Barang dan Kegiatan di Bidang Impor
atau Kegiatan Usaha di Bidang Lain sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 224/PMK.011/2012.
150
26. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
162/
PMK.011/2012 tentang Penyesuaian Besarnya
Penghasilan Tidak Kena Pajak.
27. Peraturan
Menteri
Keuangan
Nomor
107/
PMK.011/2013 tentang Tata Cara Penghitungan,
Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan
atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau
Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran
Bruto Tertentu.
tentang Tata Cara Pengembalian atas Kelebihan
Pembayaran Pajak yang Seharusnya Tidak Terutang.
29. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122c/
PJ./2000 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Membubuhkan Tanda Bea Meterai Lunas
Dengan Teknologi Percetakan.
30. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122d/
PJ./2000 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Sistem Komputerisasi.
31. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP227/PJ./2002 tentang Tata Cara Pemotongan dan
Pembayaran, serta Pelaporan Pajak Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan.
32. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP382/PJ./2002 tentang Pedoman Pelaksanaan
Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah bagi Pemungut Pajak Pertambahan Nilai
dan Pengusaha Kena Pajak Rekanan.
33. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-02/
PJ/2003 tentang Tata Cara Pemeteraian Kemudian.
34. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER151
147/PJ./2006 tentang Bentuk, Isi, dan Tata Cara

Penyampaian Surat Pemberitahuan Masa Pajak
Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) bagi Pemungut
PPN.
35. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Masa Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pasal
26 dan Bukti Pemotongan/Pemungutan Pajak
Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pasal 26.
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Setoran
Pajak sebagaimana telah diubah terakhir dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER 24/
PJ/2013.
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Masa Pajak Penghasilan Final Pasal 4 ayat (2), Surat
Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 15,
Pasal 22, Pasal 23 dan/atau Pasal 26 serta Bukti
Pemotongan/Pemungutannya.
38. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER57/PJ/2010 tentang Tata Cara dan Prosedur
Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 sehubungan
dengan Pembayaran atas Penyerahan Barang dan
Kegiatan di Bidang Impor atau Kegiatan Usaha di
Bidang Lain sebagaimana telah diubah dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-15/
PJ/2011.
PJ/2010 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Mesin Teraan Meterai Digital.
40. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 44/PJ/2010
tentang Bentuk, Isi dan Tata Cara Pengisian Serta
152
Penyampaian SPT Masa Pajak Penghasilan PPN.

41. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER24/PJ/2012 tentang Bentuk, Ukuran, Tata Cara
Pengisian Keterangan, Prosedur Pemberitahuan
dalam rangka Pembuatan, Tata Cara Pembetulan
atau Penggantian, dan Tata Cara Pembatalan
Faktur Pajak sebagaimana telah diubah dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-08/
PJ/2013.
42. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER31/PJ/2012 tentang Pedoman Teknis Tata Cara
Pemotongan, Penyetoran dan Pelaporan Pajak
Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pajak Penghasilan
Pasal 26 sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, dan
Kegiatan Orang Pribadi.
43. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER32/PJ/2013 tentang Tata Cara Pembebasan
dari Pemotongan dan/atau Pemungutan Pajak
Penghasilan bagi Wajib Pajak yang Dikenai Pajak
Penghasilan Berdasarkan Peraturan Pemerintah
Nomor 46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan
atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau
Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran
Bruto Tertentu.
PJ/2013 tentang Bentuk, Isi, Tata Cara Pengisian dan
Penyampaian SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 21
dan/atau Pasal 26 Serta Bentuk Bukti Pemotongan
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26.
153
TIM PENYUSUN
Pengarah
: Poltak Maruli John Liberty Hutagaol
Penanggungjawab
: Goro Ekanto
Redaktur
: Sudiro
Editor
: Haris Faisal
Koordinator
: 1. Nurbaeti Munawaroh
2. Putut Suyoso Tricahyono
3. Bambang Eko Nugroho
4. Arief Prasetyo
5. Mashar Resmawan
Aulia Rais
Anggota:
Yayuk Nurazizah
Arif Mulyono
Samuel Nugroho Tri U
Dewi Maslikah
Marhentin Ika Kurniawati
Raisita Agus Wahyono
Edward Parulian Donald Tua
Immanuel S
Raisita Agus Wahyono
Muhammad Shodiq
Masrul
154
Masykur
Dani Ramdani
Stefanus Hajar Banu Sujita
Ikha Yuni Hapsari
Irine Diani Tyasnita
Rizki Nugroho
Budiyanto
Irine Diani Tyasnita
Rizki Nugroho
Ari Eko Hartoyo
Eko Haryono Aritonang
155

Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

BENDAHARA MAHIR PAJAK

BUKU INI TIDAK UNTUK DIPERJUAL BELIKAN

BENDAHARA MAHIR PAJAK

Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II

SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK

Ahmad Fuad Rahmany

Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

tidak melebihi Rp4,8 miliar yang diatur dalam Peraturan

P.M. John L. Hutagaol

HALAMAN JUDUL ............................................................................... i

III. PENGISIAN FORMULIR BUKTI PEMOTONGAN, SURAT SETORAN

CARA MUDAH MEMAHAMI BUKU INI

Penjelasan umum pajak yang terkait dengan

Bagaimana cara menghitung pemotongan dan

J1** : Atas pembayaran gaji ...

Bagaimana cara pengisian formulirnya?

T1: Pertanyaan nomor 1

Jawaban atas pertanyaan nomor 1

2. Tata cara pendaftaran

Pembayaran Penghasilan yang wajib dipotong

Tidak Bersifat Final

Gambar 1. Skema Pemotongan PPh Pasal 21 oleh Bendahara

Peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal 21 adalah:

2. Pemungutan PPh Pasal 22

Besarnya PPh Pasal 22 yang wajib dipungut adalah:

Tidak dipungut PPh Pasal

Pemungutan PPh Pasal 22 atas belanja

Peraturan terkait pelaksanaan pemungutan PPh Pasal 22 adalah:

3. Pemotongan PPh Pasal 23

Jasa lain yang menjadi objek pemotongan PPh Pasal 23

17. Jasa penyediaan tempat dan/

Peraturan-peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal

4. Pemotongan / Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2)

tanah dan/atau bangunan.

Pembebasan sebagaimana dimaksud

dinyatakan ahli yang profesional di bidang

Gambar 2. Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final atas Jasa

5. Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai

Tidak dipungut PPN:

e. pembayaran atas rekening telepon;

bendahara. Maka atas PPN yang telah dipungut

Objek dan Tarif Bea Meterai

Surat perjanjian dan surat-surat lainnya yang dibuat Rp6.000,00

akta-akta notaris termasuk salinannya.

akta-akta yang dibuat oleh Pejabat Pembuat Akta Rp6.000,00

Surat yang memuat jumlah uang, seperti kuitansi, billing

b. Di atas Rp250.000,00 s.d. Rp1.000.000,00;

Surat berharga seperti wesel, promes, dan aksep.

Cek dan bilyet giro.

Efek atau sekumpulan efek dengan nama dan dalam

b. Harga nominal di atas Rp1.000.000,00.

Dokumen yang akan digunakan

Bea Meterai tidak dikenakan atas:

7) surat-surat lainnya yang dapat disamakan

Gambar 3. Tata cara pelunasan Bea Materai

Dokumen yang merupakan objek Bea Meterai

Kewajiban pemotongan dan/atau pemungutan Pajak

C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan

Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

Disetor pada hari

Paling lama 14 hari