No.

Tanggal FP PK/PM DPP PPN

1 1 Desember PM 60,000,000 6,000,000
2 3 Desember PK 100,000,000 10,000,000
3 4 Desember PK 50,000,000 5,000,000
4 5 Desember PM 180,000,000 18,000,000
5 6 Desember PM 188,100,000 18,810,000
6 7 Desember PK 250,000,000 25,000,000
7
8
9 10 Desember PK 720,000,000 -
10 5 November PM 100,000,000 10,000,000
11 12 Desember PK 400,000,000 40,000,000
12 14 Desember PK 140,000,000 14,000,000
13 10 November PK 80,000,000 8,000,000
14
15 November PK 300,000,000 30,000,000
15 10 November PM 40,000,000 4,000,000
18 Desember PM 160,000,000 16,000,000
16 19 Desember PK 400,000,000 40,000,000
17 20 Desember PM 23,000,000 2,300,000
20 Desember PM 12,000,000 1,200,000
18 21 Desember PM 74,000,000 7,400,000
19 22 Desember PK 250,000,000 25,000,000
20 24 Desember PK (50,000,000) (5,000,000)
21 26 Desember PM 240,000,000 24,000,000
22 26 Desember PK 100,000,000 10,000,000
23 25 Oktober PM 500,000,000 50,000,000
24 28 Desember PM 700,000,000 70,000,000
25 29 Desember PM 320,000,000 32,000,000
26 31 Desember PM (20,000,000) (2,000,000)
27
28 31 Desember PK 600,000,000 60,000,000

PK 184,000,000
PM Dikreditkan 236,310,000
PPN Kurang (Lebih) Bayar (52,310,000)
 Keterangan

Total Pengiriman = 70%*300 juta = 210 juta; Total Pembayaran = 60 juta + 180 Juta = 240 juta

PPN dipungut Pemda DKI, FP dibuat pada saat pengiriman tagihan (lihat transaksi 11)
Tidak ada pemungutan PPN karena ada pemusatan tempat terutang pajak

PM dikreditkan bulan November

PPN dipungut Pemda DKI
DPP = Harga Jual - Laba Kotor
PK bulan November
Transaksi 1, FP dibuat tanggal 12 Desember (lihat transaksi 11)
Transaksi 2, FP dibuat bulan November
PM dikreditkan bulan November

DPP tidak termasuk biaya pembebasan lahan; PM tidak dapat dikreditkan

PM dikreditkan bulan Desember

Tidak ada kewajiban perpajakan terkait PPN

Restitusi
SOAL 2
PK (BKP) 95,000,000 PMK No. 74/PMK.03/ 2010
PM Dikreditkan (BKP) 66,500,000
PPN Kurang Bayar 2,850,000

PK (JKP) 80,000,000 PMK No. 74/PMK.03/ 2010

PM Dikreditkan (JKP) 48,000,000
PPN Kurang Bayar 3,200,000

SOAL 3 PMK No. 79/ PMK.03/ 2010

PK 25,000,000
PM Dikreditkan 22,500,000
PPN Kurang Bayar 250,000

SOAL 4 PMK No. 79/ PMK.03/ 2010

PK 25,000,000
PM Dikreditkan 20,000,000
PPN Kurang Bayar 500,000